注冊稅務(wù)師稅法二模擬試卷2（共762題）

注冊稅務(wù)師稅法二模擬試卷2（共9套）（共762題）注冊稅務(wù)師稅法二模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共39題，每題1.0分，共39分。)1、某勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)免稅期已滿，企業(yè)原從業(yè)人員為80人，當(dāng)年安置待業(yè)人員30人，占原從業(yè)人員30%以上，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減半征收企業(yè)所得稅()年。A、1B、2C、3D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷貨凈額在1500萬元以下的，其交際應(yīng)酬費(fèi)的列支標(biāo)準(zhǔn)是()。A、不得超過銷貨凈額的3‰B、不得超過銷貨凈額的5‰C、不得超過銷貨凈額的1‰D、不得超過銷貨凈額的15‰標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析3、外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征期滿后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減半征收的延長期限為()年。A、3B、4C、5D、6標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析4、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)10年獲利情況如下表，該企業(yè)開始納稅的年度是()年。A、1998B、2001C、2003D、2004標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析5、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、1316B、1344C、1568D、1920標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析6、中國公民肖某2005年2月份取得當(dāng)月工薪收入2400元和2004年全年的獎(jiǎng)金3600元。肖某2月份應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A、315B、550C、665D、825標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析7、可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)合同規(guī)定收款日期來確定具體納稅期限的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式是()。A、一次交割、付清價(jià)款B、分期收款C、預(yù)售方式D、先行轉(zhuǎn)讓尚未完全建成的小區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析8、土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A、分別向房地產(chǎn)坐落地各方的B、向事先選擇房地產(chǎn)坐落地某一方的C、向房地產(chǎn)坐落地的上一級D、先向機(jī)構(gòu)所在地人民政府繳納，再向房地產(chǎn)坐落地上一級標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析9、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得提取折舊的是()。A、未使用的機(jī)器、設(shè)備B、未使用的房屋、建筑物C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析10、某企業(yè)與機(jī)械進(jìn)出口公司簽訂購買價(jià)值為2000萬元的測試設(shè)備合同，為購買此設(shè)備與進(jìn)出口銀行簽訂2000萬元的借款合同。后因故購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費(fèi)1000萬元。根據(jù)上述情況，該企業(yè)一共應(yīng)納印花稅()。A、1500元B、6500元C、7000元D、7500元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析11、納稅人申報(bào)繳納土地增值稅時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供()。A、工商執(zhí)照原件B、稅務(wù)登記證原件C、所得稅完稅憑證D、土地使用權(quán)證書標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析12、某商業(yè)企業(yè)2006年轉(zhuǎn)讓一棟20世紀(jì)90年代初建造的倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)16萬元。該倉庫造價(jià)200萬元，如果按現(xiàn)行市場價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的倉庫需400萬元，該倉庫經(jīng)評估還有六成新。該商業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A、30B、25.2C、18D、13.2標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析13、下列關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理，表述不正確的是()。A、房屋、建筑物按20年計(jì)提折舊B、其他生產(chǎn)設(shè)備按10年計(jì)提折舊C、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更D、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)可扣除的資產(chǎn)凈值是指有關(guān)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金等后的余額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。14、下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是()。A、培養(yǎng)公民的依法納稅觀念是印花稅的立法原則之一B、印花稅征稅范圍較窄C、印花稅最早始于英國D、印花稅兼有憑證稅和財(cái)產(chǎn)稅性質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，印花稅征稅范圍廣泛，包括了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中的各種應(yīng)稅憑證，凡書立和領(lǐng)受這些憑證的單位和個(gè)人都要繳納印花稅，其征稅范圍是極其廣泛的；選項(xiàng)C，印花稅最早始于1624年的荷蘭；選項(xiàng)D，印花稅兼有憑證稅和行為稅性質(zhì)。15、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司參與開發(fā)市內(nèi)新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目，建成后的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅銷售收入5000萬元，綜合樓銷售收入18000萬元，公司按稅法規(guī)定分別繳納了銷售環(huán)節(jié)有關(guān)稅金及教育費(fèi)附加(印花稅忽略不計(jì))。公司取得土地使用權(quán)所支付的金額為2000萬元，其中建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅占用土地支付的金額占全部支付金額的1/4。公司分別計(jì)算了普通標(biāo)準(zhǔn)住宅和綜合樓的開發(fā)成本及開發(fā)費(fèi)用，普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額占扣除項(xiàng)目金額的18%；綜合樓開發(fā)成本為6000萬元。此外，該公司不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算比例為10%。該公司應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A、2165B、2225C、2367D、2145標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(1)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。(2)計(jì)算綜合樓應(yīng)納土地增值稅：①計(jì)算扣除項(xiàng)目金額取得土地使用權(quán)支付的金額=2000×(1-1/4)=1500(萬元)支付開發(fā)成本=6000(萬元)扣除稅金=18000×5%×(1+7%+3%)=990(萬元)(其中5%的營業(yè)稅，城建稅在營業(yè)稅稅金的基礎(chǔ)上征7%，教育費(fèi)附加征3%)開發(fā)費(fèi)用=(1500+6000)×10%=750(萬元)加計(jì)扣除費(fèi)用=(1500+6000)×20%=1500(萬元)扣除項(xiàng)目金額=1500+6000+990+750+1500=10740(萬元)②增值額=18000-10740=7260(萬元)③增值額占扣除項(xiàng)目的比率=7260÷10740×100%=67.6%④應(yīng)納土地增值稅=7260×40%-10740×5%=2904-537=2367(萬元)16、李某2009年5月還有2年至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入24000元。李某月工資為2200元。李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、1625B、2395C、2415D、2635標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：確定適用稅率=24000+(2×12)+2200-2000=1200(元)，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(24000+2200-2000)×10%-25=2395(元)17、某生產(chǎn)企業(yè)2009年度銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得收入1500萬元，銷售邊角余料收入500萬元，接受捐贈(zèng)收入50萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)是350萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元，則該企業(yè)2009年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除()萬元。A、450B、500C、50D、300標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另行規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2009年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=(1500+500)×15%=300(萬元)，實(shí)際發(fā)生350+150=500(萬元)，準(zhǔn)予扣除300萬元。18、某企業(yè)在2006年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，年度主營業(yè)務(wù)收入為2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入300萬元，營業(yè)外收入100萬元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是()萬元。A、9B、15C、9.9D、10.2標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析19、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A、在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，它們是個(gè)人所得稅的納稅人。20、納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，并處()的罰款。A、不繳或者少繳的稅款3倍以上至5倍以下B、不繳或者少繳的稅款1倍以上至3倍以下C、不繳或者少繳的稅款的50%以上5倍以下D、2000元以上10000元以下標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析21、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是()。A、納稅人使用的土地不屬于同一市(縣)管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納B、納稅人使用的土地在同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納C、納稅人如有住址變更、土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換等情況，從轉(zhuǎn)移之日起，按規(guī)定期限辦理申報(bào)變更登記D、納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅人使用的土地在同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)。