注冊(cè)稅務(wù)師稅法一（稅法基本原理）模擬試卷1（共286題）

注冊(cè)稅務(wù)師稅法一（稅法基本原理）模擬試卷1（共9套）（共286題）注冊(cè)稅務(wù)師稅法一（稅法基本原理）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共18題，每題1.0分，共18分。)1、(2013年)下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是()。A、稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的B、稅法是綜合性法律體系C、稅法屬于制定法D、稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：從納稅人角度看，稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的，任何人(包括稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān))都不能隨意變更或違反法定納稅義務(wù)。同時(shí)，稅法的強(qiáng)制性是十分明顯的，在諸法律中，其力度僅次于刑法，這與義務(wù)性法規(guī)的特點(diǎn)相一致。2、(2011年)下列有關(guān)稅法特點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是()。A、稅法屬于制定法而非習(xí)慣法B、從法律性質(zhì)上看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)C、稅法是由國家制定而不是認(rèn)可的D、稅法具有綜合性標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，而不是授權(quán)性法規(guī)。3、(2013年)下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是()。A、稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定B、稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配C、沒有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑D、應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅收合作信賴主義，也稱公眾信任主義。一方面，納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定及時(shí)繳納稅款；另一方面，沒有充足的依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑，納稅人有權(quán)利要求稅務(wù)機(jī)關(guān)予以信任，納稅人也應(yīng)信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定是公正和正確的。4、(2012年)為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是()。A、程序優(yōu)于實(shí)體B、實(shí)體從舊，程序從新C、特別法優(yōu)于普通法D、法律不溯及既往標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：程序優(yōu)于實(shí)體原則的基本含義為：在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項(xiàng)納稅義務(wù)實(shí)際上是否發(fā)生。適用這一原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫。5、(2010年)關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是()。A、新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志B、提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則C、法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系D、程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法生效實(shí)施為標(biāo)志；選項(xiàng)C，法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上；選項(xiàng)D，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。6、(2012年)最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為()。A、稅收立法解釋B、稅收司法解釋C、稅收行政解釋D、稅收限制解釋標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅法司法解釋是指最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定。7、(2011年)法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有()。A、全面性B、專屬性C、判例性D、目的性標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有專屬性。8、稅收是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅法是法學(xué)概念。下列關(guān)于稅法的陳述，不正確的是()。A、稅法是有權(quán)的國家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和B、國家最高立法機(jī)關(guān)可以授權(quán)行政機(jī)關(guān)制定某些稅法，獲得授權(quán)的行政機(jī)關(guān)也是制定稅法的主體C、將省級(jí)人民代表大會(huì)制定的地方稅收法規(guī)稱為稅法，是從廣義上講的D、稅法直接調(diào)整的是稅收分配關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅法調(diào)整的是稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不是直接調(diào)整稅收分配關(guān)系。9、下列稅法原則中()與稅收法律主義原則存在一定沖突。A、實(shí)質(zhì)課稅原則B、稅收公平原則C、稅收合作信賴主義原則D、平等性原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突，因此，許多國家稅法在適用這一原則時(shí)都作了一定限制。10、納稅人李某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生了爭(zhēng)議，必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。A、新法優(yōu)于舊法原則B、特別法優(yōu)于普通法原則C、程序優(yōu)于實(shí)體原則D、實(shí)體從舊原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：審理稅務(wù)案件時(shí)，稅收程序法先于稅收實(shí)體法適用。它是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原則，按照這一原則，納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟來尋求法律保護(hù)的前提條件之一是，必須事先履行稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管其納稅義務(wù)實(shí)際上是否發(fā)生。否則，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申訴不予受理。實(shí)行這一原則是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫。11、下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是()。A、稅法解釋不具有針對(duì)性B、稅法解釋不具有專屬性C、檢察解釋不可作為辦案的依據(jù)D、稅法立法解釋通常為事后解釋標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：一般來說，法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行，任何有權(quán)機(jī)關(guān)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋。因此，法定解釋具有專屬性；法定解釋大多是在法律實(shí)施過程中，特別是在法律的適用過程中進(jìn)行的，是對(duì)具體的法律條文、具體的事件或案件作出的，所以具有針對(duì)性；司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院，它們的解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律和法規(guī)的依據(jù)；其他各級(jí)法院和檢察院均無解釋法律的權(quán)力；我們通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋。12、(2013年)下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是()。A、在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率B、邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升C、邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比D、邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；選項(xiàng)B，邊際稅率的提高會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升；選項(xiàng)C，邊際稅率是指再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。平均稅率則是指全部稅額與全部收入之比。13、(2011年)下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是()。A、納稅人B、計(jì)稅依據(jù)C、納稅環(huán)節(jié)D、課稅對(duì)象標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同課稅對(duì)象的性質(zhì)有著密切關(guān)系。14、(2010年)下列稅率形式，應(yīng)用于土地增值稅的是()。A、超額累進(jìn)稅率B、超率累進(jìn)稅率C、全額累進(jìn)稅率D、超倍累進(jìn)稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅適用四級(jí)超率累進(jìn)稅率。稅收實(shí)體法要素15、(2012年)稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是()。A、征收方式的確定B、核定應(yīng)納稅額C、欠稅的追繳D、稅務(wù)稽查的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅款征收的內(nèi)容包括：征收方式的確定、核定應(yīng)納稅額、稅款入庫、減免稅管理、欠稅的追繳等。16、(2011年)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，共同包含的內(nèi)容是()。A、書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款B、扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C、書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款D、拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施中都有涉及。17、下列關(guān)于稅收減稅、免稅的表述，正確的是()。A、跨期結(jié)轉(zhuǎn)為稅額式減免B、通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅，為稅基式減免C、核定減免率為稅率式減免D、稅收附加與加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，跨期結(jié)轉(zhuǎn)為稅基式減免；選項(xiàng)C，核定減免率為稅額式減免；選項(xiàng)D，稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施。18、稅收程序法，是指規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)行政相對(duì)人在行政程序中權(quán)利義務(wù)的法律規(guī)范的總稱。以下關(guān)于稅收程序法的相關(guān)敘述，不正確的是()。A、保障納稅人合法權(quán)益是稅收程序法的作用之一B、稅務(wù)稽查程序包括選案、實(shí)施、審理、執(zhí)行C、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)執(zhí)行D、稅款征收是稅收征管的目的，在整個(gè)稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。