【中小醫(yī)藥企業(yè)資金管理問題及措施：以高孚醫(yī)藥公司為例7600字（論文）】

中小醫(yī)藥企業(yè)資金管理問題及措施—以高孚醫(yī)藥公司為例摘要資金管理是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一，是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)持續(xù)發(fā)展能力的重要工作；現(xiàn)階段我國(guó)中小企業(yè)在資金管理方面仍然存在著諸多不足。本文以唐山高孚醫(yī)藥有限公司為例，對(duì)該公司資金管理問題進(jìn)行探討，從流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重、流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比重兩個(gè)方面分析了公司資金管理現(xiàn)狀；在此基礎(chǔ)上，探討了公司資金管理存在的問題如管理意識(shí)不深刻、管理制度不健全、資金回籠不及時(shí)、相關(guān)人員綜合素質(zhì)有待提高等；針對(duì)上述問題，本文從提高資金管理意識(shí)、健全預(yù)算管理制度、加大資金回籠力度和提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)等四個(gè)方面提出了提高公司資金管理能力的對(duì)策。希望通過本文研究對(duì)公司的資金管理能力提升有一定幫助。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；存在問題；解決對(duì)策目錄TOC\o"1-3"\h\u一、引言 1二、相關(guān)理論基礎(chǔ) 1（一）資金管理的相關(guān)概念 1（二）資金管理對(duì)小企業(yè)的重要性 1三、唐山高孚醫(yī)藥有限公司資金管理現(xiàn)狀分析 2（一）唐山高孚醫(yī)藥有限公司簡(jiǎn)介 2（二）公司各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重 2（三）流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部各項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比重 3四、唐山高孚醫(yī)藥有限公司資金管理存在的問題 3（一）管理者對(duì)資金管理意識(shí)不深刻 3（二）資金全面預(yù)算管理制度不健全 4（三）企業(yè)資金回籠不及時(shí) 4（四）財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提高 4五、唐山高孚醫(yī)藥有限公司資金管理問題解決對(duì)策 5（一）提高資金管理意識(shí) 5（二）健全預(yù)算管理制度 51.完善預(yù)算編制制度 52.加強(qiáng)預(yù)算管理制度 5（三）加強(qiáng)資金回籠管理制度 6（四）提高財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng) 6六、結(jié)語 6參考文獻(xiàn) 7中小企業(yè)是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有機(jī)組成，對(duì)提高市場(chǎng)活力和經(jīng)濟(jì)發(fā)展多元性有著重要促進(jìn)作用。中小企業(yè)以靈活、可變性好而著稱，為地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)巨大的力量。但中小企業(yè)由于自身屬性，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，其營(yíng)運(yùn)成功與否取決于其資金管理的能力與水平，如何提高資金管理能力，對(duì)中小企業(yè)未來的發(fā)展具有重要意義。資金問題是很多中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一，尤其是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展減緩的背景下，不少中小企業(yè)由于資金鏈問題而出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難，因此，做好資金管理這是提升資金管理能力的前提，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各個(gè)部門的資金管理、統(tǒng)籌和分配，進(jìn)一步提升資金為企業(yè)發(fā)展的服務(wù)水平和能力，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)資金良性循環(huán)，最大程度挖掘資金利用效能。