22、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許從收入總額中扣除的是()。A、糧食類白酒的廣告費(fèi)支出B、無形資產(chǎn)開發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分C、被環(huán)衛(wèi)部門處理的罰款D、按規(guī)定提取的商品削價(jià)準(zhǔn)備金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：糧食類白酒的廣告費(fèi)支出、無形資產(chǎn)開發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分、被環(huán)衛(wèi)部門處理的罰款屬于不得扣除的項(xiàng)目。23、某國有企業(yè)2000年度虧損20萬元，2001年度虧損10萬元，2002年度盈利5萬元，2003年度虧損15萬元，2004年度盈利8萬元，2005年度盈利80萬元，則2005年度的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A、48B、80C、35D、65標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：2000年發(fā)生的虧損可以用2001年～2005年發(fā)生的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)，2001年發(fā)生的虧損可以用2002年一2006年的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)，2003年發(fā)生的虧損可以用2004～2008年的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)。先發(fā)生的虧損，先進(jìn)行彌補(bǔ)。至2005年尚未彌補(bǔ)的虧損=20+10+15-(15+8)=32(萬元)，2005年度的應(yīng)納稅所得額=80-32=48(萬元)24、下列各項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。A、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)B、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月的投資收益C、非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入D、企業(yè)依照規(guī)定，代政府收取的專項(xiàng)用途的財(cái)政資金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，政府性基金是指企業(yè)依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金，屬于不征稅收入。25、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得計(jì)算的說法正確的是()。A、按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)收入B、按規(guī)定繳納的攤位費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)實(shí)扣除C、在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的與家庭生活混用的費(fèi)用，不得在稅前扣除D、年度經(jīng)營虧損不得彌補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得計(jì)算時(shí)，其收入是按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；在經(jīng)營過程中發(fā)生的與家庭生活混用的費(fèi)用，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定分?jǐn)偙壤瑩?jù)此計(jì)算確定的屬于生產(chǎn)經(jīng)營過程中的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除；個(gè)體工商戶的年度經(jīng)營虧損，經(jīng)申報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許用下一年度的經(jīng)營所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。26、某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評估價(jià)值為2500萬元，其中以評估價(jià)值1500萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬元。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅()萬元。(適用契稅稅率3%)A、15B、36C、51D、126標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。拍賣房地產(chǎn)的，承受方應(yīng)納契稅稅額=1200×3%=36(萬元)；房屋交換中，由支付補(bǔ)價(jià)的一方按價(jià)差計(jì)算繳納契稅，稅額=500×3%=15(萬元)。當(dāng)事人各方應(yīng)納契稅合計(jì)=36+15=51(萬元)。27、某居民企業(yè)2009年生產(chǎn)經(jīng)營所得額為600萬元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)(我國與A國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)匯總在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、95B、92.5C、127.5D、172.5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：A國的扣除限額=50×25%=12.5(萬元)在A國實(shí)際繳納的所得稅=50×20%=10(萬元)，小于抵扣限額，需要補(bǔ)稅企業(yè)匯總在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=600×15%+(12.5-10)=92.5(萬元)28、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)收入總額的確定，下列表述正確的是()。A、確定企業(yè)收入總額，一律以收付實(shí)現(xiàn)制為原則B、外商投資企業(yè)單獨(dú)與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)所取得的收入，應(yīng)全部作為外商投資企業(yè)的收入C、以分期收款方式銷售產(chǎn)品或者商品的，可以按合同約定的購買人應(yīng)付價(jià)款的日期確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)D、對外商與中國制片商合作拍攝影視作品分得的發(fā)行收入，屬于在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而有來源于中國境內(nèi)的版權(quán)所得，應(yīng)當(dāng)征收所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析29、李某2008年取得的以下所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。A、從某上市公司取得的股利B、國債利息C、國家發(fā)行的金融債券利息D、教育儲蓄存款利息所得標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：國債利息、國家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅；教育儲蓄存款利息收入免征個(gè)人所得稅。30、2006年12月，中國公民王某從境內(nèi)本單位取得工資收入2000元，2006年度年終獎(jiǎng)5000元。當(dāng)月從境外A國取得稅后工資收入折合人民幣17000元，已在境外繳納所得稅3000元。則王某在2006年12月應(yīng)納個(gè)人所得稅()。A、1185元B、345元C、270元D、720元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析31、下列車船中，應(yīng)繳納車船使用稅的是()。A、載重量不超過1噸的漁船B、不領(lǐng)行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車C、外籍人員的汽車D、非機(jī)動(dòng)車船標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：稅法規(guī)定：載重量不超過1噸的漁船、不領(lǐng)行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車、外籍人員的汽車均免征車船使用稅。32、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A、納稅人的建筑面積B、納稅人的居住面積C、納稅人的使用面積D、納稅人實(shí)際占用的土地面積標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。33、不論房地產(chǎn)何時(shí)轉(zhuǎn)讓，均免征土地增值稅的有()。A、1994年1月1日前簽訂的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同B、1994年1月1日前簽訂的房地產(chǎn)開發(fā)合同C、1994年1月1日后簽訂的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同D、1994年1月1日后簽訂的房地產(chǎn)開發(fā)合同標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析34、某飯店所得稅實(shí)行核定應(yīng)納稅所得額征收，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定當(dāng)?shù)胤?wù)業(yè)應(yīng)稅所得率為10%，當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)應(yīng)稅所得率為15%。2003年該飯店成本費(fèi)用支出額為180萬元，則該飯店當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A、27B、20C、18D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析35、某餐館2004年?duì)I業(yè)收入72萬元，各項(xiàng)開支85萬元，全年虧損13萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，其開支項(xiàng)目不能準(zhǔn)確核算，采用核定征收辦法計(jì)算所得額，應(yīng)稅所得率為11%，當(dāng)年應(yīng)納稅額為()元。A、21384B、26136C、2836D、34669標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析36、對于按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)()。A、減征個(gè)人所得稅B、免征個(gè)人所得稅C、象征性收取個(gè)人所得稅D、必須繳納個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析37、學(xué)校將一棟閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給臨近的公司，房產(chǎn)價(jià)值400萬元，土地使用權(quán)當(dāng)年以無償劃撥方式取得的。土地轉(zhuǎn)讓行為()。A、應(yīng)由受讓公司繳納契稅B、應(yīng)由學(xué)校在轉(zhuǎn)讓時(shí)補(bǔ)交契稅C、應(yīng)由學(xué)校和公司各負(fù)擔(dān)一半契稅D、學(xué)校補(bǔ)交土地使用權(quán)的契稅，公司繳納房屋買賣的契稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析38、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2006年度發(fā)生直接成本85萬元、其他費(fèi)用20萬元，收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15%，該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2006年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬元。A、4.84B、5.63C、5.74D、5.81標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析39、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是()。A、開發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除B、因國家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實(shí)際成本的10%在稅前扣除C、企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費(fèi)用不得在稅前扣除D、開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，折舊費(fèi)用不得在稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：A項(xiàng)凈損失按有關(guān)規(guī)定審核確認(rèn)后準(zhǔn)予在稅前扣除。