《Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用》課件全套 （劉洪民） 第1-4章 EXCEL表在財(cái)務(wù)處理中的應(yīng)用-EXCEL表在投資管理中的應(yīng)用

EXCEL表在財(cái)務(wù)處理中的應(yīng)用目錄ContentsEXCEL表基本介紹01EXCEL在賬務(wù)處理中的應(yīng)用020101EXCEL表基本介紹1.MS-DOS時(shí)代的MSOffice2.MSOffice1.0-1990年3.MSOffice3.0-1992年4.Office4.0-1994年5.Office95（Office7.0）-1995年6.MSOffice97（Office8.0）-1998年7.MSOffice2000（Office9.0）-1999年8.MSOfficeXP（Office10.0或Office2002）-2001年9.MSOffice2003（Office11.0）-2003年10.10.MSOffice2007（Office12.0）-2007年11.MSOffice2010（Office14.0）-2010年12.MSOffice2013（Office15.0）-2013年13.Office2016-2015年3月14.Office2019-2018年下半年15.Office2021年10月5日Office歷史版本一

工作界面1.打開(kāi)工作簿：開(kāi)始-MicrosoftOffice-MicrosoftExcel.文件-新建-空白工作簿-創(chuàng)建.2.打開(kāi)工作表：桌面-右鍵-XLSX工作表

開(kāi)始-office-Excel-文件-打開(kāi)-選中-打開(kāi)3.保存4.重命名：右鍵-重命名

另存為（重命名）5.復(fù)制或移動(dòng)：拖動(dòng)

右鍵-復(fù)制或6.刪除：右鍵-刪除工作表7.隱藏：右鍵-隱藏8.保護(hù)：設(shè)置密碼二

工作簿與工作表三

行和列1.插入行、列

右鍵-插入行、列

開(kāi)始-單元格-插入行、列2.刪除行、列

右鍵-刪除行、列

開(kāi)始-單元格-刪除行、列3.移動(dòng)行、列

鼠標(biāo)拖動(dòng)

剪切-粘貼移動(dòng)：開(kāi)始-剪貼板-剪切或右鍵剪切；插入剪切的內(nèi)容；粘貼

復(fù)制-粘貼移動(dòng)：開(kāi)始-剪貼板-復(fù)制或右鍵復(fù)制；插入復(fù)制的內(nèi)容；粘貼4.設(shè)置行高、列寬

右鍵-行高（列寬）；行高，默認(rèn)14.25磅，列寬，默認(rèn)8.38

開(kāi)始-單元格-格式-行高（列寬）四

設(shè)置單元格1.數(shù)值格式：開(kāi)始-數(shù)字-設(shè)置單元格格式：常規(guī)、數(shù)值、貨幣、會(huì)計(jì)專用、文本……2.字體字號(hào)：開(kāi)始-字體-設(shè)置單元格格式：字體、字形、字號(hào)、字體顏色、特殊效果3.對(duì)齊方式：水平（左對(duì)齊、右對(duì)齊、居中對(duì)齊）垂直（靠上對(duì)齊、靠下對(duì)齊、居中對(duì)齊）4.邊框和底紋：開(kāi)始-字體-邊框-設(shè)置單元格格式：線條、顏色、效果5.填充顏色：開(kāi)始-字體-填充顏色/設(shè)置單元格格式：填充顏色6.合并單元格：開(kāi)始-對(duì)齊方式-設(shè)置單元格格式：對(duì)齊方式、文本控制、文本方向7.取消合并：取消合并勾選選中單元格-編輯欄中輸入（內(nèi)容較少，直接在單元格中輸入）1.數(shù)值：默認(rèn)常規(guī)格式，位數(shù)較少--直接輸入；位數(shù)較多--默認(rèn)科學(xué)計(jì)數(shù)法2.文本：開(kāi)始-數(shù)值-常規(guī)-文本-設(shè)置單元格格式-文本例如：怎樣在C5單元格中輸入自己的身份證號(hào)3.日期：開(kāi)始-數(shù)值-常規(guī)-日期8-9，20220809,2022-8-9,2022/8/94.填充與序列輸入連續(xù)的合同編號(hào)：選定單元格“合同-001”，指針變成+使用填充柄生成奇數(shù)序列：?jiǎn)卧褫斎?-開(kāi)始-填充-系列-行/列-步長(zhǎng)值-終止值五

輸入編輯數(shù)據(jù)1.數(shù)據(jù)排序：選中數(shù)據(jù)任意單元格-數(shù)據(jù)-排序，選擇主要關(guān)鍵字，選擇升序/降序。六

處理數(shù)據(jù)要求：1.分別以“總分”、”英語(yǔ)“成績(jī)，降序排列。2.以”英語(yǔ)“主要關(guān)鍵字，”總分“為次要關(guān)鍵字排序。學(xué)員學(xué)位、成績(jī)情況表序號(hào)姓名學(xué)位總分英語(yǔ)1丁二本科600692李四博士6001003王五本科900754趙六?？?52865張三?？?00942.數(shù)據(jù)篩選：選中數(shù)據(jù)任意單元格-數(shù)據(jù)-篩選，選擇條件。消除篩選：再次點(diǎn)擊篩選學(xué)生成績(jī)單學(xué)號(hào)姓名性別語(yǔ)文數(shù)學(xué)英語(yǔ)綜合體育總分1錢梅女98828589884422張光男98100971001004953唐琳男87878592894404郭峰男96899996984785徐鳴女78776980783826宋強(qiáng)男79879788914427蘇悅女8787859289440使用EXCEL表的篩選功能完成下列操作：1.顯示總成績(jī)440分的同學(xué)2.顯示英語(yǔ)成績(jī)97分以上的同學(xué)3.顯示語(yǔ)文成績(jī)80分以上和數(shù)學(xué)成績(jī)85分以上的同學(xué)3.設(shè)置數(shù)據(jù)有效性：1）選擇數(shù)據(jù)區(qū)單元格區(qū)域，2）數(shù)據(jù)-數(shù)據(jù)工具-數(shù)據(jù)驗(yàn)證-設(shè)置-允許-數(shù)值；輸入信息；錯(cuò)誤警告3）數(shù)據(jù)-數(shù)據(jù)工具-數(shù)據(jù)驗(yàn)證-全部清除。學(xué)生成績(jī)單學(xué)號(hào)姓名性別語(yǔ)文數(shù)學(xué)英語(yǔ)綜合體育總分1錢梅女98828589884422張光男98100971001004953唐琳男87878592894404郭峰男96899996984785徐鳴女78776980783826宋強(qiáng)男79879788914427蘇悅女8787859289440要求：1.在“性別”列設(shè)置數(shù)據(jù)有效性。2.數(shù)學(xué)成績(jī)“0-100”之間，設(shè)置數(shù)據(jù)的有效性。4.數(shù)據(jù)分類匯總前提：1）第一行有列標(biāo)記；2）數(shù)據(jù)字段排序設(shè)置分類匯總：1）選擇數(shù)據(jù)區(qū)任意單元格，2）數(shù)據(jù)-分類匯總-設(shè)置分類字段-匯總方式-選定匯總方式-確定刪除分類匯總：數(shù)據(jù)-分類匯總-全部刪除。學(xué)生成績(jī)單學(xué)號(hào)姓名性別語(yǔ)文數(shù)學(xué)英語(yǔ)綜合體育總分1錢梅女98828589884422張光男98100971001004953唐琳男87878592894404郭峰男96899996984785徐鳴女78776980783826宋強(qiáng)男79879788914427蘇悅女8787859289440要求.以性別為字段，以平均分為匯總方式，分類匯總。5.數(shù)據(jù)透視表1）選擇數(shù)據(jù)區(qū)任意單元格，2）插入-數(shù)據(jù)透視表-新工作表3）右側(cè)字段列表-拖動(dòng)字段公司加班情況統(tǒng)計(jì)表日期星期姓名小時(shí)2021/3/1星期三黃京1.52021/3/1星期三王平0.52021/3/1星期三張曉晨0.52021/3/2星期四黃京0.82021/3/2星期四王平0.62021/3/2星期四張曉晨0.52021/3/3星期五黃京0.82021/3/3星期五王平12021/3/4星期六張曉晨0.52021/3/5星期日黃京12021/3/6星期一王平0.52021/3/7星期二張曉晨0.52021/3/7星期二黃京0.52021/3/7星期二王平0.52021/3/8星期三張曉晨0.6要求：匯總一張加班的明細(xì)表，有每人，每天及加班總計(jì)的數(shù)據(jù)。6.公式與常用函數(shù)1）運(yùn)算符：比較運(yùn)算符、文字運(yùn)算符、括號(hào)和引用運(yùn)算符2）編輯公式：以等號(hào)（=）或加號(hào)（+）開(kāi)頭，然后輸入公式名或表達(dá)式3）求和公式的使用：將光標(biāo)放在求和結(jié)果單元格，單擊“求和”Σ按鈕，EXCEL將自動(dòng)出現(xiàn)求和函數(shù)SUM以及求和數(shù)據(jù)區(qū)域。4）常用函數(shù)：A、單元地址：相對(duì)地址：A5、C8；絕對(duì)地址：$A$5、$C$8；$B5、B$5B、單元引用：相對(duì)引用、絕對(duì)引用和混合引用C、函數(shù)概念：函數(shù)是預(yù)定義的內(nèi)置模式，可以在公式中直接調(diào)用D、函數(shù)輸入：直接輸入“=”；工具欄中的fx；F、常用函數(shù)簡(jiǎn)介：條件檢測(cè)函數(shù)：IF()；

