注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷7（共705題）

注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷7（共9套）（共705題）注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共36題，每題1.0分，共36分。)1、某商場為小規(guī)模納稅人，2003年5月實(shí)行還本銷售家具，家具現(xiàn)零售價(jià)16500元，5年后還本，該商場增值稅的計(jì)稅銷售額是()。A、16500B、14102.56C、15865.38D、不征稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析2、某百貨商店1999年全年銷售額為120萬元，2000年4月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當(dāng)月貨物購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為26000元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷售額為()。A、30000元B、31200元C、29434元D、26666.67元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析3、申請辦理——般納稅人認(rèn)定手續(xù)時(shí)需要填寫《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，此表中需要蓋章的項(xiàng)目是()。A、基層稅務(wù)部門意見和省級稅務(wù)部門意見B、稅務(wù)征收部門意見和省級稅務(wù)部門意見C、基層稅務(wù)部門意見和縣(區(qū))級稅務(wù)部門意見D、基層稅務(wù)部門意見和稅務(wù)征收部門意見標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析4、某工業(yè)企業(yè)甲為增值稅一般納稅人，2005年8月該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：從國外進(jìn)口一套設(shè)備并于當(dāng)月驗(yàn)收入庫，該設(shè)備的到岸價(jià)為30萬元；購入一批進(jìn)口原材料，到岸價(jià)為62萬元，并約定于2005年9月7日付款，該批材料已經(jīng)運(yùn)到并待檢驗(yàn)入庫。已知進(jìn)口設(shè)備與原材料的關(guān)稅稅率均為15%；當(dāng)月銷售給乙企業(yè)貨物取得銷售收入98萬元，期初留抵稅額為4萬元。該企業(yè)2005年8月應(yīng)納增值稅稅額或期末留抵稅額為()。A、5.33萬元B、0.54萬元C、12.66萬元D、16.66萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析5、按增值稅相關(guān)規(guī)定，對于進(jìn)口貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅申報(bào)表述正確的是()。A、由負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物的海運(yùn)公司在報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅B、由進(jìn)口貨物的企業(yè)的代理人在報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅C、由進(jìn)口貨物的企業(yè)的代理人在企業(yè)所在地海關(guān)申報(bào)納稅D、由進(jìn)口貨物的企業(yè)自行向企業(yè)所在地海關(guān)申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析6、某工廠(一般納稅人)2005年10月份購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，開具給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的價(jià)格為68000元，另繳納農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅6200元，為該貨物支付的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金分別為900元和120元(有符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票)，裝卸搬運(yùn)費(fèi)300元(有符合相關(guān)規(guī)定的發(fā)票)，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅稅額為()。A、7491.4元B、8911.4元C、9717.4元D、9709元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析7、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對金銀飾品按()征收消費(fèi)稅。A、17%B、10%C、15%D、5%標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析8、納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，當(dāng)受托方為()時(shí)，應(yīng)由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。A、股份制企業(yè)B、中外合資經(jīng)營企業(yè)C、個(gè)體經(jīng)營者D、私營企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析9、全國解放后，原政務(wù)院于1950年公布了《工商業(yè)稅暫行條例》，將()應(yīng)納的營業(yè)稅和所得稅合稱為工商業(yè)稅。A、輕工業(yè)B、商業(yè)C、固定工商業(yè)D、服務(wù)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析10、某個(gè)體五金商店直接從五金廠購進(jìn)各種五金零配件銷售。3月份購進(jìn)各種零配件價(jià)值50000元，五金廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是8500元。該商店采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方法，當(dāng)月銷售額為70000元，該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()元。A、4200B、11050C、3350D、2692.31標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析11、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人等采取保全措施應(yīng)該經(jīng)過()批準(zhǔn)。A、縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)B、市以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)C、省以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)D、當(dāng)?shù)囟悇?wù)局局長批準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析12、專用發(fā)票初始發(fā)行后，哪個(gè)信息變化，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注銷發(fā)行?()A、開票限額B、稅務(wù)登記代碼C、購票限量D、購票人員密碼標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析13、專用發(fā)票經(jīng)認(rèn)證，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件，購買方可要求銷售方重新開具的情形有()。A、重復(fù)認(rèn)證B、無法認(rèn)證C、密文有誤D、列為失控專用發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析14、下列金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是()。A、人民銀行對企業(yè)貸款業(yè)務(wù)收入B、金融機(jī)構(gòu)往來利息收入C、金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入D、保險(xiǎn)企業(yè)的攤回分保費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析15、某廣告公司2004年向客戶收取廣告費(fèi)500萬元，其中支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)85萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)25萬元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)34萬元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元，包括資料費(fèi)12萬元；公司所屬復(fù)印社取得營業(yè)收入58萬元，購買復(fù)印紙發(fā)生支出30萬元。該公司應(yīng)納營業(yè)稅稅額()萬元。A、23.70B、25.45C、26.65D、30.90標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析16、賣方負(fù)責(zé)將合同規(guī)定的貨物裝上買方指定運(yùn)往目的港的船上，負(fù)責(zé)貨物裝上船為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，并支付運(yùn)費(fèi)，是“成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語，這一價(jià)格術(shù)語又被簡稱為()。A、“FOB”B、“CFR”C、“CIF”D、“COF”標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析17、甲企業(yè)為建筑安裝公司，2009年10月發(fā)生以下頁務(wù)：(1)將自建的一棟樓房出售，取得銷售收入5000萬元，該樓房成本為2000萬元；(2)兩年前以辦公樓投資入股，在投資期內(nèi)將其股權(quán)的80%出讓，取得收入1500萬元；(3)將一棟樓房抵押給某銀行使用以取得貸款。當(dāng)月抵減應(yīng)付銀行利息150萬元，則甲企業(yè)本月應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元，(建筑、眶利潤半為10%)A、302.50B、337.11C、325.54D、339.61標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：納稅人自建房屋對外出售，分別按建筑業(yè)和銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營業(yè)稅，建筑勞務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=2000×(1+10%)÷(1-3%)×3%=68.04(萬元)；銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅=5000×5%=250(萬元)。將不動(dòng)產(chǎn)投資入股共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，不征營業(yè)稅；在投資期內(nèi)轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征營業(yè)稅；將不動(dòng)產(chǎn)抵押抵減利息，屬于出租行為，按服務(wù)業(yè)繳納營業(yè)稅。房產(chǎn)抵押抵減利息應(yīng)納營業(yè)稅=150×5%=7.5(萬元)甲企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=68.04+250+7.5=325.54(萬元)18、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。A、經(jīng)批準(zhǔn)的融資租賃業(yè)務(wù)B、電視專欄提供版面做廣告業(yè)務(wù)C、納稅人銷售貨物收取的貨物價(jià)款和違約金D、商品期貨的合約交割標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：經(jīng)批準(zhǔn)的融資租賃業(yè)務(wù)不需要繳納增值稅。