B因國家收回土地使用權(quán)而形成的損失可以作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。C項(xiàng)凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得的借款的證明文件，可以在使用借款的企業(yè)間合理分?jǐn)偫①M(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝⒖梢栽诙惽翱鄢?。二、多?xiàng)選擇題(本題共30題，每題1.0分，共30分。)40、企業(yè)所得稅的納稅人，是指實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和其他組織，獨(dú)立核算必須同時(shí)具備的條件有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析41、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，以分期收款方式銷售產(chǎn)品的，可按()確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析42、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，須繳納土地增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識點(diǎn)解析：暫無解析43、下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目且可據(jù)實(shí)扣除的行()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析44、根據(jù)現(xiàn)行車船使用稅的規(guī)定，下列稅務(wù)處理正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析45、下列收入項(xiàng)目中，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，屬于其他收入范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析46、下列利息支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析47、在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得時(shí)，個(gè)體工商戶按規(guī)定所繳納的下列稅金可以扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識點(diǎn)解析：在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時(shí)，可以扣除的稅金為消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船稅、土地使用稅。48、土地增值稅規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)20%扣除項(xiàng)目基數(shù)是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得：土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%的扣除。對于代收費(fèi)用，如果代收費(fèi)用計(jì)入房價(jià)向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，相應(yīng)地，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以扣除，但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)；如果代收費(fèi)用未計(jì)入房價(jià)中，而是在房價(jià)之外單獨(dú)收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，相應(yīng)地，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用就不得在收入中扣除。49、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得中，不包括稿酬所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅；特許權(quán)使用費(fèi)中的稿酬所得，按照“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅。50、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識點(diǎn)解析：花卉養(yǎng)殖、海水養(yǎng)殖所得，可以減半征稅，不是免稅。51、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABE知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C、D適用20%的稅率(實(shí)際征稅按10%)。52、關(guān)于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)，下列表述錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析53、以下對車船稅的理解正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：對于納稅人在購買“交強(qiáng)險(xiǎn)”截止日期以后購買“交強(qiáng)險(xiǎn)”的，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在代收代繳稅款的同時(shí)，還應(yīng)代收代繳欠繳稅款的滯納金。54、土地增值稅扣除項(xiàng)目中的取得土地使用權(quán)所支付的金額，其形式有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金。55、房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：新房用于生產(chǎn)經(jīng)營，該新房如果是自建的，應(yīng)自建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅：如果是購置的新商品房，應(yīng)自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。56、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的提法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；房產(chǎn)租賃糾紛未解決的，規(guī)定由代管人或使用人為納稅人。57、下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識點(diǎn)解析：半掛牽引車按照載貨汽車?yán)U納車船稅；省級人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對城市、農(nóng)村公共交通車船給予定期減稅、免稅，因此城市交通電車不屬于法定免稅范圍；非機(jī)動(dòng)駁船按船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。58、根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：BCE知識點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅稅款、非廣告性贊助支出、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。59、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得免征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：個(gè)人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是惟一的家庭生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅，不滿足此條件的，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)C自用達(dá)3年以上并未滿5年，不能免征個(gè)人所得稅。60、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：BC知識點(diǎn)解析：稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，一次收入不超過4000元的，定額減除費(fèi)用800元，一次收入超過4000元的，定率減除20%的費(fèi)用；工資、薪金所得，以扣除2000元(2008年3月份以后)后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。61、對下列從事廣告業(yè)的個(gè)人應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：暫無解析62、下列各項(xiàng)中，按照契稅的規(guī)定，表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識點(diǎn)解析：減免土地出讓金的，不得減免契稅；承受荒山、荒灘土地使用權(quán)的，用于農(nóng)、林、牧、漁的，免征契稅；轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬以外匯結(jié)算的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)按照納稅義務(wù)發(fā)生之日中國人民銀行公布的人民幣市場匯率中間價(jià)，折合人民幣計(jì)算。63、下列說法符合個(gè)人所得稅中相關(guān)規(guī)定的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：BDE知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A應(yīng)該是2%的征收率，其他拍賣品是3%的征收率；選項(xiàng)C雖然是省政府頒發(fā)的獎(jiǎng)金，但不屬于科教文衛(wèi)體環(huán)保等方面的獎(jiǎng)金，不免稅。64、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)1993年12月31日以前取得的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和權(quán)利許可證照，在1994年1月1日以后有更改、換證、換照、轉(zhuǎn)讓行為的，應(yīng)()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析65、下列情形中，納稅人應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，凡有下列情形之一的，納稅人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款：在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得的；取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的；稅收主管部門規(guī)定必須自行申報(bào)納稅的。66、下列屬于外資企業(yè)一般收入總額確定的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識點(diǎn)解析：B、C兩項(xiàng)為特殊收入的確定原則。67、下列外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在確認(rèn)所得稅計(jì)稅收入時(shí)，方法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析68、下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點(diǎn)解析：客貨兩用汽車按載貨汽車的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車船稅。69、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20%扣除范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點(diǎn)解析：對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按實(shí)施細(xì)則第七條(一)(二)項(xiàng)即取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本，包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)計(jì)費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。三、計(jì)算題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率33％，2005年和2006年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：2005年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額2000萬元，與收入相配比的銷售成本1300萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售稅金共計(jì)600萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬元)。