統(tǒng)計(jì)類函數(shù)：SUM()函數(shù)；AVERAGE()函數(shù)；學(xué)號(hào)姓名性別語(yǔ)文數(shù)學(xué)英語(yǔ)信息技術(shù)體育總分平均分1張光男98100971001002唐琳女87878592893郭峰男96899996984宋強(qiáng)女79879788915錢梅男98828589886徐鳴女78776980787蘇悅女87878592898張曉峰男82787774829唐曉琳女817574827810郭小峰男79737279771.利用求和，平均值公式，計(jì)算總分、平均分。2.以“男女”設(shè)置性別列的數(shù)據(jù)有效性。3.以性別為字段，以平均分為匯總方式對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類匯總。4.使用篩選工具，顯示語(yǔ)文成績(jī)80分以上，數(shù)學(xué)成績(jī)85分以上的同學(xué)。5.以學(xué)號(hào)為報(bào)表篩選字段，姓名為行標(biāo)簽，總分為列標(biāo)簽，篩選數(shù)學(xué)成績(jī)。課上練習(xí)1學(xué)號(hào)姓名性別語(yǔ)文數(shù)學(xué)英語(yǔ)信息技術(shù)體育總分

平均分

1張光男981009710010049599.002唐琳女878785928944088.003郭峰男968999969847895.604宋強(qiáng)女798797889144288.405錢梅男988285898844288.406徐鳴女787769807838276.407蘇悅女878785928944088.008張曉峰男827877748239378.609唐曉琳女817574827839078.0010郭小峰男797372797738076.00學(xué)號(hào)姓名性別語(yǔ)文數(shù)學(xué)英語(yǔ)信息技術(shù)體育總分

平均分

1張光男981009710010049599.003郭峰男968999969847895.605錢梅男988285898844288.408張曉峰男827877748239378.6010郭小峰男797372797738076.00男平均值87.522唐琳女878785928944088.004宋強(qiáng)女798797889144288.406徐鳴女787769807838276.407蘇悅女878785928944088.009唐曉琳女817574827839078.00女平均值83.76總計(jì)平均值85.64學(xué)號(hào)(全部)求和項(xiàng):數(shù)學(xué)總分姓名380382390393440442478495總計(jì)郭峰8989郭小峰7373錢梅8282宋強(qiáng)8787蘇悅8787唐琳8787唐曉琳7575徐鳴7777張光100100張曉峰7878總計(jì)7377757817416989100835課堂小結(jié)1.行和列的相關(guān)操作2.單元格的屬性設(shè)置：常規(guī)、數(shù)值、文本、日期，合并、換行、加邊框3.設(shè)置數(shù)據(jù)有效性4.數(shù)據(jù)排序5.數(shù)據(jù)篩選6.數(shù)據(jù)分類匯總7.數(shù)據(jù)透視表02EXCEL在賬務(wù)處理中的應(yīng)用一、賬務(wù)處理的流程1.建賬：用EXCEL建立一個(gè)工作簿，并建立若干張工作表，分別用以存放會(huì)計(jì)科目及其期初余額、記賬憑證，以及根據(jù)記賬憑證自動(dòng)生成的總賬和明細(xì)賬。2.設(shè)置賬戶設(shè)置賬戶即建立一個(gè)“會(huì)計(jì)科目及余額表”。3.輸入期初余額在考會(huì)計(jì)科目及余額表中輸入期初數(shù)據(jù)，并實(shí)現(xiàn)試算平衡。4.輸入記賬憑證輸入記賬憑證即建立一個(gè)憑證工作表，在此表中輸入所有業(yè)務(wù)憑證。5.生成總賬建立一個(gè)總賬表，在此表中匯總所有憑證數(shù)據(jù)，并根據(jù)記賬憑證自動(dòng)生成總賬。6.生成明細(xì)賬建立一個(gè)明細(xì)賬表，在此表中利用透視表功能自動(dòng)生成明細(xì)賬。7.編制會(huì)計(jì)科目余額表會(huì)計(jì)科目余額表主要反映企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中所設(shè)置的科目，各會(huì)計(jì)科目的余額數(shù)，以及試算平衡情況。單位名稱：財(cái)務(wù)管理211班級(jí)啟用日期：2022年11月10日單位地址：齊齊哈爾市##路##號(hào)封皮（一）

條件求和函數(shù)SUMIF（）【類型】：邏輯函數(shù)【格式】：SUMIF（Range搜索范圍，Criteria搜索條件，Sum-range求和范圍）【功能】：根據(jù)其他區(qū)域的值，通過(guò)使用SUMIF函數(shù)對(duì)區(qū)域求和。理解掌握這個(gè)函數(shù)：條件求和函數(shù)：在一定的范圍內(nèi)，符合條件-求和，不符合條件，不求和。第一個(gè)參數(shù)給定范圍：Range搜索范圍

第二個(gè)參數(shù)設(shè)定條件：Criteria搜索條件

第三個(gè)參數(shù)求和范圍（數(shù)值區(qū)域）：Sum-range求和范圍

二、建立會(huì)計(jì)科目余額表，試算平衡財(cái)管211侯鑫淼女79財(cái)管211閆仕煜男70財(cái)管211趙曉瑩女60財(cái)管211馮志旺男77財(cái)管211褚宇卓女90財(cái)管211裴孟穎女85財(cái)管211任夢(mèng)琪女68財(cái)管211金晨光男76財(cái)管211王雨婷女66財(cái)管211王敏譯女95財(cái)管211馬雪鑫女80財(cái)管211杜佳女67財(cái)管211闞梓螢女58財(cái)管211穆嘉鑫男60財(cái)管211李欣欣女72財(cái)管211李馨蕊女80財(cái)管211賈洋洋女79財(cái)管211劉川松男83財(cái)管211趙莫男女87財(cái)管211孟雨欣女91科目總成績(jī)男女合計(jì)例題1：以性別為單位求財(cái)管211班的某科的學(xué)習(xí)成績(jī)之和。第一個(gè)參數(shù)給定范圍：Range搜索范圍

