財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度范文（2篇）

第11頁(yè)共11頁(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度范文第一章總則第一條目的：為加強(qiáng)____西菱臺(tái)鉆制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)可靠，提升企業(yè)治理和經(jīng)營(yíng)管理水平，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)股東的權(quán)益，根據(jù)財(cái)政部《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、上市地證券交易所相關(guān)規(guī)定等法律法規(guī)，特制定本制度。第二條適用范圍。本制度適用范圍為____西菱臺(tái)鉆制造有限公司及其分公司，子公司參照?qǐng)?zhí)行。第三條定義。財(cái)務(wù)報(bào)告，是指反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。第四條公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的基本原則是。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用全過(guò)程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。第五條公司的法定代表人是公司財(cái)務(wù)報(bào)告的最終負(fù)責(zé)人，對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告承擔(dān)最終責(zé)任。第六條公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、資料以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告由法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署。第七條財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作全面負(fù)責(zé)。第八條部門職責(zé)1、財(cái)務(wù)部職責(zé)（1）按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；（2）負(fù)責(zé)公司年度財(cái)務(wù)決算工作，審核、編制上報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行綜合分析；（3）根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。2、其他部門的職責(zé)健全和完善各種原始記錄和按照內(nèi)部管理要求及時(shí)填報(bào)各種報(bào)表（包括企業(yè)內(nèi)部報(bào)表），做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，及時(shí)上報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)信息。第九條崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)部經(jīng)理（1）負(fù)責(zé)編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告，定期、不定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息；（2）負(fù)責(zé)主持報(bào)表年審，協(xié)助稅務(wù)檢查、工商年檢等工作；（3）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第二章重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的判斷和處理第十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策采用公司依據(jù)財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南和解釋制定公司的會(huì)計(jì)政策。會(huì)計(jì)政策首次采用時(shí)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬訂采用會(huì)計(jì)政策的草案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，提交總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)審核意見修訂后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第十一條跟蹤會(huì)計(jì)政策變化財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變動(dòng)情況，結(jié)合公司業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)研究對(duì)公司的適用性，充分與內(nèi)部相關(guān)部門和外部審計(jì)師溝通研究、必要時(shí)征詢準(zhǔn)則制訂機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的意見后，根據(jù)研究溝通結(jié)果及時(shí)擬定或修訂公司會(huì)計(jì)政策的草案。第十二條變更會(huì)計(jì)政策財(cái)務(wù)部經(jīng)理起草相關(guān)會(huì)計(jì)政策變更的擬定或修訂草案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，簽發(fā)草案至相關(guān)部門（單位）負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)及外部審計(jì)師以征求意見。涉及公司會(huì)計(jì)政策變更的，由財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)政策變更的合理性進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，必要時(shí)還需外部審計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)政策變更的合理性進(jìn)行書面說(shuō)明。財(cái)務(wù)部經(jīng)理綜合征求意見撰寫相關(guān)會(huì)計(jì)政策的擬定或修訂議案；議案經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第十三條判斷、確認(rèn)重要會(huì)計(jì)估計(jì)公司依據(jù)財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及應(yīng)用指南和解釋制定公司重要的會(huì)計(jì)估計(jì)。公司采用重要會(huì)計(jì)估計(jì)前，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬訂重要會(huì)計(jì)估計(jì)的草案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，逐級(jí)提交總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第十四條復(fù)核重要會(huì)計(jì)估計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及各會(huì)計(jì)在擬定和復(fù)核重要會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)重要會(huì)計(jì)估計(jì)與實(shí)際狀況存在重大差異，且判斷該影響長(zhǎng)期存在時(shí)，及時(shí)擬定重要會(huì)計(jì)估計(jì)或變更草案，對(duì)重要會(huì)計(jì)估計(jì)的方法、依據(jù)、復(fù)核測(cè)試情況、變更原因、內(nèi)容及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的影響進(jìn)行分析說(shuō)明。必要時(shí)還需外部審計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)變更的合理性進(jìn)行書面說(shuō)明。