營(yíng)業(yè)稅法練習(xí)試卷1（共165題）

營(yíng)業(yè)稅法練習(xí)試卷1（共6套）（共165題）營(yíng)業(yè)稅法練習(xí)試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、在我國(guó)境內(nèi)的某建筑安裝工程由境外的M財(cái)團(tuán)進(jìn)行總承包,為協(xié)調(diào)指揮該工程建筑,M公司在工程建筑所在地設(shè)立了S工程建筑公司,則該項(xiàng)工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人為()。A、S公司B、M公司C、監(jiān)理單位D、建設(shè)單位標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、某化工廠委托G公司購(gòu)入化工原料,事先預(yù)付80萬(wàn)元周轉(zhuǎn)金,G公司代購(gòu)化工原料后按實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)格向工廠結(jié)算,并將銷貨方開具給該化工廠的增值稅專用發(fā)票原票轉(zhuǎn)交,共計(jì)支付價(jià)稅合計(jì)金額80萬(wàn)元,另按購(gòu)進(jìn)價(jià)稅合計(jì)金額的3%收取手續(xù)費(fèi)2.4萬(wàn)元,并單獨(dú)開具代理手續(xù)費(fèi)發(fā)票,則對(duì)C公司應(yīng)按()萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅。A、80.00B、68.37C、82.4D、2.4標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、T企業(yè)委托P公司代銷一種家用電器,T企業(yè)規(guī)定單價(jià)為500元/件,雙方約定P公司按規(guī)定銷售價(jià)格的5%提取手續(xù)費(fèi)。在銷售過(guò)程中,P公司自行決定將銷售價(jià)格提高到550元/件,但與T企業(yè)仍按500元/件結(jié)算。當(dāng)月P公司實(shí)際為T企業(yè)代銷該種家用電器400件,則P公司應(yīng)按()。A、3萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅B、1萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅C、1萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅、按2萬(wàn)元繳納增值稅D、2.56萬(wàn)元繳納增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、甲、乙雙方合作建房,甲方以出租土地使用權(quán)來(lái)?yè)Q取乙方的房屋所有權(quán),則甲方按()稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。A、服務(wù)業(yè)B、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)C、建筑業(yè)D、銷售不動(dòng)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、甲方以土地使用權(quán)、乙方以貨幣資金形式入股,成立合營(yíng)企業(yè)合作建房。房屋建成后,雙方采取風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利潤(rùn)共享的分配方式,則甲方應(yīng)()。A、按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅B、按服務(wù)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅C、按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅D、按營(yíng)業(yè)稅規(guī)定不納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項(xiàng)建筑工程,該公司自報(bào)用于計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的工程價(jià)款為1358萬(wàn)元。另外,建設(shè)單位提供建筑材料600萬(wàn)元,提前竣工獎(jiǎng)42萬(wàn)元,則該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為()萬(wàn)元。A、2000B、1942C、1400D、1358標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、李先生個(gè)人2006年10月以20萬(wàn)元購(gòu)買一套普通住宅,2007年2月以25萬(wàn)元將這套住宅賣掉,銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,則李先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、1.25B、0.25C、0.125D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、營(yíng)業(yè)稅納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依應(yīng)納稅額大小分別核定為()。A、1日、3日、5日、10日、15日或1個(gè)月B、1日、3日、5日、7日、15日或1個(gè)月C、5日、10日、15日或1個(gè)月D、5日、7日、10日、15日或1個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、下列各項(xiàng)中,符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是()。A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、納稅人出租機(jī)器設(shè)備,應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、納稅人承包的工程跨省的,應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)10、下列銷售不動(dòng)產(chǎn)行為,應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、下列行為中,應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、下列收入中,可以直接作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、納稅人取得下列收入,可以免征營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析15、下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中,關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析16、下列金融業(yè)務(wù)中,符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、下列業(yè)務(wù)中,按“建筑業(yè)”征稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、為切實(shí)減輕個(gè)人買房的稅收負(fù)擔(dān),國(guó)家制定了下列()營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析19、下列行為免征營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析三、計(jì)算題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)20、某美容中心兼營(yíng)美容和化妝品銷售業(yè)務(wù)取得美容服務(wù)收入27000元,化妝品銷售收入36000元。經(jīng)主管稅務(wù)部門確定,該美容中心應(yīng)分別繳`納營(yíng)業(yè)稅和增值稅。要求:計(jì)算該中心應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=27000×5%=1350(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、某劇團(tuán)由經(jīng)紀(jì)人張新安排在光明劇院演出,演出門票收入在劇團(tuán)、經(jīng)紀(jì)人、劇院三者之間按6∶1∶3分配,演出銷售門票收入100萬(wàn)元。要求:計(jì)算各納稅人應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)劇團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=100×6÷10×3%=1.8(萬(wàn)元)(2)經(jīng)紀(jì)人應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=100×1÷10×5%=0.5(萬(wàn)元)(3)劇院應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=100×3÷10×5%=1.5(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析22、某歌舞廳2007年1月—12月取得營(yíng)業(yè)收入2000000元,其中含有該歌舞廳利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備自制啤酒銷售收入300000元(共銷售啤酒50噸,每噸售價(jià)6000元)。要求:計(jì)算該歌舞廳當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅(歌舞廳營(yíng)業(yè)稅稅率為20%,娛樂業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒消費(fèi)稅單位稅額為250元/噸)。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2000000×20%=400000(元)(2)應(yīng)納消費(fèi)稅=50×250=12500(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、經(jīng)國(guó)家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的某非營(yíng)利性的協(xié)會(huì),2007年8月份取得以下收入:(1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定,收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)40000元,個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)10000元。(2)代售大型演唱會(huì)門票21000元,其中包括代售手續(xù)費(fèi)1000元。(3)代銷中國(guó)福利彩票50000元,取得代銷手續(xù)費(fèi)500元。(4)協(xié)會(huì)開設(shè)的照相館營(yíng)業(yè)收入28000元,其中包括相冊(cè)、鏡框等銷售收入2000元。(5)委派兩人到國(guó)外提供咨詢服務(wù),收取咨詢費(fèi)折合人民幣60000元。(6)舉辦一期培訓(xùn)班,收取培訓(xùn)費(fèi)120000元,資料費(fèi)8000元。要求:計(jì)算協(xié)會(huì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅及其應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)收取的團(tuán)體會(huì)員費(fèi)40000元、個(gè)人會(huì)員費(fèi)10000元免征營(yíng)業(yè)稅。代售門票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1000×5%=50(元)福利彩票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=500×5%=25(元)照相館收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=28000×5%=1400(元)國(guó)外咨詢收入60000元免征營(yíng)業(yè)稅。