本文通過了解唐山高孚醫(yī)藥有限公司資金管理存在的問題，從優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、提高資金運(yùn)營(yíng)效率、創(chuàng)新資金管理模式等方面提出了相應(yīng)的建議。通過這些措施期望能夠解決唐山高孚醫(yī)藥有限公司存在的財(cái)務(wù)管理問題，提高唐山高孚醫(yī)藥有限公司的總體利益水平，本文的創(chuàng)新之處在于綜合的將資金管理理論、價(jià)值鏈理論以及渠道理論與資金管理相結(jié)合，力圖為我國(guó)上企業(yè)資金管理提供一個(gè)全新的資金管理模式，從而解決企業(yè)資金管理模式落后的現(xiàn)狀。一、相關(guān)理論基礎(chǔ)（一）資金管理的相關(guān)概念營(yíng)運(yùn)資金就是企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可供運(yùn)用、周轉(zhuǎn)的流動(dòng)性較好的資金總稱。對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行具體定義時(shí)，可從廣義與狹義兩個(gè)方面來進(jìn)行解讀?；跔I(yíng)運(yùn)資金狹義的概念，就是流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的差額，也被叫做凈營(yíng)運(yùn)資本，主要用于分析企業(yè)當(dāng)前的流動(dòng)資金運(yùn)營(yíng)情況，以此來凸顯企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)能力，但無法從整體上來評(píng)價(jià)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理水平。若是從財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和籌資結(jié)構(gòu)的角度考慮，營(yíng)運(yùn)資金可以體現(xiàn)企業(yè)短期償還債務(wù)的能力以及發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并有效規(guī)避的能力。基于營(yíng)運(yùn)資金廣義的概念，就是指企業(yè)內(nèi)部擁有的所有流動(dòng)資產(chǎn)的總和，也稱總營(yíng)運(yùn)資本，但這個(gè)寬泛的概念沒有包含企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債，這是不符合企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理要求的。所以，無論從狹義的角度還是廣義的角度都對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的認(rèn)識(shí)存在一定的局限性，因此本文在研究營(yíng)運(yùn)資金管理時(shí)需要反映企業(yè)在采購、生產(chǎn)、銷售時(shí)各個(gè)流通環(huán)節(jié)上的所有流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的總和，這個(gè)總和并不是兩者的相加，而是將兩者結(jié)合起來，作為一個(gè)整體來考慮，站在更高的角度來分析企業(yè)的營(yíng)運(yùn)過程，從而全面的掌握企業(yè)的營(yíng)運(yùn)狀況。（二）資金管理對(duì)中小企業(yè)的重要性資金是企業(yè)創(chuàng)立之本,通過資金在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中流動(dòng),完成企業(yè)成立之初的戰(zhàn)略目標(biāo)即如何實(shí)現(xiàn)資金的快速增值，從而達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化。一方面，資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的血液,從“籌集、投放、回收、分配”周而復(fù)始地不斷在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中循環(huán)運(yùn)動(dòng),在資金運(yùn)動(dòng)過程中只有發(fā)揮管理者的智慧,對(duì)資金進(jìn)行有效管理才能使得資金快速增值,否則企業(yè)就將面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，由于資金本身的天然屬性:有在社會(huì)生活中不可替代性和完美性,是許多人夢(mèng)寐以求,追求人生價(jià)值體現(xiàn)的目標(biāo)。因此企業(yè)所有管理環(huán)節(jié)中,資金是最容易出問題的試金石,資金對(duì)管理人員的個(gè)人品德考驗(yàn)最為嚴(yán)峻,很多人在面對(duì)大量現(xiàn)金的時(shí)候會(huì)經(jīng)不住誘惑的考驗(yàn),以至于發(fā)生貪污犯罪行為。