第十五條變更重要會(huì)計(jì)估計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的擬定或修訂草案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，簽發(fā)草案至相關(guān)部門（單位）負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)及外部審計(jì)師以征求意見。財(cái)務(wù)部經(jīng)理綜合征求意見撰寫相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的擬定或修訂議案；議案經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核確認(rèn)后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第十六條其他重大財(cái)會(huì)事項(xiàng)的初步判斷和會(huì)計(jì)處理財(cái)務(wù)部經(jīng)理于編制季度、半年度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，識(shí)別、搜集和歸納公司當(dāng)期發(fā)生和續(xù)存的重大會(huì)計(jì)估計(jì)與判斷等事項(xiàng)，對(duì)當(dāng)期的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行測(cè)算、分析和提出初步處理意見，編制《重大財(cái)會(huì)事項(xiàng)處理意見的報(bào)告》，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。草案應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容、重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理、對(duì)本公司財(cái)務(wù)影響。除會(huì)計(jì)政策采用及變更、重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更外，公司重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)還應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)告各期內(nèi)其他可能對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果產(chǎn)生重大影響的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)。如：股票及債券發(fā)行、股權(quán)收購(gòu)及轉(zhuǎn)讓、重大代建或代管合同、稅收政策變化、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易重大變動(dòng)、股東墊款、政府補(bǔ)助、工程墊款、或有事項(xiàng)、金融衍生工具、持續(xù)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。第十七條結(jié)賬每月（季、半年、年）末，財(cái)務(wù)經(jīng)理檢查相關(guān)記賬憑證的處理狀態(tài)，如相關(guān)憑證已經(jīng)復(fù)核確認(rèn)，則對(duì)其進(jìn)行憑證過(guò)賬操作。財(cái)務(wù)經(jīng)理待當(dāng)月（季、半年、年）所有憑證均處理完后，審核當(dāng)月（季、半年、年）所有記賬憑證，對(duì)涉及結(jié)賬事項(xiàng)完成情況進(jìn)行確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后進(jìn)行結(jié)賬操作。各審核人員的審核重點(diǎn)是：核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；檢查相關(guān)賬務(wù)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司制定的會(huì)計(jì)政策和核算方法；檢查是否合理確定本期應(yīng)計(jì)的收入和應(yīng)計(jì)的費(fèi)用；檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目，對(duì)于調(diào)整項(xiàng)目，需取得和保留審批文件，以保證調(diào)整有據(jù)可依。第三章財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送第十八條編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間安排表每季末（半年末），財(cái)務(wù)部經(jīng)理依據(jù)公司季（中）報(bào)披露要求、總體時(shí)間安排，編制《財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間安排表》，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的工作內(nèi)容、完成時(shí)間和責(zé)任人進(jìn)行安排，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后下發(fā)執(zhí)行。第十九條編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)工作計(jì)劃每年度末，財(cái)務(wù)部經(jīng)理依據(jù)公司年報(bào)披露要求、總體時(shí)間安排以及與審計(jì)師的初步溝通結(jié)果，編制《____年度財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)工作計(jì)劃》，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，提交總經(jīng)理、獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)審批后下發(fā)執(zhí)行。注：《____年度財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)工作計(jì)劃》主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)報(bào)告及年審時(shí)間安排、財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍及外部審計(jì)師審計(jì)（閱）范圍、人員安排、重要財(cái)會(huì)事項(xiàng)及初步處理意見、外部審計(jì)師工作的評(píng)估和續(xù)聘工作安排等。第二十條子公司財(cái)務(wù)報(bào)告復(fù)核財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核各子公司提交的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及科目余額表，并對(duì)復(fù)核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的不明確事項(xiàng)或問(wèn)題，及時(shí)要求相____司解釋或要求其更正并重新簽署報(bào)送。第二十一條編制公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿每季度（半年、年度）末，財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯集公司總部財(cái)務(wù)報(bào)表、各子公司財(cái)務(wù)報(bào)表以及對(duì)應(yīng)的科目余額表，按權(quán)益法計(jì)算參股公司投資收益，按相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求編制公司合并報(bào)表的工作底稿（即《調(diào)整分錄匯總表》及《合并試算平衡表》），據(jù)以編制《公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表》和《財(cái)務(wù)報(bào)表附注》，并提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。