南開(kāi)大學(xué)20秋學(xué)期《稅法》在線作業(yè)(參考答案)

1.中國(guó)公民李某承包某企業(yè)經(jīng)營(yíng)，承包后未改變工商登記。2013年度該企業(yè)稅后利潤(rùn)50萬(wàn)元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，每月取得固定收入A.2940C.160250答案：A2.市區(qū)某工業(yè)企業(yè)2014年3月轉(zhuǎn)讓一宗3年前購(gòu)置的未經(jīng)開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，繳納印花稅1萬(wàn)元。該土地購(gòu)進(jìn)時(shí)支付的地價(jià)款為1200萬(wàn)元，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，A.1270答案：C3.甲股份公司共有股權(quán)2000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，將85%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元，在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬(wàn)元，以銀行存款支付1700萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為()萬(wàn)元。A.340答案：A4.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是()。A.財(cái)政撥款C.接受捐贈(zèng)收入答案：A5.根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月()日內(nèi)繳A.7答案：C6.中國(guó)公民鄭某2013年6月因工作表現(xiàn)突出，取得先進(jìn)獎(jiǎng)3600元、考勤獎(jiǎng)600元，另取得半年獎(jiǎng)45000元，當(dāng)月取得工資、薪金收入5600元。則鄭某2013年6月份應(yīng)A.11375答案：C7.2015年10月國(guó)內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯20000只，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為0.6萬(wàn)元/只，關(guān)稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關(guān)放行;當(dāng)月生產(chǎn)銷(xiāo)售手表16000只，每只不含稅售價(jià)為3萬(wàn)元。已知高檔手表適用的消費(fèi)稅稅率為20%。2015年10月該手表生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A.0答案：B8.境內(nèi)A公司2010年10月以1000萬(wàn)元投資境內(nèi)M上市公司M公司累計(jì)未分配利潤(rùn)與累計(jì)盈余公積合計(jì)數(shù)為3000萬(wàn)元，A公司撤資分得銀行存款2000萬(wàn)元。則A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)A.25答案：A9.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，不正確的是()。A.耕地占用稅采用的是地區(qū)差別定額稅率B.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)降低，但最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的50%C.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)D.耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收答案：B10.中國(guó)公民陳某是某高校的一名教授，同時(shí)擔(dān)任某股份有限公司的獨(dú)立董事，2013年12月取得董事費(fèi)收入100000元，當(dāng)即拿出30000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。則陳某2013年12月份取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A.15400答案：A11.某建筑公司2014年2月承攬A公司一項(xiàng)工程，雙方簽訂承包合同約定建筑公司提供價(jià)值2000萬(wàn)元的外購(gòu)材料，收取勞務(wù)費(fèi)500萬(wàn)元，A公司提供材料400萬(wàn)元，提供設(shè)備200萬(wàn)元。工程于2月底提前竣工，A公司支付給建筑公司提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。則該建筑公司該項(xiàng)工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A.15答案：C12.2013年11月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份貨物購(gòu)銷(xiāo)合同，合同注明甲企業(yè)向乙企際向乙企業(yè)發(fā)出500000元的貨物，但是雙方并未將合同中的金額進(jìn)行修改。已知購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅稅率為0.3%，則甲企業(yè)2013年12月針對(duì)該合同應(yīng)補(bǔ)繳印花稅()元。A.0答案：A13.美國(guó)人約翰，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2013年回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，2013年約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為()天。A.109答案：D14.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起()內(nèi)進(jìn)行稅收調(diào)整;有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起()內(nèi)進(jìn)行稅收調(diào)整。A.3年，5年答案：C15.納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的過(guò)程中，其提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)按照()稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。A.服務(wù)業(yè)C.交通運(yùn)輸業(yè)答案：B箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為1.8萬(wàn)元;10月20日銷(xiāo)售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為1.6萬(wàn)元;10月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，甲煙絲廠當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A.84答案：C17.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)立即退還。