現(xiàn)金流量含義 （新）8課件講解

工程經(jīng)濟(jì)學(xué)《現(xiàn)金流量含義》課件主講：倪蓉江蘇建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院生產(chǎn)經(jīng)營中的交換活動可從兩個方面來看：物質(zhì)形態(tài):經(jīng)濟(jì)主體工具、設(shè)備、材料、能源

動力產(chǎn)品或勞務(wù)貨幣形態(tài):經(jīng)濟(jì)主體投入資金、花費(fèi)成本

活的銷售（營業(yè)）收入

對一個特定的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)而言，投入的資金、花費(fèi)的成本、獲取的收益，都可看成是以貨幣形式體現(xiàn)的現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出。現(xiàn)金流量的含義現(xiàn)金流量：所研究的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)在各個時點(diǎn)（年、季度、月等）所發(fā)生的資金流入和資金流出。

現(xiàn)金流量的含義

資金流入(CI)：資金的獲得（銷售收入）現(xiàn)金流出(CO)：資金的支出（經(jīng)營成本）凈現(xiàn)金流量(NCF)：一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入量減去現(xiàn)金流出量后的差額。二、現(xiàn)金流量類型

現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出凈現(xiàn)金量建設(shè)期內(nèi)年度現(xiàn)金流量（為負(fù)值）

凈現(xiàn)金流量=固定資產(chǎn)投資+流動資金投資

生產(chǎn)期內(nèi)年度凈現(xiàn)金流量

凈現(xiàn)金流量=銷售收入–經(jīng)營成本–稅金

生產(chǎn)期末年度凈現(xiàn)金流量

凈現(xiàn)金流量=銷售收入–經(jīng)營成本–稅金+固定資產(chǎn)殘值+回收流動資金企業(yè)角度：投資方案壽命期內(nèi)的凈現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表現(xiàn)形式1.按現(xiàn)金流量發(fā)生時間表述（1）初始現(xiàn)金流量：開始投資時發(fā)生的現(xiàn)金流量。(資金流出)（2）營業(yè)現(xiàn)金流量：投資項(xiàng)目投入使用后，在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。（3）終結(jié)現(xiàn)金流量：投資項(xiàng)目完結(jié)時發(fā)生的現(xiàn)金流量。(資金流入)

例子：建設(shè)項(xiàng)目根據(jù)現(xiàn)金流量發(fā)生的時間分為三個期間：現(xiàn)金流量構(gòu)成的表述方式——中式文字模型2.按現(xiàn)金的流入流出表述(1)現(xiàn)金流入量：在某一時點(diǎn)上流入系統(tǒng)地資金或貨幣量如銷售收入。(2)現(xiàn)金流出量：在某一時點(diǎn)上流出系統(tǒng)地資金或貨幣量如投資、成本費(fèi)用等。確定現(xiàn)金流量注意的問題

（1）應(yīng)有明確的發(fā)生時點(diǎn)（2）必須實(shí)際發(fā)生

(如應(yīng)收或應(yīng)付賬款就不是現(xiàn)金流量)（3）不同的角度有不同的結(jié)果(如稅收，從企業(yè)角度是現(xiàn)金流出；從國家角度都不是)

在進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析時，可把考察的技術(shù)方案視為一個系統(tǒng)，通常把該系統(tǒng)在考察期間各時點(diǎn)實(shí)際發(fā)生的資金流入和資金流出稱為()。

A.現(xiàn)金流動

B.現(xiàn)金流量

C.現(xiàn)金差額

D.凈現(xiàn)金流量

例題下列選項(xiàng)中，()稱為凈現(xiàn)金流量。

A.現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之和