第二十二條配合、督促外部審計(jì)師審計(jì)（閱）工作外部審計(jì)師進(jìn)場(chǎng)審計(jì)（閱）后，財(cái)務(wù)部配合審計(jì)（閱）工作，修訂完善相關(guān)《財(cái)務(wù)報(bào)告（初稿）》；同時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)通過(guò)與外部審計(jì)師的溝通，了解審計(jì)工作進(jìn)度及在審計(jì)（閱）過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督促外部審計(jì)師在約定的時(shí)間內(nèi)提交初步審計(jì)（閱）意見和審計(jì)（閱）報(bào)告。第二十三條編制、確定財(cái)務(wù)報(bào)告修改稿外部審計(jì)師在審計(jì)（閱）外勤結(jié)束后，外部審計(jì)師對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)處理發(fā)表意見并提出賬務(wù)或報(bào)表調(diào)整意見；董事會(huì)研究外部審計(jì)師審計(jì)意見并決定相關(guān)賬務(wù)或報(bào)表調(diào)整事項(xiàng)；財(cái)務(wù)部相關(guān)人員根據(jù)上述決定意見執(zhí)行賬務(wù)或報(bào)表調(diào)整事項(xiàng)，并形成《財(cái)務(wù)報(bào)告（終稿）》。第二十四條提交董事會(huì)審議財(cái)務(wù)報(bào)告修改稿每季度（半年、年度）末，審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事審議《財(cái)務(wù)報(bào)告（終稿）》后提交董事會(huì)審批。董事會(huì)審議批準(zhǔn)《財(cái)務(wù)報(bào)告（終稿）》，并形成表決決議記錄于《董事會(huì)____》，法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署確認(rèn)《財(cái)務(wù)報(bào)告（終稿）》。第二十五條財(cái)務(wù)人員應(yīng)按國(guó)家相關(guān)部門規(guī)定的時(shí)間及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。按規(guī)定報(bào)送各有關(guān)部門的財(cái)務(wù)報(bào)告，要裝訂成冊(cè)，加蓋公章。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正公司留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正；錯(cuò)誤較多的，應(yīng)重新編報(bào)，涉及對(duì)外公告的財(cái)務(wù)報(bào)告若屬此類情況，除重新編報(bào)，還應(yīng)向全體股民公告其錯(cuò)誤和更正后的報(bào)告。第四章財(cái)務(wù)分析第二十六條財(cái)務(wù)分析的含義及目的：含義。財(cái)務(wù)分析是以公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，并依據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行剖析和評(píng)價(jià)的一種業(yè)務(wù)手段。目的。加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)營(yíng)決策的水平和質(zhì)量，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。第二十七條財(cái)務(wù)分析報(bào)告每半年（年度），財(cái)務(wù)部經(jīng)理____編寫半年度（年度）《財(cái)務(wù)分析報(bào)告》，主要內(nèi)容包括：公司當(dāng)期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和盈利能力及其主要影響因素的總體說(shuō)明，公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的同比分析，集團(tuán)財(cái)務(wù)策略、融資及資金安排，重要會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)說(shuō)明等。《財(cái)務(wù)分析報(bào)告》經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，與財(cái)務(wù)報(bào)告一并提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事審閱，并提交董事會(huì)審批。第二十八條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容：1、分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力和營(yíng)運(yùn)能力；分析企業(yè)凈資產(chǎn)的增減變化，了解和掌握企業(yè)規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過(guò)程。2、分析各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況，通過(guò)凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標(biāo)，分析企業(yè)的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤(rùn)增減變化的原因和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。3、分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，重點(diǎn)____現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的正常運(yùn)行，防止現(xiàn)金短缺或閑置。第五章附則第二十九條對(duì)違反本制度執(zhí)行的人，公司將追究其責(zé)任。第三十條本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)____編制并解釋，經(jīng)董事長(zhǎng)審批之日起生效。第三十一條本制度接受中國(guó)法律、法規(guī)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)公布的規(guī)范性文件、上市地交易所的有關(guān)規(guī)則以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，依照有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度范文（二）第一條為了真實(shí)地反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，規(guī)范各公司、中心室財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容、格式和操作規(guī)程，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)信息在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，根據(jù)《____會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和蒙牛公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，制定本管理制度。第二條本制度主要對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、報(bào)送和管理做出規(guī)定，對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表及年度對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表，按照國(guó)家財(cái)政部制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條各單位報(bào)送內(nèi)容分為年報(bào)、季報(bào)和月報(bào)三類，具體規(guī)定如下：（一）液體奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、報(bào)送的報(bào)表如下：1、月度報(bào)送的內(nèi)容。