稅務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)報(bào)告范文

稅務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)報(bào)告范文第一篇稅務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)報(bào)告范文第一篇兗礦煤化供銷有限公司重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案

按照煤化公司（2011）117號(hào)文《關(guān)于開展2011年重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的意見》文件精神，我公司在深入分析管控現(xiàn)狀，全面梳理業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，對(duì)2011年辨識(shí)出的7個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)，以及開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控治理活動(dòng)中公司亟待解決的2個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并落實(shí)相關(guān)部門或人員，具體應(yīng)對(duì)方案如下：

資金管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案

資金管理風(fēng)險(xiǎn)是指包括因現(xiàn)金管理的安全隱患、資金使用效率不足等可能給公司造成損失的不確定性。

風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因：1.兩金占用過高；

2、企業(yè)資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確，現(xiàn)金預(yù)算只能做到年度，至多分解到季度，不能分解到月或周。3.銀行貸款過多，籌資渠道單一

4、資金被挪用、欺詐和貪污。

風(fēng)險(xiǎn)涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：資金籌資流程、銷售管理流程、貨款回收流程、資金集中管理流程。

風(fēng)險(xiǎn)涉及的部門：銷售一部、銷售二部、銷售三部、銷售四部、物流部、供應(yīng)部、國際貿(mào)易部（籌備）能源組、國

際貿(mào)易部（籌備）精細(xì)化工組、國際貿(mào)易部（籌備）化工組。

風(fēng)險(xiǎn)管理策略：

風(fēng)險(xiǎn)偏好：最大限度地減少影響企業(yè)發(fā)展的未來風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)承受度：將因資金管理風(fēng)險(xiǎn)給公司造成經(jīng)濟(jì)損失降到最低。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案：

1.統(tǒng)一調(diào)度資金；檢查、考核資金預(yù)算、計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果；動(dòng)態(tài)監(jiān)控公司現(xiàn)金流量，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.超出定額預(yù)算外資金付款，原則上不予辦理。確需支付的，由使用部門提出付款申請(qǐng)書，并寫明詳細(xì)付款理由，經(jīng)資金預(yù)算管理委員會(huì)主任審批后，持付款憑單及審批后的付款申請(qǐng)書到財(cái)務(wù)部辦理付款業(yè)務(wù)，這樣減少了資金占用，降低了資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

3.應(yīng)收款項(xiàng)超期未收回的，根據(jù)超期時(shí)間采取以下補(bǔ)救措施：

①應(yīng)收款項(xiàng)超過60天的，財(cái)務(wù)部以超期應(yīng)收款項(xiàng)清單的形式報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管控辦公室備案，并向責(zé)任部門下達(dá)書面督導(dǎo)單限期（期限在30天內(nèi)）收回，責(zé)任部門安排專人負(fù)責(zé)，按期回款。

②應(yīng)收款項(xiàng)超過90天的，財(cái)務(wù)部向風(fēng)險(xiǎn)管控辦公室提報(bào)書面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意見，風(fēng)險(xiǎn)管控辦公室組織相關(guān)人員進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)評(píng)估，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見，經(jīng)重大

風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)簽批后，向責(zé)任部門下達(dá)書面督導(dǎo)單限期收回，責(zé)任部門負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)，按期回款。

③應(yīng)收款項(xiàng)超過180天的，風(fēng)險(xiǎn)管控辦公室出具書面意見報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，進(jìn)行效能監(jiān)察，追究責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任。

產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案

產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)是指產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格變化，影響公司的年度經(jīng)營業(yè)績(jī)的不確定性。

風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因：1.煤化工產(chǎn)業(yè)產(chǎn)能過剩，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，價(jià)格變化沒有規(guī)律；2.國家政策影響，對(duì)部分產(chǎn)品出口實(shí)行限制；3.外圍市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響較大，對(duì)市場(chǎng)預(yù)測(cè)出現(xiàn)較大偏差。

風(fēng)險(xiǎn)涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：價(jià)格管理流程、合同管理流程、銷售業(yè)務(wù)流程、客戶管理流程等。

風(fēng)險(xiǎn)涉及的部門：銷售一部、銷售二部、銷售三部和銷售四部

價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理策略：

風(fēng)險(xiǎn)偏好：最大限度地減少影響企業(yè)發(fā)展帶來的未來風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)承受度：將因價(jià)格波動(dòng)給公司造成經(jīng)濟(jì)損失降到最

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案：

1.在價(jià)格委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，完善合同管理、法律顧問、價(jià)格審批等價(jià)格方面的制度建設(shè)，以價(jià)格為中心，風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于營銷的整個(gè)流程，堅(jiān)持實(shí)施限價(jià)制度。

2.根據(jù)產(chǎn)銷平衡原則，結(jié)合目標(biāo)市場(chǎng)、區(qū)域、物流、客戶，采取計(jì)劃銷售，靈活運(yùn)用合同、零售、批售等銷售形式，實(shí)現(xiàn)雙贏。

3.以信息系統(tǒng)建設(shè)為平臺(tái)，提高信息的真實(shí)性、有效性，為經(jīng)營決策提供科學(xué)的依據(jù)，采取信息通報(bào)、周例會(huì)、日晨會(huì)等手段，合理決策產(chǎn)品價(jià)格。

4.對(duì)客戶采取ABC管理，建立客戶數(shù)據(jù)庫，對(duì)客戶資信、經(jīng)營狀況等做動(dòng)態(tài)管理。

5.加強(qiáng)全員價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)教育、培訓(xùn)，提高防控意識(shí)、效能。

應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案

應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)：是指包括在應(yīng)收賬款、應(yīng)收預(yù)付款、應(yīng)收票據(jù)及其它應(yīng)收款項(xiàng)的管理過程中可能給公司造成損失的不確定性。

風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因：

1、欺詐，2、債務(wù)人破產(chǎn)

3、債權(quán)憑證缺失：沒有對(duì)帳單，或?qū)魏炞秩藷o效；

4、合同條

款讓步過多或存在陷阱，供貨清單、送貨單不準(zhǔn)確、簽字人無效；

5、未關(guān)注欠款金額的增加，事后發(fā)現(xiàn)欠款過高；欠款多的本身，就是大風(fēng)險(xiǎn)；欠款關(guān)注不足、鋪底資金過多、結(jié)算周期過長(zhǎng)、超出授信額度過多、貨款追討不力，最終都反映為應(yīng)收款總額過高；

6、合同欠款周期太長(zhǎng)：欠款周期長(zhǎng)不僅使資金周轉(zhuǎn)受影響，并且存在周期內(nèi)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)無法及時(shí)處理的危險(xiǎn)；

7、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足、控制不嚴(yán)；對(duì)信用差、償付能力有限的企業(yè)，賒欠過多，導(dǎo)致應(yīng)收款帳齡過長(zhǎng)變?yōu)榇魩?，最終成為死帳；

8、客戶動(dòng)態(tài)關(guān)注不足：客戶的經(jīng)營狀況處于不斷的變化之中，關(guān)注不足，會(huì)導(dǎo)致客戶出現(xiàn)危機(jī)時(shí)無法及時(shí)察覺，無法及時(shí)處理危機(jī)，延誤時(shí)機(jī)。

9、貨款催討不勤、跟蹤不力：客戶都想延期付款，拖得越久越好，貨款回籠是擠出來；追討不勤、不力，貨款回收定會(huì)滯后，風(fēng)險(xiǎn)不知不覺中就會(huì)產(chǎn)生。

風(fēng)險(xiǎn)涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：客戶信用管理流程、銷售業(yè)務(wù)管理流程、貨款回收流程、產(chǎn)品結(jié)算流程。