二、多項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)19、(2012年)下列不屬于我國稅法結(jié)構(gòu)類型的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D，E知識(shí)點(diǎn)解析：我國稅法結(jié)構(gòu)類型為憲法加稅收單行法律法規(guī)。20、(2008年)稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會(huì)行為。下列有關(guān)稅法與刑法關(guān)系的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：從一定意義上講，刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證。雖然稅法與刑法聯(lián)系密切，然而區(qū)別也是明顯的：第一，從調(diào)整對(duì)象來看，刑法是通過規(guī)定什么行為是犯罪和對(duì)罪犯的懲罰來實(shí)現(xiàn)打擊犯罪的目的；而稅法是調(diào)整稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范，兩者分屬不同的法律部門。盡管稅法與刑法的調(diào)整范圍都比較寬泛，但是其交叉的部分是有限的。第二，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，主要用來建立正常的納稅義務(wù)關(guān)系，其本身并不帶有懲罰性。刑法屬于禁止性法規(guī)，目的在于明確什么是犯罪，對(duì)犯罪者應(yīng)施以何種刑罰，兩者的性質(zhì)是不同的。第三，就法律責(zé)任的承擔(dān)形式來說，對(duì)稅收法律責(zé)任的追究形式是多重的，而對(duì)刑事法律責(zé)任的追究只能采用自由刑與財(cái)產(chǎn)刑的刑罰形式。稅收犯罪的司法調(diào)查程序同刑事犯罪的司法調(diào)查程序是一致的。21、關(guān)于稅法的效力，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：以新法代替舊法，這是最常見的稅法失效宣布方式。22、(2013年)下列各項(xiàng)屬于納稅人權(quán)利范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：發(fā)票使用檢查權(quán)、代位權(quán)和撤銷權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。23、(2012年)下列屬于稅收法律關(guān)系性質(zhì)的學(xué)說有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識(shí)點(diǎn)解析：關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學(xué)說，即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”。24、(2012年)我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識(shí)點(diǎn)解析：我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。25、(2013年)下列關(guān)于稅款追征制度的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；選項(xiàng)E，對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人騙取的稅款。26、(2010年)稅收程序法的主要制度，包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時(shí)限制度。27、我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D、E屬于納稅人的義務(wù)，不是納稅人的權(quán)利。28、稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目，下列關(guān)于稅目的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，E知識(shí)點(diǎn)解析：稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目。制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明顯，便于征管人員掌握，缺點(diǎn)是稅目過多，不便于查找，不利于征管；我國現(xiàn)行稅法中，列舉稅目方法可以分細(xì)列舉和粗列舉兩類。我國現(xiàn)行稅法中，概括稅目方法可以分為小概括和大概括兩類。制定概括稅目的優(yōu)點(diǎn)是稅目較少，查找方便，缺點(diǎn)是稅目過粗，不便于貫徹合理負(fù)擔(dān)政策。29、稅率的劃分有基本形式和其他形式，下列屬于基本形式的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：稅率的基本形式有比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率三種。注冊(cè)稅務(wù)師稅法一（稅法基本原理）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)1、稅法是指有權(quán)的國家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和。從狹義稅法角度看，有權(quán)的國家機(jī)關(guān)是指()。A、全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)B、國務(wù)院C、財(cái)政部D、國家稅務(wù)總局標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：從狹義稅法角度看，有權(quán)的國家機(jī)關(guān)是指全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)；BCD選項(xiàng)均屬于廣義的稅收立法機(jī)關(guān)。2、在沒有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠，違背了稅法基本原則中的()。A、稅收法律主義原則B、稅收公平主義原則C、稅收合作信賴主義原則D、實(shí)質(zhì)課稅原則標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：沒有正當(dāng)理由的對(duì)一部分納稅人的特別優(yōu)惠，很可能就是對(duì)其他納稅人的歧視。這種做法違背了稅法基本原則一中的稅收公平主義原則。3、以下關(guān)于新法優(yōu)于舊法原則的表述不正確的是()。A、新法優(yōu)于舊法原則也稱后法優(yōu)于先法原則B、新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法生效實(shí)施為標(biāo)志C、新法公布后尚未實(shí)施這段時(shí)間，仍沿用舊法D、新法優(yōu)于舊法原則在稅法中無例外地普遍適用標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：新法優(yōu)于舊法原則在稅法中普遍適用，但是當(dāng)新稅法與舊稅法處于普通法和特別法的關(guān)系時(shí)，以及某些程序性稅法引用“實(shí)體從舊，程序從新原則”時(shí)，可以例外。4、在稅法實(shí)踐活動(dòng)中堅(jiān)持的“有利溯及”的原則，指的是在對(duì)納稅人有利的環(huán)境下，堅(jiān)持稅法適用上的()。A、從舊兼從輕原則B、從新兼從輕原則C、法律不溯及以往原則D、從輕原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：在稅法實(shí)踐活動(dòng)中往往還堅(jiān)持“有利溯及”的原則，即在對(duì)納稅人有利的環(huán)境下，堅(jiān)持稅法適用上的“從輕原則”。5、下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是()。A、稅法解釋不具有針對(duì)性B、稅法解釋不具有專屬性C、檢察解釋不可作為辦案的依據(jù)D、稅法立法解釋通常為事后解釋標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：一般來說，法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行，任何有權(quán)機(jī)關(guān)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此，法定解釋具有專屬性；法定解釋大多是在法律實(shí)施過程中，特別是在法律的適用過程中進(jìn)行的，是對(duì)具體的法律條文、具體的事件或案件作出的，所以具有針對(duì)性；事后解釋是指稅收法律、法規(guī)在實(shí)際執(zhí)行和適用時(shí)發(fā)生疑問而由制定稅收法律、法規(guī)的機(jī)關(guān)所作的解釋，我們通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋；司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院，他們的解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的依據(jù)。6、關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是()。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月B、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C、納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款的，可以不辦理納稅申報(bào)D、納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款的，仍需要辦理納稅申報(bào)。7、下列稅率中最能體現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)縱向公平的稅率形式是()。A、行業(yè)比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、地區(qū)差別比例稅率D、定額稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：累進(jìn)稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題。8、若某稅種適用20％的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)納稅所得額超過2萬元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當(dāng)某納稅人應(yīng)納稅所得額為3．5萬元時(shí)，其應(yīng)納稅額為()萬元。A、1．85B、1．05C、0．85D、0．7標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：加征5成，就是在原計(jì)算出的應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)上加征50％。則應(yīng)納稅額=2×20％+1．5×20％×(1+50％)=0．85(萬元)。9、關(guān)于稅收立法的說法，正確的是()。A、廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇B、制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動(dòng)C、稅收立法程序是稅收立法的核心D、劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：廣義的稅收立法指國家機(jī)關(guān)依據(jù)法定權(quán)限和程序，制定、修改、廢止稅收法律規(guī)范的活動(dòng)；狹義的稅收立法則是指國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定稅收法律規(guī)范的活動(dòng)；選項(xiàng)C：稅收立法權(quán)的劃分是稅收立法的核心問題：選項(xiàng)D：劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《憲法》和《立法法》。10、下列選項(xiàng)中，不屬于稅法適用原則的是()。A、法律優(yōu)位原則B、新法優(yōu)于舊法原則C、實(shí)質(zhì)課稅原則D、程序優(yōu)于實(shí)體原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C屬于稅法基本原則。11、2009年，在下列法律中，明確用“逃避繳納稅款罪”取代“偷稅罪”概念的是()。A、《中華人民共和國憲法》B、《中華人民共和國稅收征收管理法》C、《中華人民共和國刑法》D、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅法與刑法的關(guān)系中的改革動(dòng)態(tài)。2009年2月28日，全國人大常委會(huì)表決通過了刑法修正案，用“逃避繳納稅款罪”替代了“偷稅罪”的概念表述，C選項(xiàng)正確。