從甲國分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤32.5萬元，已在甲國繳納了35％的企業(yè)所得稅。2006年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額3000萬元，應(yīng)扣除的銷售成本2100萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售稅金共計(jì)700萬元(其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元)，從甲國分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤35萬元，已在甲國繳納了30％的企業(yè)所得稅。根據(jù)所得稅法規(guī)定和上述資料，回答下列相關(guān)問題：70、2005年匯總納稅時(shí)，甲國分支機(jī)構(gòu)已納稅款抵扣額為()萬元。A、10.73B、11.38C、16.5D、17.5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：32.5÷(1-35％)×33％=16.5(萬元)71、2005年度境內(nèi)外所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、33.99B、33.5C、32.99D、32.5標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：{2000-1300-600+[12-(2000×3‰+3)]+32.5÷(1-135％)}×33％-16.5=33.99(萬元)72、2006年匯總納稅時(shí)，甲國分支機(jī)構(gòu)已納稅款抵扣額為()萬元。A、16.5B、15C、10.5D、11.55標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：35÷(1-30％)×30％=15(萬元)73、2006年度境內(nèi)外所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、66B、67.65C、68.15D、69.15標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：[3000-2100-(700-20+3000×5‰)+35÷(1-30％))×33％-5=69.15(萬元)74、租賃合同應(yīng)納的印花稅是()元。A、0B、5.85C、5.9D、6.0標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：復(fù)印機(jī)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅=850×1‰=0.85(元)對財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花。因此，復(fù)印機(jī)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅是1元；傳真機(jī)租賃合同的應(yīng)交印花稅=80×1‰=0.08(元)稅額不足1角，按稅法規(guī)定不滿1角的免稅。辦公室租賃合同應(yīng)繳納的印花稅=5(元)；有些合同簽訂時(shí)無法確認(rèn)計(jì)稅金額，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅補(bǔ)貼印花。合計(jì)租賃合同應(yīng)納的印花稅=1+5=6(元)四、綜合分析題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)75、計(jì)算2009年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅=120×5%=6(萬元)76、李某營銷策劃取得的所得應(yīng)代付的個(gè)人所得稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：代付個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額=[(45000-2000)×(1-20%)]÷76%=45263.16(元)應(yīng)代付個(gè)人所得稅=45263.16×30%-2000=11578.95(元)注冊稅務(wù)師稅法二模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共37題，每題1.0分，共37分。)1、下列說法不正確的是()。A、所得稅包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等三個(gè)稅種B、財(cái)產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅、土地增值稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等五個(gè)稅種C、截至1997年，我國的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅等三類稅收由十四個(gè)稅種構(gòu)成D、行為稅包括印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、筵席稅和屠宰稅等六個(gè)稅種標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：行為稅包括印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、筵席稅、車輛購置稅和屠宰稅等7個(gè)稅種。2、對個(gè)人所得稅的敘述錯(cuò)誤的一項(xiàng)是()。A、綜合所得稅制其征稅所得為個(gè)人全年各項(xiàng)所得的總額，減除法定寬免額和扣除之后的凈所得，依據(jù)統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率征收B、分類所得稅的特點(diǎn)是對不同來源、不同性質(zhì)的個(gè)人所得項(xiàng)目，規(guī)定了相同的稅率，采用源泉控制征收方法。通常對投資所得的征稅較輕，而對勞動(dòng)所得的征稅較重C、混合所得稅是目前世界上采用最廣泛的所得稅，它融合了綜合所得稅和分類所得稅的長處D、個(gè)人所得稅作為扣除項(xiàng)目的必要費(fèi)用可分為兩大類：一類是個(gè)人為取得收入所必須支付的有關(guān)費(fèi)用；第二類是生計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：分類所得稅制的特點(diǎn)是對不同來源、不同性質(zhì)的個(gè)人所得項(xiàng)目，規(guī)定不同的稅率，采用源泉控制征收方法。通常對勤勞所得征輕稅，而對投資所得征稅較重。3、下列說法中錯(cuò)誤的是()。A、所得稅是以自然人和法人的所得為征稅對象的一種稅制體系B、財(cái)產(chǎn)凈值稅是對財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)人或使用人不論其是否取得收益，依據(jù)財(cái)產(chǎn)價(jià)值課征的稅C、行為稅是以納稅人的特定行為作為課稅對象的稅收D、贈(zèng)與稅征稅目的主要是為了防止財(cái)產(chǎn)所有人為逃避死后的遺產(chǎn)稅而在死前以遺囑方式將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給其親人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：贈(zèng)與稅征稅目的主要是為了防止財(cái)產(chǎn)所有人為逃避死后的遺產(chǎn)稅而在死前以贈(zèng)與方式將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給其親友。4、按征收方式不同，不屬于遺產(chǎn)稅類型的是()。A、總遺產(chǎn)稅B、分遺產(chǎn)稅C、個(gè)人遺產(chǎn)稅D、混合遺產(chǎn)稅制標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：遺產(chǎn)稅是以財(cái)產(chǎn)所有人死亡后遺留的財(cái)產(chǎn)為課稅對象，向財(cái)產(chǎn)繼承人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。按照征收方式不同，可分為總遺產(chǎn)稅、分遺產(chǎn)稅、混合遺產(chǎn)稅制，其中混合遺產(chǎn)稅制又稱為總分遺產(chǎn)稅。5、稅率在各國不盡相同，有的采用比例稅率，一般不超過()。A、0.01B、0.02C、0.03D、0.05標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析6、在下列七個(gè)企業(yè)或組織中，為納稅人主要類型的是()。①國有企業(yè)②集體企業(yè)③私營企業(yè)④聯(lián)營企業(yè)⑤股份制企業(yè)⑥有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的其他組織⑦承租經(jīng)營A、①②③④⑤⑥⑦B、①②③④⑤⑥C、①②④⑤⑥⑦D、①②④⑤⑥標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：納稅人的主要類型為七個(gè)，即A項(xiàng)所述。7、不屬于實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算企業(yè)和經(jīng)濟(jì)組織必須同時(shí)具備的條件()。A、在銀行開設(shè)有結(jié)算賬戶B、建立獨(dú)立賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表C、獨(dú)立計(jì)算盈虧D、獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：企業(yè)必須同時(shí)具備A、B、C三項(xiàng)條件。8、關(guān)于企業(yè)所得稅稅率設(shè)計(jì)的原則，不正確的一項(xiàng)是()。A、兼顧國家、企業(yè)、職工個(gè)人三者間的利益B、統(tǒng)一稅法，公平稅負(fù)，促進(jìn)競爭的原則C、保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長，要使企業(yè)在發(fā)展生產(chǎn)、經(jīng)營方面有一定的財(cái)力保證D、既要考慮到企業(yè)的實(shí)際情況和負(fù)擔(dān)能力，又要維護(hù)稅率的統(tǒng)一性，適當(dāng)簡化，避免繁瑣標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：B項(xiàng)為企業(yè)所得稅的立法原則。9、對小型、微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率不正確的一項(xiàng)為()。A、對年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下(含3萬元)的企業(yè)，按18%的稅率征收企業(yè)所得稅B、對年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元(含10萬元)的企業(yè)，按27%的稅率征稅C、對年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下的企業(yè)，按8%的稅率征收企業(yè)所得稅D、對小企業(yè)來說，據(jù)其應(yīng)納稅所得額的數(shù)量不同，實(shí)際上適用于三檔全額累進(jìn)稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：對年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下的企業(yè)，按18%的稅率征收企業(yè)所得稅。10、計(jì)算應(yīng)納稅所得額的原則是()。A、企業(yè)按照有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定計(jì)算的利潤，必須按照稅法的規(guī)定進(jìn)行必要的調(diào)控后，才能作為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅B、考慮企業(yè)的實(shí)際情況和負(fù)擔(dān)能力，自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額C、對納稅人的不同所得項(xiàng)目實(shí)行區(qū)別對待，需通過不予計(jì)列項(xiàng)目，將某些收入所得排除在應(yīng)稅所得之外D、以全年應(yīng)納稅所得額作為計(jì)稅依據(jù)，分月或分季預(yù)繳，年終匯箅清繳標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析11、企業(yè)取得的捐贈(zèng)收入金額較大，并入一個(gè)納稅年度繳稅確有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，可以在()的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得。A、大于1年且不超過3年B、不超過2年C、不超過5年D、不超過6年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析12、不屬于外資企業(yè)所得稅征稅范圍的是()。A、總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得B、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)來源于中國境外的所得C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：B項(xiàng)改為D項(xiàng)所述。