男女

第二個(gè)參數(shù)設(shè)定條件：Criteria搜索條件

男

第三個(gè)參數(shù)求和范圍（數(shù)值區(qū)域）：Sum-range求和范圍

成績(jī)課上練習(xí)2周考科目分?jǐn)?shù)第一周基礎(chǔ)會(huì)計(jì)79第二周高等數(shù)學(xué)70第三周大學(xué)英語(yǔ)60第四周管理學(xué)77第五周基礎(chǔ)會(huì)計(jì)90第六周高等數(shù)學(xué)85第七周大學(xué)英語(yǔ)68第八周管理學(xué)76第九周基礎(chǔ)會(huì)計(jì)66第十周高等數(shù)學(xué)95第十一周大學(xué)英語(yǔ)80第十二周管理學(xué)67第十三周基礎(chǔ)會(huì)計(jì)58第十四周高等數(shù)學(xué)60第十五周大學(xué)英語(yǔ)72第十六周管理學(xué)80科目總成績(jī)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)高等數(shù)學(xué)大學(xué)英語(yǔ)管理學(xué)

某同學(xué)1-16周的“基礎(chǔ)會(huì)計(jì)”“高等數(shù)學(xué)”“大學(xué)英語(yǔ)”“管理學(xué)”考試成績(jī)。

請(qǐng)使用SUMIF函數(shù)，計(jì)算1-16周的“基礎(chǔ)會(huì)計(jì)”“高等數(shù)學(xué)”“大學(xué)英語(yǔ)”“管理學(xué)”總成績(jī)。會(huì)計(jì)科目及余額表填制單位：

年月日單位：元思考題：怎樣利用SUMIF（）求和，試算平衡?？颇烤幋a會(huì)計(jì)科目期初借方余額期初貸方余額1001庫(kù)存現(xiàn)金50001002銀行存款2660000100201

工行1560000100202

建行11000001012其他貨幣資金128000101201

外埠存款11000101202

銀行匯票1170001121應(yīng)收票據(jù)2460001122應(yīng)收賬款4000001123預(yù)付賬款1000001221其他應(yīng)收款40004001其他貸方賬戶3543000合

計(jì)

例如：C15=SUMIF(A2:A13,"????",C2:C13)第一個(gè)參數(shù)給定范圍：Range搜索范圍

第二個(gè)參數(shù)設(shè)定條件：Criteria搜索條件

第三個(gè)參數(shù)求和范圍（數(shù)值區(qū)域）：Sum-range求和范圍

通配符：星號(hào)*代替0個(gè)或多個(gè)字符。

問(wèn)號(hào)？代替一個(gè)字符。會(huì)計(jì)科目一級(jí)科目四位數(shù)，二級(jí)科目六位數(shù)，三級(jí)科目八位數(shù)。科目余額表求和是只計(jì)算以一級(jí)科目即可。例如：銀行存款1002，工商銀行100201，工商銀行某某支行10020101使用函數(shù)注意事項(xiàng)：

1.科目代碼：先設(shè)置文本格式，然后輸入代碼2.輸入函數(shù)時(shí)，在英文狀態(tài)下輸入3.一個(gè)“？”代替一個(gè)字符（二）VLOOKUP（）函數(shù)【類型】查找與引用函數(shù)?！靖袷健縑LOOKUP(lookupvalue-查找目標(biāo)，tablearray-查找范圍，colindexnum-返回值的列數(shù)，rangelookup-精確或模糊查找）【功能】在表格或數(shù)值數(shù)組的首列查找指定的數(shù)值，并由此返回表格或數(shù)組當(dāng)前行中指定列處的數(shù)值。V(H)LOOKUP中的V表示豎向，H表示橫向。當(dāng)比較值位于需要查找的數(shù)據(jù)左邊的一列時(shí)，使用VLOOKUP。理解函數(shù)：第一個(gè)參數(shù)：設(shè)定查找目標(biāo)。第二個(gè)參數(shù)：確定查找范圍第三個(gè)參數(shù)：返回值的列數(shù)第四個(gè)參數(shù)：0或1年度銷量報(bào)表工號(hào)第一季度第二季度第三季度第四季度全年總計(jì)10000191916887500100002597869802861000037188897031810000491606689306100005848986573161000068683676329910000779906773309100008748874703061000098968697430010001078898462313工號(hào)四季度銷售額100002100006100009

已知某企業(yè)年銷售報(bào)表，如表所示，請(qǐng)使用VLOOKUP（）函數(shù)查找工號(hào)“100002”“100006”“100009”的第四季度銷售額。課上練習(xí)3課堂小結(jié)1.條件求和函數(shù)SUMIF（）【功能】：根據(jù)其他區(qū)域的值，通過(guò)使用SUMIF函數(shù)對(duì)區(qū)域求和。2.VLOOKUP（）函數(shù)。【功能】在表格或數(shù)值數(shù)組的首列查找指定的數(shù)值，并由此返回表格或數(shù)組當(dāng)前行中指定列處的數(shù)值。參

數(shù)SUMIF函數(shù)VLOOKUP函數(shù)第一個(gè)參數(shù)給定范圍查找目標(biāo)第二個(gè)參數(shù)設(shè)定條件查找范圍第三個(gè)參數(shù)數(shù)值區(qū)域求和返回值的列數(shù)第四個(gè)參數(shù)無(wú)0區(qū)別：1.SUMIF求和，VLOOKUP查找2.SUMIF：范圍-條件-數(shù)值求和；VLOOKUP：目標(biāo)-首列查找-返回對(duì)應(yīng)的列的值。感謝聆聽(tīng)EXCEL表在會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)用目錄ContentsEXCEL在賬務(wù)處理中的應(yīng)用01EXCEL在財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表）中的應(yīng)用020103EXCEL在財(cái)務(wù)報(bào)表（利潤(rùn)表）中的應(yīng)用01EXCEL在賬務(wù)處理中的應(yīng)用一、制作憑證模板1.輸入憑證模板，添加背景顏色和邊框2.設(shè)置“憑證日期、科目編碼、制單人、審核人、記賬人“的有效性。例1：日期有效性：數(shù)據(jù)-有效性-設(shè)置-日期“2021/1/1，2021/12/31”提示信息輸入“格式為YYYY/MM/DD”例2：科目編碼有效性：“科目編碼”列的數(shù)據(jù)有效性，選擇“序列”選項(xiàng)進(jìn)行設(shè)置“來(lái)源=會(huì)計(jì)科目及余額表A2：A13”然后【確定】。二.總賬科目設(shè)置VLOOKUP（）函數(shù)是條件求和函數(shù)。【類型】查找與引用函數(shù)。【格式】VLOOKUP(lookupvalue-查找目標(biāo)，tablearray-查找范圍，colindexnum-返回值的列數(shù)，rangelookup-精確或模糊查找）【功能】在表格或數(shù)值數(shù)組的首列查找指定的數(shù)值，并由此返回表格或數(shù)組當(dāng)前行中指定列處的數(shù)值。LEFT（）函數(shù)?！绢愋汀课谋竞瘮?shù)【格式】LEFT(text，numchars)【功能】基于所指定的子字符數(shù)返回其母字符串中從左邊數(shù)的第1個(gè)或前幾個(gè)字符。“總賬科目”列的取值公式為“=VLOOKUP(LEFT(E2，4)，會(huì)計(jì)科目及余額表！A：B，2，0)，其含義是在“會(huì)計(jì)科目及余額表”的A列中查找LEFT(E2，4)的值的位置，并給出A到B列中第2列相應(yīng)位置的單元格的值。其中，LEFT(E2，4)是指從E2單元格左邊取4個(gè)字符。VLOOKUP函數(shù)中右邊的0表示要求函數(shù)給出精確的值。三.明細(xì)賬科目設(shè)置：“明細(xì)科目”列的取值公式為“=VLOOKUP(E2，會(huì)計(jì)科目及余額表！A：B，2，0）其含義是在“會(huì)計(jì)科目及余額表”的A列中查找E2的值的位置，并給出A到B列中第2列相應(yīng)位置的單元格的值。1.2021年10月3日，企業(yè)收到前欠貨款100000元，存入建設(shè)銀行。2.2021年10月3日，企業(yè)收到以前開(kāi)出的應(yīng)收票據(jù)46000元，存入建設(shè)銀行。3.2021年10月8日，企業(yè)將銀行匯票100000元，存入工商銀行。4.2021年10月13日，企業(yè)收到外部存款賬戶轉(zhuǎn)來(lái)10000元，存入工商銀行。5.2021年10月15日，財(cái)務(wù)收到張安返還個(gè)人借款，現(xiàn)金3000元。6.2021年10月15日，將現(xiàn)金5000元，存入工商銀行。1.借：