風(fēng)險(xiǎn)涉及的部門：銷售一部、銷售二部、銷售三部、銷售四部、物流部、供應(yīng)部、國際貿(mào)易部（籌備）能源組、國際貿(mào)易部（籌備）精細(xì)化工組、國際貿(mào)易部（籌備）化工組。

價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)管理策略：

風(fēng)險(xiǎn)偏好：最大限度地減少影響企業(yè)發(fā)展的未來風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)承受度：將因應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)給公司造成經(jīng)濟(jì)損失降

到最低。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案：

（一）日常管理

1．做好應(yīng)收帳款的日常記錄。每周對(duì)全部接近到期的應(yīng)收帳款記錄進(jìn)行分析1次，并提出相關(guān)處理意見。2．由業(yè)務(wù)部做好客戶基本信息的收集（營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、增值稅一般納稅人證明、?；方?jīng)營證明）

3．發(fā)票管理：堅(jiān)持“前票不回，后票不開”的原則。4．發(fā)貨憑證管理：主要是各種發(fā)貨憑證、回執(zhí)單（因其是訴訟最主要的證據(jù)），由銷售服務(wù)部門100%回收整理、歸檔。

（二）催收管理

1．主要通過電話、傳真等方式，由業(yè)務(wù)部專人負(fù)責(zé)催收工作。根據(jù)公司催收工作程序，并做好日常催收臺(tái)帳記錄。月度對(duì)臺(tái)帳記錄進(jìn)行整理、歸檔。

2．做好月度催收匯報(bào)工作。由催收人員編寫催收書面報(bào)告書，交部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，呈報(bào)營銷副總經(jīng)理。3．對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收帳款，由催收人員編寫催收書面報(bào)告書并提出相關(guān)處理意見（停滯發(fā)貨、計(jì)罰利息等），交部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，呈報(bào)營銷副總經(jīng)理審定。

資金保障風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案

資金保障風(fēng)險(xiǎn)指在資本市場(chǎng)、宏觀政策及企業(yè)盈利能力等因素影響下，導(dǎo)致公司融資能力及經(jīng)營現(xiàn)金流入不能滿足自身發(fā)展需要的未來的不確定性。在供銷公司主要表現(xiàn)在公司高速發(fā)展建設(shè)階段，資金需求量大，資金供應(yīng)不能滿足發(fā)展需要。另一方面，資產(chǎn)負(fù)債率高，自有資金不足，不能有效支撐公司的發(fā)展

風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因：1.自有資金少、資本金比重??；2.合理使用一定量資金

3、企業(yè)信譽(yù)低、銀行貸款不能及時(shí)到位；

4、投入大，銀行借款多，財(cái)務(wù)費(fèi)用高

5、.產(chǎn)品附加值低，盈利空間小

5、籌資渠道單一。

風(fēng)險(xiǎn)涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：自有資金管理流程、資金籌資流程、業(yè)務(wù)銷售流程。

風(fēng)險(xiǎn)涉及的部門：銷售一部、銷售二部、銷售三部、銷售四部、物流部、供應(yīng)部、國際貿(mào)易部（籌備）能源組、國際貿(mào)易部（籌備）精細(xì)化工組、國際貿(mào)易部（籌備）化工組。

風(fēng)險(xiǎn)管理策略：

風(fēng)險(xiǎn)偏好：最大限度地減少影響企業(yè)發(fā)展的未來風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)承受度：將因資金保障風(fēng)險(xiǎn)給公司造成經(jīng)濟(jì)損失降到最低。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案：

1、合理組織資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常需要；

2、節(jié)約使用資金，努力把資金占用降低到最底限度，加速資金的周轉(zhuǎn)；

3、及時(shí)提供資金信息，為資金的預(yù)測(cè)、決策服務(wù)，努力提高資金的使用效益；

4、及時(shí)了解國家金融政策的變化；

5、平時(shí)多與銀行溝通，努力爭(zhēng)取銀行信用額度；

融資債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案

融資債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指包括因融資成本過高、債務(wù)償付困難等可能給公司造成不良影響的不確定性。在供銷公司主要表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率較高，不能按期償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)較大，債務(wù)不能到期償還，導(dǎo)致財(cái)務(wù)成本增加，影響正常經(jīng)營.風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因：1.兩金占用過高，不能保證及時(shí)還款；2，銀行貸款過多，籌資渠道單一；3公司信用差，影響了公司及時(shí)籌資

4、產(chǎn)品市場(chǎng)需求量與市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)和需求風(fēng)險(xiǎn)

5、金融風(fēng)險(xiǎn)。融資中利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。匯率波動(dòng)、利率上漲、通貨膨脹、國際貿(mào)易政策的趨向等，這些因素會(huì)引發(fā)項(xiàng)目的金融風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：兩金占用管理流程、資金預(yù)算

流程、資金籌資流程、資金還款流程

風(fēng)險(xiǎn)涉及的部門：銷售一部、銷售二部、銷售三部、銷售四部、物流部、供應(yīng)部、國際貿(mào)易部（籌備）能源組、國際貿(mào)易部（籌備）精細(xì)化工組、國際貿(mào)易部（籌備）化工組。

風(fēng)險(xiǎn)管理策略：

風(fēng)險(xiǎn)偏好：最大限度地減少影響企業(yè)發(fā)展的未來風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)承受度：將因融資債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給公司造成經(jīng)濟(jì)損失降到最低。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案：

1.盡量完善資金預(yù)算準(zhǔn)確度，合理安排籌融資。2.盡量精確計(jì)算企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率，保障按期償還到期債務(wù)。

物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案

物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于材料物資供應(yīng)不及時(shí)或質(zhì)量不符合要求可能給公司帶來負(fù)面影響的未來的不確定性。

風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因：

1、冬季各個(gè)生產(chǎn)廠家都開始為冬儲(chǔ)準(zhǔn)備，加之年底礦上檢修造成供不應(yīng)求。

2、煤炭開采屬于高危行業(yè)，易出事故。

3、煤炭在運(yùn)輸途中易出現(xiàn)事故

4、礦上由于煤層變化和新礦點(diǎn)的選擇致使質(zhì)量存在波動(dòng)。

風(fēng)險(xiǎn)涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：計(jì)劃提報(bào)流程、計(jì)劃采購流程、談判流程、合同簽訂流程、煤質(zhì)驗(yàn)收流程。

風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響:物資供應(yīng)不及時(shí)或質(zhì)量不符合要求，將會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)廠家系統(tǒng)減量，更甚者照成停車?；虮粍?dòng)接受高價(jià)物資，使生產(chǎn)成本偏高。

風(fēng)險(xiǎn)管理策略：

風(fēng)險(xiǎn)偏好：實(shí)現(xiàn)確保煤炭質(zhì)量保證生產(chǎn)廠正常生產(chǎn)家實(shí)現(xiàn)，努力做到同類型行業(yè)中的最好。

風(fēng)險(xiǎn)承受度：

①供給率：月度≥90%，年度≥100%②質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：

神木煤:全水≤13％，灰分≤8％，全硫≤％，固定碳≥52％揮發(fā)分≥34％，低位發(fā)熱量≥26MJ／㎏，內(nèi)水≤％，灰熔點(diǎn)（FT）1160℃-1230℃。

神華煤：全水≤17％，灰分≤％，全硫≤％，固定碳≥52％，揮發(fā)分≥34％，低位發(fā)熱量≥26MJ／㎏，灰熔點(diǎn)（FT）1160℃-1230℃。

焦炭：粒度25-40mm、固定炭%≥83%、硫份%≤%、水分%≤8Wt%、灰融點(diǎn)℃≥1460℃、含沫率%≤10%。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案：

1、季節(jié)性變化方面影響：我們啟動(dòng)冬儲(chǔ)方案來應(yīng)對(duì)，每年的10--11月份，我們加大存煤量，在寒冷天氣到來之前備足40--50天的生產(chǎn)消耗量，以應(yīng)對(duì)來自季節(jié)性變化的風(fēng)險(xiǎn)。