19、某單位將一座寫字樓無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A、將寫字樓交付對方使用的當(dāng)天B、寫字樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C、簽訂寫字樓贈(zèng)與文書的當(dāng)天D、承受寫字樓人繳納契稅的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。20、公安部下屬一研究所2008年4月發(fā)生下述業(yè)務(wù)：將自產(chǎn)的警棍、電擊槍(屬于列明代號的偵察保衛(wèi)器材產(chǎn)品)銷售給某省公安系統(tǒng)，取得銷售收入182萬元；銷售給某市監(jiān)獄電擊槍一批，取得收入5萬元；銷售給某公司警棍和電擊槍取得收入18萬元；上述業(yè)務(wù)均開具了普通發(fā)票。該研究所系小規(guī)模納稅人，本月應(yīng)納增值稅是()萬元。A、1.02B、5.68C、11.32D、11.60標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：公安部所屬研究所、公安偵查保衛(wèi)器材廠研制生產(chǎn)的列明代號的偵查保衛(wèi)器材產(chǎn)品，凡銷售給公安、司法及國家安全系統(tǒng)使用的，免征增值稅；銷售給其他單位的，按規(guī)定征收增值稅。該研究所生產(chǎn)銷售給公安系統(tǒng)和司法系統(tǒng)的屬于列明代號的偵察保衛(wèi)器材產(chǎn)品，免于征收增值稅。銷售給社會(huì)其他單位的18萬不屬于免稅范圍。應(yīng)納增值稅=18÷(1+6%)×6%=1.02(萬元)21、下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述，正確的是()。A、生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權(quán)聲明B、納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)可按照適用稅率征稅，也選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)C、納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起12個(gè)月內(nèi)不得申請免稅D、納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。22、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值稅基本稅率，2008年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400000元，增值稅68000元，取得運(yùn)輸部門的運(yùn)輸發(fā)票上注明的費(fèi)用20000元，其中運(yùn)費(fèi)16000元，建設(shè)基金2000元，保管費(fèi)1000元，裝卸費(fèi)1000元，材料已驗(yàn)收入庫，但款項(xiàng)尚未支付；(2)接受外單位轉(zhuǎn)入材料一批，專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，材料未到；(3)將產(chǎn)品投資入股200000元(成本價(jià))，該企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià)；(4)銷售已使用過的小轎車一輛，取得收入26000元，小轎車賬面原值25800元。取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。請計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額為()元。A、48860B、-48866C、-48360D、500標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：簡易征收的增值稅與一般納稅人按照一般方式計(jì)征的增值稅不得合并計(jì)算。本月進(jìn)項(xiàng)稅額=68000+(16000+2000)×7%+17000=86260(元)；銷項(xiàng)稅額=200000×(1+10%)×17%=37400(元)；應(yīng)納增值稅額=37400-86260=-48860(元)，留于下月抵扣。銷售汽車應(yīng)納稅=26000÷(1+4%)×4%÷2=500(元)；則本月應(yīng)納增值稅額=500(元)。23、下列不征營業(yè)稅的收入是()。A、福利彩票代銷機(jī)構(gòu)銷售彩票的手續(xù)費(fèi)收入B、個(gè)人出租居住用房的收入C、企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)成本價(jià)向職工出售住房的收入D、高等學(xué)校利用師資和社會(huì)力量合作辦培訓(xùn)班取得的收入，雙方分成標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：自2001年1月1日起，福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行福利彩票取得收入不征營業(yè)稅，對于代銷彩票的機(jī)構(gòu)取得代銷收入應(yīng)依法繳納營業(yè)稅；對政府舉辦的高等、中等、初等學(xué)校舉辦培訓(xùn)、進(jìn)修班取得收入，全部歸學(xué)校所有的，免征營業(yè)稅。24、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價(jià)為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費(fèi)稅稅率為3%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()萬元。A、11.24B、10.92C、10.81D、10.48標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=200×3%+100÷(1+17%)×3%+74.88÷(1+17%)×3%=10.48(萬元)。25、從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的()。A、社會(huì)財(cái)富分配活動(dòng)B、社會(huì)剩余產(chǎn)品分配活動(dòng)C、社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系D、社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系。26、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2004年7月銷售啤酒10噸，取得不含稅銷售收入50000元，另收取包裝物押金3510元，單獨(dú)記賬核算，貨已發(fā)出。則該酒廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額為()。A、2500元B、12500元C、2200元D、20000元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：先確定啤酒適用稅率，每噸啤酒的出廠價(jià)=[50000+3510÷(1+17%)]÷10=5300(元/噸)，故適用稅率為每噸250元。本月應(yīng)納的消費(fèi)稅=10×250=2500(元)。27、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是()。A、電力公司銷售電力B、銀行銷售金銀C、郵局銷售郵票D、典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：營業(yè)稅的“郵電通信業(yè)一一郵政業(yè)”的范圍包括各種信函、郵票發(fā)行等，郵局銷售郵票按“郵政業(yè)”計(jì)算繳納營業(yè)稅，其它企業(yè)銷售郵票繳納增值稅。28、納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照()的外匯市場價(jià)格折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。A、購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)天B、購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)月1日C、購置應(yīng)稅車輛當(dāng)天或當(dāng)月1日D、申報(bào)繳納車輛購置稅之日標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照申報(bào)繳納車輛購置稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。29、某化肥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售尿素，銷售價(jià)格為100元/袋(不含增值稅)。2008年1月，為促進(jìn)尿素銷售，該企業(yè)規(guī)定，凡購買尿素50袋以上的，贈(zèng)送一個(gè)電飯煲(購進(jìn)價(jià)不含稅324元，取得專用發(fā)票)。本月氮肥沒有生產(chǎn)和銷售。當(dāng)月28日該企業(yè)一次性銷售尿素5000袋，則本月應(yīng)納增值稅額為()。A、550.8元B、680元C、0D、850元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的尿素暫免增值稅。電飯煲不屬于免征范圍，所以分開核算，依法繳納增值稅．本月應(yīng)納增值稅額=5000÷50×[324×(1+10%)×17%-324×17%]=550.8(元)30、某酒廠2009年5月銷售果啤100噸，不含稅售價(jià)2600元/噸，同時(shí)包裝物收押金60000元，則下列陳述正確的是()。A、該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金22000元B、該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金25000元C、確認(rèn)稅率時(shí)押金不作考慮D、押金并入計(jì)稅價(jià)格一同計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：果啤屬于啤酒，確認(rèn)稅率的出廠價(jià)=2600+60000÷(1+17％)÷100=3112.82(元/噸)，大于3000元/噸，故啤酒稅率適用250元/噸，則本題應(yīng)納消費(fèi)稅=100×250=25000(元)。31、從理論上講，增值稅中的增值額是指()。A、VB、MC、V+MD、C+V+M標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：增值額是企業(yè)再生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的那部分價(jià)值。即貨物或勞務(wù)價(jià)值中V+M部分，相當(dāng)于我國凈產(chǎn)值或國民收入部分。32、新辦小型商貿(mào)企業(yè)必須自()起，一年內(nèi)()，方可申請一般納稅人資格認(rèn)定。A、稅務(wù)登記之日；實(shí)際銷售額達(dá)到200萬元B、稅務(wù)登記之日；實(shí)際銷售額達(dá)到180萬元C、工商登記之日；預(yù)計(jì)銷售額達(dá)到200萬元D、工商登記之日；實(shí)際銷售額達(dá)到180萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析33、某基建單位在建筑現(xiàn)場制造的水泥預(yù)制構(gòu)件應(yīng)繳納()；在其附設(shè)車間生產(chǎn)后移送用于本單位建設(shè)工程的，繳納()。()A、①營業(yè)稅②增值稅B、①增值稅②營業(yè)稅C、①營業(yè)稅②營業(yè)稅D、①增值稅②增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析34、某大型酒店2004年10月份取得如下收入：客房收入40萬元，餐廳收入60萬元，租賃收入10萬元；另有獨(dú)立核算的臺(tái)球廳門票收入10萬元，臺(tái)球廳銷售飲料收入2萬元。該酒店10月份應(yīng)納營業(yè)稅()萬元A、6.1B、7.9C、7.5D、6.6標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：從2004年7月1日起臺(tái)球，保齡球的營業(yè)稅稅率下調(diào)到5%。35、稅收法規(guī)是國家最高行政機(jī)關(guān)根據(jù)其職權(quán)或國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)憲法和稅收法律，通過一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。下列屬于稅收法規(guī)的是()。A、消費(fèi)稅暫行條例B、稅收征管法C、稅務(wù)代理試行辦法D、個(gè)人所得稅法標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析36、下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是()。