A.1年答案：B18.以下關(guān)于商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入的發(fā)票的開(kāi)具情況說(shuō)明正確的是()。A.一律開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票一律不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.可以開(kāi)具普通發(fā)票也可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.以上說(shuō)明均不正確答案：B19.甲汽車(chē)銷(xiāo)售公司2013年度銷(xiāo)售小汽車(chē)取得不含稅收入9000萬(wàn)元，出租閑置倉(cāng)庫(kù)取得租金收入200萬(wàn)元;接受其他企業(yè)捐贈(zèng)的一批材料，取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅17萬(wàn)元;取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元;將1輛小汽車(chē)無(wú)償贈(zèng)送給政府部門(mén)，該輛小汽車(chē)不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為40萬(wàn)元，成本為30萬(wàn)元。該公司當(dāng)年實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，則甲汽車(chē)銷(xiāo)售公司2013年度準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()萬(wàn)元。A.46答案：B20.下列關(guān)于企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)涉及的稅種中，需要計(jì)入城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)征依據(jù)的是()。A.企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)實(shí)際繳納的印花稅B.企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)實(shí)際繳納的土地增值稅C.企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅答案：C21.某居民企業(yè)2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，當(dāng)年直接向某學(xué)校捐款10萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款40萬(wàn)元，則該企業(yè)2013年在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的捐贈(zèng)額為()萬(wàn)元。A.36答案：A22.王某將自有的一套居住用房屋出租給李某用于居住，每月收取租金6000元，另將自己的一商鋪出租，每月取得租金收入9000元，則王某上述出租行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()A.90答案：C23.位于甲市的洪華制鞋廠(增值稅一般納稅人)由于山洪暴發(fā)損失了一批去年購(gòu)入的原材料(原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣)，原材料的總的賬面成本為20萬(wàn)元，損毀部分的原材料的賬面成本為2萬(wàn)元。下列對(duì)該損毀部分原材料的增值稅的稅務(wù)處理正確的是()。A.損毀的時(shí)候不需要作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的處理B.損毀的時(shí)候應(yīng)該按照視同銷(xiāo)售繳納增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.損毀的時(shí)候應(yīng)該作該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元D.損毀的時(shí)候應(yīng)該作該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.34萬(wàn)元答案：A24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起()日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.10答案：B25.目前我國(guó)稅收立法程序主要包括的階段有()。A.起草階段、審議階段、公布階段B.提議階段、表決階段、公布階段C.起草階段、審議階段、表決和公布階段D.提議階段、審議階段、通過(guò)和公布階段答案：D26.境內(nèi)某上市公司員工小王月薪7000元，公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃授予其股票期權(quán)(該期權(quán)不可公開(kāi)交易)，承諾若小王2012年9月到2013年4月在公司履行工作義務(wù)8該公司股票市價(jià)每股2.5元，則小王2013年4月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.21960答案：B27.根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)自取得之日起()內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。A.15日答案：D28.中國(guó)公民李某2013年9月購(gòu)入某公司債券20000份，每份買(mǎi)入價(jià)10元，另支付相關(guān)稅費(fèi)5000元;當(dāng)年12月將其中的60銷(xiāo)售，每份賣(mài)出價(jià)12元，另支付相關(guān)稅費(fèi)2500元。則李某銷(xiāo)售該公司債券應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.2050答案：D29.下列關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系，表述不正確的是()。A.稅法是國(guó)家法律的組成部分，它是依據(jù)《憲法》的原則制定的B.稅法與刑法的調(diào)整范圍不同，但違反稅法情節(jié)嚴(yán)重觸及刑律者，將受刑事處罰C.民法與稅法不發(fā)生沖突時(shí)，稅法不再另行規(guī)定;出現(xiàn)不一致時(shí)，優(yōu)先按照民法處理D.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特性答案：C30.我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)，另一方的確定，采用的是()。A.屬人原則C.屬地兼屬人的原則答案：C31.下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收部門(mén)規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有()。A.國(guó)家稅務(wù)總局C.海關(guān)總署答案：ABD32.以下各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅收立法應(yīng)遵循的原則有()。A.從實(shí)際出發(fā)的原則B.效率優(yōu)先的原則C.