2、煤礦生產(chǎn)事故方面：我們采取分散風(fēng)險(xiǎn)的辦法，將采購煤炭礦點(diǎn)分散布局在不同的區(qū)域，如氣化煤選取榆林、神木、府谷、內(nèi)蒙及本地北宿礦、臨沂田莊礦等，充分分散風(fēng)險(xiǎn)。

3、運(yùn)輸方面：我們采取火車為主、汽運(yùn)為輔的策略，同時(shí)開辟海上運(yùn)煤通道，避免運(yùn)輸瓶頸的風(fēng)險(xiǎn)。

4、煤質(zhì)方面：選擇煤質(zhì)相對(duì)穩(wěn)定的礦點(diǎn)，控制進(jìn)貨渠道，及時(shí)跟蹤礦上的煤質(zhì)變化。

匯率/利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案

匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)是指匯率/利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)：是指集團(tuán)公司持有或運(yùn)用外匯/資金的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，因匯率/利率變動(dòng)而蒙受損失的未來的不確定性。在供銷公司主要表現(xiàn)在由于匯率波動(dòng)，外匯結(jié)算時(shí)存在風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因：1.國際收支和外匯儲(chǔ)備。所謂國際收支就是一個(gè)國家的貨幣收入總額與付給其它國家的貨幣支出總額的對(duì)比。如果貨幣收入總額大于支出總額，便會(huì)出現(xiàn)國際收支順差，反之，則是國際收支逆差。國際收支狀況對(duì)一國匯率的變動(dòng)能產(chǎn)生直接的影響。發(fā)生國際收支順差，會(huì)使該國貨幣對(duì)外匯率上升，反之，該國貨幣匯率下跌；

2.利率作為一國借貸狀況的基本反映，對(duì)匯率波動(dòng)起決

定性作用。利率水平直接對(duì)國際間的資本流動(dòng)產(chǎn)生影響，高利率國家發(fā)生資本流入，低利率國家則發(fā)生資本外流，資本流動(dòng)會(huì)造成外匯市場(chǎng)供求關(guān)系的變化，從而對(duì)外匯匯率的波動(dòng)產(chǎn)生影響。一般而言，一國利率提高，將導(dǎo)致該國貨幣升值，反之，該國貨幣貶值；

3，通貨膨脹。一般而言，通貨膨脹會(huì)導(dǎo)致本國貨幣匯率下跌，通貨膨脹的緩解會(huì)使匯率上浮。通貨膨脹影響本幣的價(jià)值和購買力，會(huì)引發(fā)出口商品競(jìng)爭(zhēng)力減弱、進(jìn)口商品增加，還會(huì)引發(fā)對(duì)外匯市場(chǎng)產(chǎn)生心理影響，削弱本幣在國際市場(chǎng)上的信用地位。這三方面的影響都會(huì)導(dǎo)致本幣貶值；

4，_勢(shì)。一國及國際間的_勢(shì)的變化，都會(huì)對(duì)外匯市場(chǎng)產(chǎn)生影響。_勢(shì)的變化一般包括政治沖突、軍事沖突、選舉和_更迭等，這些政治因素對(duì)匯率的影響有時(shí)很大，但影響時(shí)限一般都很短。

風(fēng)險(xiǎn)涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：出口貿(mào)易中合同簽訂，銀行結(jié)匯，進(jìn)口貿(mào)易中合同簽訂，進(jìn)口信用證付款。

風(fēng)險(xiǎn)管理策略：

風(fēng)險(xiǎn)偏好：最大限度地減少影響企業(yè)發(fā)展的未來風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)承受度：將因匯率/利率變動(dòng)給公司造成經(jīng)濟(jì)損失降到最低。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案：

進(jìn)出口貿(mào)易中，匯率變動(dòng)是非可控因素，但仍可采取預(yù)

判措施，以減少風(fēng)險(xiǎn)。

1.關(guān)注國際和國家的宏觀金融政策；

2.外商簽訂合同時(shí)，匯率因素會(huì)考慮在內(nèi)。雙方會(huì)規(guī)定一個(gè)互相都能接受的風(fēng)險(xiǎn)比例作為合同的附加條款。

3.提高出口產(chǎn)品價(jià)格，降低進(jìn)口產(chǎn)品價(jià)格；4.及時(shí)和銀行溝通，了解利率變化，如預(yù)判匯率上升，可推遲進(jìn)口時(shí)間；反之，則將進(jìn)口時(shí)間推進(jìn)；

5.及時(shí)同財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部溝通，了解市場(chǎng)和金融信息。

人力資源和人才、技術(shù)保障風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案

人力資源風(fēng)險(xiǎn)：是指集團(tuán)公司在人員的招聘、培訓(xùn)、任用、晉升、解雇等環(huán)節(jié)，因管理不當(dāng)或制度缺陷而可能導(dǎo)致?lián)p失及負(fù)面影響的不確定性。人才、技術(shù)保障風(fēng)險(xiǎn)：是指公司在實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中，在關(guān)鍵人才及核心技術(shù)能力等方面難以滿足發(fā)展需要的未來的不確定性。在供銷公司具體涉及到這兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的基本上是人才流失風(fēng)險(xiǎn)，這也是集團(tuán)公司招聘全日制大學(xué)生所面臨的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題。我公司截止到8月底，共辭職1人，集團(tuán)公司內(nèi)調(diào)出2人，集團(tuán)公司內(nèi)調(diào)入1人。

風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因：企業(yè)人才流失的原因有待遇、人際關(guān)系、組織氣氛等原因。企業(yè)沒有制定員工晉升計(jì)劃，新入

企員工（尤其是大學(xué)生）的權(quán)益沒有得到很好的保障。

風(fēng)險(xiǎn)涉及的部門：供銷公司所有部門。

風(fēng)險(xiǎn)涉及的管理和業(yè)務(wù)流程：?jiǎn)T工招聘流程，員工聘任流程，員工辭職流程。

風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響:對(duì)于企業(yè)來說，人才流失對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的作用，降低了企業(yè)的信用度。對(duì)于員工個(gè)人來說，換一個(gè)工作環(huán)境對(duì)于自己的職業(yè)生涯發(fā)展會(huì)起到一個(gè)良好的效果，在某種程度上來講，未嘗不是一件好事。

風(fēng)險(xiǎn)管理策略：

風(fēng)險(xiǎn)偏好:培養(yǎng)內(nèi)部人才、積極引進(jìn)緊缺人才、愛護(hù)激勵(lì)現(xiàn)有人才，做到人盡其才。

風(fēng)險(xiǎn)承受度：人力資源管理與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案：

1、待遇留人，提升員工加班費(fèi)，使員工的待遇在行業(yè)內(nèi)有一定競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)重視員工，加強(qiáng)人性化管理，提高員工福利。對(duì)于現(xiàn)在企業(yè)的員工來講，待遇是一種很現(xiàn)實(shí)的東西，企業(yè)想讓員工賣命干活，卻又不想付出合理薪水待遇的話，恐怕是難以實(shí)現(xiàn)的。

2、感情留人，人人都有感情。從感情的角度入手，在企業(yè)創(chuàng)造一種讓員工有家的感覺，往往會(huì)收到事半功倍的效果。

3、事業(yè)留人，讓員工成為企業(yè)的主人翁。進(jìn)行大膽改

革，給人才創(chuàng)造施展才能和價(jià)值的環(huán)境，同時(shí)針對(duì)中高級(jí)管理人員和核心員工進(jìn)行配股，讓他們成為企業(yè)的股東，使他們把自己的命運(yùn)與企業(yè)的命運(yùn)緊密聯(lián)系在一起，從而使他們穩(wěn)定下來。