A、通信線路安裝B、超市銷售電話卡C、代辦電信工程D、電信部門銷售通信器材并提供通信服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：通信線路安裝和代辦電信工程應(yīng)按照“建筑業(yè)”繳納營業(yè)稅；電信部門以外的單位銷售電話卡等通信商品應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)一代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅；電信部門銷售通信器材屬于混合銷售，其主業(yè)為電信業(yè)，因此應(yīng)按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。二、多項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)37、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的說法有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：暫無解析38、稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析39、按照《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于未繳少繳稅款的追征制度，正確表述的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析40、下列項(xiàng)目，屬于免稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析41、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。42、根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新程序法具有約束力，新實(shí)體法不具有約束力。根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力。根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規(guī)定而言，并不是說隨著特別法的規(guī)定，原有居于普通法地位的稅法即告廢止。所以符合題意的選項(xiàng)是AC。43、某汽車制造廠(一般納稅人)2008年9月經(jīng)營情況如下：購進(jìn)業(yè)務(wù)：購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為362380元；購進(jìn)紀(jì)念品一批發(fā)給職工作為“十一”的節(jié)日禮物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為8900元，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)低值易耗品一批，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7890元，貨物均已驗(yàn)收入庫。銷售業(yè)務(wù)：銷售排量為2.0升的自產(chǎn)轎車58輛，單價(jià)(不含稅)15萬元/輛；其他業(yè)務(wù)：將自產(chǎn)排量為2.0升的轎車40輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)140000元/輛；將排量為2.0升的自產(chǎn)轎車3輛作為本企業(yè)固定資產(chǎn)；將2.0升的自產(chǎn)的轎車4輛作為專車配給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的專家。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有()。(乘用車消費(fèi)稅稅率：氣缸容量在1.5升以上至2.0升(含)的，稅率為5%。)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：應(yīng)納增值稅=(58+40+3+4)×150000×17%-362380=2315120(元)應(yīng)納消費(fèi)稅=(58+40+3+4)×150000×5%=787500(元)44、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的說法有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識點(diǎn)解析：納稅人采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；代扣代繳資源稅，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天；納稅人采用分期收款和預(yù)收貨款以外的其他結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖價(jià)款或者取得價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天。45、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識點(diǎn)解析：金融企業(yè)從事股票買賣，買出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金是不能從營業(yè)額中扣除的；廣告代理業(yè)可以減除的是廣告發(fā)布費(fèi)，支付的燈箱制作費(fèi)是不可以從營業(yè)額中減除的。46、稅法規(guī)定的納稅人權(quán)利，包括下述()選項(xiàng)。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C、D屬于納稅人的義務(wù)。47、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。48、下列關(guān)于車輛購置稅征收管理表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：車購稅對車輛購買、使用行為征收，而不在于是否上牌。49、關(guān)于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定，下列陳述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：AE知識點(diǎn)解析：單位和個(gè)人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除。營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)也可以憑普通發(fā)票抵免營業(yè)稅。納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)從購買方取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益)。50、有關(guān)稅務(wù)規(guī)章和稅務(wù)行政規(guī)范的下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析51、稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E知識點(diǎn)解析：在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率，不是一定高于的。比如累進(jìn)稅率在一個(gè)級距內(nèi)，邊際稅率和平均稅率是相等的；速算扣除數(shù)是為解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的；超倍累進(jìn)稅率的計(jì)稅基數(shù)是絕對數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率。52、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：暫無解析53、下列保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的保險(xiǎn)勞務(wù)中，應(yīng)納營業(yè)稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：本題要求考生掌握保險(xiǎn)業(yè)的征稅范圍。54、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析55、依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識點(diǎn)解析：暫無解析56、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識點(diǎn)解析：卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙，煙絲不納消費(fèi)稅，只應(yīng)于卷煙出廠銷售時(shí)計(jì)算繳納卷煙的消費(fèi)稅，所以不能選B；企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的，不繳納消費(fèi)稅，所以不能選D。ACE符合應(yīng)征收消費(fèi)稅的規(guī)定，三、計(jì)算題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2006年7月銷售糧食白酒100萬斤，取得銷售額200萬元(不含稅)，收取包裝物押金11.7萬元，單獨(dú)記賬；當(dāng)月銷售啤酒250噸，每噸售價(jià)2000元(不含增值稅)，收取包裝物押金5850元。根據(jù)上述資料回答下列問題：57、2006年7月銷售白酒和啤酒應(yīng)納增值稅()萬元。A、44.2B、42.5C、43.7D、40標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：銷售白酒和啤酒應(yīng)納增值稅=[200+11.7/(1+17%)+0.2×250]×17%=44.2(萬元)58、2006年7月銷售白酒和啤酒應(yīng)納的消費(fèi)稅()萬元。A、50B、55.5C、108D、97.5標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：銷售白酒和啤酒應(yīng)納的消費(fèi)稅=[200+11.7/(1+17%)]×20%+0.5×100+220×250/10000=97.5(萬元)某市郵電局主要從事報(bào)刊發(fā)行業(yè)務(wù)，同時(shí)兼營電信、郵政儲(chǔ)蓄及代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。2006年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)為出版單位提供征訂、投遞報(bào)紙、雜志的勞務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入600000元。(2)設(shè)立非獨(dú)立核算門市部銷售報(bào)紙、雜志收入220000元。(3)出售手機(jī)并收取通信服務(wù)費(fèi)1150000元，其中含手機(jī)銷售額23000元。(4)辦理郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)收入163000元。(5)代辦保險(xiǎn)收入94000元。根據(jù)所給資料，依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定計(jì)算并回答下列問題：59、該郵電局報(bào)刊發(fā)行業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為()。A、6600元B、18000元C、24600元D、36600元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：該郵電局報(bào)刊發(fā)行業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=(600000+220000)×3%=24600(元)60、該郵電局電信業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()。A、27600元B、34500元C、46000元D、應(yīng)納增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：該郵電局電信業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=1150000×3%=34500(元)61、該郵電局郵政儲(chǔ)蓄和代辦保險(xiǎn)收入應(yīng)納營業(yè)稅()。A、7710元B、9590元C、12850元D、20560元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：該郵電局郵政儲(chǔ)蓄和代辦保險(xiǎn)收入應(yīng)納營業(yè)稅=(163000+94000)×3%=7710(元)62、該郵電局當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅()。