①資產(chǎn)負(fù)債表②利潤(rùn)表及責(zé)任會(huì)計(jì)利潤(rùn)表③應(yīng)收、其他應(yīng)收及預(yù)付賬款考核表④主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表⑤營(yíng)業(yè)費(fèi)用月報(bào)表⑥管理費(fèi)用月報(bào)表⑦財(cái)務(wù)費(fèi)用月報(bào)表⑧財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析2、季度、年度報(bào)送內(nèi)容除月度表之外，增加以下報(bào)表：①存貨季報(bào)表②營(yíng)業(yè)外收支季報(bào)表（二）包頭及區(qū)外各公司按月報(bào)送的報(bào)表如下：①資產(chǎn)負(fù)債表②利潤(rùn)表及責(zé)任會(huì)計(jì)利潤(rùn)表③應(yīng)收、其他應(yīng)收、預(yù)收及預(yù)付賬款考核表④主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表⑤存貨月報(bào)表⑥營(yíng)業(yè)費(fèi)用月報(bào)表⑦管理費(fèi)用月報(bào)表⑧財(cái)務(wù)費(fèi)用月報(bào)表⑨財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析以上報(bào)表除資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及附表、附注按財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》填報(bào)外，其它報(bào)表可根據(jù)各分公司的具體情況進(jìn)行增減，具體格式見____。公司總部的財(cái)務(wù)報(bào)告，由計(jì)財(cái)中心核算部負(fù)責(zé)編報(bào)，并根據(jù)公司的管理要求負(fù)責(zé)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)。合并會(huì)計(jì)報(bào)表除上述規(guī)定的報(bào)表外，還應(yīng)按月增加現(xiàn)金流量報(bào)表，即財(cái)政部規(guī)定的其他報(bào)表及內(nèi)容。第四條：財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析說(shuō)明應(yīng)包括以下內(nèi)容1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)說(shuō)明，主要包括預(yù)算完成情況及增減因素簡(jiǎn)要分析；2、主要產(chǎn)品售價(jià)變動(dòng)因素分析；3、應(yīng)收賬款分析；4、邊際效益分析；5、主要產(chǎn)品成本升降變動(dòng)因素分析；6、期間費(fèi)用分析；7、財(cái)務(wù)閘口指標(biāo)的分析；8、財(cái)務(wù)預(yù)警分析；9、市場(chǎng)狀況及經(jīng)營(yíng)對(duì)策；關(guān)于財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析說(shuō)明書的具體編報(bào)規(guī)定，由計(jì)財(cái)管理中心另行制定發(fā)布。第五條。期末各公司總賬報(bào)表會(huì)計(jì)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料，按公司規(guī)定的格式編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容清楚、說(shuō)明清楚、編報(bào)及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間應(yīng)做到，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)相互一致；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)加以說(shuō)明。第六條。各分公司的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管和企業(yè)第一負(fù)責(zé)人審閱簽章后方可報(bào)出。年度、季度及月度財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析說(shuō)明書要求全面詳細(xì)、有情況、有分析、有建設(shè)性意見，并符合計(jì)財(cái)管理中心制定的內(nèi)容和格式編制，如有重大問(wèn)題應(yīng)附送簡(jiǎn)要說(shuō)明。第七條：公司總部對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)做到，依次（按資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及各主表對(duì)應(yīng)的附表）編訂頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章；在封面注明：?jiǎn)挝幻Q，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度及送出日期；公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、計(jì)財(cái)中心主任及會(huì)計(jì)主管人員審閱簽名并蓋章，方可報(bào)出。第八條：財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量要求1、財(cái)務(wù)報(bào)告必須如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠。2、嚴(yán)格按照統(tǒng)一規(guī)定的格式填寫財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整，即各種報(bào)表的項(xiàng)目、金額、備注、附注等均應(yīng)填寫完整、齊全、不能遺漏。3、正確填寫報(bào)表數(shù)據(jù)，確保表內(nèi).表間勾稽關(guān)系正確無(wú)誤，做到帳表相等，表表相符。4、信息可比，即編制報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)處理方法和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，保持相對(duì)穩(wěn)定，保證前后各會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)口徑一致性和可比性。5、編報(bào)及時(shí)，即在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)報(bào)出。6、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)依次編定頁(yè)號(hào)（裝訂順序?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及各自附表），裝訂成冊(cè)，加具封面，在封面上注冊(cè)企業(yè)名稱、報(bào)表所屬年份、月份、報(bào)出日期等，并在封面上加蓋報(bào)送單位印章并經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名蓋章。第九條。會(huì)計(jì)報(bào)表有下列情形之一時(shí)，應(yīng)立即予以更正，除更正本單位留存的報(bào)表外，并應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位更正，若錯(cuò)誤較多，應(yīng)重新編報(bào)。1、其內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿記載不一致2、填寫、計(jì)算發(fā)生差錯(cuò)3、未經(jīng)單位第一負(fù)責(zé)人簽名蓋章4、其它與法規(guī)制度不相符的第十條：報(bào)送方式1、外埠公司以快件郵寄、直接送達(dá)、e-mail等方式統(tǒng)一報(bào)送至計(jì)財(cái)中心核算部。2、本市機(jī)構(gòu)以直接送達(dá)或軟盤方式送至計(jì)財(cái)中心核算部。第十一條：報(bào)送時(shí)間1、月、季報(bào)表，各單位應(yīng)于月終____日內(nèi)報(bào)出，總部報(bào)表于____日內(nèi)報(bào)出。2、年度報(bào)表各單位應(yīng)于年度終了____日內(nèi)報(bào)出，總部報(bào)表于____日內(nèi)報(bào)出。3、實(shí)現(xiàn)電算化后，月、季和年報(bào)提前____天報(bào)出。第十二條：考核辦法1、財(cái)務(wù)報(bào)告的管理，確保公司財(cái)務(wù)