4、制度留人。建立一些科學(xué)的長(zhǎng)期的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制。比如期權(quán)激勵(lì)等。比如企業(yè)在春節(jié)放假前不要一次發(fā)完全年的年終獎(jiǎng)。

5、嚴(yán)把進(jìn)人關(guān)，招聘適合企業(yè)的員工。

6、明確用人標(biāo)準(zhǔn)，端正用人態(tài)度，改善用人理念，放棄投機(jī)心理。

7、注重員工在職培訓(xùn)，建立人才培養(yǎng)機(jī)制，幫助員工做好職業(yè)生涯規(guī)劃。

8、提高新進(jìn)員工與團(tuán)隊(duì)、公司的融合速度。

二0一一年八月三十日

稅務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)報(bào)告范文第二篇根據(jù)xx市國稅稽通（20xx）445號(hào)通知書要求，我公司對(duì)20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、企業(yè)基本情況

XX縣XX煤業(yè)有限公司成立于20XX年10月，經(jīng)營地址：XX縣茅坪場(chǎng)鎮(zhèn)白云村二組；法定代表人：XXX；注冊(cè)資本：390萬元；公司類型：有限責(zé)任公司；經(jīng)營范圍：煤礦投資，農(nóng)副產(chǎn)品購銷，煤炭開采、銷售；增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記證號(hào)：42052588XXXXXXXX。

公司年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力20萬噸，職工300人，連續(xù)五年來被XX縣人民政府授予“先進(jìn)納稅單位”稱號(hào)，成為XX縣地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的龍頭企業(yè)，為XX縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。

公司主營煤炭開采、銷售業(yè)務(wù)，兼營煤炭購銷業(yè)務(wù)；增值稅由XX縣國家稅務(wù)局征收，企業(yè)所得稅由XX縣地方稅務(wù)局征收。銷售方式為坑口交貨，結(jié)算方式為現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬，運(yùn)輸費(fèi)及雜費(fèi)由購貨方負(fù)擔(dān)，增值稅稅率20xx年—20xx年為13%，20xx年為17%，進(jìn)項(xiàng)稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。09年起機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。

公司自成立以來，嚴(yán)格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務(wù)。06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，07、08年也經(jīng)過XX縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當(dāng)?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績(jī)的主要原因是XX縣國稅局對(duì)企業(yè)的精心輔導(dǎo)和精細(xì)管理！

二、稅金繳納情況：

1、20xx年度納稅情況：

20xx年初公司庫存原煤噸，當(dāng)年生產(chǎn)原煤噸，外購原煤噸，共銷售原煤噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入元，銷項(xiàng)稅額元，進(jìn)項(xiàng)稅額元，繳納增值稅元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為，外購原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為。

當(dāng)年根據(jù)XX縣國稅局《關(guān)于對(duì)全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進(jìn)行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對(duì)發(fā)出商品等財(cái)務(wù)處理不當(dāng)行為及時(shí)進(jìn)行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，XX縣國稅稽查局對(duì)我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的納稅情況進(jìn)行了檢查，并下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書“遠(yuǎn)國稅稽罰（20xx）2號(hào)”文件，對(duì)公司未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為處以20xx元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。

2、20xx年度納稅情況：

20xx年度共生產(chǎn)原煤209272噸，外購原煤噸，銷售原煤噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入元，銷項(xiàng)稅額元，進(jìn)項(xiàng)稅額元，繳納增值稅元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率為，外購原煤增值稅稅負(fù)率為。

20xx年10月，根據(jù)XX縣國稅局關(guān)于加強(qiáng)煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導(dǎo)下，通過自查的方式，補(bǔ)繳增值稅元，加收滯納金元，于20xx年11月6日上繳入庫。

3、20xx年度納稅情況

20xx年度共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤噸，銷售原煤噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入元，銷項(xiàng)稅額元，進(jìn)項(xiàng)稅額元，其中生產(chǎn)設(shè)備抵扣進(jìn)項(xiàng)稅元，應(yīng)繳納增值稅款元，實(shí)際入庫元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率，外購原煤增值隨稅負(fù)率。

20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，XX縣國稅局與我公司簽訂“納稅責(zé)任書”，征納雙方嚴(yán)格按照責(zé)任書規(guī)定的基本要求、基本職責(zé)、國稅機(jī)關(guān)承諾事項(xiàng)執(zhí)行。

根據(jù)責(zé)任書的職責(zé)，我公司對(duì)20xx年度增值稅納稅情況進(jìn)行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20xx年7月16日支付汽車檢修費(fèi)元系維修鄂E6A363號(hào)小轎車費(fèi)用，該小車不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費(fèi)用不應(yīng)該由本公司負(fù)擔(dān)，固該維修費(fèi)用元應(yīng)予沖回，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。

以上是我公司20xx至20xx年度自查情況，現(xiàn)上報(bào)貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會(huì)計(jì)制度，完善財(cái)務(wù)體系，爭(zhēng)做納稅先進(jìn)單位！

稅務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)報(bào)告范文第三篇大型百貨的經(jīng)營流程和稅務(wù)評(píng)估

大型百貨是面向最寬泛消費(fèi)群體的經(jīng)營品種“大而全”的批發(fā)零售兼營的業(yè)態(tài)，以經(jīng)銷和代銷模式為主，聯(lián)營模式為輔的大型百貨公司。

百貨商店的經(jīng)營范圍廣泛，商品種類多樣，花色品種齊全，兼?zhèn)鋵I(yè)商店和綜合商店的優(yōu)勢(shì)，便于顧客廣泛挑選，能夠滿足消費(fèi)者多方面的購物要求，擁有一定的現(xiàn)代化的管理手段和服務(wù)設(shè)施，服務(wù)質(zhì)量較高。商店內(nèi)按商品的類別設(shè)置商品部或商品柜實(shí)行專業(yè)化經(jīng)營。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，百貨商店的經(jīng)營方向和經(jīng)營內(nèi)容呈現(xiàn)出兩個(gè)新的發(fā)展趨勢(shì)：一是經(jīng)營內(nèi)容多樣化，除銷售商品外，還附設(shè)多種服務(wù)設(shè)施；二是經(jīng)營方式靈活化，除零售外，還兼營批發(fā)，提高商店的競(jìng)爭(zhēng)能力。

一、百貨業(yè)經(jīng)營模式和流程

1、經(jīng)營方式。從從租賃保底，到聯(lián)營扣點(diǎn)，經(jīng)銷、代銷商品，全面轉(zhuǎn)向聯(lián)營、引廠進(jìn)店甚至場(chǎng)地出租方式的轉(zhuǎn)型，近階段，國內(nèi)品牌百貨商店開始調(diào)整經(jīng)營方式，首先是擴(kuò)大與品牌商的聯(lián)營，并逐步與頂級(jí)品牌商擴(kuò)展經(jīng)銷和授權(quán)代理業(yè)務(wù)，并開始出現(xiàn)類別化的自有品牌專業(yè)店。

2、市場(chǎng)需求。隨著專業(yè)化和綜合化的業(yè)態(tài)演進(jìn)，零售業(yè)按品類和目標(biāo)客戶群細(xì)分業(yè)種。由于消費(fèi)品市場(chǎng)的極大發(fā)展，百貨店作為經(jīng)營選購品的專業(yè)店，開始向兩級(jí)分化，一極是大眾時(shí)尚商品，另一極就是奢侈品，市場(chǎng)進(jìn)一步細(xì)分。單純的以商品經(jīng)營為特征的百貨店越

稅務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)報(bào)告范文第四篇20xx年稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問卷