培訓(xùn)班收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(120000+8000)×3%=3840(元)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅合計(jì)=50+25+1400+3840=5315(元)(2)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅=21000×3%=630(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、某房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬的施工隊(duì)(非獨(dú)立核算)2007年10月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售自建商品住宅樓一棟,取得收入1800萬(wàn)元,其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、集資興建鍋爐增容費(fèi)150萬(wàn)元,工程成本460萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率10%。(2)施工隊(duì)為房地產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟,結(jié)算工程價(jià)款為3000萬(wàn)元。(3)房地產(chǎn)開發(fā)公司以一棟房屋向某銀行抵押貸款,到期本息合計(jì)4800萬(wàn)元,銀行將抵押的房屋收歸己有,經(jīng)房產(chǎn)評(píng)估所評(píng)定該房屋價(jià)值5000萬(wàn)元,銀行決定再向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付200萬(wàn)元,該公司表示同意。(4)施工隊(duì)承包某安裝、裝飾工程,工程價(jià)款1200萬(wàn)元,其中包括安裝制冷設(shè)備價(jià)款100萬(wàn)元,施工隊(duì)自帶的輔助性施工材料25萬(wàn)元。另外,獲建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)50萬(wàn)元。要求:計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司及施工隊(duì)當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅(結(jié)果保留兩位小數(shù))。標(biāo)準(zhǔn)答案：銷售自建商品房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1800×5%+460×(1+10%)÷(1-3%)×3%=105.65(萬(wàn)元)銀行抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=5000×5%=250(萬(wàn)元)施工隊(duì)兩項(xiàng)工程應(yīng)納稅額=3000×3%+(1200+50)×3%=127.5(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析25、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人。2007年10月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):(1)自建宿舍樓一棟,其中一部分已竣工銷售,已竣工銷售的宿舍樓建筑安裝工程成本100萬(wàn)元,取得銷售收入150萬(wàn)元。(2)本月批發(fā)一批貨物,取得不含稅銷售額80萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)一批貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為12萬(wàn)元、稅金為2.04萬(wàn)元,貨款已付,貨物已驗(yàn)收入庫(kù)；銷售貨物支付運(yùn)費(fèi),取得的運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)為0.60萬(wàn)元,裝卸費(fèi)為0.20萬(wàn)元,倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)為0.07萬(wàn)元。(3)一附屬獨(dú)立核算的修理部,本月修理家用電器取得收入1.20萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)修理用零部件0.90萬(wàn)元,均取得增值稅專用發(fā)票。(注:該公司適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%,成本利潤(rùn)率為5%。該公司分別核算應(yīng)稅勞務(wù)與貨物、非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額)要求:計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅和增值稅(結(jié)果保留兩位小數(shù))。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅計(jì)算如下:①自建行為應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=100×(1+5%)÷(1-3%)×3%=3.25(萬(wàn)元)②銷售不產(chǎn)動(dòng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=150×5%=7.5(萬(wàn)元)(2)應(yīng)納增值稅計(jì)算如下:①批發(fā)貨物應(yīng)納增值稅=80×17%-2.04-0.60×7%=11.52(萬(wàn)元)②修理部應(yīng)納增值稅=1.20÷(1+17%)×17%-0.9×17%=0.02(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析26、某市商業(yè)銀行2007年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:(1)向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬(wàn)元,逾期貸款的罰息收入8萬(wàn)元。(2)為電信部門代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入14萬(wàn)元。(3)4月10日購(gòu)進(jìn)有價(jià)證券800萬(wàn)元,6月25日以860萬(wàn)元的價(jià)格賣出。(4)受某公司委托發(fā)放貸款,金額5000萬(wàn)元,貸款期限2個(gè)月,年利息率4.8%,銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)。(5)向商場(chǎng)定期貸款1500萬(wàn)元,貸款期限1年,年利息率5.4%。該貸款至2007年6月30日仍未收回,商場(chǎng)也未向銀行支付利息。要求:計(jì)算該銀行第2季度應(yīng)繳納和應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅(結(jié)果保留兩位小數(shù))。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)銀行應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅計(jì)算如下:向生產(chǎn)企業(yè)貸款應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅=(600+8)×5%=30.4(萬(wàn)元)手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅=(14+5000×4.8%÷12×2×10%)×5%=0.9(萬(wàn)元)有價(jià)證券買賣應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(860-800)×5%=3(萬(wàn)元)向商場(chǎng)貸款應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=1500×5.4%÷12×3×5%=1.01(萬(wàn)元)銀行共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=30.4+0.9+3+1.01=35.31(萬(wàn)元)(2)銀行應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅=5000×4.8%÷12×2×5%=2(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析四、綜合題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)27、北京市某綜合公司某月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)承包天津市某商務(wù)樓工程,承包額2400萬(wàn)元,其中內(nèi)裝修工程轉(zhuǎn)給其他工程隊(duì)承包,分包額920萬(wàn)元。(2)銷售給石家莊市某客戶坐落在秦皇島市的一座別墅3500萬(wàn)元,已預(yù)收款3000萬(wàn)元,其余款按協(xié)議于移交所有權(quán)時(shí)結(jié)清。(3)為天津市某工廠安裝一套價(jià)值150萬(wàn)元的自動(dòng)化設(shè)備(不計(jì)入工程產(chǎn)值),收取安裝費(fèi)30萬(wàn)元,同時(shí)收取輔助材料價(jià)款10萬(wàn)元。(4)各地運(yùn)輸業(yè)務(wù),北京市15萬(wàn)元,天津市8萬(wàn)元,石家莊市7萬(wàn)元。(5)在北京從事廣告代理業(yè)務(wù),取得代理業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)元,支付廣告制作費(fèi)2000萬(wàn)元,支付給媒體廣告發(fā)布費(fèi)1000萬(wàn)元。(6)安裝北京至石家莊通訊光纜,工程收入7000萬(wàn)元。(7)在北京組織跨國(guó)旅游,總收入1000萬(wàn)元,支付給境外旅游團(tuán)體接團(tuán)支出850萬(wàn)元,替旅游者支付境內(nèi)交通費(fèi)100萬(wàn)元。(8)在天津提供汽車租賃業(yè)務(wù),取得經(jīng)營(yíng)性租賃業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元。(9)自建兩幢面積相等辦公樓,其中一幢出售,取得不動(dòng)產(chǎn)銷售收入2500萬(wàn)元,另一幢以不動(dòng)產(chǎn)參與對(duì)外投資,不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),每月取得固定收益20萬(wàn)元,兩幢房屋建設(shè)成本均為2000萬(wàn)元。(10)取得外匯買賣差價(jià)收入200萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅及應(yīng)扣繳營(yíng)業(yè)稅并寫明納稅地點(diǎn)(結(jié)果保留兩位小數(shù))。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)向天津稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(2400-920)×3%=44.4(萬(wàn)元)向天津稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅=920×3%=27.6(萬(wàn)元)(2)向秦皇島稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的營(yíng)業(yè)稅=3000×5%=150(萬(wàn)元)(3)向天津稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(30+10)×3%=1.2(萬(wàn)元)(4)向北京稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(15+8+7)×3%=0.9(萬(wàn)元)(5)向北京稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(4000-1000)×5%=150(萬(wàn)元)(6)向北京稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的營(yíng)業(yè)稅=7000×3%=210(萬(wàn)元)(7)向北京稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(1000-850-100)×5%=2.5(萬(wàn)元)(8)向天津稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的營(yíng)業(yè)稅=300×5%=15(萬(wàn)元)(9)向北京稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的營(yíng)業(yè)稅=2500×5%+2000×(1+10%)÷(1-3%)×3%+20×5%=194.04(萬(wàn)元)(10)外匯買賣價(jià)差收入免稅。