13、對外資企業(yè)所得稅的納稅人及納稅義務(wù)敘述不正確的一項(xiàng)是()。A、外商投資企業(yè)屬于我國的居民公司，對我國政府承擔(dān)無限納稅義務(wù)B、外國企業(yè)屬于非居民公司，反對我國政府承擔(dān)有限的納稅義務(wù)C、我國稅法關(guān)于居民納稅人和非居民納稅人的劃分，是以企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地，即法人的社會住所所在地為標(biāo)準(zhǔn)的D、我國現(xiàn)階段對法人居民納稅義務(wù)的確定面，宜寬不宜窄標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：D項(xiàng)中“宜寬不宜窄”改為“宜窄不宜寬”。14、外資企業(yè)所得稅的稅率，基本保持了原合資企業(yè)的稅負(fù)水平，主要考慮是，國內(nèi)企業(yè)將通過稅制改革，較大幅度地降低稅率，采用()的比例稅率。A、0.33B、0.18C、0.4D、0.2標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析15、下列對適用稅率的規(guī)定正確的是()。A、外資企業(yè)在中國境內(nèi)生產(chǎn)、經(jīng)營所得，按照比例稅率征收，稅率為28%B、外資企業(yè)應(yīng)納稅所得額征收5—6的地方所得稅C、預(yù)提稅按收入全額計(jì)算征收，扣除一部分費(fèi)用，具有估定性質(zhì)，其稅率一般要低于企業(yè)所得稅稅率D、我國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)，其從我國取得的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：A項(xiàng)中“28%”改為“30%”，B項(xiàng)中“5%”改為“3%”，C項(xiàng)中“扣除一部分費(fèi)用”應(yīng)為“不扣除任何費(fèi)用”。16、在確定企業(yè)虧損額和進(jìn)行盈虧互抵時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意的幾點(diǎn)中下列錯(cuò)誤的一項(xiàng)為()。A、稅法中“虧損”的概念，不是企業(yè)財(cái)務(wù)表中反映的虧損額，而是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損額按照稅法規(guī)定調(diào)整后的金額B、企業(yè)發(fā)生年度虧損用以后年度實(shí)現(xiàn)利潤彌補(bǔ)，可隨意選擇虧損年度的虧損額予以彌補(bǔ)C、第一個(gè)納稅年度發(fā)生虧損，應(yīng)當(dāng)從其下一個(gè)納稅年度算起，連續(xù)5年作為第一個(gè)納稅年度實(shí)際虧損的彌補(bǔ)期D、連續(xù)5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的虧損，自第6年起就不再彌補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：B項(xiàng)中“可隨意”改為“不可隨意”。17、稅法實(shí)施細(xì)則規(guī)定，固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)留存的殘值，一般不低于原價(jià)的()。A、0.05B、0.15C、0.1D、0.2標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析18、下列不屬于由于特殊原因需縮短折舊年限的固定資產(chǎn)的是()。A、受酸、堿等強(qiáng)烈腐蝕的機(jī)器設(shè)備和常年處于震撼、顫動(dòng)狀態(tài)的廠房和建筑B、由于提高使用率，加強(qiáng)使用強(qiáng)度，而常年處于日夜運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)的機(jī)器、設(shè)備C、由于質(zhì)量和管理不妥等原因的機(jī)器、設(shè)備D、中外合作經(jīng)營企業(yè)的合作期比稅法實(shí)施細(xì)則規(guī)定的折舊年限短，并在合作期滿后歸中方合作者所有的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：C項(xiàng)不屬于特殊原因，而是自身原因。19、對無形資產(chǎn)的攤銷規(guī)定是()。A、無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、專有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)等工業(yè)產(chǎn)權(quán)及著作權(quán)，場地使用權(quán)和其他無形資產(chǎn)B、各項(xiàng)存貨的發(fā)出或者領(lǐng)用，其實(shí)際成本價(jià)計(jì)算，可以在先進(jìn)先出，移動(dòng)平均，加權(quán)平均和后進(jìn)先出等方法中由企業(yè)選用一種C、作為投資或受讓使用的無形資產(chǎn)，在協(xié)議合同中規(guī)定有使用年限的，可以按照該使用年限分期攤銷；沒有規(guī)定使用年限的，或者是自形開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷年限不得少于10年D、按照再銷售無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者價(jià)格應(yīng)該取得的利潤水平進(jìn)行調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：A項(xiàng)是無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益和權(quán)利的資產(chǎn)所包括的內(nèi)容；B項(xiàng)是存貨的稅務(wù)處理的規(guī)定，只有C項(xiàng)才是無形資產(chǎn)攤銷的規(guī)定。20、固定資產(chǎn)中火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備的最短折舊年限是()。A、5年B、10年C、15年D、20年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：固定資產(chǎn)的最短折舊年限規(guī)定：房屋、建筑物為20年；火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年；其他運(yùn)輸工具、電子設(shè)備與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具為5年。21、企業(yè)的開辦費(fèi)應(yīng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營的次月起分?jǐn)倲備N，攤銷期限不得少于()年，攤銷方法應(yīng)采用直線法。A、5B、10C、15D、20標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析22、財(cái)政部于1995年1月27日頌布了《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，決定自()起在全國開征土地增值稅。A、34316B、34328C、34335D、34753標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：財(cái)政部決定自1994年1月1日起在全國開征土地增值稅，這是我國(除臺灣省外)開征的第一個(gè)對土地增值額或土地收益額征收的稅種。23、土地增值稅()課稅。A、只對企業(yè)、單位和個(gè)人等經(jīng)濟(jì)主體轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為B、只對集體所有的土地C、對由國家征收的土地D、對企業(yè)、單位和個(gè)人等經(jīng)濟(jì)主體轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及集體所有的土地的行為均可標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為課稅，轉(zhuǎn)讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不征稅。土地增值稅只對企業(yè)、單位和個(gè)人等經(jīng)濟(jì)主體轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)后的行為課稅。對于屬于集體所有的土地，按現(xiàn)行規(guī)定需先由國家征用后才能轉(zhuǎn)讓，可以依照法律規(guī)定征用集體土地，依法被征用后的土地屬于國家所有。24、土地增值稅對()征稅。A、繼承轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)B、轉(zhuǎn)讓非國有土地C、出讓國有土地D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓地上建筑物和其他附著物的產(chǎn)權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為課稅，轉(zhuǎn)讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不征稅；對以繼承、贈(zèng)與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，則不予征稅。故A、B、C三項(xiàng)均不正確。25、下面屬征稅范圍的是()。A、以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營，投資、聯(lián)營方式以土地(房地產(chǎn))做價(jià)入股進(jìn)行投資、聯(lián)營條件的B、投資聯(lián)營企業(yè)作為房地產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的C、一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后不轉(zhuǎn)讓，而是分房自用D、在企業(yè)兼并后，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：C項(xiàng)對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅，若是轉(zhuǎn)讓則征收稅。D項(xiàng)在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。26、下面土地增值稅四級超率累進(jìn)正確的是()。A、1級：稅率30%，速算扣除數(shù)5%B、2級：稅率40%，速算扣除數(shù)8%C、3級：稅率50%，速算扣除數(shù)10%D、4級：稅率60%，速算扣除數(shù)35%標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：1級；稅率為30%，速算扣除數(shù)0%；2級：稅率為40%，速算扣除數(shù)5%；3級：稅率為50%，速算扣除數(shù)15%。27、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額是()。A、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入B、納稅人按稅法規(guī)定的項(xiàng)目金額C、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額D、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去其開發(fā)費(fèi)用的余額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。土地增值額的大小，取決于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額和扣除項(xiàng)目金額兩個(gè)因素。28、下面說法正確的是()。A、對取得的實(shí)物收入，可按其他收入計(jì)算B、對取得的無形資產(chǎn)收入，要按收入時(shí)的市場價(jià)格直接折算成貨幣C、對取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯價(jià)折合成人民幣，據(jù)以計(jì)算土地增值稅稅額D、月以分期收款方式取得的外幣收入可以外幣直接匯兌標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：收入額的確定；對取得的實(shí)物收入，要按收入時(shí)的市場價(jià)格折算成貨幣收入。對取得的無形資產(chǎn)收入，要進(jìn)行專門的評估，在確定其價(jià)值后折算成貨幣收入。當(dāng)月以分期收款方式取得的外幣收入，也應(yīng)按實(shí)際收款日或收款當(dāng)月1日國家公布的市場匯價(jià)折合人民幣。29、舊房及建筑物的評估價(jià)格是()。A、轉(zhuǎn)讓已使用過的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價(jià)B、轉(zhuǎn)讓已使用過的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價(jià)乘以成新扣折率后的價(jià)格。該評估價(jià)格須經(jīng)當(dāng)?shù)貦C(jī)關(guān)認(rèn)可C、轉(zhuǎn)讓舊建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本D、轉(zhuǎn)讓已使用過的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價(jià)乘以成新扣折率后的價(jià)格，未經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓舊房，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。