12、稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯(cuò)誤的是()。A、稅法借用了民法的概念和規(guī)則B、稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主C、稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系D、稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。13、稅額式減免是通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)行減免稅，以下不屬于稅額式減免的是()。A、免征額B、減半征收C、核定減免率D、另定減征稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A屬于稅基式減免；選項(xiàng)BCD屬于稅額式減免。14、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序，正確的是()。A、立項(xiàng)、起草、審查、決定和公布B、立項(xiàng)、審查、決定和公布、起草C、立項(xiàng)、起草、決定和公布、審查D、立項(xiàng)、決定和公布、審查、起草標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：我國稅務(wù)規(guī)章的制定程序：立項(xiàng)、起草、審查、決定和公布。15、國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，應(yīng)當(dāng)出示各自的()。A、稅務(wù)檢查決定書B、稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》C、稅務(wù)稽查工作底稿D、稅務(wù)處理決定書標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，應(yīng)當(dāng)出示各自的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》。16、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述中，正確的是()。A、法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，可以制定稅務(wù)規(guī)章B、稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力C、稅務(wù)規(guī)章一般自公布之日起施行D、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：只有法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章，否則，不得以稅務(wù)規(guī)章的形式予以規(guī)定，除非得到全國人大或國務(wù)院的明確授權(quán)；選項(xiàng)C：稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行，但對(duì)涉及國家安全、外匯匯率、貨幣政策的確定以及公布后不立即施行將有礙規(guī)章施行的，可以自公布之日起施行；選項(xiàng)D：稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，稅務(wù)規(guī)章就不再適用；認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國人大常委會(huì)裁決。二、多項(xiàng)選擇題(本題共14題，每題1.0分，共14分。)17、稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會(huì)行為。下列有關(guān)稅法與刑法關(guān)系的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)；選項(xiàng)E：對(duì)稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序是一致的。18、我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的累進(jìn)稅率形式有：超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率。19、稅收程序法的主要制度包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時(shí)限制度。20、根據(jù)稅收征管法對(duì)稅款追征制度的規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為3年，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；對(duì)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。21、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法特征的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收?qǐng)?zhí)法的特征包括：(1)稅收?qǐng)?zhí)法具有單方意志性和法律強(qiáng)制力；(2)稅收?qǐng)?zhí)法是具體行政行為；(3)稅收?qǐng)?zhí)法具有裁量性；(4)稅收?qǐng)?zhí)法具有主動(dòng)性；(5)稅收?qǐng)?zhí)法具有效力先定性；(6)稅收?qǐng)?zhí)法是有責(zé)行政行為。22、關(guān)于稅收行政司法的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：稅收司法審查以具體的稅收行政行為作為審查對(duì)象。23、2014年6月30日中共中央政治局通過《深化財(cái)稅體制改革總體方案》，主要涉及“六稅一法”的改革，六稅包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：2014年6月30日中共中央政治局通過《深化財(cái)稅體制改革總體方案》，主要涉及“六稅一法”的改革，即增值稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、資源稅、房地產(chǎn)稅、環(huán)境保護(hù)稅和稅收征收管理法的改革。24、根據(jù)現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，下列權(quán)利屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABD屬于納稅人的權(quán)利。25、稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：稅法的特點(diǎn)可以概括成如下幾個(gè)方面：從立法過程來看，稅法屬于制定法；從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；從內(nèi)容看，稅法具有綜合性。26、關(guān)于稅法的時(shí)間效力的陳述，下列選項(xiàng)正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效、何時(shí)終止效力和有無溯及力問題，而不單是何時(shí)生效問題；選項(xiàng)B：對(duì)于重要稅法的個(gè)別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，較易理解和掌握，因此大多采用自通過發(fā)布之日起生效的方式；選項(xiàng)D：稅法的失效宣布方式中，很少采用的方式是稅法本身規(guī)定廢止日期，因?yàn)檫@種方式較為死板，易于使國家財(cái)政陷于被動(dòng)。27、關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：構(gòu)成稅收法律關(guān)系主體的一方可以是任何負(fù)有納稅義務(wù)的法人和自然人，但是另一方只能是國家。28、以下關(guān)于起征點(diǎn)和免征額的表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：起征點(diǎn)是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)；免征額是在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。選項(xiàng)B：當(dāng)納稅人收入達(dá)到或超過起征點(diǎn)時(shí)，就其收入全額征稅；而當(dāng)納稅人收入超過免征額時(shí)，則只就超過的部分征稅。選項(xiàng)D：起征點(diǎn)只能照顧一部分納稅人，而免征額則可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人。29、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素；課稅對(duì)象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍；課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是一致的；課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是不一致的；稅率本身表示對(duì)課稅對(duì)象征稅的比率或征稅數(shù)額，沒有課稅對(duì)象，也就無從確定稅率，從這個(gè)角度說，稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的。30、下列屬于稅法解釋要遵循法律解釋的具體原則的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法解釋要遵循法律解釋的具體原則，包括：文義解釋原則；立法目的原則；合法、合理性原則；經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則；誠實(shí)信用原則。注冊(cè)稅務(wù)師稅法一（稅法基本原理）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共19題，每題1.0分，共19分。)1、下列有關(guān)稅法特點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是()。A、稅法屬于制定法而非習(xí)慣法B、從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)C、稅法是由國家制定而不是認(rèn)可的D、稅法具有綜合性標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AC：從立法過程看，稅法屬于制定法，而不屬于習(xí)慣法。即稅法是由國家制定的，而不是由習(xí)慣做法或司法判例而認(rèn)可的；選項(xiàng)B：從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，而不屬于授權(quán)性法規(guī)，即稅法直接規(guī)定人們的某種義務(wù)，其顯著特點(diǎn)是具有強(qiáng)制性；選項(xiàng)D：從內(nèi)容看，稅法具有綜合性，不屬于單一法，即稅法是由實(shí)體法、程序法、爭(zhēng)訟法等構(gòu)成的綜合法律體系。2、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是()。A、稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定B、稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配C、沒有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑D、應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A體現(xiàn)了稅收法律主義原則，選項(xiàng)B體現(xiàn)了稅收公平主義原則，選項(xiàng)C體現(xiàn)了稅收合作信賴主義原則，選項(xiàng)D體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則。3、稅法適用原則中，打破稅法效力等級(jí)限制的原則是()。A、法律優(yōu)位原則B、法律不溯及既往原則C、特別法優(yōu)于普通法原則D、實(shí)體從舊，程序從新原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級(jí)的限制，即居于特別法地位級(jí)別比較低的稅法，其效力可高于作為普通法的級(jí)別比較高的稅法。4、在處理稅法對(duì)人的效力時(shí)，我國稅法采用()原則。A、屬人主義B、屬地主義C、屬人或?qū)俚谼、屬人和屬地相結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：在處理稅法對(duì)人的效力時(shí)，我國稅法采用屬人、屬地相結(jié)合的原則。凡我國公民，在我國居住的外籍人員，以及在我國注冊(cè)登記的法人，或雖未在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)，但有來源于我國收入的外國企業(yè)、公司、經(jīng)濟(jì)組織等，均適用我國稅法。5、下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是()。