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析28、某市一娛樂公司2007年1月1日開業(yè),經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂、餐飲及其他服務(wù),當(dāng)年收入情況如下:(1)門票收入220萬(wàn)元,歌舞廳收入400萬(wàn)元,游戲廳收入100萬(wàn)元。(2)保齡球館自7月1日開館,至當(dāng)年年底取得收入120萬(wàn)元。(3)美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬(wàn)元。(4)非獨(dú)立核算的小賣部銷售收入60萬(wàn)元。(5)餐飲收入600萬(wàn)元(其中包括銷售自制的180噸啤酒所取得的收入)。(6)與某公司簽訂租賃協(xié)議,將部分空閑的歌舞廳出租,分別取得租金76萬(wàn)元、賠償金4萬(wàn)元。(7)派出5名員工赴國(guó)外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入70萬(wàn)元。(8)經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元。要求:計(jì)算該娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅及消費(fèi)稅、增值稅(結(jié)果保留兩位小數(shù))。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅計(jì)算如下:①門票收入營(yíng)業(yè)稅=220×20%=44(萬(wàn)元)②歌廳、游戲廳收入營(yíng)業(yè)稅=(400+100)×20%=100(萬(wàn)元)③保齡球收入營(yíng)業(yè)稅=120×5%=6(萬(wàn)元)④美發(fā)按摩收入營(yíng)業(yè)稅=150×5%=7.5(萬(wàn)元)⑤餐飲收入營(yíng)業(yè)稅=600×5%=30(萬(wàn)元)⑥租金收入營(yíng)業(yè)稅=(76+4)×5%=4(萬(wàn)元)⑦境外中醫(yī)按摩服務(wù)收入免稅。⑧福彩收入營(yíng)業(yè)稅=10×5%=0.5(萬(wàn)元)⑨應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)=44+100+6+7.5+30+4+0.5=192(萬(wàn)元)(2)公司應(yīng)繳納的增值稅計(jì)算如下:小賣部銷售收入增值稅=60÷(1+4%)×4%=2.31(萬(wàn)元)(3)公司應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅計(jì)算如下:啤酒消費(fèi)稅=180×250=45000(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析營(yíng)業(yè)稅法練習(xí)試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、下列行為中不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是()。A、發(fā)生在境內(nèi)的應(yīng)稅勞務(wù)B、在中國(guó)境內(nèi)組織旅客出境旅游業(yè)務(wù)C、銷售中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)D、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、下列經(jīng)營(yíng)者中,屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是()。A、將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的單位B、發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸單位C、單獨(dú)銷售移動(dòng)電話,但不提供電信服務(wù)的單位D、從事修理業(yè)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、下列費(fèi)用中,應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是()。A、法院按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取訴訟費(fèi)B、搬家公司收取搬家費(fèi)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收取會(huì)員費(fèi)D、急救中心收取治療費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、下列收入中,征收營(yíng)業(yè)稅的是()。A、電影院收取的門票收入B、寺廟收取的門票收入C、文化館舉辦文化活動(dòng)的門票收入D、為農(nóng)民舉辦農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、銷售不動(dòng)產(chǎn)不包括()。A、建筑物B、土地附著物C、與房屋一起銷售的土地D、不動(dòng)產(chǎn)出租標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、企業(yè)將一輛汽車出租給承租者從事運(yùn)輸,其取得的租金收入()。A、應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)納稅B、應(yīng)按服務(wù)業(yè)納稅C、承租人承租后尚未營(yíng)運(yùn)暫不納稅D、不納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、對(duì)自建銷售建筑物,營(yíng)業(yè)稅規(guī)定()。A、不征稅B、按建筑業(yè)征稅C、按銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅D、征收銷售不動(dòng)產(chǎn)和建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、體育運(yùn)動(dòng)隊(duì)得到出場(chǎng)費(fèi),按()征稅。A、文化體育業(yè)B、服務(wù)業(yè)中的廣告業(yè)C、娛樂業(yè)D、服務(wù)業(yè)中的租賃業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、娛樂場(chǎng)所為顧客進(jìn)行娛樂活動(dòng)提供的飲食和銷售的煙酒按()征稅。A、服務(wù)業(yè)B、貨物和服務(wù)業(yè)分別C、娛樂業(yè)D、服務(wù)業(yè)和娛樂業(yè)分別標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、下列項(xiàng)目中,免征營(yíng)業(yè)稅的是()。A、單位無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)B、殘疾人出租房屋C、博物館出租部分房屋從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D、福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析二、判斷題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)11、納稅人以不動(dòng)產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為,不征營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí),連同不動(dòng)產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為,比照銷售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、飯店附設(shè)卡拉OK歌廳的,歌廳單獨(dú)核算,其飯店和歌廳的收入應(yīng)分別適用稅率征收營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、實(shí)行招標(biāo)投標(biāo)的建筑安裝工程,中標(biāo)的價(jià)格為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析15、一般貸款業(yè)務(wù)以利息收入全額為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析16、某建筑公司承包一項(xiàng)工程,承包額為3200萬(wàn)元,將其中部分工程轉(zhuǎn)包給一個(gè)建筑隊(duì),建筑隊(duì)的承包額為200萬(wàn)元。建筑公司應(yīng)按3200萬(wàn)元的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、某裝修隊(duì)為一個(gè)客戶裝修房屋,客戶提供一部分裝修材料價(jià)值3000元,裝修隊(duì)收取的料工費(fèi)共計(jì)6000元,所以裝修隊(duì)按6000元的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、個(gè)人新建建筑物銷售的行為,不征營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析19、外匯、有價(jià)證券等買賣業(yè)務(wù),以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、營(yíng)業(yè)稅的納稅人在從事應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí),兼營(yíng)貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的,應(yīng)分別核算、分別納稅。不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的,應(yīng)一并征收營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、個(gè)人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的,以受讓人為營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析三、計(jì)算題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)22、某運(yùn)輸企業(yè)貨運(yùn)收入100萬(wàn)元,客運(yùn)收入80萬(wàn)元,搬家業(yè)務(wù)收入15萬(wàn)元；從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額50萬(wàn)元,付給以后承運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)25萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(100+80+15+50-25)×3%=6.6(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、某體育館舉辦體育比賽分得門票收入80萬(wàn)元,租給其他單位舉辦活動(dòng)取得收入10萬(wàn)元,在體育館內(nèi)為某廠商樹廣告牌,取得贊助費(fèi)50萬(wàn)元。要求:計(jì)算該體育館應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=80×3%+10×5%+50×5%=5.4(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、某建筑公司承包一項(xiàng)工程,總承包額160萬(wàn)元,該公司將其中的基礎(chǔ)工程以10萬(wàn)元分包給某打樁公司。