問卷一：管理層調(diào)查問卷

×1.企業(yè)是否有書面的稅務(wù)策略？

×2.稅務(wù)策略書面文件中是否包含稅務(wù)遵循章節(jié)？×3.稅務(wù)策略書面文件中是否包含稅收會(huì)計(jì)章節(jié)？×4.企業(yè)是否有明確的、書面的稅務(wù)籌劃來匹配稅務(wù)策略?×5.近三年是否有海外重組、并購或投資？

6.本期企業(yè)是否與關(guān)聯(lián)方存在下列交易？

A、有形資產(chǎn)購銷

B、無形資產(chǎn)購銷

C、融通資金

D、提供或接受勞務(wù)

E、其他關(guān)聯(lián)交易

√F、不存在關(guān)聯(lián)交易

G、不清楚

7.與上年度相比,企業(yè)的業(yè)績(jī)趨勢(shì)總體呈現(xiàn)：

√A、下降

B、上升

C、持平

8.企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)與行業(yè)平均水平（或主要競(jìng)爭(zhēng)者）相比情況如何？

A、較高

B、相當(dāng)

C、較低

√D、沒有相關(guān)比較數(shù)據(jù)

9.企業(yè)的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率與行業(yè)平均水平（或主要競(jìng)爭(zhēng)者）相比情況如何？

A、較高

B、相當(dāng)

C、較低

√D、沒有相關(guān)比較數(shù)據(jù)

10.企業(yè)的綜合業(yè)績(jī)與行業(yè)的水平相比處于:

A、高水平

B、平均水平

C、低水平

√D、不可比

×11.企業(yè)是否存在新生產(chǎn)技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究與開發(fā)活動(dòng)？

12.企業(yè)在財(cái)務(wù)方面是否存在以下事項(xiàng)或情況：

稅務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)報(bào)告范文第五篇近日，根據(jù)國家_工作部署，為了有序開展20xx年稅收專項(xiàng)檢查，廈門市國稅局決定以企業(yè)自查為先導(dǎo)、以稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查和重點(diǎn)檢查為保障，組織該市電子、服裝、家具類產(chǎn)品的出口企業(yè)及外貿(mào)供貨企業(yè)開展稅收自查。

此次自查的對(duì)象和范圍包括：在20xx年度和20xx年度辦理電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口退（免）稅的外貿(mào)企業(yè)與生產(chǎn)企業(yè)，電子、服裝、家具類產(chǎn)品的外貿(mào)出口供貨企業(yè)。以電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口及供貨源為自查重點(diǎn)，對(duì)照檢查是否存在稅收違法與違規(guī)事項(xiàng)。如有涉及稅收違法行為的，應(yīng)追溯到以前年度。

本次自查實(shí)施“陽光稽查”，鼓勵(lì)自查自糾。稅務(wù)機(jī)關(guān)將篩選出口退稅企業(yè)自查名單，告知企業(yè)出口退稅相關(guān)法規(guī)政策、稅收檢查重點(diǎn)及企業(yè)自查自糾的法律責(zé)任與權(quán)益，根據(jù)企業(yè)自查報(bào)告審查情況，確定抽查和重點(diǎn)檢查對(duì)象。企業(yè)自查出的稅收問題，可依法從輕、減輕或不予處罰。自查階段隱瞞問題不報(bào)告，或不按規(guī)定如實(shí)報(bào)告的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)，將依法處理。企業(yè)還應(yīng)逐條對(duì)照稅收檢查問題，如實(shí)填寫自查報(bào)告，若違規(guī)應(yīng)逐筆列示；應(yīng)繳（收回）稅款的，需說明稅款的所屬期間，經(jīng)所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后解繳入庫。

一、企業(yè)概況

實(shí)收資本xx—xx，公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷售收入xxxxxx元。

二、自查情況

根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點(diǎn)對(duì)本企業(yè)20xx年至20xx年5月底以前的`納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：

1.營業(yè)稅檢查情況：截止20xx年5月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅：xx元；城建稅：xx元；教育費(fèi)附加：xxx元；土地增值稅：xx元；水利基金：2xx元；少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競(jìng)拍土地畝，當(dāng)時(shí)的成交價(jià)為每畝地500萬元，原計(jì)劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個(gè)別住戶設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。

2.代扣稅檢查情況

根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對(duì)建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：

①由于工程未決算，目前已付工程款xx元，工程款暫未代扣稅金。

②其他由于正在辦理外派證，已付xx元，暫未代扣稅金。

經(jīng)過自查，我們充分認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤，除積極補(bǔ)交稅款外，在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識(shí)，改正錯(cuò)誤，遵紀(jì)守法，照章納稅，為國家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。

稅務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)報(bào)告范文第六篇我公司成立于xxx年xx月，注冊(cè)企業(yè)名稱“xxxxxxxx限限責(zé)任公司”，座落于新疆烏魯木齊市xxxxxxxxxx號(hào)，總占地面積為xxxx平方米，建筑面積約為xxxx多平方米。公司注冊(cè)資金xxxx萬元人民幣。我公司在上級(jí)各部門領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和指導(dǎo)下，立足于國家有關(guān)印刷管理的各項(xiàng)法律法規(guī)并結(jié)合工商、稅務(wù)等部門的各項(xiàng)法律法規(guī)，深入學(xué)習(xí)，認(rèn)真貫徹，堅(jiān)決執(zhí)行，杜絕一切違法違紀(jì)的經(jīng)營行為?，F(xiàn)將本公司20xx年度從事印刷經(jīng)營活動(dòng)的自查報(bào)告如下：

一、根據(jù)國家檔案法和印刷業(yè)管理規(guī)定，健立了印刷品接單、承印驗(yàn)證、登記、保管、交付、殘次品銷毀等規(guī)章制度，所有客戶一律簽訂印刷委托合同，印件原稿、印樣、菲林、委印證明文件，統(tǒng)一建檔立卷保管，以備查驗(yàn)。印刷管理規(guī)定張貼于公司業(yè)務(wù)部門顯眼墻上，牢固樹立依法印刷觀念。我們堅(jiān)決執(zhí)行五項(xiàng)制度，針對(duì)存在的問題，即時(shí)加以整改，并完善了承印驗(yàn)證、登記、保管、交付和殘次品銷毀五項(xiàng)制度，統(tǒng)一按照要求認(rèn)真填寫《印刷品登簿》，同時(shí)制定和完善了相應(yīng)的管理措施。做到在經(jīng)營的過程中不斷提升企業(yè)的形象、企業(yè)的誠信度，為印刷行業(yè)營造一個(gè)好的氛圍出一份力。

二、在經(jīng)營過程中我們通過學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)各項(xiàng)經(jīng)營政策和法律法規(guī)，使企業(yè)逐步步入了一個(gè)良性循環(huán)的軌道，為以后的發(fā)展打下了良好的基礎(chǔ)，在以后的經(jīng)營過程中，我們要經(jīng)常學(xué)習(xí)各項(xiàng)行政法規(guī)，將能做的事做的更好，爭(zhēng)取能受到上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)，對(duì)違規(guī)亂紀(jì)的事，我們要杜絕，決不能讓違規(guī)亂紀(jì)的事在我們企業(yè)孳生。

三、健立了以法人代表為主的安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)新入職員工進(jìn)行三級(jí)安全培訓(xùn)，從消防、環(huán)保、印刷開機(jī)、后道裝訂、印刷品識(shí)別等方面的安全知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)，公司制訂了安全生產(chǎn)規(guī)章制度和員工作業(yè)指導(dǎo)書。對(duì)不允許印刷的物品不接單、不設(shè)計(jì)、不印刷；生產(chǎn)中存在的安全隱患立即整改。

四、20xx年度實(shí)現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值xxxx萬元，實(shí)現(xiàn)主營業(yè)銷售額xxxx萬元。