A、字面解釋B、擴(kuò)大解釋C、行政解釋D、司法解釋標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：行政解釋在行政執(zhí)法中具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)。6、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是()。A、稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B、稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有對(duì)等性C、稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件D、征稅權(quán)雖是國家通過法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅收法律關(guān)系的主體一方可以是任何負(fù)有納稅義務(wù)的法人和自然人，另一方為國家；選項(xiàng)B：稅收法律關(guān)系中的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性；選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家通過法律授予的，是國家行政權(quán)力的組成部分，具有強(qiáng)制力，并非僅僅是一種權(quán)力資格。這種權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓。7、下列事項(xiàng)中，能引起稅收法律關(guān)系變更的是()。A、納稅人履行納稅義務(wù)B、納稅義務(wù)因超過期限而消滅C、稅法的修訂或調(diào)整D、稅法的廢止標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：ABD能引起稅收法律關(guān)系的消滅；C引起稅收法律關(guān)系的變更。8、下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是()。A、在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率B、邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升C、邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比D、邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；選項(xiàng)B：邊際稅率的提高會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升；選項(xiàng)C：邊際稅率是指再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例，平均稅率是指全部稅額與全部收入之比。9、減免稅是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠，下列有關(guān)減免稅的表述，正確的是()。A、減免稅的權(quán)限屬于全國人大及其常委會(huì)B、“民政福利企業(yè)的增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)先征收后返還”屬于稅基式減免C、零稅率屬于稅率式減免D、稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財(cái)政收入標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：減免稅的管理權(quán)限由稅收管理體制決定；選項(xiàng)B：先征后返的形式屬于稅額式減免；選項(xiàng)D：實(shí)行稅收加成是為了調(diào)節(jié)和限制某些納稅人獲取過多的收入或者是對(duì)納稅人違章行為進(jìn)行的處罰措施。10、按照《稅收征管法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不屬于稅收保全措施的是()。A、書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品D、依法拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：ABC選項(xiàng)均屬于稅收保全措施；D選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。11、在我國賦稅史上，首次由對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是()。A、兩稅法B、攤丁入畝C、初稅畝D、一條鞭法標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：明代著名的“一條鞭法”改革增加了課稅，均平了稅負(fù)，簡(jiǎn)化了稅制，由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅，由繳納實(shí)物到繳納貨幣，利于促進(jìn)社會(huì)分工和商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。12、關(guān)于超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)，說法正確的是()。A、超額累進(jìn)稅率以課稅對(duì)象全部數(shù)量為基礎(chǔ)，按同一稅率計(jì)征稅款B、超額累進(jìn)稅率在累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈現(xiàn)跳躍式遞，不夠合理C、與采用全額累進(jìn)稅率征稅相比，超額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度比較緩和D、與采用全額累進(jìn)稅率征稅相比，超額累進(jìn)稅率比較簡(jiǎn)單標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)：(1)計(jì)算方法比較復(fù)雜，征稅對(duì)象數(shù)量越大，包括等級(jí)越多，計(jì)算就越復(fù)雜。(2)累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。(3)邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)透明度差。13、下列稅法的原則中，作為稅收爭(zhēng)訟法的原則，為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫的是()。A、程序優(yōu)于實(shí)體原則B、稅收合作信賴主義原則C、稅收法律主義原則D、新法優(yōu)于舊法原則標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原則，其基本含義為：在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一是，必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管其納稅義務(wù)實(shí)際上是否完全發(fā)生。否則，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申訴不予受理。適用這一原則是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫。14、關(guān)于稅法的效力與原則，下列表述錯(cuò)誤的是()。A、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的B、稅法的空間效力最終歸結(jié)為對(duì)時(shí)間的效力C、在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用，主要是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)D、我國稅法對(duì)人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅法的空間效力、時(shí)間效力最終都要?dú)w結(jié)為對(duì)人的效力。15、下列關(guān)于稅收實(shí)體法要素的表述中，不正確的是()。A、計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定。是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)B、稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度C、稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度D、課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是稅收制度的核心和靈魂標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是稅收制度的核心和靈魂。16、稅基式減免是指通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)減免稅的一種形式，下列不屬于稅基式減免的是()。A、起征點(diǎn)B、免征額C、跨期結(jié)轉(zhuǎn)D、核定減免率標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。核定減免率屬于稅額式減免。17、在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)利的是()。A、按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款B、依法進(jìn)行賬簿、憑證管理C、依法注銷稅務(wù)登記D、向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢稅收法律及納稅程序標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABC均是納稅人的義務(wù)，只有選項(xiàng)D屬于納稅人的權(quán)利。18、按照稅務(wù)稽查程序，審理部門審理終結(jié)時(shí)，認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制()。A、《稅務(wù)處理決定書》B、《稅務(wù)行政處罰決定書》C、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》D、《稅務(wù)稽查結(jié)論》標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》。19、國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》屬于()。A、稅收法律B、稅務(wù)規(guī)章C、稅收法規(guī)D、稅收通則標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)規(guī)章是指國家稅收管理職能部門、地方政府根據(jù)其職權(quán)和國家最高行政機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)制定的規(guī)范性稅收文件。在我國，具體是指財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署以及地方政府在其權(quán)限內(nèi)制定的有關(guān)稅收的“規(guī)定”、“辦法”、“實(shí)施細(xì)則”、“規(guī)則”等。二、多項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)20、下列稅種既有定額稅率又有比例稅率的有()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：營業(yè)稅、增值稅、房產(chǎn)稅均屬于比例稅率。21、下列稅收程序法的主要制度中，體現(xiàn)公正原則的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收程序法中的回避制度、職能分離制度、聽證制度。都體現(xiàn)了公正的原則。22、下列稅收文件屬于稅收法規(guī)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)CD屬于稅收法律；選項(xiàng)E屬于稅務(wù)規(guī)章。23、稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則具體要求包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求包括：執(zhí)法主體法定；執(zhí)法內(nèi)容合法；執(zhí)法程序合法：執(zhí)法根據(jù)合法。24、下列減免稅形式屬于稅基式減免的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：屬于稅率式減免；選項(xiàng)DE：屬于稅額式減免。25、以下關(guān)于稅法原則的表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收法律制度要建立在一定的稅法原則基礎(chǔ)上。26、稅法時(shí)間效力的另一個(gè)問題是溯及力問題。一部新稅法實(shí)施后，對(duì)其實(shí)施之前納稅人的行為是否適用，這里涉及稅法時(shí)間效力非常主要的內(nèi)容。對(duì)法律溯及力的規(guī)定，概括起來包括的基本原則有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅法時(shí)間效力的另一個(gè)問題是溯及力問題。