為了減少資金損失,有效管控資金,防止貪污腐敗發(fā)生，這就要求企業(yè)一定要加強(qiáng)資金管理。二、唐山高孚醫(yī)藥有限公司資金管理現(xiàn)狀分析（一）唐山高孚醫(yī)藥有限公司簡(jiǎn)介唐山高孚醫(yī)藥有限公司位于河北省經(jīng)濟(jì)中心唐山，于1995年04月17日在唐山市工商行政管理局注冊(cè)成立，注冊(cè)資本為3000萬人民幣，在公司發(fā)展壯大的27年里，始終為客戶提供好的產(chǎn)品和技術(shù)支持、健全的售后服務(wù)，公司主要經(jīng)營(yíng)蛋白同化制劑、肽類激素、中成藥、中藥飲片、化學(xué)藥制劑、抗生素制劑、生化藥品、生物制品批發(fā)；普通貨運(yùn)；貨物及進(jìn)出口業(yè)務(wù)，設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布等。從成立初始開始就加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新和自主產(chǎn)權(quán)保護(hù)，申請(qǐng)了多項(xiàng)核心專利技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了生物藥品和保健藥品產(chǎn)學(xué)研產(chǎn)銷一體化格局?，F(xiàn)有員工百余人，公司近年來又在醫(yī)療技術(shù)資源轉(zhuǎn)讓和銷售等方面有所投入，形成了技術(shù)研發(fā)與轉(zhuǎn)讓的協(xié)同局面，同時(shí)公司加強(qiáng)了對(duì)外投資力度，進(jìn)一步擴(kuò)大自身規(guī)模，公司旨在成為全球制藥和化工行業(yè)不可或缺的供應(yīng)商。（二）公司各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重表1公司流動(dòng)資產(chǎn)總額占總資產(chǎn)的比重所屬年度項(xiàng)目2017年度2018年度2019年度2020年度2021年度公司流動(dòng)資產(chǎn)金額4956萬7033萬7992萬12739萬14350萬公司總資產(chǎn)金額6754萬9024萬9553萬14129萬15706萬流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重73%78%84%90%91%從表1可以發(fā)現(xiàn)，2017年至2021年，企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比例上升十分顯著，分別從2017年的73.38%上升到了2021年的91.37%，五年的時(shí)間里上升了17.99將近20個(gè)百分點(diǎn)，從這點(diǎn)可以看出唐山高孚醫(yī)藥有限公司的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)比較特殊，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)為技術(shù)開發(fā)，對(duì)于資產(chǎn)的劃分占比較小。相較于固定資產(chǎn)，企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)在近幾年逐漸增多，企業(yè)的固定資產(chǎn)還是最初購進(jìn)用來生產(chǎn)的設(shè)施，近幾年企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)施并未增加，企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)比率一直處于上升趨勢(shì)，說明企業(yè)對(duì)于嶄新市場(chǎng)的開拓能力還比較缺乏。流動(dòng)資產(chǎn)作為企業(yè)不可或缺的一部分，其占總資產(chǎn)的比例并不是越高越好，通常30%-50%是一個(gè)比較合適的數(shù)值，但是站在收益的角度來看唐山高孚醫(yī)藥有限公司流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)生的收益微乎其微，甚至有的企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)根本就不產(chǎn)生收益。唐山高孚醫(yī)藥有限公司流動(dòng)資產(chǎn)比率處于一個(gè)較高水平，其體現(xiàn)出該企業(yè)在資金管理這塊采取了后進(jìn)的管理方式。相較于流動(dòng)資產(chǎn)比率，企業(yè)的長(zhǎng)期資產(chǎn)處于一個(gè)較低水平，盡管長(zhǎng)期資產(chǎn)在變現(xiàn)這方面的能力還很差，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)的目光來看，其確實(shí)能夠盈利，反之若長(zhǎng)期資產(chǎn)比例處于一個(gè)較低水平，那么是否會(huì)給企業(yè)帶來收益還很難說。