要求:計(jì)算該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅及應(yīng)扣繳的營(yíng)業(yè)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(160-10)×3%=4.5(萬(wàn)元)(2)應(yīng)扣繳營(yíng)業(yè)稅=10×3%=0.3(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析營(yíng)業(yè)稅法練習(xí)試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、提供文藝演出場(chǎng)所單位的場(chǎng)租收入,應(yīng)按()稅目征收營(yíng)業(yè)稅。A、文化體育業(yè)B、服務(wù)業(yè)———代理業(yè)C、娛樂業(yè)D、服務(wù)業(yè)———租賃業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬(wàn)元,郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元,信封、信紙銷售收入2萬(wàn)元,其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬(wàn)元。其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、0.30B、0.45C、0.96D、1.11標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅按()設(shè)計(jì)稅目稅率。A、行業(yè)B、產(chǎn)品C、地區(qū)D、納稅人性質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、某有線電視臺(tái)8月份取得收入如下:有線電視節(jié)目收視費(fèi)10萬(wàn)元,“點(diǎn)歌臺(tái)”欄目點(diǎn)歌費(fèi)0.7萬(wàn)元,廣告播映費(fèi)4萬(wàn)元。該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。A、0.52B、0.44C、0.74D、0.43標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、下列行為中,應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是()。A、橋梁大修B、郵電部門附設(shè)門市部銷售的報(bào)刊C、廠家為客戶安裝空調(diào)D、建筑公司自建自用的建筑物標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、某企業(yè)以廠房作抵押向銀行貸款,取得貸款后將廠房交與銀行使用,以廠房租金抵償貸款利息。對(duì)該企業(yè)應(yīng)()。A、按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅B、按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C、按金融保險(xiǎn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅D、征收增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中免納營(yíng)業(yè)稅的是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)公司預(yù)收購(gòu)房定金B(yǎng)、運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物C、企業(yè)將閑置的設(shè)備出租給其他企業(yè)使用D、中國(guó)人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)貸款標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、下列收入中,不征營(yíng)業(yè)稅的是()。A、保險(xiǎn)公司的無(wú)賠款優(yōu)待B、以還本方式銷售建筑物的“還本”支出C、發(fā)放政策性貼息貸款的利差補(bǔ)貼D、房地產(chǎn)開發(fā)公司代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)9、()按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、下列()的營(yíng)業(yè)行為,屬于混合銷售行為。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、甲、乙雙方合作建房,甲方以土地使用權(quán)換取乙方的房屋所有權(quán),則()稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、下列收入中,應(yīng)包含在相應(yīng)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)中的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、下列行為中,應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、下列保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的保險(xiǎn)勞務(wù)中,應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析15、下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中,應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析16、下列行為中,應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、中國(guó)人民銀行下列貸款業(yè)務(wù)中,應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定,金融機(jī)構(gòu)的下列行為中,不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)19、納稅人承包的工程跨省、市、自治區(qū)的,應(yīng)在工程所在地繳納營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、中國(guó)境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)業(yè)務(wù),不征收營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、某商人將自己購(gòu)置的一棟商品房贈(zèng)送給自己的兒子,不繳納營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析22、以租賃方式為文化活動(dòng)、體育比賽提供場(chǎng)所,不按“文化體育業(yè)”征稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)濟(jì)適用房的物業(yè)管理收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、我國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的,以全部保費(fèi)收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析四、計(jì)算題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)25、某建筑公司從事一項(xiàng)建筑工程。建設(shè)單位提供建筑材料200萬(wàn)元,建筑公司收取的其他材料價(jià)款及動(dòng)力、施工費(fèi)800萬(wàn)元。要求:計(jì)算該建筑公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(200+800)×3%=30(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析26、某旅游公司組織100人旅游團(tuán)去承德避暑山莊旅游,每人收取旅游費(fèi)800元。旅游中由公司支付每人房費(fèi)140元、餐費(fèi)160元、交通費(fèi)130元、門票費(fèi)70元。要求:計(jì)算該公司本次旅游收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=100×(800-140-160-130-70)×5%=1500(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析27、某建筑安裝公司承攬一項(xiàng)水塔的建筑安裝工程,工程價(jià)款為257800元,所安裝的計(jì)入安裝工程產(chǎn)值的設(shè)備價(jià)款為45375元。要求:計(jì)算該公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(257800+45375)×3%=9095.25(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析五、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)28、甲建筑工程公司(具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì))下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)金屬結(jié)構(gòu)件工場(chǎng)、1個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核算單位),2007年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)承包某建筑工程項(xiàng)目,并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同,總包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元,其中:建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1000萬(wàn)元；由甲建筑工程公司提供、并按市場(chǎng)價(jià)確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬(wàn)元(購(gòu)進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件時(shí)取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)款300萬(wàn)元)；建設(shè)方采購(gòu)建筑材料等1500萬(wàn)元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。(2)甲建筑工程公司將其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位)。(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元),取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬(wàn)元,餐廳、歌廳、舞廳收入共55萬(wàn)元。要求:計(jì)算甲建筑工程公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、增值稅及代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅(結(jié)果保留兩位小數(shù))。標(biāo)準(zhǔn)答案：總承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(3000-500-200)×3%=69(萬(wàn)元)轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(1300-700)×5%=30(萬(wàn)元)招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=30×5%+55×20%=12.5(萬(wàn)元)應(yīng)繳納的增值稅=500÷(1+17%)×17%-300×17%=21.65(萬(wàn)元)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅=200×3%=6(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析營(yíng)業(yè)稅法練習(xí)試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、國(guó)內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為()。