五、遵照《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》的方針，我們從建廠時(shí)就杜絕購置淘汰設(shè)備，使企業(yè)從一開始就與淘汰設(shè)備決裂，我們遵循優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，從提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力著手，購置了國內(nèi)當(dāng)前市場(chǎng)上的注流設(shè)備，為企業(yè)在以后的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中顯現(xiàn)優(yōu)勢(shì)打下了伏筆，在以后的經(jīng)營過程中，我們將不斷學(xué)習(xí)，敏銳洞察，拓展市場(chǎng)，不斷壯大自己，為以后引進(jìn)新設(shè)備，提升企業(yè)在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力而不斷努力。我們以“以質(zhì)量求生存，以信譽(yù)謀發(fā)展”為理念，嚴(yán)把產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)，決不讓不合格產(chǎn)品走出企業(yè)。

六、本公司20xx年度未受到任何違規(guī)處罰。

回顧過去的20xx年，展望20xx年。我們將積極配合好上級(jí)各行政部門的工作，對(duì)組織的各項(xiàng)培訓(xùn)積極參加，并認(rèn)真貫徹各項(xiàng)措施，及時(shí)上報(bào)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，在今后的經(jīng)營中，我們將一如繼往的執(zhí)行好各項(xiàng)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)好各項(xiàng)管理措施，努力改善企業(yè)的不足，做到取精去粕，對(duì)企業(yè)自身的不足要經(jīng)常自查，雖然20xx年各項(xiàng)管理措施都跟上去了，但還有一些不足之處，有些管理的措施沒有監(jiān)督到位，在以后的經(jīng)營管理中，我們將對(duì)這些不足認(rèn)真對(duì)待，徹底改善，并認(rèn)真監(jiān)督好各項(xiàng)制度措施的到位情況。

稅務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)報(bào)告范文第七篇大企業(yè)稅收征管中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估

----------------風(fēng)景區(qū)局

國家_關(guān)于印發(fā)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》的通知已經(jīng)發(fā)布一年多，旨在引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，避免因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害。本文旨在探討如何在大企業(yè)稅收征管中做好相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。

一、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理界定

大企業(yè)是指銷售收入、利潤(rùn)總額、應(yīng)征或入庫稅金在當(dāng)?shù)卣加兄匾蓊~，對(duì)整體稅源的變化能夠產(chǎn)生重大影響，國稅部門需要重點(diǎn)監(jiān)控管理的企業(yè)。20xx年湖北省國家稅務(wù)局重點(diǎn)監(jiān)控的1138家企業(yè)，在國稅系統(tǒng)納稅額為億元，約占全省國稅收入的。對(duì)大企業(yè)的稅收征管是保證我國稅收來源的核心部分。另一方面，相對(duì)于一般企業(yè)，大企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理是比較嚴(yán)格的，大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常不來自于做假賬或者簡(jiǎn)單的賬面差錯(cuò)，而更多地來源于相關(guān)治理層和管理層的納稅態(tài)度和觀念不夠正確，相關(guān)內(nèi)部控制的缺失或不夠健全，經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營環(huán)境異常壓力等諸多方面，大企業(yè)自身有規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要求和內(nèi)在動(dòng)力，在這個(gè)意義上講做好大企業(yè)稅收征管中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是稅務(wù)部門踐行“服務(wù)性政府”的內(nèi)在要求。

稅務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)報(bào)告范文第八篇根據(jù)你局《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》(麥地稅通【20xx】號(hào))的有關(guān)要求，對(duì)我公司自成立至20xx年2月29日稅款繳納情況開展自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、公司成立的背景和當(dāng)前的市場(chǎng)形勢(shì)

公司是為適應(yīng)“和諧刀郎花園小區(qū)”的需要而成立的。公司成立以后，遇到國家調(diào)整經(jīng)濟(jì)政策，對(duì)房地產(chǎn)業(yè)由扶持轉(zhuǎn)為嚴(yán)格控制，相繼出臺(tái)一系列改革措施，如取消房地產(chǎn)企業(yè)享受新辦企業(yè)的免稅待遇、提高購房戶按揭購買住宅首付款的比例等，從而使企業(yè)受到的政策壓力越來越大，土地購置成本高，從市場(chǎng)方面看，住宅產(chǎn)品的大中小戶型、高中低價(jià)位的結(jié)構(gòu)不合理，面向普通消費(fèi)者的經(jīng)濟(jì)適用型住房比重偏小，已經(jīng)造成了一定程度的無效供給。

二、公司面臨的困境

公司成立時(shí)的900萬元注冊(cè)資本金，扣除用于“和諧刀郎花園小區(qū)”項(xiàng)目的土地購置成本后，后續(xù)開發(fā)資金沒有到位。同時(shí)公司還面臨著經(jīng)驗(yàn)不足和人才不足的問題，特別是缺乏市場(chǎng)定位方面的人才，因而在項(xiàng)目決策過程中往往只能優(yōu)先進(jìn)行成本效益測(cè)算，無法在項(xiàng)目功能定位、確定潛在客戶群等方面進(jìn)行更多的分析，在進(jìn)行項(xiàng)目調(diào)研時(shí)考慮更多的是短期效益，很少關(guān)注長(zhǎng)效項(xiàng)目。

面對(duì)困境，公司一般人從領(lǐng)導(dǎo)到員工沒有退縮，而是不斷的探索市場(chǎng)、積累經(jīng)驗(yàn)。公司成立以來，通過不斷的考察、測(cè)算、調(diào)研，公司掌握了大量的市場(chǎng)信息。

三、現(xiàn)有項(xiàng)目的發(fā)展前景

公司成立以來“和諧刀郎花園小區(qū)”規(guī)劃建設(shè)面積186000㎡，第一期規(guī)劃建設(shè)面積46900㎡、2#樓20xx2㎡、3#樓6693㎡(賓館)、4#樓20xx6㎡一期項(xiàng)目預(yù)計(jì)總投資8000多萬元，其中門面房3650㎡以上，住宅36557㎡，共計(jì)：320套住宅。

四、對(duì)自查查處存在問題的解決方案

印花稅，土地使用稅，契稅，建筑工程稅等有關(guān)稅從下個(gè)月起分階段交，我們至今未銷售任何商鋪?zhàn)≌酥馕覀冞€沒有牽扯營業(yè)稅。

五、其他需要說明的事項(xiàng)

1、我公司目前開發(fā)的這塊地，為城市郊區(qū)，比較偏僻，我們無法吸引客戶前來購房。

2、我們的經(jīng)營情況一旦好轉(zhuǎn)或一些資金到位，應(yīng)交納的相應(yīng)稅務(wù)，我公司絕不拖欠。

六、聲明：

我公司上述自查結(jié)果真實(shí)、合法、完整，附表內(nèi)的數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。如有不實(shí)，我公司愿承擔(dān)法律責(zé)任。

稅務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)報(bào)告范文第九篇附件2：

稅收風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告

本期稅收風(fēng)險(xiǎn)分析圍繞“涉嫌虛開下游疑點(diǎn)企業(yè)、成品油抵扣疑點(diǎn)企業(yè)、房地產(chǎn)預(yù)收核查疑點(diǎn)企業(yè)、兼營免稅項(xiàng)目、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)傄牲c(diǎn)”等13個(gè)項(xiàng)目開展，基本分析工作思路及指標(biāo)說明如下：

一、農(nóng)產(chǎn)品核定扣除試點(diǎn)企業(yè)“期初存貨”少轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

疑點(diǎn)描述：農(nóng)產(chǎn)品核定扣除試點(diǎn)前后“存貨”期末余額大幅減少，涉嫌非正常原因調(diào)減期初存貨余額，少計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的異常問題。