因此長(zhǎng)期資產(chǎn)比例與流動(dòng)資產(chǎn)比例需要有一個(gè)平衡，只有好好把握好這個(gè)平衡，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)才能夠被大大的降低。（三）流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部各項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比重表2公司各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重所屬年度項(xiàng)目2017年度2018年度2019年度2020年度2021年度貨幣資金比重9%17%24%30%44%應(yīng)收賬款比重17%28%21%30%16%預(yù)付賬款比重2%1%1%1%1%其它應(yīng)收款比重71%53%54%38%39%存貨比重00000其他比重1%1%01%0由表2可知，唐山高孚醫(yī)藥有限公司的貨幣資金、應(yīng)收賬款以及其他應(yīng)收款都處于一個(gè)較高水平，三者合計(jì)就占了企業(yè)全部流動(dòng)資產(chǎn)的九成以上，這是一個(gè)較為危險(xiǎn)的做法，為了能夠減少信用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要將三者的占比重新作下調(diào)整，適當(dāng)減少各自的占比，防止占用過高的流動(dòng)資產(chǎn)；企業(yè)的應(yīng)收賬款從2017年至2020年占比逐漸上升，在2021年有大幅下降，其他應(yīng)收款在逐漸下降，貨幣資金比重增加。四、唐山高孚醫(yī)藥有限公司資金管理存在的問題（一）管理者對(duì)資金管理意識(shí)不深刻唐山高孚醫(yī)藥有限公司還是比較關(guān)注資金流向的，但管理方面不夠重視，以至于不能及時(shí)、到位的對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管控。首先，公司在籌措資金與使用上缺少有效科學(xué)的計(jì)劃，導(dǎo)致公司的長(zhǎng)短期償債結(jié)構(gòu)不合理，另外不合理的資金籌措方式很可能給企業(yè)造成不必要的債務(wù)危機(jī)。其次，該公司的管理者片面追求企業(yè)價(jià)值的最大化，導(dǎo)致投資方向或決策失誤，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金沒有得到有效利用，總體上公司的資金安排較為紊亂，資金運(yùn)營(yíng)不暢。最后，公司對(duì)資金管理意識(shí)認(rèn)識(shí)不科學(xué)，認(rèn)為資金管理就是成本費(fèi)用與利潤(rùn)獲取之間的關(guān)系，盡可能通過最少的支出獲取更高的盈利，導(dǎo)致對(duì)資金管理方式不科學(xué)?？梢姡捎诠竟芾碚邔?duì)資金預(yù)算不夠重視，在實(shí)際執(zhí)行時(shí)存在偏差，資金運(yùn)營(yíng)使用缺乏約束，利用效率偏低。（二）資金全面預(yù)算管理制度不健全唐山高孚醫(yī)藥有限公司雖能做到按時(shí)編制資金預(yù)算，但因資金全面預(yù)算管理制度不健全，導(dǎo)致對(duì)企業(yè)編制范圍進(jìn)行規(guī)劃時(shí)不能及時(shí)有效的進(jìn)行干預(yù)，致使制定的資金預(yù)算表針對(duì)性相對(duì)弱，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不能對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目及時(shí)加以關(guān)注，難以達(dá)到較好的預(yù)期效果。唐山高孚醫(yī)藥有限公司在選擇預(yù)算指標(biāo)上，與企業(yè)的戰(zhàn)略方針匹配度也不高。在實(shí)際企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不能按戰(zhàn)略方針嚴(yán)格執(zhí)行，按領(lǐng)導(dǎo)的意愿隨意變更經(jīng)營(yíng)策略，原則性相對(duì)較弱，致使企業(yè)編制出的預(yù)算指標(biāo)不同于企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，大大降低資金使用效率。另外公司的資金預(yù)算管理與公司的發(fā)展目標(biāo)契合度不高，企業(yè)往往都有自身的發(fā)展目標(biāo)，在資金預(yù)算分配時(shí)，應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算與發(fā)展目標(biāo)的契合度，但公司在資金預(yù)算制定時(shí)，缺乏這方面意識(shí)，導(dǎo)致預(yù)算制定較為隨意，在執(zhí)行期間又可以根據(jù)需求隨時(shí)更改。