A、機(jī)構(gòu)所在地B、受讓者所在地C、使用者所在地D、轉(zhuǎn)讓成交地標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、典當(dāng)物品的銷售,屬于()的征稅范圍。A、營(yíng)業(yè)稅服務(wù)業(yè)B、營(yíng)業(yè)稅金融保險(xiǎn)業(yè)C、營(yíng)業(yè)稅文化體育業(yè)D、增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、納稅人按外匯結(jié)算營(yíng)業(yè)額的,應(yīng)折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率,可以按營(yíng)業(yè)額發(fā)生的()的市場(chǎng)匯率。A、當(dāng)月任選一天B、當(dāng)月最后一天C、前一天D、當(dāng)天或當(dāng)月1日中國(guó)人民銀行公布標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、某大酒店?duì)I業(yè)額明顯偏低,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定營(yíng)業(yè)額的方法征稅,其某月的營(yíng)業(yè)成本為10萬(wàn)元,同行業(yè)的成本利潤(rùn)率為25%,則其應(yīng)納稅額為()萬(wàn)元。A、2.5B、0.5C、0.83D、0.66標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、納稅人發(fā)生混合銷售行為,視為提供應(yīng)稅勞務(wù),一并征收營(yíng)業(yè)稅的適用范圍是()。A、一切企業(yè)、單位及個(gè)人B、國(guó)有企業(yè)C、非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人D、從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人是()。A、鐵道部B、鐵道部直屬各鐵路局C、各車務(wù)段D、鐵道部直屬鐵路分局標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、對(duì)郵電部門出售手提電話、尋呼機(jī)并為用戶提供無(wú)線通訊服務(wù),其所得收入應(yīng)按()。A、服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅B、郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C、混合銷售征收增值稅D、兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、搬家公司取得收入,應(yīng)按()稅目征收營(yíng)業(yè)稅。A、交通運(yùn)輸業(yè)———陸路運(yùn)輸B、服務(wù)業(yè)———租賃業(yè)C、交通運(yùn)輸業(yè)———裝卸搬運(yùn)D、服務(wù)業(yè)———代理業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)9、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、下列項(xiàng)目中,免征營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、下列項(xiàng)目中,應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、下列營(yíng)業(yè)額中,可作為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、下列()應(yīng)按文化體育業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、下列轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析15、營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析16、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)()其營(yíng)業(yè)額。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、免征營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、下列營(yíng)業(yè)項(xiàng)目中,營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)19、運(yùn)輸企業(yè)開展聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)時(shí),以取得的收入扣除支付給以后的承運(yùn)者的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)等費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、單位或個(gè)人進(jìn)行演出的全部票價(jià)收入,減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)等不征營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析22、殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù),免征營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)是指金融機(jī)構(gòu)將吸收的單位和個(gè)人的存款貸給他人使用的業(yè)務(wù)。在計(jì)征營(yíng)業(yè)稅時(shí),以貸款利息減去借款利息的余額為轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定,納稅人經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù),以其向承租人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析25、納稅人不以自用為目的,而是將自建的房屋對(duì)外銷售,其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅,再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析26、保險(xiǎn)公司如采用收取儲(chǔ)金方式取得經(jīng)濟(jì)利益的,其“儲(chǔ)金業(yè)務(wù)”的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金期末余額乘以人民銀行公布的一年期存款的年利率。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析四、計(jì)算題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)27、某融資租賃公司經(jīng)省外經(jīng)貿(mào)委員會(huì)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù),從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備租給國(guó)內(nèi)一家企業(yè),以融資租賃方式收取的租賃費(fèi)為:設(shè)備價(jià)款1404萬(wàn)元(含進(jìn)口增值稅),安裝調(diào)試費(fèi)10萬(wàn)元,運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元(含公路建設(shè)費(fèi)0.05萬(wàn)元),另收取手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元,該項(xiàng)設(shè)備貸款利息為750萬(wàn)元。要求:計(jì)算該公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(2+750)×8%=60.16(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析28、某房地產(chǎn)公司將新建的一棟住宅樓以每平方米1200元的價(jià)格出售,價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由。該樓建筑面積為4000平方米,該公司當(dāng)月未銷售過(guò)同類住房,該房產(chǎn)的工程成本為每平方米1217元(成本利潤(rùn)率為5%)。要求:計(jì)算該公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅(結(jié)果保留兩位小數(shù))。標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[4000×1217×(1+5%)÷(1-5%)]×5%=269021.05(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析營(yíng)業(yè)稅法練習(xí)試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、下列各項(xiàng)中,不屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有()。A、向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)B、為境外單位(境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu))在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而提供代理的代理人C、建筑業(yè)分包轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)的總承包人D、受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：發(fā)生在境外的勞務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅的范圍,國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)不必扣繳營(yíng)業(yè)稅。2、下列項(xiàng)目中,符合營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是()。A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之外的其他無(wú)形資產(chǎn)的在其機(jī)構(gòu)所在地B、納稅人與銷售的不動(dòng)產(chǎn)不在一地的,在納稅人所在地C、納稅人承包工程跨省市的,在工程所在地D、納稅人分包轉(zhuǎn)包的工程與總承包人在同一省市的,在總承包人所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人與銷售不動(dòng)產(chǎn)不在一地的,應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地繳納。承包工程跨省市的應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地繳納。總承包人與分包轉(zhuǎn)包工程在同一省市的應(yīng)在分包轉(zhuǎn)包工程勞務(wù)發(fā)生地繳納。A項(xiàng)符合營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定。3、下列各項(xiàng)中,應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。(1999年)A、建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額B、非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯,賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額C、旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：按營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,營(yíng)業(yè)額是指建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人,以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額。