一部新稅法實(shí)施后，對(duì)其實(shí)施之前納稅人的行為是否適用，這里涉及稅法時(shí)間效力非常主要的內(nèi)容。對(duì)法律溯及力的規(guī)定，概括起來包括有從舊、從新、從舊兼從輕、從新兼從輕四個(gè)基本原則。27、下列關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的陳述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會(huì)行為，但是二者的聯(lián)系十分密切。28、關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率；在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率，邊際稅率的提高還會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升，邊際稅率上升的幅度越大，平均稅率提高就越多，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；選項(xiàng)BCDE的表述是正確的。29、稅基式減免是指通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)實(shí)現(xiàn)減免稅的一種形式，具體包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：稅基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。所以選項(xiàng)ABC屬于稅基式減免范疇；核定減免率和減半征收都屬于稅額式減免。30、下列屬于稅收程序法的主要制度的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收程序法的主要制度包括：(1)表明身份制度；(2)回避制度；(3)職能分離制度；(4)聽證制度；(5)時(shí)限制度。注冊(cè)稅務(wù)師稅法一（稅法基本原理）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共21題，每題1.0分，共21分。)1、下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則中的核心的是()A、稅收法定性原則B、法律優(yōu)位原則C、新法優(yōu)于舊法原則D、稅收公平主義原則E、稅收合作信賴主義原則標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、甲市自2013年8月1日起開始對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)進(jìn)行“營改增”，2013年12月查出甲市A運(yùn)輸公司隱瞞其在2013年7月取得的不含稅交通運(yùn)輸服務(wù)收入10萬元，如果A運(yùn)輸公司被追征了1．1萬元的增值稅。這樣處理違背了稅法適用原則中的()。A、新法優(yōu)于舊法原則B、法律不溯及既往原則C、特別法優(yōu)于普通法原則D、實(shí)體從舊、程序從新原則標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：法律不溯及既往原則的基本含義為：一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。本題A運(yùn)輸公司2013年7月的收入，仍應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅。所以上述處理違背了法律不溯及既往原則。3、企業(yè)所得稅法中規(guī)定：對(duì)于企業(yè)公益性捐贈(zèng)按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12％計(jì)算限額在稅前扣除。但在2010年玉樹地震發(fā)生后，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局做出了對(duì)企業(yè)按照規(guī)定渠道向該地震災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。A、新法優(yōu)于舊法原則B、實(shí)體從舊、程序從新原則C、特別法優(yōu)于普通法原則D、程序優(yōu)于實(shí)體原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：特別法優(yōu)于普通法的原則：其含義為對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別定有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力。特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級(jí)的限制，即居于特別法地位的級(jí)別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級(jí)別較高的稅法。4、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過對(duì)企業(yè)評(píng)級(jí)，對(duì)被評(píng)為A級(jí)的守法企業(yè)兩年內(nèi)不實(shí)施檢查，體現(xiàn)了稅法基本原則中的()。A、稅收法律主義原則B、稅收公平主義原則C、稅收合作信賴主義原則D、實(shí)質(zhì)課稅原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過對(duì)企業(yè)評(píng)級(jí)，對(duì)被評(píng)為A級(jí)的守法企業(yè)兩年內(nèi)不實(shí)施檢查，體現(xiàn)了稅收合作信賴主義原則。5、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔(dān)保才可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。A、程序優(yōu)于實(shí)體原則B、特別法優(yōu)于普通法原則C、法律優(yōu)位原則D、法律不溯及既往原則標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：程序優(yōu)于實(shí)體原則的基本含義為：在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項(xiàng)納稅義務(wù)實(shí)際上是否完全發(fā)生。6、2014年納稅人取得的收入在2015年補(bǔ)稅時(shí)，依據(jù)2014年有關(guān)稅收實(shí)體法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，稅款繳納程序按2015年稅收征管法規(guī)定的程序執(zhí)行，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()原則。A、實(shí)體從舊，程序從新B、法律不溯及既往C、新法優(yōu)于舊法D、程序優(yōu)于實(shí)體標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)體從舊、程序從新原則的含義包括兩個(gè)方面：一是實(shí)體稅法不具備溯及力；二是程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。上述業(yè)務(wù)體現(xiàn)了該原則。7、下列有關(guān)稅法的原則，說法不正確的是()。A、在沒有正當(dāng)理由下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠，違背了稅法基本原則中的稅收公平主義原則B、沒有充足的依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑，體現(xiàn)了稅收合作信賴主義原則C、稅收合作信賴主義原則與稅收法律主義原則存在一定的沖突D、稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作信賴表示可以是私下的，納稅人可以根據(jù)稅務(wù)人員個(gè)人私下作出的表示，引用稅收合作信賴主義少繳稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作信賴表示應(yīng)是正式的，納稅人不能根據(jù)稅務(wù)人員個(gè)人私下作出的表示，而認(rèn)為是稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定，要求引用稅收合作信賴主義少繳稅。8、下列各項(xiàng)中，不屬于稅法立法解釋的是()。A、國務(wù)院解釋稅收行政法規(guī)B、全國人大及其常委會(huì)解釋法律C、地方人大常委會(huì)解釋地方稅收法規(guī)D、國家稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中對(duì)稅收法律、法規(guī)等如何應(yīng)用所作的解釋標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：屬于稅法行政解釋。9、下列稅法解釋中不能作為法院判案直接依據(jù)的是()。A、立法事后解釋B、由最高人民檢察院作出的檢察解釋C、行政解釋D、由最高人民法院作出的審判解釋標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：原則上講，稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)。10、()與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響；適用于對(duì)價(jià)格穩(wěn)定、質(zhì)量等級(jí)和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種。A、超額累進(jìn)稅率B、定額稅率C、超率累進(jìn)稅率D、比例稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：定額稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響；適用于對(duì)價(jià)格穩(wěn)定、質(zhì)量等級(jí)和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種。11、下列關(guān)于其他形式的稅率，說法正確的是()。A、實(shí)際稅率常常低于名義稅率B、在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率C、在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往等于平均稅率D、在比例稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BCD：在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率；在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率。12、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的()。A、應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國人大常委會(huì)裁決B、地方性法規(guī)不再適用C、應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章D、應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定適用稅務(wù)規(guī)章還是地方性法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，稅務(wù)規(guī)章就不再適用；國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國人大常委會(huì)裁決。因?yàn)閲鴦?wù)院的權(quán)限范圍是可以對(duì)稅務(wù)規(guī)章的合法性及合理性加以判斷，有改變或者撤銷稅務(wù)規(guī)章的權(quán)力，而對(duì)地方性法規(guī)，由于其制定主體是地方人大，國務(wù)院無權(quán)改變或撤銷地方性法規(guī)，只能提請(qǐng)全國人大常委會(huì)裁決。13、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，說法不正確的是()。A、稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力B、國家稅務(wù)總局發(fā)布的第一部稅務(wù)規(guī)章是《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》C、稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容D、人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章參照適用，但對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以宣布無效或予以撤銷標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章參照適用，但對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效或予以撤銷，但有權(quán)不適用不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章。