A、2261.7元B、3731.7元C、4676.7元D、5576.2元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：該郵電局當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(24600+34500+7710)×7%=4676.7(元)四、綜合分析題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)(一)某市人民銀行下屬金店，系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務(wù)。2006年11月主要發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)向消費(fèi)者個(gè)人銷售足金首飾取得銷售收入1000000元，隨同足金首飾銷售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒收入5000元。(2)接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈5條，收到黃金價(jià)值10000元，已將加工完備的金項(xiàng)鏈交還委托人，收到加工費(fèi)收入500元，邊角余料價(jià)值200元，同類金項(xiàng)鏈零售價(jià)為14000元。(3)向消費(fèi)者個(gè)人銷售金店自加工的鍍金首飾取得銷售收入20000元。(4)將金銀首飾與裝飾手表和高級鋼筆組成禮品盒銷售給消費(fèi)者個(gè)人，取得銷售收入30000元，其中金銀首飾價(jià)款25000元，裝飾手表和高級鋼筆價(jià)款5000元。(5)將金手鐲500克對外饋贈(zèng)，不含稅進(jìn)價(jià)每克110元。(6)用自加工的足金首飾100克(零售價(jià)每克130元)從消費(fèi)者個(gè)人手中換回足金首飾100克，收到補(bǔ)價(jià)1500元。(7)外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，增值稅額34000元。當(dāng)月將其一半用于加工鑲嵌金銀首飾，另一半用于加工鉑金首飾。取得的增值稅專用發(fā)票已于當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并通過認(rèn)證。(8)向消費(fèi)者個(gè)人銷售鉑金首飾取得銷售收入350000元。(9)當(dāng)月取得金銀首飾修理、清洗業(yè)務(wù)收入5000元。根據(jù)上述資料回答下列問題：63、題中在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：改為零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾范圍僅限于金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾(簡稱金銀首飾)。不屬于上述范圍的應(yīng)征消費(fèi)稅的首飾(簡稱非金銀首飾)，仍在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。自2003年5月1日起，鉑金首飾消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)改為在零售環(huán)節(jié)征收。因此正確答案選A、C、D。64、上述第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，帶料加工、翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅。帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。因此第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅=14000÷(1+17%)×5%=598.29(元)。因此正確答案選C。65、上述第(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：對金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅。因此第(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅=30000÷(1+17%)×5%=1282.05(元)。所以正確答案選B。66、上述第(5)、(6)兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，應(yīng)視同銷售，于移送時(shí)納稅。用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的金銀首飾，應(yīng)按納稅人銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅；沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。金銀首飾及珠寶玉石的全國平均成本利潤率為6%。對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收消費(fèi)稅。因此，第(5)、(6)兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=500×110×(1+6%)÷(1-5%)×5%+1500+(1+17%)×5%=3132.52(元)。所以正確答案選A。67、該金店當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(1)除上述第(2)(4)(5)(6)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅外，納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售足金首飾取得銷售收入應(yīng)納消費(fèi)稅。(2)金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅。(3)向消費(fèi)者個(gè)人銷售金店自加工的鍍金首飾取得銷售收入不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，因此不征收消費(fèi)稅。(4)自2003年5月1日起，鉑金首飾消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)改為在零售環(huán)節(jié)征收，消費(fèi)稅稅率調(diào)整為5%。(5)金銀首飾修理、清洗業(yè)務(wù)收入不征收消費(fèi)稅。(6)用外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除買價(jià)或已納的消費(fèi)稅稅款。因此，該金店當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=598.29+1282.05+3132.52+(1000000+5000+350000)÷(1+17%)×5%=62918.84(元)。因此正確答案選C。68、該金店當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(1)隨同足金首飾銷售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒收入應(yīng)征收增值稅。(2)接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈，以加工費(fèi)收入征收增值稅，邊角余料歸受托方所有的，也應(yīng)并入銷售額征收增值稅。(3)將金手鐲對外饋贈(zèng)，屬于將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人，應(yīng)視同銷售征收增值稅。(4)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。(5)外購珠寶玉石取得的增值稅專用發(fā)票已于當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并通過認(rèn)證，應(yīng)允許抵扣發(fā)票上注明的增值稅額。(6)清洗業(yè)務(wù)收入與修理業(yè)務(wù)收入分未分別核算，一并征收增值稅。因此，該金店當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(1000000+5000+350000+500+200+20000+30000+1500+350000+5000)÷(1+17%)×17%+500×110×(1+6%)÷(1-5%)×17%-34000=256046.15+10432.63-34000=232478.78(元)。因此正確答案選B。紅星酒廠為增值稅一般納稅人，以生產(chǎn)糧食白酒為主。2006年10月份購銷業(yè)務(wù)如下：外購業(yè)務(wù)：(1)從縣糧庫購進(jìn)玉米一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款為39000元，貨物已驗(yàn)收入庫；(2)外購低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，稅額為1700元，貨物已驗(yàn)收入庫；(3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米100000元，開具收購專用發(fā)票，貨物已驗(yàn)收入庫；(4)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)機(jī)器修理用配件5000元；(5)購進(jìn)煤炭100噸，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款12000元，稅額為1560元；(6)外購生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款1200000元，增值稅專用發(fā)票注明的稅額為204000元。銷售業(yè)務(wù)：(1)銷售給某批發(fā)站散裝白酒200噸，不含稅銷售額600000元；(2)銷售給某批發(fā)企業(yè)55度瓶裝白酒25噸，每噸3456元，不含稅銷售額86400元；(3)銷售給消費(fèi)者個(gè)人39度散裝白酒2000斤，每斤含稅價(jià)2元，計(jì)4000元；瓶酒2箱，每箱40斤，含稅價(jià)120元，計(jì)240元；(4)沒收2000年包裝物押金11700元；(5)本月銷售白酒共收取包裝物押金2340元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)回答下列問題：69、本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：39000+1700+100000×13%+1560=55260(元)70、本月銷項(xiàng)稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(600000+86400)×17%+(4000+240+2340)÷(1+17%)×17%=117644(元)71、本月應(yīng)納增值稅稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：117644-55260=62384(元)72、本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：[600000+86400+(4000+240+2340)÷(1+17%)]×20%+[(200+25)×2000+2000+40×2]×0.5=364444.78(元)注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共35題，每題1.0分，共35分。)1、變更稅務(wù)登記的適用范圍及時(shí)間要求是()。A、納稅人辦理稅務(wù)登記后，稅務(wù)登記證中的內(nèi)容發(fā)生變化，但稅務(wù)登記表中的內(nèi)容未發(fā)生變化B、稅務(wù)登記證和稅務(wù)登記表的內(nèi)容都發(fā)生相應(yīng)變化的C、稅務(wù)登記證和稅務(wù)登記表任意一個(gè)發(fā)生變化的D、納稅人應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理登記變更之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析2、稅法的制定為人們的行為提供一個(gè)模式、標(biāo)準(zhǔn)和方向，即起到一種()。A、指引作用B、評價(jià)作用C、預(yù)測作用D、教育作用標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析3、下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()。A、機(jī)械廠銷售機(jī)器設(shè)備B、外貿(mào)公司出口一批服裝C、自來水公司銷售自來水D、煤礦企業(yè)銷售煤炭標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析4、某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有()。A、外購生產(chǎn)設(shè)備B、外購修理用備件C、外購生產(chǎn)用車輛D、外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析5、某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)購進(jìn)童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價(jià)格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅為()元。