30、房產(chǎn)稅是()。A、以房屋為征稅對象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為依據(jù)，向房屋所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅B、以納稅人為對象，按房屋的計(jì)稅總值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅C、以房屋為對象，按房屋的計(jì)稅總值或租金為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅D、以房屋為對象，按房屋的實(shí)際價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。31、下列說法正確的是()。A、產(chǎn)權(quán)屬國家的，由經(jīng)營管理單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人納稅B、產(chǎn)權(quán)出典的，由房產(chǎn)代管人納稅C、產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所有地的，由承典人納稅D、無租使用其他房產(chǎn)的問題由房產(chǎn)權(quán)擁有者納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：B項(xiàng)中產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；C項(xiàng)中產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用者納稅；D項(xiàng)中無租使用其他房產(chǎn)的問題應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。32、下列計(jì)稅依據(jù)正確的是()。A、對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)。對于出租的房屋，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)B、對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的租金作為計(jì)稅依據(jù)。對于出租的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)。C、對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)原值作為計(jì)稅的依據(jù)D、對于出租的房屋，以出租房屋取得的貨幣收入為計(jì)稅的依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析33、房產(chǎn)稅采用比例稅率，根據(jù)房地產(chǎn)稅分為兩種()。A、依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為12%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%B、依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%C、依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為1.2%。D、依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析34、從2001年1月1日起，對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，其繳納的房產(chǎn)稅暫減按()的稅率征收。A、0.04B、0.05C、0.07D、0.03標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析35、納稅人自建的房屋和納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從建成之日或辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起()到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理房產(chǎn)稅。A、次月B、第三個(gè)月C、馬上D、第四個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：新建房納稅期限規(guī)定：①納稅人自建的房屋，自建成之日的次日起征收房產(chǎn)稅。②納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起征收房產(chǎn)稅。36、不是車船使用稅的特點(diǎn)是()。A、兼有財(cái)產(chǎn)稅和行為稅的特點(diǎn)B、具有單項(xiàng)財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)C、實(shí)行分類、分級定額稅率D、屬于財(cái)產(chǎn)稅中的個(gè)別稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：D項(xiàng)不屬于車船使用權(quán)的特點(diǎn)。37、車船稅的征收范圍為()。A、非機(jī)動(dòng)車輛B、非機(jī)動(dòng)船舶C、車輛和船舶D、只是機(jī)動(dòng)車輛、機(jī)動(dòng)船舶標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：車船使用稅征稅范圍由車輛和船舶兩類構(gòu)成，車輛分為機(jī)動(dòng)車輛、非機(jī)動(dòng)車輛；船舶分為機(jī)動(dòng)船舶、非機(jī)動(dòng)船舶。二、多項(xiàng)選擇題(本題共27題，每題1.0分，共27分。)38、依照企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析39、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對納稅人固定資產(chǎn)修理和改良支出的稅務(wù)處理，下列表述中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：暫無解析40、依照企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：暫無解析41、下列有關(guān)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定，表述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：暫無解析42、下列固定資產(chǎn)中，當(dāng)期不得提取折舊的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：暫無解析43、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入收入總額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析44、按照企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，廣播電視事業(yè)單位的下列收入不征企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析45、下列企業(yè)可以享受定期減征或者免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析46、納稅人的下列各項(xiàng)支出中不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析47、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析48、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅范圍包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析49、對從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)來說，下列關(guān)于其房地產(chǎn)銷售收入的確定時(shí)間正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析50、計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)可以扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：暫無解析51、下列企業(yè)可減按15%的稅率征收外資企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：暫無解析52、對常駐代表機(jī)構(gòu)取得的下列收入，應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析53、在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得列為成本、費(fèi)用和損失的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：暫無解析54、社會團(tuán)體取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：暫無解析55、按照個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列所得應(yīng)征稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析56、計(jì)算個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中可以扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析57、對下列從事廣告業(yè)的個(gè)人應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：暫無解析58、按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，單位和個(gè)人在向個(gè)人支付下列所得時(shí)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析59、計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中不得扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：暫無解析60、關(guān)于土地增值稅的減免稅優(yōu)惠，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析61、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列合同應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析62、依照房產(chǎn)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析63、按照車船使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析64、對軍隊(duì)、武警部隊(duì)系統(tǒng)的下列用地應(yīng)予免稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析三、計(jì)算題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)大洋律師事務(wù)所由甲、乙二律師合伙出資興辦，甲、乙二人按出資比例6:4分配利潤，另聘請丙(兼職律師)、丁律師為從業(yè)人員。合伙協(xié)議約定，甲、乙、丙、丁四律師平時(shí)均按本人為事務(wù)所創(chuàng)造的服務(wù)收入的35%分成，作為日常工資，按月結(jié)算，律師事務(wù)所不再負(fù)擔(dān)丙、丁律師的辦理案件費(fèi)用(如交通費(fèi)、資料費(fèi)、通訊費(fèi)及聘請人員等費(fèi)用)。該省規(guī)定，律師辦理案件費(fèi)用支出按當(dāng)月分成收入的30%進(jìn)行扣除。其他資料如下：(1)2006年，甲、乙各取得服務(wù)收入分成10次，合計(jì)金額分別為40000元、30000元；2006年事務(wù)所累計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營所得72000元(有關(guān)項(xiàng)目已進(jìn)行納稅調(diào)整)。(2)丙10月份從事務(wù)所取得分成收入12000元。此外，丙本月份還從接受法律事務(wù)服務(wù)的某公司取得酬金3200元。(3)丁11月份從事務(wù)所取得分成收入24000元，從中支付給為其提供工作幫助的黃某2000元，向中國法律援助基金會捐贈(zèng)7000元。