銀行存款-建行100000

貸：

應(yīng)收賬款1000002.借：

銀行存款-建行46000

貸：

應(yīng)收票據(jù)460003.借：

銀行存款-工行100000

貸：

其他貨幣資金-銀行匯票1000004.借：

銀行存款-工行10000

貸：

其他貨幣資金-外埠存款100005.借：

庫(kù)存現(xiàn)金3000

貸

：

其他應(yīng)收款30006.借：

銀行存款-工行5000

貸：

庫(kù)存現(xiàn)金5000會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)：四.生成總賬、試算平衡總分類賬，簡(jiǎn)稱總賬，根據(jù)會(huì)計(jì)科目一級(jí)科目開(kāi)設(shè)的賬戶，用來(lái)登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總分類賬。1.余額公式：資產(chǎn)類：期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額負(fù)債及所有者權(quán)益：期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額2.試算平衡公式：

期初余額

借方合計(jì)數(shù)=貸方合計(jì)數(shù)

本期發(fā)生額借方合計(jì)數(shù)=貸方合計(jì)數(shù)

期末余額

借方合計(jì)數(shù)=貸方合計(jì)數(shù)3.總分類的設(shè)置賬戶表頭、邊框4.使用SUMIF()條件求和，計(jì)算總賬的本期借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額

范圍：憑證業(yè)務(wù)F：F----總賬科目

SUMIF()條件：B2----會(huì)計(jì)科目

值域：憑證業(yè)務(wù)H：H----借方發(fā)生額

憑證業(yè)務(wù)I：I----貸方發(fā)生額五.生成明細(xì)賬明細(xì)類賬，簡(jiǎn)稱明細(xì)賬，根據(jù)會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目開(kāi)設(shè)的賬戶，用來(lái)登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類賬簿。1.定位A3單元格，插入-數(shù)據(jù)透視表2.選定憑證區(qū)域（憑證業(yè)務(wù)：A1：L13）3.“報(bào)表篩選”---“明細(xì)科目”4.“值”----“借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額”5.“行標(biāo)簽”----“憑證日期、類別編號(hào)、摘要、總賬科目6.透視表任意單元格：右鍵-透視表選項(xiàng)-顯示-勾選“經(jīng)典數(shù)據(jù)透視表布局”7.數(shù)據(jù)透視表工具--設(shè)計(jì)-布局-不顯示分類匯總8.F4單元格-右鍵-值匯總依據(jù)-求和（G4同理，若默認(rèn)求和不用更改）課堂小結(jié)一.憑證制作（科目余額表）（一）數(shù)據(jù)有效性設(shè)置，科目編碼要自定義一個(gè)序列命名“科目編碼”；設(shè)置數(shù)據(jù)提示信息。（二）設(shè)置總賬科目VLOOKUP()函數(shù)與LEFT()函數(shù)聯(lián)合使用。LEFT()函數(shù)文本函數(shù)，取字符；VLOOKUP()函數(shù)：查找函數(shù)，

精確查找（三）設(shè)置明細(xì)賬科目VLOOKUP()函數(shù)：查找函數(shù)，

精確查找二.生成總賬（憑證業(yè)務(wù)）SUMIF函數(shù)應(yīng)用：條件求和---一級(jí)科目求和試算平衡：期初余額、本期發(fā)生額和期末余額三.生成明細(xì)賬（透視表）數(shù)據(jù)透視表的應(yīng)用：報(bào)表篩選條件--明細(xì)科目，行標(biāo)簽（憑證日期、類別編號(hào)、摘要、科目編碼、總賬科目）、數(shù)值（借方金額、貸方金額）練習(xí)題1科目編碼會(huì)計(jì)科目期初借方余額期初貸方余額1001庫(kù)存現(xiàn)金45381002銀行存款3840000100201工行1640000100202建行22000001121應(yīng)收票據(jù)2460001122應(yīng)收賬款4000001123預(yù)付賬款1000001221其他應(yīng)收款40001403原材料1320001601固定資產(chǎn)32700002001短期借款2000002502長(zhǎng)期借款20000002701長(zhǎng)期應(yīng)付付職工薪酬255000221101

工資250000221102

福利費(fèi)50004001實(shí)收資本30000004104利潤(rùn)分配1041538合計(jì)

已知某公司科目余額表，使用SUMIF函數(shù)條件求和。類別編號(hào)憑證日期附件摘要科目編碼總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記0012021/10/31采購(gòu)原材料支付貨款1403原材料原材料200000記0012021/10/31采購(gòu)原材料支付貨款100202銀行存款建行200000記0022021/10/31償還借款2001短期借款短期借款100000記0022021/10/31償還借款100202銀行存款建行100000記0032021/10/81支付工資及福利費(fèi)221101應(yīng)付職工薪酬

工資100000記0032021/10/81支付工資及福利費(fèi)221102應(yīng)付職工薪酬

福利費(fèi)4000記0032021/10/81支付工資及福利費(fèi)100201銀行存款工行104000記0042021/10/131償還長(zhǎng)期應(yīng)付款2701長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付款500000記0042021/10/131償還長(zhǎng)期應(yīng)付款100201銀行存款工行500000記0052021/10/151收張三償還借款1001庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金2000記0052021/10/151收張三償還借款1221其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款2000

已知某公司全月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記賬憑證

要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，生成總賬和明細(xì)賬02EXCEL表在會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表）中的應(yīng)用（一）會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容

財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。會(huì)計(jì)報(bào)表是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：（1）資產(chǎn)負(fù)債表；（2）利潤(rùn)表；（3）現(xiàn)金流量表；（4）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益，下同）變動(dòng)表；（5）附注。（二）資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。它反映企業(yè)在一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。（三）利潤(rùn)表利潤(rùn)表，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。（四）現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表。（五）資產(chǎn)負(fù)債表的基本格式和內(nèi)容

資產(chǎn)負(fù)債表分為表頭和表體兩個(gè)基本部分。

表頭部分包括報(bào)表的標(biāo)題、報(bào)表的編號(hào)、編制單位、編制日期及計(jì)量單位等，編表時(shí)間應(yīng)為某年某月某日。

表體部分一般為賬戶式，資產(chǎn)負(fù)債表的左部為資產(chǎn)項(xiàng)目，右部為負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目。（六）資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法資產(chǎn)負(fù)債表主要是根據(jù)資產(chǎn)賬戶和負(fù)債、所有者權(quán)益賬戶的期末余額和其他有關(guān)資料編制而成的，具體編制方法如下。（1）直接根據(jù)總賬科目的余額填列。如“交易性金融資產(chǎn)”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”等項(xiàng)目。（2）根據(jù)幾個(gè)總賬科目的余額計(jì)算填列。如“貨幣資金”項(xiàng)目，需根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”總賬科目余額合計(jì)填列。（3）根據(jù)有關(guān)明細(xì)科目的余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，需要分別根據(jù)“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。（4）根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目的余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長(zhǎng)期借款后的金額填列。（5）根據(jù)總賬科目與其備抵科目抵銷后的凈額填列。如資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”等項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”等科目的期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”等科目余額后的凈額填列；“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列；“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計(jì)攤銷”、“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列。資產(chǎn)負(fù)債表單位名稱：