A、565.38B、588C、832.08D、882標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析6、下列收入中，不應(yīng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅的是()。A、商場銷售彩電的收入B、管道運(yùn)輸取得的收入C、房產(chǎn)商銷售商品房取得的收入D、企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析7、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的()。A、稅收法律主義原則B、稅收公平主義原則C、稅收合作信賴主義原則D、實(shí)質(zhì)課稅原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：實(shí)質(zhì)課稅原則，是指應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件。由于納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法使得計(jì)稅依據(jù)減少，那么稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)質(zhì)課稅原則，可以核定納稅人的計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅或偷稅。8、某增值稅一般納稅人具有建筑(安裝)資質(zhì)，2006年6月銷售一批自制的鋁合金門窗給某單位，施工合同上注明的鋁合金門窗價(jià)款為30萬元(含稅)，安裝工程款為35萬元，則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。A、43589.74B、108974.36C、103089.74D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析9、關(guān)于電力企業(yè)電力產(chǎn)品的增值稅，下列表述正確的是()。A、不具有一般納稅人資格實(shí)行非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)，應(yīng)實(shí)行預(yù)繳增值稅辦法B、供電環(huán)節(jié)增值稅預(yù)征率統(tǒng)一為3%C、獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，實(shí)行預(yù)征增值稅辦法D、供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析10、某公司2006年7月境內(nèi)銷售貨物實(shí)納增值稅40萬元和消費(fèi)稅50萬元，進(jìn)口貨物繳納增值稅20萬元，另外被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)營業(yè)稅10萬元，加征滯納金1萬元，罰款5萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納教育費(fèi)附加()萬元。A、3.18B、2.7C、3D、3.6標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析11、某稅務(wù)局2006年9月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車作辦公用，支付含增值稅價(jià)款234000元，代收的保險(xiǎn)費(fèi)500元，送車費(fèi)700元，上牌辦證費(fèi)18000元，均由某汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù)。另支付控購部門控購費(fèi)30000元。該稅務(wù)局應(yīng)納車輛購置稅()元。A、21641.03B、24205.13C、25320D、28320標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析12、關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物完稅價(jià)格的確定，下列表述正確的是()。A、進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品(包括殘次品)申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。料件的原進(jìn)口成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)按照接受原料件進(jìn)口的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與料件相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格B、采料加工進(jìn)口料件或其制成品(包括殘次品)申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與料件相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格C、保稅區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的進(jìn)料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購的料件，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與制成品相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格D、保稅區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的來料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購的料件，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與制成品相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析13、增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理。按照規(guī)定，下列說法不正確的是()。A、最高開票限額是依申請的行政行為B、申請最高開票限額時(shí)，需填報(bào)《最高開票限額申請表》C、稅務(wù)機(jī)關(guān)審批最高開票限額實(shí)行書面核查D、最高開票限額是指單位專用發(fā)票開具的銷售額合計(jì)數(shù)不得達(dá)到的上限額度標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析14、某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為100000元，含保險(xiǎn)費(fèi)500元，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司40000元。該運(yùn)輸公司應(yīng)納營業(yè)稅為()元。A、1200B、1785C、1800D、3000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析15、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，其計(jì)稅依據(jù)是()。A、固體鹽的銷售數(shù)量B、固體鹽的銷售金額C、已用的液體鹽數(shù)量D、加工成的固體鹽數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析16、下列關(guān)于稅法基本原理的相關(guān)陳述，正確的是()。A、稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，征納主體的權(quán)力義務(wù)只以法律規(guī)定為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收B、法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平是相同的。其基本思想也是一致的C、納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴，但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，或者這種信賴與其納稅行為沒有因果關(guān)系，也是可以引用稅收合作信賴主義D、程序優(yōu)于實(shí)體原則是為了保護(hù)納稅人的權(quán)利不受侵犯標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平較為接近。其基本思想內(nèi)涵是相通的。但是兩者也有明顯的不同；納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴，但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，或者這種信賴與其納稅行為沒有因果關(guān)系，也不能引用稅收合作信賴主義。適用程序優(yōu)于實(shí)體這一原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫。17、可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有()。A、各級行政機(jī)關(guān)的行政解釋B、國務(wù)院對其制定稅法所作的立法解釋C、各級司法機(jī)關(guān)的司法解釋D、各級檢察院作出的檢察解釋標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：各級行政機(jī)關(guān)作出的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但不能作為法庭判案的直接依據(jù)。只有最高人民法院和最高人民檢察院才能作出司法解釋，它們作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)，但這只能是最高人民法院和最高人民檢察院作出的解釋。立法解釋是稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋，具有與法律同等的效力。18、李某5月份取得收入為5800元，若規(guī)定免征額為2000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入5000～10000元的，適用稅率為15%。則王某應(yīng)納稅額為()。A、380元B、280元C、520元D、480元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：因?yàn)槭杖霝?800元，免征額為2000元，則應(yīng)納稅額=2000×5%+(5800-2000-2000)×10%＝280(元)。19、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是()。A、供電公司銷售用電設(shè)備B、郵局銷售信封和集郵商品C、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)生的電影母片的銷售D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)BCD均是征收營業(yè)稅的行為。20、甲(生產(chǎn))企業(yè)銷售給乙(商業(yè))企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用外購的煙酒一批抵頂欠款，則下列表述正確的是()。A、甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理B、乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額C、甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，但乙企業(yè)不得給對方開具增值稅專用發(fā)票D、甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：增值稅以物易物行為，可以對開專用發(fā)票，但是自1995年7月1日起，對商業(yè)零售的煙酒、食品、服裝、鞋帽(不含勞保專用的部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。故乙企業(yè)以煙酒抵債不得開具專用發(fā)票。21、某酒廠(增值稅一般納稅人)主營白酒、黃酒和高檔酒瓶的銷售。2008年5月賬面銷售額(含增值稅)及包裝物押金情況如下：白酒、黃酒和高檔酒瓶銷售額(含稅)分別為280.8萬元、128.7萬元、300萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元和28萬元，當(dāng)期到期而沒有收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元、10萬元，則該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅為()。