建筑工程綜合項目施工單位會計科目明細

建筑施工單位會計科目明細（金蝶專業(yè)版軟件）附錄一建筑行業(yè)會計科目序號編號科目名稱

一級科目二級科目三級科目

一、資產類

11001現(xiàn)金

21002銀行存款

100201人民幣存款

100202外幣存款

31003#內部銀行存款

41009其它貨幣資金

100901外埠存款

100902銀行本票

100903銀行匯票

100904信用卡

100905信用證確保金

100906存出投資款

51010*內部往來

61011*內部單位存款

71101短期投資

110101股票

110102債券

110103基金

110110其它

81102短期投資跌價準備

110201股票投資

110202債券投資

110203基金投資

110204其它投資

91111應收票據(jù)

101121應收股利

111122應收利息

121131應收賬款

113101應收工程款

113102應收銷貨款

131132#備用金按部門或個人設置

141133其它應收款

113301應收賠款及罰款

113302應收出租物租金

113303應收墊付款

113304存出確保金

113305預付賬款轉入

113310其它

151141壞賬準備

114101應收賬款

114102其它應收款

161151預付賬款

115101預付供貨單位款

115102采購借款

115105其它

171161應收補助款

181201物資采購

11買價

12運雜費

13挑選整理費

14稅金

10其它

191211原材料

121101關鍵材料

121102輔助材料

121103外購半成品

121104其它材料

201221包裝物

211231低值易耗品

123101在庫低值易耗品

123102在用低值易耗品

123103低值易耗品攤銷

221232材料成本差異

123201關鍵材料

123202輔助材料

123203外購半成品

123204其它材料

123205周轉材料

123206低值易耗品

231233*周轉材料

123301在庫周轉材料

123302在用周轉材料

123303周轉材料攤銷

241241自制半成品按類別或品種設置

251243庫存商品按類別或品種設置

261244商品進銷差價按類別實物責任人設置

271251委托加工物資按加工協(xié)議和受托單位設置

281261委托代銷商品按受托單位設置

291271受托代銷商品按委托單位設置

301281存貨跌價準備

128101存貨跌價準備

128102協(xié)議估計損失準備

311291分期收款發(fā)出商品按銷售對象設置

321301待攤費用按費用項目設置

331401長久股權投資

140101股票投資

140102其它股權投資

341402長久債權投資

140201債券投資

140202其它債權投資

351421長久投資減值準備

142101股權投資

142102債權投資

361431委托貸款

143101本金

143102利息

143103減值準備

371451*撥付所屬資金按所屬單位設置

381501固定資產

150101房屋及建筑物

150102施工機械

150103運輸設備

150104生產設備

150105試驗設備及儀器

150106其它固定資產

150107非生產用固定資產

150108土地

391502累計折舊

401505固定資產減值準備按類別設置

411506*臨時設施按種類或使用部門設置

421507*臨時設施攤銷

431601工程物資

160101專用物資

160102專用設備

160103預付大型設備款

160104為生產準備工具及器具

160105其它

441603在建工程

160301人工費

160302材料費

160303機械使用費

160304其它直接費

451605在建工程減值準備按項目設置

160501按被清理固定資產設置

160502按被清理臨設名稱設置

461701固定資產清理按類別設置

471702*臨時設施清理按類別設置

481801無形資產按類別設置

491805無形資產減值準備按類別設置

501815未確定融資費用

5119101長久待攤費用按類別設置

521911待處理財產損益

191101待處理流動資產損益

191102待處理固定資產損益

二、負債類

532101短期借款按債權人設置

542105#內部銀行借款

552111應付票據(jù)