非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯等不征營(yíng)業(yè)稅,旅行社組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的,以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用,包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及其他收費(fèi)為營(yíng)業(yè)額。4、下列各項(xiàng)中,不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是()。(2000年)A、物業(yè)管理公司代供電部門收取電費(fèi)取得的收入B、金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入C、國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入D、拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題中,A、B、D項(xiàng)均屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。按營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入,不征收營(yíng)業(yè)稅。5、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人,視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。(2001年)A、將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天B、為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C、簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天D、承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查的是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。6、下列收入中,可以免征營(yíng)業(yè)稅的是()。(2002年)A、電影發(fā)行單位取得的片租收入B、個(gè)人出租自有住房取得的租金收入C、企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)向職工出售住房收入D、高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題中,只有C項(xiàng)符合營(yíng)業(yè)稅免稅規(guī)定。7、下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù),表述正確的是()。(2003年)A、一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為利差收入B、轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為賣出股票的全部收入C、金融中間業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為傭金的全部收入D、融資租賃的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部?jī)r(jià)款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題表述正確的是C選項(xiàng)。A選項(xiàng)一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為利息收入金額；B選項(xiàng)轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓股票的價(jià)差(正差)；D選項(xiàng)融資租賃業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方出租貨物實(shí)際成本后的余額。8、自2003年1月1日起,以不動(dòng)產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤(rùn)分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為,不征營(yíng)業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入為()。(2004年)A、應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅B、減半征收營(yíng)業(yè)稅C、也不征營(yíng)業(yè)稅D、暫緩征收營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：自2003年1月1日起,以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股,參與受資方利潤(rùn)分配、同擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為,不征營(yíng)業(yè)稅；投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入,也不征收營(yíng)業(yè)稅。二、多項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)9、在增值稅和營(yíng)業(yè)稅有交叉的征稅范圍內(nèi),按規(guī)定應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：C選項(xiàng)屬于單純銷售貨物,而不提供電信服務(wù),需要繳增值稅。10、下列規(guī)定不符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：技術(shù)預(yù)測(cè)屬技術(shù)咨詢,按規(guī)定免征營(yíng)業(yè)稅。非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人買賣金融商品不征營(yíng)業(yè)稅,均符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定。不符合規(guī)定的為A、B項(xiàng)。A項(xiàng)應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅,B項(xiàng)應(yīng)繳增值稅(特殊規(guī)定)。11、下列各項(xiàng)中,屬于現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅適用稅率的是()。(1999年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題應(yīng)注意的是2001年開始金融保險(xiǎn)業(yè)8%的稅率每年下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)。12、下列各項(xiàng)中,應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：按營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,銷售不動(dòng)產(chǎn)向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,跨省市承包工程,應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納,經(jīng)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù),應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。13、為了切實(shí)減輕個(gè)人買賣普通住宅的稅收負(fù)擔(dān),進(jìn)一步啟動(dòng)住房三級(jí)市場(chǎng),國(guó)家在普通住宅的銷售和購(gòu)買環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下列各項(xiàng)中,屬于營(yíng)業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有()。(2000年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：A、B、D屬于現(xiàn)行優(yōu)惠政策。按營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,空置的商品房在2000年底以前銷售的,免繳營(yíng)業(yè)稅,不存在減半征收問(wèn)題。14、下列各項(xiàng)中,屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有()。(2001年)標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：因?yàn)榫惩饴?lián)運(yùn)企業(yè)提供的勞務(wù)發(fā)生在境外,不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍,向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè),不能代扣代繳境外企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅。B、C、D符合營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定。15、下列各項(xiàng)保險(xiǎn)收入,應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。(2002年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：本題中,應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有A、B兩項(xiàng)。C項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍；D項(xiàng)為營(yíng)業(yè)稅的免稅范圍。16、下列各項(xiàng)中,符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有()。(2003年)標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：拍賣行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅；對(duì)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按全部收入征收營(yíng)業(yè)稅。三、判斷題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)17、某企業(yè)以一項(xiàng)專有技術(shù)對(duì)外投資,并商定按被投資方收入一定比例每年收取轉(zhuǎn)讓費(fèi),此行為屬于以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資,不繳營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的,不繳營(yíng)業(yè)稅；收取一定的轉(zhuǎn)讓費(fèi),不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的,應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。18、娛樂場(chǎng)所為顧客提供的飲食服務(wù)和其他各種服務(wù),如果其餐飲收入與其為娛樂活動(dòng)提供服務(wù)的營(yíng)業(yè)收入能分別核算,則餐飲收入按服務(wù)業(yè)征稅；如果不能分別核算,則餐飲收入按娛樂業(yè)征稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：娛樂場(chǎng)所為顧客提供餐飲服務(wù)及其他服務(wù),也應(yīng)按娛樂業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。19、省政府規(guī)定,個(gè)人經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅的某應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí),適用3%的營(yíng)業(yè)稅率,起征點(diǎn)為每月700元。