民主決策的原則D.原則性與靈活性相結(jié)合的原則答案：ACD33.以下關(guān)于增值稅相關(guān)稅收政策的說(shuō)明正確的有()。A.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，需要繳納增值稅B.對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅C.按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅D.各燃油電廠從政府財(cái)政專(zhuān)戶(hù)取得的發(fā)電補(bǔ)貼按照增值稅的價(jià)外費(fèi)用征收增值稅答案：BC34.以下說(shuō)法符合稅法的法律優(yōu)位原則的是()。A.法律的效力高于行政立法的效力B.我國(guó)稅收法律與行政法規(guī)的效力具有同等效力C.稅收行政規(guī)章效力優(yōu)于稅收行政法規(guī)的效力D.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時(shí)，效力低的稅法即是無(wú)效的答案：AD35.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月，外購(gòu)一批香水精，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款2萬(wàn)元，當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用90%的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水，將生產(chǎn)出的香水對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額8萬(wàn)元。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。下列表述正確的有()。A.外購(gòu)已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準(zhǔn)予全部抵扣外購(gòu)香水精的已納消費(fèi)稅B.外購(gòu)已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購(gòu)香水精90%的已納消費(fèi)稅C.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅1.8萬(wàn)元答案：BD36.按照稅法相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)屬于納稅義務(wù)人的權(quán)利的有()。A.多繳納稅款申請(qǐng)退還權(quán)B.依法申請(qǐng)減免稅權(quán)C.申請(qǐng)復(fù)議權(quán)答案：ABCD37.下列關(guān)于在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，對(duì)稅法適用性或法律效力的判斷原則，表述正確的有()。A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律B.同一層次的法律中，普通法優(yōu)于特別法C.國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法答案：ACD38.以下關(guān)于適用增值稅的征收率的說(shuō)明正確的有()。A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)減按2%征收率征收增值稅B.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅C.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅D.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售舊貨，適用的計(jì)算公式為：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+3%);應(yīng)納稅答案：ABCD39.下列關(guān)于稅收相關(guān)概念的理解，正確的有()。A.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系B.國(guó)家征稅依據(jù)的是財(cái)產(chǎn)權(quán)利C.國(guó)家征稅的目的是滿足社會(huì)公共需要D.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和多樣性的形式特征答案：AC40.下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法中，正確的有()。A.城建稅的稅率指的是納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的"土地增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅"之和的比率B.開(kāi)采海洋石油資源的中外合作油田所在地在海上，其城建稅適用7%的稅率C.跨省開(kāi)采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，各油井應(yīng)納的城建稅，在油井所在地繳納D.對(duì)管道局輸油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地繳納城建稅答案：CD41.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有()。A.人造石油C.有色金屬礦原礦42.納稅人發(fā)生的下列行為中，不需要計(jì)算繳納土地增值稅的有()。A.房地產(chǎn)的重新評(píng)估增值100萬(wàn)元B.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中C.將自有的房產(chǎn)抵押給銀行貸款，在抵押期間取得貸款1000萬(wàn)元D.李某將自有的住房贈(zèng)與自己的兒子答案：ABCD43.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同約定扣留的建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)量保證金在計(jì)算土地增值稅時(shí)的處理中，不正確的有()。A.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金的90%對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，按質(zhì)量保證金全額扣除B.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金的90%對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，按質(zhì)量保證金的90%扣除C.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開(kāi)具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計(jì)算扣除D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金的90%對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得扣除答案：AD44.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售以下貨物，適用增值稅低稅率的有()。A.食用植物油C.電子出版