14、下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施的是()。A、書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、依法拍賣納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品D、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。15、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的表述中，不正確的是()。A、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員C、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是內(nèi)部非行政執(zhí)法D、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。16、下列各項(xiàng)中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的是()。A、零稅率B、起征點(diǎn)C、全部免征D、項(xiàng)目扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：屬于稅率式減免；選項(xiàng)BD：屬于稅基式減免。17、下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系變更的原因的是()。A、納稅義務(wù)的免除B、納稅人履行納稅義務(wù)C、納稅義務(wù)因超過期限而消滅D、由于納稅人的經(jīng)營或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABC：屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因。18、下列有關(guān)稅法和稅收的表述，不正確的是()。A、稅收的征稅主體是國家，除了國家之外，任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體都無權(quán)征稅B、稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系C、從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系D、從形式特征來看，稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特點(diǎn)，其中強(qiáng)制性是其核心標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：從形式特征來看，稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特點(diǎn)，其中無償性是其核心。19、稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以()為基礎(chǔ)和標(biāo)志。A、國家頒布新稅法B、出現(xiàn)新的納稅主體C、引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。國家頒布新稅法、出現(xiàn)新的納稅主體都可能引發(fā)新的納稅行為出現(xiàn)，但其本身并不直接產(chǎn)生納稅義務(wù)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志。20、稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人或扣繳義務(wù)人出示()。A、介紹信和工作證B、介紹信和稅務(wù)檢查證C、稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書D、工作證和稅務(wù)檢查通知書標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人或扣繳義務(wù)人出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書；對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，納稅人或扣繳義務(wù)人有權(quán)拒絕檢查。21、下列各項(xiàng)中，不屬于稅法失效的類型的是()。A、新稅法代替舊稅法B、直接宣布廢止某項(xiàng)稅法C、稅法本身規(guī)定廢止的日期D、稅法本身與其他法規(guī)沖突標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅法失效的三種類型包括：①新稅法代替舊稅法(最常見)；②直接宣布廢止某項(xiàng)稅法；③稅法本身規(guī)定廢止的日期。二、多項(xiàng)選擇題(本題共19題，每題1.0分，共19分。)22、下列各項(xiàng)中，屬于稅法的基本原則的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D，E知識(shí)點(diǎn)解析：稅法的基本原則包括：稅收法定性原則、稅收公平主義原則、稅收合作信賴主義原則、實(shí)質(zhì)課稅原則。23、下列各項(xiàng)中，屬于稅法的適用原則的有()標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D，E知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D，E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：屬于國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章；選項(xiàng)B：屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)；選項(xiàng)DE：屬于稅收法律。25、下列各項(xiàng)中，屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)的有()標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析26、下列各項(xiàng)中，屬于國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章的有()標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析27、下列關(guān)于稅收實(shí)體法要素的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D，E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個(gè)人，而負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。納稅人如果能通過一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不是負(fù)稅人。28、根據(jù)稅收法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)包括：(1)主體的一方只能是國家；(2)體現(xiàn)國家單方面的意志；(3)權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性；(4)具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。29、下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系變更的原因的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D，E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：引起稅收法律關(guān)系的消滅。30、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法特征的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，E知識(shí)點(diǎn)解析：稅收?qǐng)?zhí)法具有主動(dòng)性，稅收?qǐng)?zhí)法是積極、主動(dòng)的行為，而不像稅收司法活動(dòng)具有被動(dòng)性，遵循“不告不理”原則，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。31、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件有關(guān)規(guī)定的表述中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅收規(guī)范性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋，不得將解釋權(quán)授權(quán)本級(jí)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)；選項(xiàng)E：稅收規(guī)范性文件的定期清理由法規(guī)部門負(fù)責(zé)，每?jī)赡杲M織一次。32、下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D，E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。33、下列各項(xiàng)中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AE：屬于稅基式減免的形式。34、下列各項(xiàng)中，屬于稅法司法解釋的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)DE：屬于稅法行政解釋。35、下列關(guān)于稅款的退還和追征制度，說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；選項(xiàng)D：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，特殊情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是5年，并按日加收萬分之五滯納金。36、下列情形中，企業(yè)或個(gè)體戶應(yīng)履行代扣代繳稅款義務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D，E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)；選項(xiàng)C：個(gè)體戶不履行代扣代繳稅款義務(wù)。37、下列各項(xiàng)中，屬于我國目前適用稅種的稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)CD：我國目前適用的稅種，沒有全額累進(jìn)稅率和全率累進(jìn)稅率。38、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：屬于稅收法規(guī)；選項(xiàng)D：屬于稅務(wù)規(guī)章。39、下列屬于稅款征收內(nèi)容的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：稅款征收的內(nèi)容包括：征收方式的確定、核定應(yīng)納稅額、稅款入庫、減免稅管理、欠稅的追繳等。40、稅收司法行為應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B知識(shí)點(diǎn)解析：稅收司法遵循兩項(xiàng)基本原則：(1)稅收司法獨(dú)立性原則；(2)稅收司法中立性原則。注冊(cè)稅務(wù)師稅法一（稅法基本原理）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共17題，每題1.0分，共17分。)1、稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是()。A、防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)B、有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法C、有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法D、防止納稅人避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性。2、某納稅人2013年8月之前是營業(yè)稅納稅人，之后為增值稅納稅人，企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)2013年6月有一筆收入需補(bǔ)稅，按稅法規(guī)定應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳營業(yè)稅，其遵循的稅法適用原則是()。A、法律優(yōu)位B、程序優(yōu)于實(shí)體C、特別法優(yōu)于普通法D、實(shí)體從舊，程序從新標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)體從舊、程序從新原則的含義之一是：實(shí)體法不具備溯及力。即在納稅義務(wù)的確定上，以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)的稅法規(guī)定為準(zhǔn)，實(shí)體性的稅法規(guī)則不具有向前的溯及力。