（三）企業(yè)資金回籠不及時(shí)企業(yè)的應(yīng)收賬款回收缺乏合理規(guī)劃，沒有對(duì)企業(yè)銷售人員提出針對(duì)性的規(guī)定，例如銷售人員個(gè)人的客戶在交易完成后需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回賬款等。企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)貨物周轉(zhuǎn)進(jìn)而過渡營(yíng)銷，對(duì)銷售業(yè)績(jī)過度的追求，市場(chǎng)擴(kuò)大占有率大部分通過賒銷的方式，雖一定程度上增加了公司應(yīng)收賬款額度，若賬款不能及時(shí)收回，資金管理工作中存在的不可控因素將增大，導(dǎo)致應(yīng)收賬款處于長(zhǎng)期掛賬狀態(tài)，會(huì)導(dǎo)致公司的資金回籠不及時(shí)，對(duì)于制造企業(yè)這是非常危險(xiǎn)的，會(huì)對(duì)公司的資金高速運(yùn)轉(zhuǎn)造成影響，也將給企業(yè)帶來一定的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。此外，銷售醫(yī)療產(chǎn)品時(shí)，容易形成大量的應(yīng)收款項(xiàng)目，多數(shù)是因?yàn)橹g的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，保持商家能夠占據(jù)在市場(chǎng)中一定的地位，就必須采用合理的辦法和科學(xué)的措施，采用賒賬的辦法來提高銷售渠道的穩(wěn)固，但唐山高孚醫(yī)藥有限公司的應(yīng)收賬款增加占據(jù)了大量的資金，從而導(dǎo)致他的資金周轉(zhuǎn)速度下降，這就在一定程度上不可避免的發(fā)生了壞賬的損失，并且在一定時(shí)間內(nèi)很難的收回，一定程度上還是與它的制度有關(guān)，例如，收購權(quán)給予那些不太達(dá)標(biāo)的客戶，或者是對(duì)于客戶的信用調(diào)查不夠深刻，或者是調(diào)查不足，又或者是沒有建立起來全面的系統(tǒng)的積極的賬款催款制度的，這樣就造成了一定的資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，很難與促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。（四）財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)在很大程度上影響著企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，例如企業(yè)的稅務(wù)籌劃、成本管控、材料采購等都需要一個(gè)明確的方案來引導(dǎo)實(shí)施，一個(gè)具有良好素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員可以避免很多不必要的成本浪費(fèi)。但是從唐山高孚醫(yī)藥有限公司的情況來看，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)整體上偏低，缺乏專業(yè)的指導(dǎo)培訓(xùn)，缺乏主動(dòng)學(xué)習(xí)的積極性；由于針對(duì)財(cái)務(wù)工作疏忽問題企業(yè)并未實(shí)施較為嚴(yán)厲的處罰，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員工作渙散，缺乏責(zé)任心，甚至有借著崗位優(yōu)勢(shì)來牟取不正當(dāng)權(quán)益的現(xiàn)象出現(xiàn)，加大了企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，員工對(duì)于企業(yè)制度的實(shí)施表現(xiàn)出不關(guān)心的態(tài)度，缺少內(nèi)部崗位監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過程，企業(yè)需要建立評(píng)價(jià)機(jī)制來發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的不足，并不斷完善與優(yōu)化，從而形成發(fā)現(xiàn)問題、優(yōu)化問題這種動(dòng)態(tài)循環(huán)持續(xù)改進(jìn)狀態(tài)。五、唐山高孚醫(yī)藥有限公司資金管理問題解決對(duì)策（一）提高資金管理意識(shí)要提高資金管理意識(shí)，需要在公司上下強(qiáng)化資金管理的理念和方法，必須在日常培訓(xùn)過程當(dāng)中將資金管理能力、技巧融入到培訓(xùn)課程當(dāng)中，提升員工對(duì)資金管理的重視程度，進(jìn)一步在實(shí)際工作過程當(dāng)中，嚴(yán)格落實(shí)資金管理的要求。