A、59.5萬元B、63.5萬元C、103.92萬元D、108.96萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：白酒銷售增值稅銷項(xiàng)稅=280.8÷(1+17%)×17%=40.80(萬元)黃酒銷售增值稅銷項(xiàng)稅=128.7÷(1+17%)×17%=18.7(萬元)酒瓶銷項(xiàng)稅=300÷(1+17%)×17%=43.59(萬元)白酒包裝物發(fā)出時(shí)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅=24.57÷(1+17%)×17%=3.57(萬元)黃酒、高檔酒瓶包裝物逾期未收回時(shí)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅=(5.85+10)÷(1+17%)×17%=2.30(萬元)該企業(yè)當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅=40.8+18.7+43.59+3.57+2.30=108.96(萬元)22、某鐵礦2008年8月開采鐵礦石25萬噸，銷售其中10萬噸，其余移送提煉精礦全部對外銷售。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。(單位稅額：12元/噸)。A、120B、243C、195D、300標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：當(dāng)月應(yīng)納資源稅=25×12×40%=120(萬元)23、下列關(guān)于營業(yè)稅征稅范圍確定方法正確的是()。A、建筑公司自建建筑物自用按建筑業(yè)繳營業(yè)稅B、民航地面服務(wù)應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)繳營業(yè)稅C、某作家將小說著作權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家出版社，按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳營業(yè)稅D、修理汽車按服務(wù)業(yè)繳營業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：建筑公司自建建筑物自用，不需要繳納營業(yè)稅。某作家將小說著作權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家出版社，屬于免稅的范圍。修理汽車，屬于增值稅的應(yīng)稅范圍。24、紅星啤酒廠本月銷售啤酒10噸，不含稅售價(jià)2500元/噸，同時(shí)收取不含稅包裝物押金共計(jì)5000元，則下列陳述正確的是()。A、該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金2200元B、該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金2500元C、確認(rèn)稅率時(shí)押金不作考慮D、押金并人計(jì)稅價(jià)格一同計(jì)算征收消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：確認(rèn)稅率的出廠價(jià)=2500+5000÷(1+17％)÷10=2927.35(元/噸)＜3000元/噸，故啤酒適用稅額220元/噸，應(yīng)納消費(fèi)稅=10×220=2200(元)。25、稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的()。A、國家與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的授權(quán)關(guān)系B、稅收權(quán)益的分配關(guān)系C、利益分配關(guān)系D、權(quán)利義務(wù)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析26、下列委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除已納消費(fèi)稅稅額的是()。A、以委托加工的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石B、以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品C、以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車D、以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析27、某商業(yè)企業(yè)(一般納稅人)2009年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售鉑金戒指取得不含稅收入58950元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得不含稅收入35780元，銷售鍍金耳環(huán)取得不含稅收入32898元，銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元，銷售鉆石取得不含稅收入333780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。A、24048.29B、25983.16C、24081.62D、21425.50標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：應(yīng)納消費(fèi)稅=(58950+35780+333780)×5％=21425.50(元)28、增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對象與理論上的增值額完全一致，然而在實(shí)踐中各國卻很少采用收入型增值稅，其原因在于()。A、重復(fù)征稅無法消除B、減少財(cái)政收入C、不符合稅收中性原則D、給憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法帶來困難標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：生產(chǎn)型增值稅其法定增值額大于理論增值額，對固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅，而且越是資本有機(jī)構(gòu)成高的企業(yè)，重復(fù)征稅就越嚴(yán)重。29、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是()。A、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品B、保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛C、扶貧、慈善性捐贈(zèng)物資D、關(guān)稅稅款在人民幣100元以下的貨物標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析30、稅法作為法律規(guī)范具有判斷、衡量人們的行為是否合法的作用，即起到一種()。A、指引作用B、評價(jià)作用C、預(yù)測作用D、教育作用標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析31、某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2005年該企業(yè)開采原煤680萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的120萬噸)，當(dāng)年銷售原煤600萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的100萬噸)。已知原煤每噸單位稅額4元，2005年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為()。A、2000萬元B、2240萬元C、2720萬元D、2800萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析32、下列不免征營業(yè)稅的有()。A、境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)寫字樓提供的保險(xiǎn)B、政府規(guī)定價(jià)格的廉租住房C、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)養(yǎng)殖場提供的保險(xiǎn)D、社會(huì)保障部門為境內(nèi)居民提供的社會(huì)保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析33、按照居民稅收管轄權(quán)的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包括()。A、住所標(biāo)準(zhǔn)B、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C、意愿標(biāo)準(zhǔn)D、籍貫標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析34、根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。A、植物性潤滑油屬于潤滑油征收范圍B、以石油為原料加工的礦物性潤滑油不屬于潤滑油征收范圍C、以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)合精制可以作為柴油發(fā)動(dòng)機(jī)的非標(biāo)油品，屬于柴油征收范圍D、以動(dòng)植物油為原料，經(jīng)提純、精制、合成等工藝生產(chǎn)的生物柴油，屬于消費(fèi)稅征收范圍標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析35、某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司2004年在A國承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入560萬元；在境內(nèi)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入340萬元；在境內(nèi)自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房若干棟，工程總成本3880萬元；銷售其自建商品房的60%，取得銷售收入3600萬元；另將其中的10%作為公司的辦公樓、15%抵頂建筑材料價(jià)款；該合資公司所屬的物業(yè)公司收取物業(yè)費(fèi)178萬元，其中，代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計(jì)98萬元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額()萬元。A、290.2B、318.4C、273.4D、338.2標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共28題，每題1.0分，共28分。)36、下列行為屬于抽象行政行為的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：暫無解析37、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：暫無解析38、下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析39、下列行為屬于虛開發(fā)票的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析40、單位購置車輛進(jìn)行免征車輛購置稅申報(bào)應(yīng)提供的資料包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析41、從1993年下半年開始，我國按照()的指導(dǎo)思想進(jìn)行了新一輪稅制改革。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E知識點(diǎn)解析：暫無解析42、下列情況下，可以單獨(dú)免征教育費(fèi)附加的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析43、強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件(1)超過納稅期限；(2)告誡在先；(3)超過告誡期。必須依次滿足上述三個(gè)條件才可以實(shí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人等采取保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長批準(zhǔn)不是條件而是程序。所以符合題意的選項(xiàng)是ABC。44、下列關(guān)于增值稅的陳述，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：增值稅中的增值額，這個(gè)概念從理論角度考慮，才具有現(xiàn)實(shí)意義，在實(shí)際計(jì)稅中不直接發(fā)揮作用。