年

月

日

單位:元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：

貨幣資金

短期借款

短期投資

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)付帳款

應(yīng)收帳款

預(yù)收帳款

減：壞帳準(zhǔn)備

其他應(yīng)付款

應(yīng)收帳款凈額

應(yīng)付職工薪酬

預(yù)付帳款

應(yīng)付福利費(fèi)

其他應(yīng)收款

未交稅金

存貨

預(yù)提費(fèi)用

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)

其他流動(dòng)負(fù)債

其他流動(dòng)資產(chǎn)

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)0.000.00

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)0.000.00非流動(dòng)負(fù)債：

非流動(dòng)資產(chǎn)：

長(zhǎng)期借款

長(zhǎng)期股權(quán)投資

應(yīng)付債券

固定資產(chǎn)：

長(zhǎng)期應(yīng)付款

固定資產(chǎn)原價(jià)

其他長(zhǎng)期負(fù)債

減：累計(jì)折舊

非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)0.000.00固定資產(chǎn)凈值0.000.00負(fù)債合計(jì)0.000.00固定資產(chǎn)清理

在建工程

工程物資

所有者權(quán)益：

固定資產(chǎn)合計(jì)0.000.00實(shí)收資本

無(wú)形資產(chǎn)

限定性凈資產(chǎn)

遞延資產(chǎn)

資本公積

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

非限定性凈資產(chǎn)（未分配利潤(rùn)）

預(yù)留發(fā)展基金

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)0.000.00所有者權(quán)益合計(jì)0.000.00資產(chǎn)總計(jì)0.000.00負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)0.000.00制表人：

會(huì)計(jì)主管：

單位負(fù)責(zé)人：分析企業(yè)規(guī)模存貨周轉(zhuǎn)水平負(fù)債

情況財(cái)務(wù)狀況資產(chǎn)負(fù)債表資

產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益）年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：

貨幣資金4,051,423.013,186,345.53

應(yīng)付票據(jù)

交易性金融資產(chǎn)2,000,000.002,000,000.00

應(yīng)付賬款3,542,542.842,184,512.05

應(yīng)收票據(jù)350,000.00542,100.00

預(yù)收款項(xiàng)2,694,321.502,045,219.02

應(yīng)收賬款2,501,452.242,261,548.06

應(yīng)付職工薪酬312,541.25401,253.05

預(yù)付款項(xiàng)1,359,451.051,160,325.54應(yīng)交稅費(fèi)43,114.0592,654.05

應(yīng)收利息16,666.6715,463.05應(yīng)付利息11,325.029,785.00

應(yīng)收股利

應(yīng)付股利2,000,000.003,000,000.00

其他應(yīng)收款72,543.6443,265.05

其他應(yīng)付款31,536.0556,842.08

存貨2,462,541.252,684,136.54一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)負(fù)債

其他流動(dòng)資產(chǎn)356,214.25169,541.05

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)8,635,380.717,790,265.25

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)13,170,292.1112,062,724.82非流動(dòng)負(fù)債：非流動(dòng)資產(chǎn)：

長(zhǎng)期借款3,000,000.002,000,000.00可供出售金融資產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債

固定資產(chǎn)7,161,137.726,215,463.08

非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)3,000,000.002,000,000.00

固定資產(chǎn)清理

負(fù)債合計(jì)11,635,380.719,790,265.25

無(wú)形資產(chǎn)2,105,415.361,940,261.02所有者權(quán)益（或股東權(quán)益)：

開(kāi)發(fā)支出

實(shí)收資本（或股本）5,000,000.005,000,000.00商譽(yù)

資本公積28,100.0028,100.00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用513,250.64362,519.54減：庫(kù)存股

遞延所得稅資產(chǎn)

盈余公積2,143,251.052,390,849.86

其他非流動(dòng)資產(chǎn)

未分配利潤(rùn)4,143,364.073,371,753.35

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)9,779,803.728,518,243.64所有者權(quán)益（或股東權(quán)益)合計(jì)11,314,715.1210,790,703.21資產(chǎn)總計(jì)22,950,095.8320,580,968.46負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)22,950,095.8320,580,968.46資產(chǎn)負(fù)債表樣表講練結(jié)合1

已知某公司2018年12月31日，會(huì)計(jì)科目余額表如圖所示，編制該公司的資產(chǎn)負(fù)債表并，完成試算平衡。資產(chǎn)負(fù)債表公司名稱：2018年12月31日單位:元資

產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益）年初數(shù)期末數(shù)

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)620,960,951.82764,447,816.82

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)596,542,518.91727,408,908.91

非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)146,011,334.05162,511,134.05

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)499,686,756.15534,090,056.15

負(fù)債合計(jì)742,553,852.96889,920,042.96所有者權(quán)益（或股東權(quán)益)合計(jì)378,093,855.01408,617,830.01資產(chǎn)總計(jì)1,120,647,707.971,298,537,872.97負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)1,120,647,707.971,298,537,872.97

已知M公司2019年12月31日，會(huì)計(jì)科目余額表如圖所示，編制該公司的資產(chǎn)負(fù)債表并，完成試算平衡。練習(xí)題2資產(chǎn)負(fù)債表公司名稱：2019年12月31日單位:元資

產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益）年初數(shù)期末數(shù)

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)13,170,292.1112,062,724.82

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)8,635,380.717,790,265.25

非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)3,000,000.002,000,000.00

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)9,779,803.728,518,243.64

負(fù)債合計(jì)11,635,380.719,790,265.25所有者權(quán)益（或股東權(quán)益)合計(jì)11,314,715.1210,790,703.21資產(chǎn)總計(jì)22,950,095.8320,580,968.46負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)22,950,095.8320,580,968.4603EXCEL表在會(huì)計(jì)報(bào)表（利潤(rùn)表）中的應(yīng)用（一）利潤(rùn)表的編制方法：

利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)主要有單步式和多步式兩種。在我國(guó)，企業(yè)利潤(rùn)表采用的是多步式結(jié)構(gòu)。即通過(guò)對(duì)當(dāng)期的收入、費(fèi)用、支出項(xiàng)目按性質(zhì)加以歸類，按利潤(rùn)形成的主要環(huán)節(jié)列示一些中間性利潤(rùn)指標(biāo)，分步計(jì)算當(dāng)期凈損益。

第一步，以營(yíng)業(yè)收入為基礎(chǔ)，減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益（減去公允價(jià)值變動(dòng)損失）和投資收益（減去投資損失），計(jì)算出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。第二步，以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出，計(jì)算出利潤(rùn)總額。第三步，以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，減去所得稅費(fèi)用，計(jì)算出凈利潤(rùn)（或凈虧損）。普通股或潛在普通股已公開(kāi)交易的企業(yè)，以及正處于公開(kāi)發(fā)行普通股或潛在普通股過(guò)程中的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中列示每股收益信息。利潤(rùn)表公司名稱：

年

月單位:元項(xiàng)

目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入

減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)稅金及附加

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

資產(chǎn)減值損失

加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）

投資收益（損失以“-”號(hào)填列）

其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）

加：營(yíng)業(yè)外收入

減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）

減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）五、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀釋每股收益經(jīng)營(yíng)成果盈利

情況利潤(rùn)表公司名稱：2019年12月單位:元項(xiàng)

目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入33,214,563.0530,150,236.58

減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本23,254,120.6417,451,365.02