根據(jù)所給資料，依據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：65、甲2006年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、13634B、16460C、22370D、25770標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(1)甲應(yīng)納稅所得額=72000×60%+40000=83200(元)(2)甲應(yīng)納稅額=83200×35%-6750=22370(元)66、丙2006年10月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、1675B、1785C、1856D、1945標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(1)丙從律師事務(wù)所取得工資、薪金應(yīng)納稅所得額=12000-12000×30%=8400(元)(2)丙從律師事務(wù)所取得工資、薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅=8400×20%-375=1305(元)(3)丙從某公司取得法律事務(wù)服務(wù)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3200-800)×20%=480(元)丙2006年10月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)=1305+480=1785(元)67、丁2006年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A、1585B、1697C、1977D、2593標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(1)丁11月份扣除捐贈(zèng)前應(yīng)納稅所得額=24000-24000×30%=16800(元)向中國法律援助基金會的捐贈(zèng)可全額在稅前扣除，因此捐贈(zèng)后應(yīng)納稅所得額：16800-7000=9800(元)(2)丁應(yīng)納個(gè)人所得稅=9800×20%-375=1585(元)。68、黃某應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A、35B、95C、240D、280標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：王某應(yīng)納個(gè)人所得稅=(2000-806)×20%=240(元)某房產(chǎn)開發(fā)公司建造一棟普通標(biāo)準(zhǔn)住宅并進(jìn)行銷售，銷售收入1000萬元，支付的地價(jià)款為80萬元，開發(fā)成本為320萬元，該公司支付該項(xiàng)工程的銀行借款利息為45萬元，并根據(jù)稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅(7%)、教育費(fèi)附加和印花稅。該地方規(guī)定，借款利息能夠按開發(fā)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用最高扣除額為5%，借款利息不能按開發(fā)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用最高扣除額為10%。同時(shí)轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，經(jīng)評估，建造同樣的房子需1000萬元。房子7成新，按2000萬元出售，并根據(jù)稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅。根據(jù)所給資料，依據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：69、銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅取得增值額()。A、380萬元B、400萬元C、480萬元D、600萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(1)銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=80+320+1000×5%×(1+7%+3%)+45+400×5%+400×20%=600(萬元)(2)銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的增值額=1000-600=400(萬元)70、銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)納土地增值稅稅率為()。A、免稅B、121萬元C、130萬元D、166萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(1)銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的土地增值額占扣除項(xiàng)目金額比率=400÷600=66.67%(2)銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)納土地增值稅=400×40%-600×5%=130(萬元)71、轉(zhuǎn)讓舊辦公樓取得增值額()。A、889萬元B、890萬元C、1189萬元D、1190萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(1)銷售舊辦公樓扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=1000×70%+2000×5%×(1+7%+3%)+2000×0.5‰=811(萬元)(2)銷售舊辦公樓的增值額=2000-811=1189(萬元)72、轉(zhuǎn)讓舊辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅()。A、472.85萬元B、473.5萬元C、300.05萬元D、免稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(1)銷售舊辦公樓的土地增值額占扣除項(xiàng)目金額比率=1189÷811=146.60%(2)銷售舊辦公樓應(yīng)納土地增值稅=1189×50%-811×15%=472.85(萬元)四、綜合分析題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)某內(nèi)資企業(yè)2006年度申報(bào)銷售(營業(yè))收入3000萬元，應(yīng)納稅所得額為500萬元，已繳納企業(yè)所得稅165萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有如下業(yè)務(wù)在申報(bào)時(shí)未進(jìn)行納稅調(diào)整：(1)公司有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，含增值稅的銷售收入為11.7萬元，掛往來賬，未做收入處理，但成本已結(jié)轉(zhuǎn)；(2)公司購買國庫券，取得利息收入10萬元記入“投資收益”；(3)公司有一筆經(jīng)營活動(dòng)中的罰款收入5萬元，記入了“資本公積”的貸方；(4)公司有職工100人，全年計(jì)提并實(shí)發(fā)工資196萬元，并已按上述工資總額計(jì)提了職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；(5)公司收回以前年度已做壞賬損失處理的應(yīng)收賬款10萬元，會計(jì)處理為借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”；(6)公司收到上年的增值稅應(yīng)返還款5萬元，記入“資本公積”；(7)公司當(dāng)年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收入2萬元，記入“其他業(yè)務(wù)收入”；(8)發(fā)生廣告費(fèi)用700萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用140萬元、展覽費(fèi)用90萬元；(9)管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元。根據(jù)所給資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：73、工資及職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支的金額是()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)總額=100×1600×12=192(萬元)職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額合計(jì)=192×17.5%=33.6(萬元)工資及職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支的金額=196×(1+17.5%)-192-33.6=4.7(萬元)74、題中所述各項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析75、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額=3000×3‰+3=12(萬元)76、該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅時(shí)，調(diào)增應(yīng)納稅所得額的金額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(1)銷售收入掛往來賬，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。(2)罰款收入未計(jì)入收入總額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元。(3)工資及三項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)列支，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4.7萬元。(4)收回以前年度已做壞賬損失處理的應(yīng)收賬款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。(5)收到上年的增值稅返還稅款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元。(6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-12=18(萬元)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的金額合計(jì)=10+5+4.7+10+5+18=52.7(萬元)77、該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅時(shí)，調(diào)減應(yīng)納稅所得額的金額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(1)企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬元。(2)國庫券利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元。調(diào)減應(yīng)納稅所得額的金額合計(jì)=2+10=12(萬元)78、該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳2006年企業(yè)所得稅稅額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：該公司2006年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(500+52.7-12)×33%=178.43(萬元)應(yīng)補(bǔ)繳2006年度企業(yè)所得稅=178.43-165=13.43(萬元)某城市一從事房地產(chǎn)開發(fā)的外商投資企業(yè)，成立于2002年。成立當(dāng)年虧損，次年開始盈利，彌補(bǔ)上年虧損后仍有利潤。2006年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(1)開發(fā)一別墅項(xiàng)目，與境外企業(yè)簽訂代銷協(xié)議，規(guī)定按境外別墅的實(shí)際銷售收入支付18%的手續(xù)費(fèi)。別墅全部在境外銷售后，該企業(yè)收到境外企業(yè)扣除手續(xù)費(fèi)后的余款4100萬元。手續(xù)費(fèi)計(jì)入營業(yè)費(fèi)用。(2)開發(fā)一高標(biāo)準(zhǔn)住宅項(xiàng)目，當(dāng)年完工并全部銷售，取得累計(jì)銷售收入8000萬元。年內(nèi)已取得預(yù)售款6000萬元。(3)開發(fā)一商住樓項(xiàng)目，尚未全部完工，經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)售，取得預(yù)收款1000萬元。(4)上述別墅和高標(biāo)準(zhǔn)住宅項(xiàng)目的銷售成本為7500萬元。(5)全年發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用為1100萬元(其中廣告費(fèi)100萬元；境外代銷別墅手續(xù)費(fèi)900萬元)，管理費(fèi)用500萬元(其中交際應(yīng)酬費(fèi)120萬元；總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)50萬元；總機(jī)構(gòu)特許權(quán)使用費(fèi)10萬元；職工福利費(fèi)類支付120萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元。(6)接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，市價(jià)15萬元；接受現(xiàn)金捐贈(zèng)10萬元；逾期達(dá)兩年未要求償還的應(yīng)付款5萬元。(7)通過非盈利社會團(tuán)體向境內(nèi)公益事業(yè)捐款80萬元。(8)已列支成本、費(fèi)用的工資總額1000萬元，并按規(guī)定比例計(jì)提了工會經(jīng)費(fèi)20萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。