45、某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，與銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2008年5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、稅額20.40萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：返利收入應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，沖減后進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4-4.8÷(1+17%)×17%=19.70(萬元)。46、河南某市農(nóng)村信用社2008年第3季度取得如下收入：為電信部門代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入80萬元；銷售各種憑證取得收入30萬元；向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款取得利息收入300萬元，逾期貸款罰息收入2萬元；7月1日向某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放定期貸款3000萬元，貸款年利率5.6%，期限2年，9月30日，生產(chǎn)企業(yè)未向銀行支付利息；受托發(fā)放貸款8000萬元，貸款期限6個(gè)月，貸款年利率5%，銀行已按當(dāng)季應(yīng)收利息的8%收取手續(xù)費(fèi)，當(dāng)季借款方未支付利息；7月1日購進(jìn)有價(jià)證券330萬元，其中包括到期未支付的利息收入6萬元(9月21日已收到)，9月28日以400萬元賣出。下面陳述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：受托發(fā)放貸款因沒有收到利息，暫不代扣代繳營業(yè)稅。2004年1月1日起，對改革試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社取得的金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)稅收入，按3%的稅率征收營業(yè)稅。上述中西部試點(diǎn)地區(qū)包括山西、內(nèi)蒙古、黑龍江、安徽、河南、湖北、湖南、廣西、四川、云南、甘肅、寧夏、青海和新疆；其他試點(diǎn)地區(qū)包括北京、天津、河北、遼寧、上海、福建和廣東。該信用社應(yīng)繳納營業(yè)稅=(300+2)×3%+3000×5.6%÷4×3%+30×3%+(80+8000×5%÷4×8%)×3%+(400-330+6)×3%=16.14(萬元)47、下列關(guān)于營業(yè)稅的政策陳述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識點(diǎn)解析：無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)—代理業(yè)”征收營業(yè)稅；對旅游企業(yè)境內(nèi)改團(tuán)接待業(yè)務(wù)，比照境外規(guī)定予以扣除費(fèi)用。48、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識點(diǎn)解析：金融企業(yè)從事股票買賣，賣出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金是不能從營業(yè)額中扣除的；從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者(包括媒體、載體)的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額，不能減除廣告制作費(fèi)。49、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目可以免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E知識點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅；殘疾人個(gè)人為社會(huì)提供的加工和修理、修配勞務(wù)，免征增值稅；按照現(xiàn)行政策取消了廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售回收的廢舊物資免稅的規(guī)定，應(yīng)該按照銷售一般貨物繳納增值稅；促進(jìn)我國接受外國政府和國際組織無償援助工作的開展，保證援助項(xiàng)目的順利實(shí)施，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2001年8月1日起，對外國政府和國際組織無償援助項(xiàng)目在國內(nèi)采購的貨物免征增值稅，同時(shí)允許銷售免稅貨物的單位，將免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額在其他內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣。50、下列行為中屬于金銀首飾視同零售業(yè)務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD知識點(diǎn)解析：為經(jīng)營單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾視同零售業(yè)務(wù)，加工包括帶料加工、翻新改制、以舊換新等業(yè)務(wù)，不包括修理、清洗業(yè)務(wù)。51、下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析52、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：下列貨物予以減免關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅：(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物；(2)無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣；(3)外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資；(4)在海關(guān)放行前遭受損失的貨物；(5)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品53、下列項(xiàng)目中，不屬于營業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：工會(huì)療養(yǎng)院(所)是承擔(dān)為工會(huì)系統(tǒng)療養(yǎng)人員治病，防病、康復(fù)等任務(wù)的單位，其“醫(yī)療勞務(wù)”可按規(guī)定免征營業(yè)稅，“非醫(yī)療服務(wù)”不在減免之列；個(gè)人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)所有權(quán)取得的收入免征營業(yè)稅。54、下列有關(guān)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的闡述，符合營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。55、甲建筑工程公司(取得一般納稅人資格，具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì))下轄1個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)鋁合金門窗工廠(均為非獨(dú)立核算單位)，2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)4000萬元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1000萬元；甲建筑工程公司提供、并按市場價(jià)定的鋁合金門窗金額1500萬元(購進(jìn)鋁合金材料取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款1000萬元)；建設(shè)方采購建筑材料等1500萬元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。(2)建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給乙建筑工程公司(建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位)。下列關(guān)于營業(yè)稅問題的陳述，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD知識點(diǎn)解析：甲公司具有金屬結(jié)構(gòu)件加工廠，具有生產(chǎn)鋁合金門窗的能力，那么銷售該類自產(chǎn)鋁合金門窗就是增值稅的征收范圍。甲公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(4000-1500-200)×3%=69(萬元)甲公司應(yīng)繳納增值稅=1500÷(1+17%)×17%-1000×17%=47.95(萬元)甲公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅=200×3%=6(萬元)56、按照稅法效力的不同，可以將稅法分為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析57、下列關(guān)于關(guān)稅的陳述不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：對于境內(nèi)留購的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購價(jià)格作為完稅價(jià)格；以境外邊境口岸價(jià)格條件成交的鐵路或公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，按貨價(jià)的1％計(jì)算運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。58、目前，世界上實(shí)行增值稅的國家由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)和財(cái)政政策不同，增值稅的實(shí)施范圍也不同，歸納起來有()情況。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：E項(xiàng)中融資租賃業(yè)務(wù)，無論租賃的貨物(見《國家稅務(wù)總局關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》(國稅函[2000]514號))的所有權(quán)是否轉(zhuǎn)讓給承租方，均不征收增值稅。59、我國現(xiàn)行資源稅的特點(diǎn)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：資源稅的特點(diǎn)有：具有受益稅性質(zhì)；只對特定資源征稅；實(shí)行從量定額征收；具有級差收入稅的特點(diǎn)。60、下列進(jìn)出口的貨物免征關(guān)稅的是()標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：A應(yīng)為關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物。61、某市工商銀行2005年第3季度取得如下收入：為電信部門代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入80萬元；銷售各種憑證取得收入30萬元；向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款取得利息收入300萬元，逾期貸款罰息收入2萬元；7月1日向某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放定期貸款3000萬元，貸款年利率5.6%，期限2年，9月30日，生產(chǎn)企業(yè)未向銀行支付利息；受托發(fā)放貸款8000萬元，貸款期限6個(gè)月，貸款年利率5%，銀行已按當(dāng)季應(yīng)收利息的8%收取手續(xù)費(fèi)，當(dāng)季借款方末支付利息；7月1日購進(jìn)有價(jià)證券330萬元，其中包括到期未支付的利息收入6萬元(7月8日已收到)，9月28日以400萬元賣出。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識點(diǎn)解析：暫無解析62、根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列單位可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析63、稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國現(xiàn)行稅法中，列示稅目稅率(額)表的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：考核稅收實(shí)體法要素。