營(yíng)業(yè)稅金及附加354,126.94246,512.02

銷售費(fèi)用725,415.64682,143.05

管理費(fèi)用4,621,548.154,125,029.05

財(cái)務(wù)費(fèi)用-22,654.68-20,154.09

資產(chǎn)減值損失

加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）

投資收益（損失以“-”號(hào)填列）

其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）

4,282,006.367,665,341.53

加：營(yíng)業(yè)外收入221,548.61102,614.05

減：營(yíng)業(yè)外支出65,412.5446,321.81其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）4,438,142.437,721,633.77

減：所得稅費(fèi)用1,962,154.341,845,214.25四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）2,475,988.095,876,419.52五、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀釋每股收益利潤(rùn)表樣表講練結(jié)合2

已知某公司2018年12月31日損益類科目發(fā)生額如圖所示，編制公司的利潤(rùn)表，計(jì)算公司的凈利潤(rùn)額。練習(xí)題3

已知M公司2019年12月31日損益類科目發(fā)生額如圖所示，編制公司的利潤(rùn)表，計(jì)算公司的凈利潤(rùn)額。課堂小結(jié)一、資產(chǎn)負(fù)債表1.時(shí)點(diǎn)報(bào)表2.編制基礎(chǔ)：會(huì)計(jì)科目及余額表（一級(jí)科目）貨幣資金：-合并“庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”長(zhǎng)期借款：-分析扣除一年內(nèi)到期的金額應(yīng)收賬款：-壞賬損失等備抵賬戶，二、利潤(rùn)表1.時(shí)期報(bào)表2.損益類賬戶的余額填報(bào)注意：資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益。

本節(jié)課重點(diǎn)運(yùn)用EXCEL表來(lái)編制記賬憑證、生成總賬及明細(xì)賬，利用會(huì)計(jì)科目及余額表編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表，要求學(xué)生熟練掌握數(shù)據(jù)的操作、函數(shù)應(yīng)用、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表的公式輸入，掌握工作表與工作表之間數(shù)據(jù)的復(fù)制、引用等操作，提高利用EXCEL編制財(cái)務(wù)報(bào)表的操作水平。感謝聆聽(tīng)EXCEL表在籌資管理中的應(yīng)用目錄Contents貨幣時(shí)間價(jià)值01長(zhǎng)期借款籌資02租賃籌資模型03資本成本模型0401貨幣時(shí)間價(jià)值一、貨幣時(shí)間價(jià)值也叫資金時(shí)間價(jià)值，是貨幣經(jīng)歷一定時(shí)間的投資和再投資后增加的價(jià)值，即資金在周轉(zhuǎn)過(guò)程中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值。數(shù)量上是指一定量資金在不同時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值量差額。不同時(shí)點(diǎn)的等量貨幣具有不同價(jià)值。年金：是指一定時(shí)期內(nèi)間隔相等、連續(xù)等額收付的系列款項(xiàng)。分為普通年金、即付年金、遞延年金、永續(xù)年金等類型?，F(xiàn)值：是指未來(lái)某一時(shí)點(diǎn)上的一定量現(xiàn)金折合到現(xiàn)在的價(jià)值，通常記作

P。終值：是指現(xiàn)在一定量的資金在未來(lái)某一時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值，通常記作

F。終值=現(xiàn)值+利息（資金時(shí)間）項(xiàng)目特點(diǎn)計(jì)算類型求終值F未來(lái)某個(gè)時(shí)點(diǎn)的資金價(jià)值1.已知現(xiàn)值求終值2.已知年金求終值求現(xiàn)值P現(xiàn)在時(shí)點(diǎn)的資金價(jià)值1.已知終值求現(xiàn)值2.已知年金求現(xiàn)值求年金A普通年金（期末）1.已知現(xiàn)值求年金2.已知終值求年金即付年金（期初）年金終值系數(shù)復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)年金現(xiàn)值系數(shù)年金終值系數(shù)年金現(xiàn)值系數(shù)即付年金現(xiàn)值系數(shù)即付年金終值系數(shù)復(fù)利終值系數(shù)（一）復(fù)利終值函數(shù)FV()

函數(shù)語(yǔ)法為：FV(rate，nper，pmt，pv，type)。

計(jì)算某項(xiàng)投資的未來(lái)值。（二）復(fù)利現(xiàn)值函數(shù)PV()

函數(shù)語(yǔ)法為：PV(rate，nper，pmt，fv，type)。

計(jì)算某項(xiàng)投資的現(xiàn)值。（三）

年金函數(shù)PMT()

函數(shù)語(yǔ)法為：PMT(rate，nper，pv，fv，type)。

計(jì)算投資或貸款的每期付款額。（四）年金中的利息函數(shù)IPMT()函數(shù)語(yǔ)法為：IPMT(rate，per，nper，pv，fv)。

計(jì)算投資或貸款在某一給定期次內(nèi)的利息償還額。（五）年金中的本金函數(shù)PPMT()函數(shù)語(yǔ)法為：PPMT(rate，per，nper，pv，fv)。

計(jì)算投資在某一給定期間內(nèi)的本金償還額。（六）計(jì)息期數(shù)函數(shù)NPER()函數(shù)語(yǔ)法為：NPER(rate，pmt，pv，fv，type)。

計(jì)算某項(xiàng)投資(或貸款)的總期數(shù)。

（七）利率函數(shù)RATE()函數(shù)語(yǔ)法為：RATE(nper，pmt，pv，fv，type)。

計(jì)算某項(xiàng)投資(或貸款)利率。rate=利率nper=總期數(shù)per=當(dāng)期期數(shù)pmt=各期金額（年金）pv=現(xiàn)值fv=終值type=期初為1，期末為0二、貨幣時(shí)間價(jià)值函數(shù)（一）復(fù)利終值函數(shù)FV。復(fù)利終值函數(shù)語(yǔ)法為：FV(rate，nper，pmt，pv，type)。功能：基于固定利率，返回某項(xiàng)投資的未來(lái)值。rate=各期利率nper=總投資期pmt=各期支出金額pv=現(xiàn)值type=期初支付為1，期末為0在EXCEL中，對(duì)函數(shù)涉及金額的參數(shù)，是有特別規(guī)定：支出（流出）的款項(xiàng)用負(fù)數(shù)表示：收入（流入）的款項(xiàng)用正數(shù)表示。（1）普通復(fù)利終值的計(jì)算【例1】張某年末將10000元投資于一項(xiàng)事業(yè)，年報(bào)酬率為6％，3年后的復(fù)利終值為：FV（6％，3，0，-10000，0）＝11910.16（元）。（2）普通年金終值的計(jì)算【例2】某人每年年末存入銀行20000元、年利率為10％，計(jì)算第3年年末可以從銀行取得的本利和為：FV（10％，3，-20000，0，0）＝66200（元）。（3）即付年金終值的計(jì)算。仍以上例為例，若款項(xiàng)每年年初存入銀行，即付年金終值為：FV（10％，3，-20000，0，1）＝72820（元）。（二）復(fù)利現(xiàn)值函數(shù)名為PV。復(fù)利現(xiàn)值函數(shù)語(yǔ)法為：PV(rate，nper，pmt，fv，type)。功能：基于固定利率，返回某項(xiàng)投資的現(xiàn)值。rate=各期利率nper=總投資期pmt=各期支出金額fv=終值type=期初支付為1，期末為02、普通年金現(xiàn)值的計(jì)算

【例4】某人要購(gòu)買一項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)，購(gòu)買成本為60000元，該保險(xiǎn)可以在20年內(nèi)于每月末回報(bào)500元、投資報(bào)酬率為8％，計(jì)算這筆投資是否值得。PV（0.08／12，12×20，500，0，0）＝-59777.15（元）。