562121應付賬款

212101應付分包款

212102應付購貨款

572123*工程結算按工程施工協(xié)議或對象設置

582131預收賬款

213101預收工程款

213102預收備料款

213103預收銷貨款

592139*內部單位貸款

602141代銷商品款按委托單位設置

612151應付工資

215101職職員資

215102民工工資

215103趕工節(jié)點獎

215104含量工資包干節(jié)余

215105其它

622153應付福利費

215301提取福利費

215102醫(yī)療保險費

215103困難補助費

215104工傷醫(yī)療費

215105其它

632161應付股利

642171應交稅金

217101應交增值稅

21710101進項稅額

21710102已交稅金

21710103轉出未交增值稅

21710104減免稅款

21710105銷項稅額

21710106出口退稅

21710107進項稅額轉出

21710108出口抵內銷應納稅額

21710109轉出多交增值稅

217102未交增值稅

217103應交營業(yè)稅

217104應交消費稅

217105應交資源稅

217106應交所得稅

217107應交土地增值稅

217108應交城市維護建設稅

217109應交房產稅

217110應交土地使用稅

217111應交車船使用稅

217112應交個人所得稅

652176其它應交款

217601教育費附加

217602礦產資源賠償費

217603住房公積金

217604房屋修繕費

662181其它應付款按類別或單位和個人設置

672191預提費用

219101租金

219102保險費

219103借款利息

219104固定資產修理費

682201待轉資產價值

692211估計負債按估計項目設置

702301長久借款按借款單位設置

712311應付債券

231101債券面值

231102債券溢價

231103債券折價

231104應及利息

722321長久應付款按種類設置

732331專題應付款按種類設置

742341遞延稅款

三、全部者權益類科目

753101實收資本（或股本）

310101國家資本

310102集體資本

310103法人資本

310104個人資本

210105外商資本

763103已歸還投資按已歸還投資投資者設置

773111資本公積

311101資本（股本）溢價

311102接收捐贈非現(xiàn)金資產準備

311103接收現(xiàn)金捐贈

311104股權投資準備

311105撥款轉入

311106外幣資本折算差額

311107其它資本公積

783121盈余公積

312101法定盈余公積

312102任意盈余公積

312103法定公益金

312104貯備基金

312105企業(yè)發(fā)展基金

312106利潤歸還投資

793131本年利潤

803141利潤分配

813142*上級撥入資金

四、成本類科目

824101生產成本

410101基礎生產成本

41010101直接人工費

41010102直接材料費

41010103機械使用費

41010104其它直接費

41010105制造費用

410102輔助生產成本

41010201直接人工費

41010202直接材料費

41010203機械使用費

41010204其它直接費

41010205制造費用

834104*工程施工

410401協(xié)議成本

41040101直接人工費

41040102直接材料費

41040103機械使用費

41040104其它直接費

41040105間接費用

41040106分包費用

410402協(xié)議毛利

844105制造費用

410501管理人職員資

410502差旅交通費

410503辦公費

410504折舊修理費

410505物料消耗

410506勞動保護費

410507保險費

410510其它

854106#間接費用

410601管理人職員資

410602差旅交通費

410603辦公費

410604折舊修理費

410605物料消耗

410606勞動保護費

410607財產保險費

410608工程保修費

410609上交間接費

410615其它

864107勞務成本按提供勞務種類設置

874110*機械作業(yè)

411001承包工程

41100101人工費

41100102燃料及動力

41100103折舊及修理

41100104其它直接費

41100105間接費用

411002機械作業(yè)

41100201人工費

41100202燃料及動力

41100203折舊及修理

41100204其它直接費

41100205間接費用

五、損益類科目

885101主營業(yè)務收入

510101人工收入

510102材料收入

510103機械使用費收入

510110其它

895102其它業(yè)務收入

510201商品銷售收入

510202作業(yè)銷售收入

510203材料銷售收入

510204資產出租收入

510205其它

905201投資收益按類別設置

915203補助收入按收入項目設置

925301營業(yè)外收入

530101固定資產盤盈

530102處理固定資產凈收益

530103非貨幣性交易收益

530104出售無形資產收益

530105罰款凈收益

530110其它

935305#營業(yè)損益

945401主營業(yè)務成本

540101人工費

540102材料費

540103機械使用費

540104其它直接費

540105間接費用

540106分包費用

540108其它

955402主營業(yè)務稅金及附加

965405其它業(yè)務支出

540501商品銷售支出

540502作業(yè)銷售支出

540503材料銷售支出

540504資產出租支出

540505其它

975501營業(yè)費用

550101經營人職員資

550102差旅交通費

550103辦公費

550104廣告費

550105業(yè)務移交費

550106工程保修費

550108其它

985502管理費用

550201企業(yè)經費

550202工會經費

550203職員教育經費

550204勞動保險費

550205失業(yè)保險費

550206中介咨詢審計訴訟費費

550207稅金

550208技術轉讓開發(fā)費

550209無形資產攤銷

550210業(yè)務招待費

550211壞賬準備

550212存貨跌價準備

550213存貨盤虧（減盤盈）

550214上級管理費

550215其它

995503財務費用

550301利息支出

550302利息收入

550303手續(xù)費

550304匯兌凈損失

550305其它

1005504#企業(yè)經費

550401管理人職員資

550402差旅交通費

550403辦公費

550404折舊修理費

550405物料消耗

550406勞動保護費

550407財產保險費

550410其它

1015601營業(yè)外支出

560101固定資產盤虧

560102處理固定資產凈損失

560103出售無形資產損失

560104債務重組損失

560105固定（無形）資產、在建工程減值準備

560106罰款支出

560107捐贈支出

560108很損失

560110其它

1025701所得稅

1035801以前年度損益調整

附注：帶“*”者為財政部或總企業(yè)補充設置會計科目，

帶“#”者為企業(yè)自行設置或提升會計科目

附錄二相關科目說明2．1．工程施工協(xié)議成本科目類似于制造企業(yè)生產成本科目，用于歸集各項工程施工協(xié)議發(fā)生實際成本，通常包含施工企業(yè)在施工過程中發(fā)生人工費、材料費、機械使用費、其它直接費、間接費用等。