指標(biāo)說明：通過提取試點(diǎn)前后“資產(chǎn)負(fù)債表--存貨余額”進(jìn)行比對(duì)【棉紡紗加工行業(yè)2015年1月份（屬期）資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”期末余額較2014年12月份（屬期）進(jìn)行比對(duì)；皮革鞣制加工2015年2月份（屬期）資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”期末余額較2015年1月份（屬期）進(jìn)行比對(duì)】，較試點(diǎn)前期余額大幅減少，最終確定103戶疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，其中：棉紡紗加工行業(yè)86條、皮革鞣制加工行業(yè)17戶），涉及減少存貨億元，增值稅稅額（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）億元。

核查要點(diǎn)：對(duì)涉及企業(yè)的在納入核定扣除試點(diǎn)期初存貨余額較上一期減少情況進(jìn)行核實(shí)，分不同情況出來：一是若對(duì)外銷售的，是否申報(bào)銷售并及時(shí)足額計(jì)提銷項(xiàng)稅額；二是對(duì)非正常原因調(diào)減期初存貨余額，人為縮減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算基數(shù)的，一律做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。

二、上游企業(yè)涉嫌虛開下游企業(yè)抵扣疑點(diǎn)

疑點(diǎn)描述：以2016年年初省局下發(fā)156戶涉嫌黃金虛開納稅人為基礎(chǔ)，選擇其中存在重大虛開嫌疑、目前狀態(tài)為注銷和非正常的企業(yè)，提取其開具給下游的增值稅專用發(fā)票明細(xì)。同時(shí)將提取的疑點(diǎn)發(fā)票數(shù)據(jù)同抵扣憑證審核檢查系統(tǒng)比對(duì)，去除已手工錄入異常發(fā)票范圍數(shù)據(jù)。

指標(biāo)說明：經(jīng)提取、分類、篩選、比對(duì)，最終確定5066條疑點(diǎn)發(fā)票數(shù)據(jù)，涉及382戶接受發(fā)票企業(yè)，涉及增值稅銷售收入萬元，增值稅稅額萬元。

核查要點(diǎn)：一是按照《國家_關(guān)于加強(qiáng)增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的指導(dǎo)意見》（稅總發(fā)?2015?122號(hào)）文件要求，由發(fā)票開具方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)再次對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)，凡符合稅總發(fā)?2015?122號(hào)文件要求的，一律將發(fā)票信息手工錄入抵扣憑證審核檢查系統(tǒng)；二是受票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，對(duì)受票企業(yè)涉及發(fā)票交易開展核查，查看貨物流、資金流、發(fā)票流是否一致，是否符合現(xiàn)行抵扣政策規(guī)定的，凡不符合現(xiàn)行抵扣政策規(guī)定的，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。經(jīng)核查，涉嫌虛開發(fā)票以及其他需要稽查立案的，移交稽查部門查處。

三、成品油抵扣疑點(diǎn)

疑點(diǎn)描述：從電子底賬系統(tǒng)中，以“汽油、柴油、燃料油”等貨物名稱為關(guān)鍵字，提取2016年以來，全省購進(jìn)成品油，取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)信息，從中篩選抵扣金額較大、成品油進(jìn)項(xiàng)占全部進(jìn)項(xiàng)比例較大、成品油購進(jìn)金額占增值稅銷售收入比例較大、近兩年新開業(yè)銷售收入較大且稅負(fù)較低的疑點(diǎn)企業(yè)。

指標(biāo)說明：從電子底賬系統(tǒng)中，提取了全省2016年購進(jìn)成品油的8830戶企業(yè)信息，經(jīng)分析、篩選，確定265戶疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，涉及成品油購進(jìn)金額63595萬元，成品油進(jìn)項(xiàng)稅額10811萬元。

核查要點(diǎn)：一是查看企業(yè)購進(jìn)成品油，貨物流、資金流、發(fā)票流是否一致，是否符合現(xiàn)行抵扣政策規(guī)定；二是分析企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)，了解購進(jìn)成品油用途；三是核查企業(yè)是否存在購進(jìn)成品油直接銷售且隱瞞銷售收入、以成品油沖抵運(yùn)輸費(fèi)用、將成品油無償贈(zèng)送或用于不得抵扣項(xiàng)目的情況。對(duì)核查中發(fā)現(xiàn)的問題，按規(guī)定進(jìn)行處理。

四、兼營免稅項(xiàng)目、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)傄牲c(diǎn)

疑點(diǎn)描述：從2016年所屬期9月一般納稅人申報(bào)表中，提取即申報(bào)有應(yīng)稅收入，也申報(bào)有免稅收入、簡(jiǎn)易計(jì)稅收入，同時(shí)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人信息。

指標(biāo)說明：通過比對(duì)納稅人申報(bào)免稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅同應(yīng)稅收入的比例，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的比例，選取進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)傓D(zhuǎn)出存在疑點(diǎn)的842戶納稅人。

核查要點(diǎn)：一是查看企業(yè)申報(bào)免稅收入、簡(jiǎn)易計(jì)稅收入，是否符合政策規(guī)定，是否已在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；二是查看企業(yè)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，是否有即用于應(yīng)稅，也用于免稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅的項(xiàng)目，且是否按規(guī)定進(jìn)行分?jǐn)?；三是查看企業(yè)在應(yīng)稅免稅分?jǐn)傊校?jì)算是否準(zhǔn)確。

五、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣政策執(zhí)行疑點(diǎn)

疑點(diǎn)描述：通過金三申報(bào)系統(tǒng)，提取截止2016年9月份，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中“在建工程”科目中期末余額不為負(fù)數(shù)的納稅人。同時(shí)提取上述納稅人增值稅申報(bào)表附表2第9欄“本期用于購建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”5-9月合計(jì)數(shù)、一般納稅人申報(bào)表附表2第10欄“本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”5-9月合計(jì)數(shù)、一般納稅人申報(bào)表附表5第6列“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”（2016年所屬期9月申報(bào)表數(shù)據(jù)）。

指標(biāo)說明：通過比對(duì)，提取2016年5月以來，存在在建工程，抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額在100萬以上，且未申報(bào)分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的536戶納稅人。

核查要點(diǎn)：《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分析抵扣暫行辦法》（國家_公告2016年第15號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

不動(dòng)產(chǎn)原值，是指取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的購臵原價(jià)或作價(jià)。

上述分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣的購進(jìn)貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

一是查看企業(yè)2016年5月以來，是否購進(jìn)過不動(dòng)產(chǎn)，是否抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，其抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額是否按規(guī)定分期；二是查看企業(yè)2016年5月以來，用于在建工程的購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，是否抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，是否按不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣原則進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

六、非涉農(nóng)企業(yè)抵扣農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)票疑點(diǎn)清冊(cè)

疑點(diǎn)描述：2016年1-10月（申報(bào)期）非涉農(nóng)企業(yè)涉嫌違規(guī)抵扣農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)票，主要存在所銷售產(chǎn)品與購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品關(guān)聯(lián)性較小，存在虛抵嫌疑。

指標(biāo)說明：經(jīng)過篩選，涉及184條信息抵扣農(nóng)副產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額26245萬元。核查要點(diǎn)：結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)工藝，核實(shí)所購農(nóng)副產(chǎn)品原料是否能夠生產(chǎn)所銷售產(chǎn)品，原料與產(chǎn)品是否關(guān)聯(lián)？對(duì)與所銷售產(chǎn)品無關(guān)的抵扣農(nóng)副產(chǎn)品一律做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。

七、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司理賠維修費(fèi)抵扣

疑點(diǎn)描述：從電子底賬系統(tǒng)中，以“維修、修理”等貨物名稱為關(guān)鍵字，提取2016年以來，全省財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司取得維修費(fèi)發(fā)票抵扣信息。

指標(biāo)說明：從電子底賬系統(tǒng)中，提取了全省2016年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司取得的車輛維修費(fèi)發(fā)票6929條數(shù)據(jù)，涉及稅款1233萬。