3、即付年金現(xiàn)值的計(jì)算【例5】用6年時(shí)間分期付款購(gòu)物，每年年初預(yù)付300元。設(shè)銀行利率為10％，該項(xiàng)分期付款相當(dāng)于一次現(xiàn)金交付的貨款是多少？PV（10％，6，300，0，1）＝-1437.24（元）。1、普通復(fù)利現(xiàn)值的計(jì)算。【例3】某人擬在5年后獲得本利和20000元，投資報(bào)酬率為10％，他現(xiàn)在應(yīng)投入的金額為：PV（10％，5，0，20000，0）＝-12418.43（元）（三）

年金函數(shù)年金函數(shù)名為：PMT。計(jì)算投資或貸款的每期付款額。年金函數(shù)語(yǔ)法為：PMT(rate，nper，pv，fv，type)?！纠?】若需要12個(gè)月付清的年利率為8%的10,000貸款，則每月支付額為：PMT（8%/12,12,10000,0,0）=-869.88（元）。（四）年金中的利息函數(shù)年金中的利息函數(shù)名為：IPMT。計(jì)算投資或貸款在某一給定期次內(nèi)的利息償還額。年金中的利息函數(shù)語(yǔ)法為：IPMT(rate,per,nper,pv,fv)。per=期數(shù)【例7】某企業(yè)取得3年期貸款，本金8,000元，年利率10%的銀行貸款。若按年支付貸款利息，第一年支付貸款利息：IPMT(0.1,1,3,8000)=-800（元）。第二年支付貸款利息：IPMT(0.1,2,3,8000)=-558.31（元）第三年支付貸款利息：IPMT(0.1,3,3,8000)=-292.45（元）（五）年金中的本金函數(shù)年金中的本金函數(shù)名為：PPMT。計(jì)算投資在某一給定期間內(nèi)的本金償還額。函數(shù)語(yǔ)法為：PPMT(rate,per,nper,pv,fv)。【例8】某企業(yè)租用一臺(tái)設(shè)備，設(shè)備租金24000元，年利率8％，每年年末支付租金，租期5年。（1）每期支付租金＝PMT(8%,5,-24000)＝6010.95（元）。（2）第2年支付的本金＝PPMT（8%,2,5,-24000,0）＝4418.23（元）（3）第2年支付的利息＝IPMT(8%,2,5,-24000，0)＝1592.72（元）從上述數(shù)據(jù)中可以知道，PMT（）＝PPMT（）+IPMT（）。（六）計(jì)息期數(shù)函數(shù)計(jì)息期數(shù)函數(shù)名為：NPER。計(jì)算某項(xiàng)投資(或貸款)的總期數(shù)。

函數(shù)語(yǔ)法為：NPER(rate，pmt，pv，fv，type)。【例9】A公司準(zhǔn)備從B公司購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備，B公司有兩種銷貨方式供A公司選擇：一是現(xiàn)在一次全額付款90萬(wàn)元；二是分若干年每年初付款15萬(wàn)元。假設(shè)資金成本為10％，如果A公司選擇第二種付款方式，B公司在簽定合同時(shí)可接受的收款次數(shù)至少為多少次？則可接受的收款次數(shù)為：NPER（10％,150000,-900000,0,1）＝8.27（次）。因?yàn)槭湛畲螖?shù)應(yīng)為正整數(shù)，并且不能小于8.27，所以收款次數(shù)至少為8次或9次。（七）利率函數(shù)利率函數(shù)名為：RATE。利率函數(shù)用途是返回年金的各期利率。利率函數(shù)語(yǔ)法為：RATE(nper，pmt，pv，fv，type)。【例10】某企業(yè)貸款30000元，租期為5年，每年年末支付租金，每年支付8000元。則支付利率為：RATE(5,8000,-30000,0,0)=10.42%。課上練習(xí)11.某企業(yè)將本月閑置的貨幣資金20萬(wàn)元存入銀行，擬存款期限為3年，年利率為8%。按復(fù)利計(jì)算該企業(yè)3年后從銀行取得的本利和。2.某企業(yè)有一項(xiàng)投資項(xiàng)目，預(yù)計(jì)6年后可獲得收益600萬(wàn)元，年利率為12%。按復(fù)利計(jì)算該項(xiàng)收益現(xiàn)在的價(jià)值是多少。3.某企業(yè)每年年末向銀行存款20000元，年利率為6%，期限為4年。計(jì)算第4年末的本利和。4.某公司向華夏公司購(gòu)買一項(xiàng)專有技術(shù)，雙方合同約定分6年支付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，每年年末向華夏公司支付50000元。假設(shè)計(jì)算現(xiàn)值使用的利率為9%。計(jì)算該企業(yè)現(xiàn)在購(gòu)買該項(xiàng)專有技術(shù)需支付的金額。5.某企業(yè)每年年初向銀行借款40000元，借款期限為4年，年借款利率為10%。計(jì)算該企業(yè)第4年應(yīng)歸還銀行的本息。項(xiàng)目特點(diǎn)計(jì)算類型1.求終值未來(lái)的資金價(jià)值1.已知現(xiàn)值求終值2.已知年金求終值2.求現(xiàn)值現(xiàn)在的資金價(jià)值1.已知終值求現(xiàn)值2.已知年金求現(xiàn)值3.求年金普通年金（期末）1.已知終值求年金2.已知現(xiàn)值求年金即付年金（期初）FV()PV()PMT()4.求計(jì)息期數(shù)（NPER）5.求利率（RATE）流出為負(fù)數(shù)，流入為正數(shù)TYPE（期初=1，期末=0）課堂小結(jié)PPMT()IPMT()02長(zhǎng)期借款籌資一、長(zhǎng)期借款籌資決策模型設(shè)計(jì)（一）長(zhǎng)期借款2．長(zhǎng)期借款的種類長(zhǎng)期借款按其用途劃分，可以分為基本建設(shè)借款、更新改造借款、科研開(kāi)發(fā)和新產(chǎn)品試制借款等。

（1）期限在1年以上（2）向銀行或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)

（3）利息在所得稅前扣除1.長(zhǎng)期借款的特點(diǎn)（二）長(zhǎng)期借款基本模型利用長(zhǎng)期借款基本模型，企業(yè)可以根據(jù)不同的借款金額、借款年利率、借款年限、每年還款期數(shù)中任意一個(gè)或幾個(gè)因素的變化，來(lái)分析每期償還金額的變化，從而作出相應(yīng)的決策?！纠?1】A企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)需要，申請(qǐng)了一筆長(zhǎng)期貸款，數(shù)據(jù)如表，問(wèn)企業(yè)每期的償還金額為多少元？序號(hào)項(xiàng)目金額1借款金額(元)10000002借款年利率(%)93借款年限(年)34每年還款期數(shù)(期)25總還款期數(shù)(期)（三）長(zhǎng)期借款籌資單變量決策模型設(shè)計(jì)

利用EXCEL的模擬運(yùn)算表的功能，它可顯示一個(gè)或多個(gè)公式中替換不同值時(shí)的結(jié)果。有兩種類型的模擬運(yùn)算表：?jiǎn)巫兞磕M運(yùn)算表和雙變量模擬運(yùn)算表。在單變量模擬運(yùn)算表中，用戶可以對(duì)一個(gè)變量鍵入不同的值從而查看它對(duì)一個(gè)或多個(gè)公式的影響。