(9)經(jīng)審核，別墅和高標(biāo)準(zhǔn)住宅項(xiàng)目土地增值稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額分別為4400萬元和7600萬元。(10)地方所得稅3%，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房地產(chǎn)預(yù)計(jì)利潤率為10%，收到的預(yù)收款已按規(guī)定預(yù)繳了所得稅。請根據(jù)所給資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算并回答下列相關(guān)問題(以萬元為單位，如小數(shù)點(diǎn)后多位的按四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)79、2006年該企業(yè)稅前允許扣除的稅金是()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(1)應(yīng)納營業(yè)稅=[4100/(1-18%)+8000+1000]×5%=700(萬元)(2)土地增值稅：銷售別墅應(yīng)納土地增值稅=(5000-4400)×30%=180(萬元)銷售高標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)納土地增值稅=(8000-7600)×30%=120(萬元)合計(jì)應(yīng)納土地增值稅=180+120=300(萬元)2006年該企業(yè)稅前允許扣除的稅金=700+300=1000(萬元)80、2006年該企業(yè)稅前允許扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)是()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：稅前允許扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)=[4100/(1-18%)+8000]×5‰+2.5=67.5(萬元)81、2006年該企業(yè)廣告費(fèi)、境外代銷別墅手續(xù)費(fèi)、總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、總機(jī)構(gòu)特許權(quán)使用費(fèi)稅前允許扣除金額合計(jì)是()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(1)2006年該企業(yè)廣告費(fèi)100萬元不調(diào)整所得額。(2)境外代銷別墅手續(xù)費(fèi)調(diào)增所得額=900-4100/(1-18%)×10%=400(萬元)(3)總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)50萬元不調(diào)整所得額。(4)總機(jī)構(gòu)特許權(quán)使用費(fèi)不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額10萬元。上述四項(xiàng)費(fèi)用稅前允許扣除金額合計(jì)=100+500+50=650(萬元)82、2006年度該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅的收入總額合計(jì)是()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：2006年度該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅的收入總額合計(jì)=4100/(1-18%)+8000+15+10+5=13030(萬元)83、2006年度該企業(yè)應(yīng)納所得稅額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：2006年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=13030-7500-1100-500-300-80-1000+(120-67.5)+400+10=3012.5(萬元)2006年度該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=3012.5×(30%+3%)≈994.13(萬元)84、2006年度該企業(yè)稅后利潤為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：2006年度該企業(yè)稅后利潤=13000-7500-1100-500-300-80-1000+5-994.13=1530.87(萬元)注冊稅務(wù)師稅法二模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共39題，每題1.0分，共39分。)1、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是()。A、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入B、企業(yè)向有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物押金C、與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣收入D、上級主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析2、某企業(yè)采用備抵法核算壞帳損失，年底應(yīng)收賬款余額400萬元，應(yīng)收票據(jù)余額100萬元，其他應(yīng)收款40萬元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的壞賬準(zhǔn)備金限額為()元。A、29000B、25000C、22000D、15000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析3、某小型企業(yè)2004年1月20日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2003年度取得收入總額150萬元，發(fā)生的直接成本120萬元、其他費(fèi)用40萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用較真實(shí)，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅辦法，該小型企業(yè)2004年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、7.92B、9.9C、10.56D、13.2標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析4、2002年1月甲公司從聯(lián)營企業(yè)分回2001年的稅后利潤37萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，當(dāng)年享受了定期減半征收的優(yōu)惠政策；甲公司適用企業(yè)所得稅稅率33%。甲公司分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅()萬元。A、6.66B、7.2C、7.84D、10.2標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析5、下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是()。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅D、印花稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析6、下列各項(xiàng)利息收入，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。A、企業(yè)債券利息收入B、企業(yè)之間借款的利息收入C、國債利息收入D、銀行存款利息收入標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析7、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按計(jì)稅工資總額分別提取的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的比例是()。A、2%，10%，1%B、1%，14%，2%C、2%，14%，1.5%D、15%，14%，2%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析8、某企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，全年已預(yù)繳稅款45萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款18萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款()萬元。A、10B、21C、23D、36標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析9、從2003年1月1日起，保險(xiǎn)企業(yè)開展業(yè)務(wù)支付的代理手續(xù)費(fèi)，可在不超過當(dāng)年本企業(yè)全部實(shí)收保費(fèi)收入()的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A、0.02B、0.05C、0.08D、0.1標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析10、企業(yè)利用廢水．廢氣．廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，可在()所得稅。A、1年內(nèi)減征或免征B、3年內(nèi)免征或減征C、5年內(nèi)減征或免征D、2年內(nèi)減征或免征標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析11、某國有企業(yè)2004年度利潤總額為200萬元，當(dāng)年為研究新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出合計(jì)為300萬元，上年這些費(fèi)用支出合計(jì)為150萬元。假設(shè)該納稅人當(dāng)年無任何其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，那么，該納稅人當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額應(yīng)為()萬元。A、100B、200C、50D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析12、設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某外商獨(dú)資賓館其所適用的稅率為()。A、0.3B、0.33C、0.24D、0.15標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析13、廈門某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)2000年開辦，當(dāng)年虧損50萬元；2001年所得20萬元；2002年虧損15萬元，2003年所得35萬元，2004年所得40萬元，2005年所得45萬元。則該企業(yè)獲利年度為()。A、2001年B、2003年C、2004年D、2005年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析14、外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有()。A、以實(shí)物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價(jià)值大于原賬面凈值取得的收益B、兼營投資業(yè)務(wù)，從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)C、將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益D、總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得來源于境外的所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析15、外商投資企業(yè)來源于境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，超過抵扣限額的，其超過部分的處理是()。A、可作為費(fèi)用支出B、可留待下年抵扣C、可作為稅額扣除D、可用以后5個(gè)年度內(nèi)稅額扣除不超過限額的余額補(bǔ)扣標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析16、某中外合資餐飲公司2004年業(yè)務(wù)收入總額為1500萬元，其交際應(yīng)酬費(fèi)實(shí)際開支40萬元，稅前扣除數(shù)額為()萬元。A、4.5B、7.5C、10D、20標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析17、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算、分季預(yù)繳的辦法納稅，其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限為()。A、季度終了7日、年度終了5個(gè)月B、季度終了10日、年度終了4個(gè)月C、季度終了15日、年度終了4個(gè)月D、季度終了15日、年度終了5個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析18、內(nèi)地某中外合資企業(yè)系先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，該企業(yè)的外國投資者將從本企