2．2．建筑施工企業(yè)會計核實有一定特殊性。尤其是在成本核實和收入確實定上，和其它企業(yè)全部有很大不一樣。工程施工相當于生產企業(yè)“生產成本”科目。關鍵核實各項目成本及毛利。下面設置“協(xié)議成本”和“毛利”兩個二級明細科目。在兩個二級明細科目下設置很多三級明細科目，編整理這些三級明細科目標具體核實內容，以下示：2．2．1.人工費：是指直接從事建筑安裝工程施工生產工人開支各項費用，內容包含：

（1）基礎工資：是指發(fā)放給生產工人基礎工資。

（2）工資性補助：是指按要求標準發(fā)放物價補助。

（3）生產工人輔助工資：是指生產工人年有效施工天數(shù)以外非作業(yè)天數(shù)工資。

（4）職員福利費：是指按要求標準計提生產工人福利費（依據(jù)生產工人工資總額提取，不包含三金、保險）。

（5）生產工人勞動保護費：是指按要求標準發(fā)放勞動保護用具購置費及修理費，徒工服裝補助，防暑降溫費，在有礙身體健康環(huán)境中施工保健費用等。

（6）企業(yè)應負擔生產工人養(yǎng)老金、失業(yè)金、生育保險、住房公積金。2．2．2.材料費：是指施工過程中花費組成工程實體原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品費用。內容包含：

（1）材料原價（或供給價格）。

（2）材料運雜費：是指材料自起源地運至工地倉庫或指定堆放地點所發(fā)生全部費用。

（3）運輸損花費：是指材料在運輸裝卸過程中不可避免損耗。

（4）采購及保管費：是指為組織采購、供給和保管材料過程中所需要各項費用。包含：采購費、倉儲費、工地保管費、倉儲損耗。

（5）檢驗試驗費：是指對建筑材料、構件和建筑安裝物進行通常判定、檢驗所發(fā)生費用，包含自設試驗室進行試驗所耗用材料和化學藥品等費用。不包含新結構、新材料試驗費和建設單位對含有出廠合格證實材料進行檢驗，對構件做破壞性試驗及其它特殊要求檢驗試驗費用。

2．2．3.施工機械使用費：是指施工機械作業(yè)所發(fā)生機械使用費和機械安拆費和場外運費。

2．2．4、其它直接費（在預算上被稱為方法費）是指為完成工程項目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實體項目標費用。包含相關設計和技術援助費用、施工現(xiàn)場材料二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費用、場地清理費用、臨時設施攤銷費用、水電費等。

包含內容：

（1）環(huán)境保護費：是指施工現(xiàn)場為達成環(huán)境保護部門要求所需要各項費用。

（2）文明施工費：是指施工現(xiàn)場文明施工所需要各項費用。

（3）安全施工費：是指施工現(xiàn)場安全施工所需要各項費用。

（4）臨時設施費：是指施工企業(yè)為進行建筑工程施工所必需搭設生活和生產用臨時建筑物、構筑物和其它臨時設施費用等。

（5）夜間施工費：是指因夜間施工所發(fā)生夜班補助費、夜間施工降效、夜間施工照明設備攤銷及照明用電等費用。

（6）二次搬運費：是指因施工場地狹小等特殊情況而發(fā)生二次搬運費用。

（7）大型機械設備進出場及安拆費：是指機械整體或分體自停放場地運至施工現(xiàn)場或由一個施工地點運至另一個施工地點，所發(fā)生機械進出場運輸及轉移費用及機械在施工現(xiàn)場進行安裝、拆卸所需人工費、材料費、機械費、試運轉費和安裝所需輔助設施費用。

（8）混凝土、鋼筋混凝土范本及支架費：是指混凝土施工過程中需要多種鋼模板、木模板、支架等支、拆、運輸費用及范本、支架攤銷（或租賃）費用。

（9）腳手架費：是指施工需要多種腳手架搭、拆、運輸費用及腳手架攤銷（或租賃）費用。

（10）已完工程及設備保護費：是指完工驗收前，對已完工程及設備進行保護所需費用。

（11）施工排水、降水費：是指為確保工程在正常條件下施工，采取多種排水、降水方法所發(fā)生多種費用。

2．2．5間接費用是企業(yè)下屬各施工單位為組織和管理施工生產活動所