企業(yè)6月的收入需要補(bǔ)營業(yè)稅，雖然企業(yè)在8月發(fā)現(xiàn)，但此時(shí)增值稅的相關(guān)法律規(guī)定不具有向前的溯及力。3、法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有()。A、全面性B、專屬性C、判例性D、目的性標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有專屬性。4、下列關(guān)于課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)關(guān)系的表述中，不正確的是()。A、所得稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是一致的B、計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)C、計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)征稅作出的規(guī)定。課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅作出的規(guī)定D、我國城鎮(zhèn)土地使用稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是不一致的標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定。而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)。5、采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)的作用主要是()。A、解決累進(jìn)臨界點(diǎn)稅負(fù)不合理問題B、使計(jì)算更準(zhǔn)確C、減緩稅率累進(jìn)的速度D、簡(jiǎn)化計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：速算扣除數(shù)是為了簡(jiǎn)化計(jì)稅程序而按全額累進(jìn)稅率計(jì)算超額累進(jìn)稅額時(shí)所使用的扣除數(shù)額。6、稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是()。A、征收方式的確定B、核定應(yīng)納稅額C、欠稅的追繳D、稅務(wù)稽查的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅款征收的內(nèi)容包括：征收方式的確定、核定應(yīng)納稅額、稅款入庫、減免稅管理、欠稅的追繳等。7、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是()。A、稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力，但同屬于立法解釋的范疇B、審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布C、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，必須由全國人大常委會(huì)裁決D、人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章分別屬于不同的范疇，稅務(wù)規(guī)章屬于稅收立法范疇，稅務(wù)規(guī)章解釋屬于執(zhí)法解釋的范疇，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力；選項(xiàng)B：審議通過的稅務(wù)規(guī)章報(bào)局長(zhǎng)簽署后予以公布：選項(xiàng)C：稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院提出意見，只有國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請(qǐng)全國人大常委會(huì)裁決；選項(xiàng)D：人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以“參照”適用，對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效或予以撤銷，但有權(quán)決定不適用。8、關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是()。A、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等B、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為C、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)行政相對(duì)人(納稅人、扣繳義務(wù)人)D、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)；非稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織或者個(gè)人，也可以依法對(duì)稅務(wù)及其工作人員進(jìn)行監(jiān)督，但這不屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的范圍；選項(xiàng)C：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員；選項(xiàng)D：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。9、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是()。A、稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的B、稅法是綜合性法律體系C、稅法屬于制定法D、稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題目解題的要訣是要“答其所問”。選項(xiàng)BC表述的都是稅法的特點(diǎn)；選項(xiàng)D表述的是稅法的概念，均不是稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋。只有選項(xiàng)A符合題意。10、根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。A、稅法的調(diào)整對(duì)象是國家與納稅人之間的稅收分配關(guān)系B、國家征稅依據(jù)的是其財(cái)產(chǎn)權(quán)力C、真正征稅的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，除了稅務(wù)機(jī)關(guān)之外，任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體都無權(quán)征稅D、稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不是稅收分配關(guān)系。選項(xiàng)B：國家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力。選項(xiàng)C：國家是真正的征稅主體，除我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定的履行征稅職能的行政機(jī)關(guān)外，沒有法律明文授權(quán)，任何機(jī)關(guān)都不能成為征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體。11、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是()。A、稅法的公布B、稅法的實(shí)施C、引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)D、稅法草案的提出標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。12、稅法的失效表明其法律約束力的終止，最常見的稅法失效宣布方式是()。A、直接宣布廢止某項(xiàng)稅法B、以新稅法代替舊稅法C、稅法本身規(guī)定廢止的日期D、由省稅務(wù)機(jī)關(guān)決定失效日期標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅法的失效通常有直接宣布廢止某項(xiàng)稅法、以新稅法代替舊稅法、稅法本身規(guī)定廢止的日期三種類型，其中，以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式。13、下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是()。A、印花稅B、車船稅C、消費(fèi)稅D、企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：所得稅的征稅對(duì)象是所得額，計(jì)稅依據(jù)也是所得額。14、下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是()。A、稅收檢查權(quán)B、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)C、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)D、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍，不屬于納稅人權(quán)利范圍。15、關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳、少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是()。A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款和滯納金B(yǎng)、對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款C、因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年D、因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，還要追征滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。選項(xiàng)B：對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期地追征納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。選項(xiàng)C：對(duì)于因納稅義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的未繳或少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3年；特殊情況下，追征期為5年。16、下列有關(guān)稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是()。A、屬于行政立法行為的規(guī)范，只對(duì)征稅主體具有約束力B、具有向后發(fā)生效力的特征C、包括“批復(fù)”類的適用于特定主體的文件D、具有可訴性標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅收規(guī)范性文件屬于非立法行為的行為規(guī)范，不僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，而且約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅收規(guī)范性文件適用主體具有非特定性且批復(fù)性質(zhì)的文件不屬于稅收規(guī)范性文件，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅收規(guī)范性文件屬于抽象稅務(wù)行政行為，不具有可訴性，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅收規(guī)范性文件的效力往往是針對(duì)以后發(fā)生的人和事，即所謂向后發(fā)生效力，所以B選項(xiàng)正確。17、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說法中，正確的是()。A、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是審計(jì)機(jī)關(guān)B、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為C、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)行政相對(duì)人(納稅人、扣繳義務(wù)人)D、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式包括事中監(jiān)督和事后監(jiān)督，但不包括事前監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，非稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織或者個(gè)人，也可以依法對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員進(jìn)行監(jiān)督，但這不屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的范圍；選項(xiàng)C：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員；選項(xiàng)D：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。