資金管理通常是財(cái)務(wù)部管理，唐山高孚醫(yī)藥有限公司在資金回收這個(gè)問題上應(yīng)該加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，為其建立良好回收意識(shí)，并不斷加大資金流向管理控制力度，嚴(yán)格劃分財(cái)務(wù)崗位職責(zé)，明確資金占用規(guī)定，避免不合理占用的狀況出現(xiàn)，加快運(yùn)營(yíng)周期。在疫情背景下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度減緩，要樹立現(xiàn)金為王的觀念，提高現(xiàn)金在企業(yè)發(fā)展當(dāng)中的關(guān)鍵作用，樹立現(xiàn)金流是企業(yè)立命之本是發(fā)展的前提，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，這也是企業(yè)進(jìn)行資金管理意識(shí)層次提升的重要環(huán)節(jié)。（二）健全預(yù)算管理制度1.完善預(yù)算編制制度唐山高孚醫(yī)藥有限公司需對(duì)預(yù)算管理制定一個(gè)較為詳細(xì)的執(zhí)行程序，根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)來制定適合的方案從而保障預(yù)算編制可靠與合理，并與公司的業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)最大程度匹配。確定預(yù)算目標(biāo)時(shí)，應(yīng)結(jié)合往年的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，在年初，公司需要按照預(yù)算編制制度開展下一年度的預(yù)算編制工作，并且下發(fā)到各個(gè)部門，嚴(yán)格按照既定的預(yù)算編制要求開展預(yù)算的執(zhí)行。在執(zhí)行過程當(dāng)中如果存在偏差，需要各個(gè)部門檢查產(chǎn)生偏差的原因，嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算編制制度。例如，該藥業(yè)有限公司對(duì)一年?duì)I業(yè)額、應(yīng)收賬款、總利潤(rùn)、總資產(chǎn)與存貨等預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行確定時(shí)，應(yīng)結(jié)合前三年上述指標(biāo)平均值與本年度實(shí)際值綜合考慮。預(yù)算期內(nèi)若伴有大項(xiàng)目往往對(duì)公司制定好的預(yù)算目標(biāo)產(chǎn)生極大的影響。2.加強(qiáng)預(yù)算管理制度作為一家制造型企業(yè)，公司應(yīng)該將預(yù)算管理制度嚴(yán)格落實(shí)要求，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中嚴(yán)格按照預(yù)算管理制度，開展資金預(yù)算，進(jìn)一步提高制度的落實(shí)與執(zhí)行。預(yù)算管理制度應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)階段，包括招標(biāo)、執(zhí)行與生產(chǎn)等，只有這樣才能對(duì)企業(yè)運(yùn)行各個(gè)環(huán)節(jié)的資金進(jìn)行科學(xué)合理的管理。公司要根據(jù)自身實(shí)際做好預(yù)算工作，因?yàn)椴煌钠髽I(yè)規(guī)模，涉及的預(yù)算范圍與詳細(xì)程度也截然不同，企業(yè)應(yīng)制定分級(jí)預(yù)算模式，將投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及籌資等事項(xiàng)分開，促進(jìn)資金預(yù)算融入各個(gè)環(huán)節(jié)，有效避免資金管理風(fēng)險(xiǎn)。（三）加強(qiáng)資金回籠管理制度從要素視角以及價(jià)值鏈的角度對(duì)唐山高孚醫(yī)藥有限公司的應(yīng)收和應(yīng)付賬款做了分析，其展現(xiàn)出來的數(shù)據(jù)并不理想，應(yīng)收賬款回收難度大，而應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)短，給企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)帶來了極大不便，也會(huì)增加財(cái)務(wù)成本，所以,唐山高孚醫(yī)藥有限公司在應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款管理方面還需改善。