A納稅人月營(yíng)業(yè)收入690元不繳納營(yíng)業(yè)稅；B納稅人月收入790元,應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅23.70元。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：達(dá)到起征點(diǎn)應(yīng)全額征稅。790×3%=23.70(元)。20、對(duì)于經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的個(gè)體工商戶及其他有經(jīng)營(yíng)行為的個(gè)人,營(yíng)業(yè)稅規(guī)定了起征點(diǎn)。()(1999年)A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)額達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)要全額計(jì)征,低于起征點(diǎn)則免予征收營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)是對(duì)經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的個(gè)人實(shí)行的一種政策。21、單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷售,其自建行為視同提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅。()(1999年)A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：如果單位和個(gè)人自己新建建筑物并銷售,既提供了建筑勞務(wù),又發(fā)生了轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)行為,應(yīng)于收訖營(yíng)業(yè)額或取得索取營(yíng)業(yè)額憑證的當(dāng)天,繳納營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)注意這一政策目前有所變動(dòng),個(gè)人自建自用建筑物銷售現(xiàn)規(guī)定是免征營(yíng)業(yè)稅。22、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)是指金融機(jī)構(gòu)將吸收的單位和個(gè)人的存款貸給他人使用的業(yè)務(wù)。在計(jì)征營(yíng)業(yè)稅時(shí),以貸款利息減去借款利息后的余額為轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額。()(1999年)A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：金融機(jī)構(gòu)將吸收的單位和個(gè)人存款貸給他人使用的業(yè)務(wù),稱為貸款業(yè)務(wù),應(yīng)按貸款利息收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)是指金融機(jī)構(gòu)將借入的資金貸與他人使用的業(yè)務(wù),以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)稅。23、根據(jù)現(xiàn)行稅法的有關(guān)規(guī)定,對(duì)貨物期貨征收營(yíng)業(yè)稅,對(duì)非貨物期貨不征收營(yíng)業(yè)稅。()(2000年)A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題的說(shuō)法錯(cuò)誤。按營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,應(yīng)對(duì)非貨物期貨征收營(yíng)業(yè)稅(貨物期貨應(yīng)征增值稅)。24、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定,納稅人經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù),以其向承租人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題符合營(yíng)業(yè)稅法的有關(guān)規(guī)定。25、在我國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入,均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。()(2002年)A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題的說(shuō)法錯(cuò)誤。加工、修理修配勞務(wù)屬增值稅征收范圍,不繳營(yíng)業(yè)稅。26、納稅人不以自用為目的,而是將自建的房屋對(duì)外銷售,其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅,再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。()(2003年)A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于自建出售的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)繳兩個(gè)稅目的營(yíng)業(yè)稅。27、保險(xiǎn)公司如采用收取儲(chǔ)金方式取得經(jīng)濟(jì)利益的,其“儲(chǔ)金業(yè)務(wù)”的營(yíng)業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金期末余額乘以人民銀行公布的一年期存款的年利率。()(2003年)A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納稅期限為一個(gè)月,納稅人在納稅期內(nèi)儲(chǔ)金的平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利息為儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額。28、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)濟(jì)適用房的物業(yè)管理收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：物業(yè)管理收入屬于服務(wù)業(yè)中的代理業(yè),均按服務(wù)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅,無(wú)免稅規(guī)定。四、計(jì)算題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)29、甲企業(yè)為建筑安裝公司,2003年發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)自建樓房一棟,工程成本1000萬(wàn)元,建成后將該樓房對(duì)外出售,取得銷售收入2000萬(wàn)元;(2)將兩年前投資入股的一棟房產(chǎn),在投資期內(nèi)將其股權(quán)的40%出讓,取得收入500萬(wàn)元;(3)將一棟樓房抵押給某銀行使用以取得貸款,當(dāng)月抵減應(yīng)付銀行利息50萬(wàn)元;要求:計(jì)算甲企業(yè)本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。(建筑業(yè)利潤(rùn)率為20%)標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)納稅人自建房屋對(duì)外出售,分別按建筑業(yè)的銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅建筑勞務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅:1000×(1+20%)÷(1-3%)×3%=37.11(萬(wàn)元)銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅:2000×5%=100(萬(wàn)元)(2)自2003年1月1日起,將不動(dòng)產(chǎn)投資入股共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的,不征營(yíng)業(yè)稅;在投資期內(nèi)轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征營(yíng)業(yè)稅。(3)將不動(dòng)產(chǎn)抵押抵減利息,屬于出租行為,按服務(wù)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅。房產(chǎn)抵押抵減利息應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=50×5%=2.5(萬(wàn)元)(4)甲企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=37.11+100+2.5=139.61(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析30、甲建筑公司以16000萬(wàn)元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓,之后,甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬(wàn)元分包給乙建筑公司。工程完工后,房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬(wàn)元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi);甲建筑公司將一幢普通住宅樓自用,另一幢市值2200萬(wàn)元的普通住宅抵頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)。要求:請(qǐng)分別計(jì)算有關(guān)各方應(yīng)繳納和應(yīng)扣繳的營(yíng)業(yè)稅稅款。標(biāo)準(zhǔn)答案：甲建筑公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅:(16000-7000)×3%=270(萬(wàn)元)甲建筑公司代扣代繳乙建筑公司的營(yíng)業(yè)稅:7000×3%=210(萬(wàn)元)甲建筑公司售房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅:2200×5%=110(萬(wàn)元)房地產(chǎn)開發(fā)公司售房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅:4000×5%=200(萬(wàn)元)知識(shí)點(diǎn)解析：按營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包他人,以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅并代扣代繳分包人或轉(zhuǎn)包人的應(yīng)納稅額。房地產(chǎn)開發(fā)公司用建成住宅抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi),屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)行為,應(yīng)按4000萬(wàn)元作為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。甲建筑公司用2200萬(wàn)元的普通住宅抵頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi),也屬銷售不動(dòng)產(chǎn)行為,應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅31、某經(jīng)國(guó)家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性的協(xié)會(huì),2000年8月份取得以下收入。(1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定,收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)40000元,個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)10000元。(2)代售大型演唱會(huì)門票21000元,其中包括代售手續(xù)費(fèi)1000元。(3)代銷中國(guó)福利彩票50000元,取得代銷手續(xù)費(fèi)500元。