【例12】

假設(shè)A企業(yè)需要貸款1200000，可選擇的利率從3%－10%不等，在10年內(nèi)還清，使用單變量模擬運(yùn)算表來(lái)計(jì)算該企業(yè)的每月還貸金額。（四）長(zhǎng)期借款籌資雙變量決策模型設(shè)計(jì)在長(zhǎng)期借款分析決策中，如果是兩個(gè)因素同時(shí)變化，如借款期限有長(zhǎng)有短、利率有高有低，這時(shí)，在分析這些因素對(duì)最終決策的影響時(shí)，使用EXCEL的雙變量模擬運(yùn)算表。應(yīng)用上述長(zhǎng)期借款雙變量分析模型，用戶可以觀察在兩個(gè)因素不同組合下的長(zhǎng)期借款分析結(jié)果?！纠?3】已知企業(yè)需要貸款100萬(wàn)元，年利率的范圍為4%-11%，貸款年限可以為8年，9年，10年，11年，12年。求企業(yè)在不同的條件下每月可償還金額。03

租賃模型租賃籌資模型承租人出租人支付租金提供資產(chǎn)分期付款一次付款所有權(quán)使用權(quán)等額年金經(jīng)營(yíng)租賃融資租賃【例14】某企業(yè)2020年1月1日從一租賃公司租入設(shè)備A臺(tái)，設(shè)備的購(gòu)置成本為300萬(wàn)元，雙方商定，租期為5年，年利率按10%計(jì)算，租金可以采用按年、按半年、按季度、按月在每個(gè)期間的期末或期初支付，請(qǐng)核算該設(shè)備不同時(shí)點(diǎn)的應(yīng)付租金額。一、長(zhǎng)期借款模型主要事項(xiàng)：1、求年金（PMT）2、年金中求本金（PPMT）per次數(shù)每次不一樣per≦nper3、年金中求利息（IPMT）per次數(shù)每次不一樣per≦nper單變量決策模型設(shè)計(jì)和雙變量決策模型設(shè)計(jì)注意：1、要絕對(duì)取值相對(duì)取值B2變?yōu)榻^對(duì)取值$B$2--按F42、選擇區(qū)間：數(shù)據(jù)-模擬分析-模擬運(yùn)算表二、租賃籌資模型1.

IF（）函數(shù)的應(yīng)用2.開(kāi)發(fā)工具--表單控件--組合框的使用3.支付方式、支付時(shí)間點(diǎn)4.PMT（）函數(shù)的使用

課堂小結(jié)課上練習(xí)2單變量模擬運(yùn)算表分析模型貸款總額（元）150000貸款年限（年）7每年還款次數(shù)12還款總次數(shù)84貸款年利率4.00%利率變化區(qū)間月還款額4.00%4.50%5.00%5.50%6.00%6.50%7.00%7.50%8.00%雙變量模擬運(yùn)算表分析模型基本數(shù)據(jù)借款金額150000變量借款期限67-10年借款利率5%5%-12%到期一次還本付息年還款額789105%6%7%8%9%10%11%12%04資本成本模型一、資本成本資本成本是企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。資本成本包括籌資費(fèi)用和資金占用費(fèi)?；I資費(fèi)用是指因獲得資金而付出的代價(jià)，主要有手續(xù)費(fèi)，股票、債券的發(fā)行費(fèi)用等。

資金占用費(fèi)是指因使用資金而付出的代價(jià)，主要有股息、利息等。

資本成本率包括個(gè)別資本成本率、綜合資本成本率。（一）債務(wù)資本成本銀行借款成本率=借款總額*年借款利率*（1-所得稅率）/借款總額*（1-籌資費(fèi)用率）*100%債券成本率=債券面值*年利率*（1-所得稅率）/籌資總額*（1-籌資費(fèi)用率）*100%【例15】

某公司發(fā)行總面額為1000萬(wàn)元的10年期債券，票面利率為12%，發(fā)行費(fèi)用率為5%，公司所得稅率25%。該債券的成本為：Kb=1000*12%*（1-25%）/1000*（1-5%）=9.47%（二）權(quán)益資本成本優(yōu)先股成本率=優(yōu)先股股利/籌資總額*（1-籌資費(fèi)用率）*100%普通股成本率=預(yù)期最近一年股利額/籌資總額*（1-籌資費(fèi)率）+股利年增長(zhǎng)率留存收益成本率=預(yù)期最近一年股利額/籌資總額+股利年增長(zhǎng)率（三）綜合資本成本的計(jì)算綜合資本成本率=∑（個(gè)別資本成本率*個(gè)別資金占全部資金比重）Kw=6.綜合資本成本率=∑（個(gè)別資本成本率*個(gè)別資金占全部資金比重）1.長(zhǎng)期借款成本率=一、個(gè)別資本成本率利率*（1-所得稅率）1-籌資費(fèi)用率*100%2.債券成本率=利率*（1-所得稅率）1-籌資費(fèi)用率*100%3.優(yōu)先股成本率=

1-籌資費(fèi)用率股利率*100%

1-籌資費(fèi)用率+股利年增長(zhǎng)率5.留存收益成本率=股利率+股利年增長(zhǎng)率4.普通股成本率=股利率二、乘積求和函數(shù)：SUMPRODUCT（）【例16】

某企業(yè)賬面反映的長(zhǎng)期資金共500萬(wàn)元，其中長(zhǎng)期借款100萬(wàn)元，應(yīng)付長(zhǎng)期債券50萬(wàn)元，普通股250萬(wàn)元，留存收益為100萬(wàn)元；其成本分別為6.7%、9.17%、11.26%、11%。則該企業(yè)的綜合資本成本率（加權(quán)平均資本成本率）為：6.7%×100/500+9.17%×50/500+11.26%×250/500+11%×100/500=10.09%(6.7%×100+9.17%×50+11.26%×250+11%×100)/500=10.09%乘積求和函數(shù)：SUMPRODUCT（）（四）資本成本模型設(shè)計(jì)【例17】

假設(shè)A企業(yè)賬面反映的長(zhǎng)期資金共1700萬(wàn)元，其中3年期長(zhǎng)期借款300萬(wàn)元，年利率11%，每年付息一次，到期一次還本，籌資費(fèi)用率為0.5%；發(fā)行10年期債券共500萬(wàn)元，票面利率12%，發(fā)行費(fèi)用5%；發(fā)行普通股800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)第一年股利率14%，以后每年增長(zhǎng)1%，籌資費(fèi)用率3%；此外公司保留盈余100萬(wàn)元。公司所得稅稅率為25%。要求計(jì)算各種籌資方式的資本成本率和綜合資本成本率。課上練習(xí)3二、最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)決策模型設(shè)計(jì)

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本的組成結(jié)構(gòu)和比例關(guān)系，實(shí)質(zhì)是企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益之間的比例關(guān)系。最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)是指在一定的條件下，使企業(yè)的綜合資本成本最低，同時(shí)使企業(yè)價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)。它是企業(yè)的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)?！纠?8】

某公司欲籌資1000萬(wàn)元，有ABC三種方案可供選擇，三方案的籌資組合及個(gè)別資本成本率如表所示，單位萬(wàn)元，請(qǐng)選擇最佳籌資方案?；I資方式A方案B方案C方案籌資金額資本成本率籌資金額資本成本率籌資金額資本成本率長(zhǎng)期借款1006%1006.5%2007%長(zhǎng)期債券2008%3008%40010%優(yōu)先股10012%10012%10012%普通股60015%50015%30015%合計(jì)1000

1000

1000課上練習(xí)46.綜合資本成本率=∑（個(gè)別資本成本率*個(gè)別資金占全部資金比重）二、乘積求和函數(shù)：SUMPRODUCT（）課堂小結(jié)1.借款成本率=一、資本成本利率*（1-所得稅率）1-籌資費(fèi)用率*100%2.債券成本率=利率*（1-所得稅率）1-籌資費(fèi)用率*100%3.優(yōu)先股成本率=

1-籌資費(fèi)用率股利率*100%

1-籌資費(fèi)用率+股利年增長(zhǎng)率5.留存收益成本率=股利率+股利年增長(zhǎng)率4.普通股成本率=股利率

本次課主要學(xué)習(xí)貨幣資金時(shí)間價(jià)值，模