對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于運(yùn)營(yíng)資金整體管理績(jī)效以及應(yīng)收賬款管理績(jī)效這兩方面的重視，從而整合其收賬款管理績(jī)效以及企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)資金的管理績(jī)效，另外，不能忽視對(duì)于現(xiàn)金管理的加強(qiáng)，因?yàn)楝F(xiàn)金的持有還是主要為了滿足預(yù)防性的需求和投資性的需求以及其他一些交易性需求，通過這三方面的需要來確定資金和現(xiàn)金的持有量，從而就可以提升它的使用效率。通過另一方面，為了保證應(yīng)收賬款及時(shí)能夠收回以及提高應(yīng)收賬款在運(yùn)營(yíng)中所產(chǎn)生的投資效益，就必須通過一些制度嚴(yán)格的信用制度來加強(qiáng)這些管理，醫(yī)藥企業(yè)在研發(fā)、產(chǎn)銷這些方面必須具有堅(jiān)實(shí)的支撐基礎(chǔ)以及一些靈活的資金供應(yīng)鏈，并且應(yīng)該清楚的把握各個(gè)用戶之間的信息，對(duì)于他們的資信情況，應(yīng)該做到準(zhǔn)確把握，對(duì)于不同級(jí)別的用戶應(yīng)該在這方面區(qū)別對(duì)待，據(jù)此可以來決定最終的信用額度的大小。另外，當(dāng)環(huán)境發(fā)生變化的時(shí)候，應(yīng)具體落實(shí)到某條條款規(guī)定來及時(shí)的做出一些調(diào)整，滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常現(xiàn)金需求的同時(shí)增強(qiáng)盈利能力，以保證企業(yè)在時(shí)代發(fā)展中的需要！對(duì)于收入方面，企業(yè)需要明確具體每筆收入屬于哪類產(chǎn)品、哪個(gè)部門，從而根據(jù)收入情況來制定適合的發(fā)展方案。企業(yè)合同簽訂的資料需要保存完整并在工作結(jié)束后移交給財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)必須要以合同作為依托，從而保證其真實(shí)性以及正確性。公司還要加強(qiáng)對(duì)資金回籠管理，確保每一筆收入都能夠從賬上可查。同時(shí)，還需要在簽訂相關(guān)的銷售合同時(shí)，將資金的回賬日期進(jìn)行明確，并且在具體的管理過程當(dāng)中，要嚴(yán)格將項(xiàng)目資金回賬與合同對(duì)接起來，確保在資金檢查時(shí)有章可循，有合同可查。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)合同約定對(duì)公司收入金額定期查收，未查收的，要明確原因，并督促相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行項(xiàng)目跟進(jìn)。目前市場(chǎng)上對(duì)于金額較大的款項(xiàng)大多都是采取商業(yè)匯票來實(shí)現(xiàn)交易，相應(yīng)回款時(shí)間的周期較長(zhǎng)，通常為一個(gè)月、一個(gè)季度甚至一年不等，時(shí)間越長(zhǎng)則對(duì)于企業(yè)來講成本就越高，壓力也就越大。針對(duì)這個(gè)問題，企業(yè)可以根據(jù)客戶情況來制定合理賬款回收優(yōu)惠盡早實(shí)現(xiàn)資金回收，可通過實(shí)施現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣等方式來減少回款成本。（四）提高財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)公司財(cái)務(wù)人員還要加強(qiáng)對(duì)資金管理過程性管控與考核，要全面定期研判公司資金管理的現(xiàn)狀、問題和不足，并且結(jié)合公司管理的職能部門，商討如何提升公司資金管理能力的繼續(xù)舉措，并且對(duì)舉措的落實(shí)進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)察和管控。財(cái)務(wù)人員在日常工作開展過程中要熟悉公司各個(gè)部門的業(yè)務(wù)開展情況，將財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合起來，提高財(cái)務(wù)為公司事業(yè)發(fā)展的貢獻(xiàn)度。隨著金稅三期的改革，越來越多的財(cái)務(wù)人員能夠深刻感受財(cái)務(wù)知識(shí)更新的速度，然而金稅四期的到來更如洪水猛獸，大家都明顯意識(shí)到知識(shí)跟不上發(fā)展需要了，面對(duì)這種情形，財(cái)務(wù)人員更需要加強(qiáng)對(duì)專業(yè)能力的提升，轉(zhuǎn)變被動(dòng)觀念，積極主動(dòng)的為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。總之，科學(xué)的資金管理方