核查要點(diǎn)：根據(jù)省局要求，保險(xiǎn)公司支付的車輛理賠款，該筆款項(xiàng)應(yīng)支付給投保人，由投保人自行維修。其取得的維修發(fā)票應(yīng)開給投保人。對(duì)保險(xiǎn)公司取得的車輛維修發(fā)票，凡屬于理賠款形成的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，一律不得抵扣。

八、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)數(shù)

疑點(diǎn)描述：從2016年所屬期1月至9月一般納稅人申報(bào)表附表二中，提取進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為負(fù)數(shù)的納稅人信息。

指標(biāo)說明：從稅收征管系統(tǒng)中提取2016年以來增值稅一般納稅人申報(bào)表附表二中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)數(shù)的一般納稅人名單，共269戶企業(yè)信息，共轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額16666萬元。

核查要點(diǎn)：企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)數(shù)意味著增加抵扣，因此應(yīng)核實(shí)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)數(shù)的原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)違規(guī)多抵稅款的情況。

九、房地產(chǎn)業(yè)預(yù)繳增值稅疑點(diǎn)

疑點(diǎn)描述：根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中5月底到9月底的預(yù)收賬款的期末余額增加值，測(cè)算出增加的預(yù)收賬款，從而測(cè)算出應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。

指標(biāo)說明：經(jīng)提取、分類、篩選、比對(duì)，最終確定1304戶房地產(chǎn)企業(yè)，測(cè)算應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額851652萬元。

核查要點(diǎn)：查看2016年4月底與9月底的預(yù)收賬款，進(jìn)行二者的比較，測(cè)算出增加的預(yù)收賬款。根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改正增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅?2016?36號(hào)）文的規(guī)定，以百分之三的征收率進(jìn)行預(yù)繳，根據(jù)已經(jīng)預(yù)繳的增值稅，測(cè)算出應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。

十、生物制品經(jīng)銷企業(yè)未按規(guī)定使用稅率

疑點(diǎn)描述：生物制品經(jīng)銷企業(yè)沒有藥品經(jīng)銷許可證或獸藥經(jīng)銷許可證不得選擇簡(jiǎn)易征收3%征收，提取申報(bào)表信息及備案信息。

指標(biāo)說明：經(jīng)提取、分類、篩選、比對(duì)，最終確定186戶藥品經(jīng)銷企業(yè)進(jìn)行生物制品經(jīng)銷備案。

核查要點(diǎn)：一是查看一般納稅人有簡(jiǎn)易征收收入，開具專票的生物制品經(jīng)銷企業(yè)，是否有藥品經(jīng)銷許可證或獸藥經(jīng)銷許可證，沒有的按文件要求不得適用簡(jiǎn)易征收3%稅率并開具專票，該類企業(yè)要補(bǔ)繳稅款。十

一、增值稅專用發(fā)票開具稅率錯(cuò)誤

疑點(diǎn)描述：提取2016年5月1日以來，我省企業(yè)開具的全部5%稅率的增值稅專用發(fā)票。

指標(biāo)說明：經(jīng)提取、分類、篩選、比對(duì)，最終確定232條疑點(diǎn)發(fā)票數(shù)據(jù)，涉及53戶企業(yè)。

核查要點(diǎn)：一是查看5%稅率發(fā)票是否屬錯(cuò)開，有無對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票；二是對(duì)照貨物名稱，確定貨物、服務(wù)、勞務(wù)正確稅率，計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳增值稅。

十二、房地產(chǎn)企業(yè)只開發(fā)票不交稅

數(shù)據(jù)提?。簭碾娮拥踪~系統(tǒng)、金稅三期系統(tǒng)提取房地產(chǎn)行業(yè)2016年5月以來開具發(fā)票“稅率為0”以及貨物和勞務(wù)名稱為“已申報(bào)繳納營業(yè)稅未開票補(bǔ)開票”的發(fā)票明細(xì)56949條，涉及391戶。

核查要點(diǎn)：一是核對(duì)疑點(diǎn)企業(yè)補(bǔ)開發(fā)票信息；二是查看其補(bǔ)開稅額同其在地稅已繳納營業(yè)稅未開具發(fā)票稅額是否一致；三是調(diào)查是否有應(yīng)繳納增值稅而開具0稅率發(fā)票的情況。問題類型：銷售收入增長(zhǎng)50%以上而應(yīng)納稅額下降50%以上。

十三、銷售收入增長(zhǎng)50%以上而應(yīng)納稅額下降50%以上疑點(diǎn)企業(yè)

疑點(diǎn)描述：銷售收入增長(zhǎng)50%以上而應(yīng)納稅額下降50%以上的異常問題。

指標(biāo)說明：數(shù)據(jù)取自申報(bào)表，2016年1-9月較2015年同期銷售收入增長(zhǎng)50%以上而應(yīng)納稅額下降50%以上的企業(yè)（全部為一般納稅人）。

稅務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)報(bào)告范文第十篇江蘇省地方稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理辦法（試行）

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蘇地稅發(fā)〔2013〕62號(hào)

第一章總則

第一條為規(guī)范稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量和效率，根據(jù)《江蘇省地方稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》，制定本辦法。

第二條江蘇省各級(jí)地稅機(jī)關(guān)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的管理適用本辦法。

第三條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的方法主要為風(fēng)險(xiǎn)提示、案頭審核、詢問約談、實(shí)地核查、稅務(wù)稽查等。

第四條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作按照高等風(fēng)險(xiǎn)與中、低等風(fēng)險(xiǎn)和中等風(fēng)險(xiǎn)與低等風(fēng)險(xiǎn)一并應(yīng)對(duì)的原則進(jìn)行。

第二章應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)和職責(zé)

第五條納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)、稅源管理機(jī)構(gòu)、稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作的主體。納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)低等風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)，稅源管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)中等風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)，稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)涉嫌偷逃騙抗稅等高等風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)。機(jī)關(guān)各有關(guān)部門按照深化征管改革的職能定位通過提供政策支持和服務(wù)保障等參與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

第六條稅源管理機(jī)構(gòu)和稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程中，應(yīng)將納稅人基礎(chǔ)信息的核實(shí)確認(rèn)作為必經(jīng)程序和基本內(nèi)容，并形成經(jīng)納稅人簽字確認(rèn)的《納稅人基礎(chǔ)信息核實(shí)確認(rèn)表》，對(duì)發(fā)生變化的相關(guān)信息（包括納稅鑒定信息），經(jīng)過數(shù)據(jù)校驗(yàn)后，由系統(tǒng)按規(guī)則自動(dòng)修改納稅人相應(yīng)信息。對(duì)依法需要辦理變更登記或備案手續(xù)的，通知納稅人按規(guī)定辦理。

第七條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程中，發(fā)現(xiàn)不屬于本機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)范圍或者因特殊情況無法進(jìn)行應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，應(yīng)向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)構(gòu)申請(qǐng)退回并說明理由。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)構(gòu)接到申請(qǐng)后，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)提出處理意見，報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第八條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程中，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)對(duì)對(duì)象有關(guān)聯(lián)性涉稅問題需要追加應(yīng)對(duì)對(duì)象的，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，一并列入應(yīng)對(duì)。

第九條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為應(yīng)依法給予行政處罰的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十條實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)案件審議制度。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員應(yīng)按照要求制作《稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)報(bào)告》，稅源管理機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本級(jí)應(yīng)對(duì)案件《稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)報(bào)告》的審議工作。其中，對(duì)需要核定應(yīng)納稅額或需要轉(zhuǎn)入實(shí)地核查的，以及實(shí)地核查后的處理意見，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體審議。凡未按規(guī)定進(jìn)行審議的，不得進(jìn)入下一程序。

第十一條稅源管理機(jī)構(gòu)的審議人員對(duì)《稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)報(bào)告》和相關(guān)資料的合法性、合理