上述選項(xiàng)中消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅都用列示稅目稅率(額)表的方式將稅目和稅率統(tǒng)一表示出來。所以應(yīng)選擇ABD。三、計(jì)算題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)某酒廠為增值稅一般納稅人某月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價(jià)每噸22230元。(2)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元。(3)銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒6噸，含稅單價(jià)2340元，其中外購薯類白酒3噸，含稅價(jià)共計(jì)4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售。(4)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料222300元。(5)該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費(fèi)6000元、增值稅1020元。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價(jià)35100元，當(dāng)月全部銷售。(6)用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈(zèng)他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。根據(jù)以上資料，回答下列問題：64、銷售散裝糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元。A、6000B、6585C、3500D、6500標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：散裝糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅=(3×4680+2340)÷(1+17%)25%+3×2000×0.5=6500元65、銷售勾兌的散裝白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元。A、1200B、7800C、4200D、3000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：勾兌的散裝白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅=6×2340÷(1+17%)×15%+6×2000×0.5=7800元66、受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為()元。A、3000B、2946C、3054D、18000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：代收代繳的消費(fèi)稅=(51000+6000)÷(1-5%)×5%=3000元67、本月應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元。A、418950B、473950C、500550D、358950標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：應(yīng)納的(肖費(fèi)稅=35×22230÷(1+17%)×25%+35×2000×0.5+65004+7800+222300÷(1+17%)×25%+10×2000×0.5+(3+7)×22230÷(1+17%)×25%+(3+7)×2000×0.5+20×35100÷(1+17%)×25%+20×2000×0.5=500550元某橡膠廠為增值稅一般納稅人，2006年3月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：(1)銷售汽車輪胎取得不含稅價(jià)款為200萬元，銷售過程中支付運(yùn)費(fèi)0.9萬元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；(2)銷售農(nóng)用運(yùn)輸車取得不含稅收入100萬元；(3)以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，普通發(fā)票注明的貸款金額為74.88萬元；(4)向消費(fèi)者銷售手扶拖拉機(jī)輪胎取得收入25萬元；(5)本月購進(jìn)貨物增值稅專用發(fā)票上列示的貨款120萬元，增值稅為20.4萬元，購進(jìn)貨物已驗(yàn)收入庫；(6)本月生產(chǎn)的賬面成本為30萬元的輪胎被盜，本月同類輪胎的生產(chǎn)總成本為150萬元，其中外購原材料和應(yīng)稅勞務(wù)成本為120萬元(汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為5%)。根據(jù)上述資料回答下列問題：68、該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬元。A、32.04B、35.25C、28.54D、26.4標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：本月應(yīng)納消費(fèi)稅=[200+74.88/(1+17%)]×10%=26.4(萬元)69、該廠本月應(yīng)納的增值稅為()萬元。A、40.26B、45.13C、45.3D、44.28標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：銷項(xiàng)稅額=[200+(74.88+25)/(1+17%)]×17%+100×13%=61.51(萬元)進(jìn)項(xiàng)稅額=20.4+0.9×7%-30×120/150×17%=16.38(萬元)應(yīng)納增值稅=61.51-16.38=45.13(萬元)四、綜合分析題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)某服裝廠為增值稅一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)向A、B兩家企業(yè)采用分期收款方式銷售貨物，按合同規(guī)定，本月應(yīng)收A企業(yè)234000元(價(jià)稅合計(jì))，款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行；應(yīng)收B企業(yè)175500元(價(jià)稅合計(jì))，款項(xiàng)未收到。(2)收到某商場代銷結(jié)算清單，清單內(nèi)容包括：銷售收入100000元，代收增值稅17000元，按合同規(guī)定代銷手續(xù)費(fèi)為銷售收入的6%，計(jì)6000元。扣除手續(xù)費(fèi)后的代銷款凈額為111000元。(3)接受來料加工服裝一批，已完工并交付委托方，收取加工費(fèi)20000元，并為委托方墊用輔料成本為1000元，在加工過程中發(fā)生溢料收入2000元。(4)將價(jià)值5000元的服裝贈(zèng)送給某客戶。(5)本月購進(jìn)縫紉機(jī)10臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為510元。(6)本月外購材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為15000元，材料已入庫。(7)該廠用外購布料發(fā)給本廠職工做獎(jiǎng)勵(lì)，含稅價(jià)為7605元。(8)上期留抵稅額9000元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算并回答以下問題：70、分期收款業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅的銷項(xiàng)稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：注：根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。71、委托商場代銷業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅的銷項(xiàng)稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：銷項(xiàng)稅額＝(100000×17%)元＝17000元72、接受來料加工業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：銷項(xiàng)稅額＝[(20000+1000+2000)×17%]元＝3910元73、該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅的銷項(xiàng)稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：當(dāng)月應(yīng)納增值稅的銷項(xiàng)稅額74、當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：75、該廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：當(dāng)月應(yīng)納增值稅＝(81260-22895)元=58365元甲為生產(chǎn)企業(yè)，乙為運(yùn)輸企業(yè)，丙為商業(yè)零售企業(yè)。甲和丙企業(yè)均為增值稅一般納稅人．銷售貨物的稅率為17%。2005年9月三家企業(yè)分別發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)甲企業(yè)零售給丙企業(yè)一批貨物，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨己發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明銷售額為30萬元，已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該貨物由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，乙企業(yè)收取運(yùn)輸費(fèi)用0.5萬元，按合同規(guī)定，該款項(xiàng)應(yīng)曲丙企業(yè)承擔(dān)，但是由甲企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)，甲將臺(tái)頭為丙企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給丙企業(yè)，丙企業(yè)已將運(yùn)費(fèi)付給了甲企業(yè)；(2)甲企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，己支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的貨物銷售額20萬元，稅金3.4萬元，貨已入庫。取得乙企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)0.7萬元，裝卸費(fèi)0.08萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.02萬元；(3)甲企業(yè)從丙企業(yè)購進(jìn)貨物，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明的銷售額5萬元，稅金0.85萬元，年底前將價(jià)值4萬元的貨物發(fā)給職工使用；(4)因質(zhì)量問題，丙企業(yè)退回上月從甲企業(yè)的進(jìn)貨50件，每件不含稅價(jià)0.08萬元(己交過進(jìn)項(xiàng)稅)，丙取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單、退貨手續(xù)符合規(guī)定；(5)本月10日甲企業(yè)又賣給丙一批貨物，開據(jù)防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明銷售額18萬元，合同約定丙企業(yè)如能在10天內(nèi)還款即給予5%的折扣。丙企業(yè)提貨后于本月18日就全部付清了貨款，并將專用發(fā)票到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該貨物由乙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲企業(yè)支付給乙企業(yè)的運(yùn)費(fèi)為0.3萬元，尚未取得運(yùn)輸發(fā)票；(6)丙企業(yè)本月零售貨物，取得零售收入35.1萬元。(7)以企業(yè)售出庫存車用零配件一批，并負(fù)責(zé)運(yùn)輸給頭方，收到不含稅貨款20萬元，同時(shí)取得運(yùn)輸費(fèi)用收入0.3萬元。根據(jù)上述材料計(jì)算并回答下列問題：76、當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)納的增值稅為：()標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：甲企業(yè)應(yīng)納增值稅計(jì)算如下：當(dāng)期銷項(xiàng)稅=5.1+18×17%