二、多項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)18、關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BCD：不符合義務(wù)性法規(guī)的規(guī)定。19、國家稅務(wù)總局《征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定》將“習(xí)慣性居住地”解釋為“是判定納稅義務(wù)人是居民或非居民的一個(gè)法律意義上的標(biāo)準(zhǔn)，而不是指實(shí)際居住或在某一個(gè)特定時(shí)期內(nèi)的居住地”，這種解釋屬于()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：考核稅法解釋的具體表現(xiàn)，由國家稅務(wù)總局作出的解釋屬于行政解釋，用判定納稅義務(wù)人是居民或非居民的一個(gè)法律意義上的標(biāo)準(zhǔn)，而不是實(shí)際居住或在某一個(gè)特定時(shí)期內(nèi)的居住地來描述習(xí)慣性居住，屬于解釋尺度中的限制解釋。20、根據(jù)現(xiàn)行稅收征管法的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：屬于納稅人的權(quán)利；選項(xiàng)D：行使權(quán)利主體為人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)。21、按照稅收實(shí)體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，而負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，納稅人與負(fù)稅人不是等同概念，所以A選項(xiàng)不正確；在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率，所以C選項(xiàng)不對(duì)。22、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同，A選項(xiàng)正確；我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限有按期納稅、按次納稅、按年計(jì)征，分期預(yù)繳或繳納三種形式，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；采取何種形式的納稅期限。與課稅對(duì)象的性質(zhì)有密切關(guān)系，C選項(xiàng)正確；我國個(gè)人所得稅實(shí)行按月納稅、按次納稅以及按年征收分期繳納的納稅期限，D選項(xiàng)錯(cuò)誤；房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算分期繳納的納稅期限，E選項(xiàng)正確。23、按照稅務(wù)稽查程序，實(shí)施檢查時(shí)，依照法定權(quán)限和程序，可以采用的方法包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)施檢查時(shí)，依照法定權(quán)限和程序，可以采取實(shí)地檢查、調(diào)取賬簿資料、詢問、查詢存款賬戶或者儲(chǔ)蓄存款、異地協(xié)查等方法。24、1950年頒布的《全國稅政實(shí)施要?jiǎng)t》中設(shè)置但沒有實(shí)際征收的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：限于當(dāng)時(shí)實(shí)際情況，1950年頒布的《全國稅政實(shí)施要?jiǎng)t》中設(shè)置的薪給報(bào)酬所得稅和遺產(chǎn)稅并沒有實(shí)際征收。25、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)濟(jì)上的稅收公平往往是作為一種經(jīng)濟(jì)理論提出來的，可以作為制定稅法的參考，但是對(duì)政府和納稅人尚不具備強(qiáng)制性的約束力。26、下列情形中能引起稅收法律關(guān)系消滅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABE能引起稅收法律關(guān)系消滅；選項(xiàng)CD能引起稅收法律關(guān)系變更。27、下列各項(xiàng)中，屬于稅法的經(jīng)濟(jì)作用的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：稅法的經(jīng)濟(jì)作用包括：是稅收根本職能得以實(shí)現(xiàn)的法律保障；是正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)；是國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的重要手段；是監(jiān)督管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有力武器；是維護(hù)國家權(quán)益的重要手段。28、按照稅收實(shí)體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率；在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。29、根據(jù)稅法基本原理的規(guī)定，下列說法中不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施；選項(xiàng)C：個(gè)人所得稅中對(duì)工資、薪金所得適用的稅率為超額累進(jìn)稅率。30、以下關(guān)于稅收立法概念的理解正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題；稅收立法必須經(jīng)過法定程序；制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是全部?jī)?nèi)容，修改、廢止稅法也是其必要的組成部分。注冊(cè)稅務(wù)師稅法一（稅法基本原理）模擬試卷第6套一、單項(xiàng)選擇題(本題共19題，每題1.0分，共19分。)1、稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是()。(2015年回憶版)A、防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)B、有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法C、有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法D、防止納稅人避稅，增強(qiáng)稅法征收的適用性標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)質(zhì)課稅原則，有權(quán)重新估定計(jì)稅價(jià)格，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額。因此說實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人避稅與偷稅，以增強(qiáng)稅法適用的公正性。2、某納稅人2013年8月之前是營業(yè)稅納稅人，之后為增值稅納稅人，企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)2013年6月有一筆收入需補(bǔ)稅，按稅法規(guī)定應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳營業(yè)稅，其遵循的稅法適用原則是()。(2014年)A、法律優(yōu)位B、程序優(yōu)于實(shí)體C、特別法優(yōu)于普通法D、實(shí)體從舊，程序從新標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)體從舊、程序從新原則的含義之一是：實(shí)體法不具備溯及力。即在納稅義務(wù)的確定上，以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)的稅法規(guī)定為準(zhǔn)，實(shí)體性的稅法規(guī)則不具有向前的溯及力。企業(yè)6月的收入需要補(bǔ)營業(yè)稅，雖然企業(yè)在8月發(fā)現(xiàn)，但此時(shí)增值稅的相關(guān)的法律規(guī)定不具有向前的溯及力。3、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是()。(2013年)A、稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定B、稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配C、沒有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑D、應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：體現(xiàn)了稅收法律主義原則，選項(xiàng)B：體現(xiàn)了稅收公平主義原則，選項(xiàng)c：體現(xiàn)了稅收合作信賴主義原則，選項(xiàng)D：體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則。4、為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是()。(2012年)A、程序優(yōu)于實(shí)體B、實(shí)體從舊，程序從新C、特別法優(yōu)于普通法D、法律不溯及既往標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原則，其含義為：在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項(xiàng)納稅義務(wù)實(shí)際上是否完全發(fā)生。5、最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為()。(2012年)A、稅收立法解釋B、稅收司法解釋C、稅收行政解釋D、稅收限制解釋標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定即為稅收司法解釋。6、法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有()。(2011年)A、全面性B、專屬性C、判例性D、目的性標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行，任何有權(quán)機(jī)關(guān)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此，法定解釋具有專屬性。7、下列事項(xiàng)中，能引起稅收法律關(guān)系變更的是()。(2014年)A、納稅人履行納稅義務(wù)B、納稅義務(wù)因超過期限而消滅C、稅法的修訂或調(diào)整D、稅法的廢止標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是()。(2013年)A、稅收檢查權(quán)B、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)C、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)D、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍，不屬于納稅人權(quán)利范圍。9、下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是()。(2014年)A、企業(yè)向員工交付工資B、企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C、企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費(fèi)D、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ACD：企業(yè)支付款項(xiàng)應(yīng)履行代扣代繳稅款義務(wù)。10、下列稅率中最能體現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)縱向公平的稅率形式是()。(2014年)A、行業(yè)比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、地區(qū)差別比例稅率D、定額稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：累進(jìn)稅率可以更有效的調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題。11、下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是()。(2013年)A、在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率B、邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升C、邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比D、邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大