(4)協(xié)會(huì)開設(shè)的照相館營(yíng)業(yè)收入28000元,其中包括相冊(cè)、鏡框等銷售收入2000元。(5)委派兩人到國(guó)外提供咨詢服務(wù),收取咨詢費(fèi)人民幣60000元。(6)舉辦一期培訓(xùn)班,收取培訓(xùn)費(fèi)120000元,資料費(fèi)8000元。要求:(1)計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(2)計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(1000+500)×5%+28000×5%+(120000+8000)×3%=5315(元)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅=21000×3%=630(元)知識(shí)點(diǎn)解析：(1)按營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定,依照社團(tuán)章程規(guī)定收取的會(huì)員費(fèi)免征營(yíng)業(yè)稅。(2)代售演唱會(huì)門票收取的手續(xù)費(fèi)和代銷福利彩票收取的手續(xù)費(fèi)(1000+500)應(yīng)按服務(wù)業(yè)中的代理業(yè)按5%征營(yíng)業(yè)稅。照相館取得的營(yíng)業(yè)收入為混合銷售,按服務(wù)業(yè)5%計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。在國(guó)外提供咨詢服務(wù)不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),因此不屬營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。舉辦培訓(xùn)班收取的資料費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)屬混合經(jīng)營(yíng),按文化體育業(yè)3%征收營(yíng)業(yè)稅。代售演唱會(huì)門票應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅,按文化業(yè)代征3%營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅法練習(xí)試卷第6套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍確定方法正確的是()。A、建筑公司自建筑物自用按建筑業(yè)繳營(yíng)業(yè)稅B、航空地面服務(wù)應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)繳營(yíng)業(yè)稅C、某作家將小說(shuō)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家出版社,按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)繳營(yíng)業(yè)稅D、修理汽車按服務(wù)業(yè)繳營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：建筑公司自建筑物自用不繳營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)屬于營(yíng)業(yè)稅免稅范圍；修理汽車屬于增值稅征稅范圍。2、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法規(guī)規(guī)定,對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和疾病控制機(jī)構(gòu)、婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)取得的收入,不適用的稅收政策有()。A、對(duì)非營(yíng)利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入,免征營(yíng)業(yè)稅B、對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和疾病控制機(jī)構(gòu)、婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)出租房產(chǎn)取得的收入,免征營(yíng)業(yè)稅C、對(duì)疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入,免征營(yíng)業(yè)稅D、對(duì)營(yíng)利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的醫(yī)療服務(wù)收入,直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的,自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起,3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、目前下列項(xiàng)目不征營(yíng)業(yè)稅的是()。A、福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入B、個(gè)人購(gòu)買后居住半年的普通住宅出售C、單位贈(zèng)送房屋D、單位出租閑置的房屋標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：B、C、D項(xiàng)應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅,個(gè)人自建自用住房免征營(yíng)業(yè)稅。4、某人出租房屋收取的月租金2000元,承租方用來(lái)開設(shè)小賣部,出租方每月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是()。A、100元B、80元C、60元D、40元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：某人出租房屋,對(duì)方用于經(jīng)營(yíng),仍適用5%的稅率,計(jì)算過(guò)程:2000×5%=100。5、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法規(guī)規(guī)定,下列項(xiàng)目中,應(yīng)按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是()。A、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)B、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股并共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)C、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人D、將不動(dòng)產(chǎn)出租給他人使用標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、下列關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)的表述中,不正確的是()。A、經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的融資租賃業(yè)務(wù),按照服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅B、經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的融資租賃業(yè)務(wù),按照金融保險(xiǎn)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅C、未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的融資租賃業(yè)務(wù),轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)的,按照銷售貨物行為征收增值稅D、未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的融資租賃業(yè)務(wù),貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓的,按照服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、下列行業(yè)中,營(yíng)業(yè)稅納稅期限為一個(gè)季度的是()。A、典當(dāng)業(yè)B、保險(xiǎn)業(yè)C、金融業(yè)D、建筑業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法規(guī)規(guī)定,下列轉(zhuǎn)讓行為中,應(yīng)計(jì)算繳納免征營(yíng)業(yè)稅的是()。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B、企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)C、以專利權(quán)投資入股并且共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)D、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)9、下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的闡述,符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、下列收入應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：咨詢培訓(xùn)收入屬服務(wù)業(yè),應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅,搬家公司的收入屬交通運(yùn)輸業(yè),應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅。A、D兩項(xiàng)是增值稅的征收范圍。11、下列項(xiàng)目中,應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、下列項(xiàng)目中,按5%計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：A、C、D三項(xiàng)屬服務(wù)業(yè),適用5%的稅率。體育表演屬文化體育業(yè),按3%征營(yíng)業(yè)稅。13、某食品廠2003年1月與某大型超市簽訂代銷協(xié)議,委托超市代銷袋裝食品500箱。協(xié)議中約定,食品廠提供的代銷食品40元/箱(不含稅),代銷手續(xù)費(fèi)4元/箱,超市可以在15%的幅度內(nèi)加價(jià)銷售。2月代銷結(jié)束,超市按照每箱45元(不含稅)的價(jià)格銷售食品400箱,按照雙方議定價(jià)格與食品廠結(jié)算了銷售額16000元,收到食品廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2720元,同時(shí)向食品廠收取手續(xù)費(fèi)1600元。該食品增值稅稅率17%。則對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù),超市應(yīng)負(fù)擔(dān)的納稅義務(wù)為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為,負(fù)有扣繳應(yīng)納稅款法定義務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析三、判斷題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)15、個(gè)人購(gòu)買并用住不足一年的普通住宅,銷售按銷售價(jià)格減去購(gòu)入原價(jià)后的差額依3%稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人購(gòu)買并用住不足一年的普通住宅,銷售按銷售價(jià)格減去購(gòu)入原價(jià)后的差額依5%稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。16、某服裝廠與A公司合作建房。雙方協(xié)議規(guī)定:服裝廠提供土地5000平方米,A公司提供資金,發(fā)包給某施工企業(yè)施工；房屋建成后,服裝廠與A公司以3∶7的比例分配房屋產(chǎn)權(quán)。現(xiàn)在,房屋已建成,服裝廠分得房屋1棟,價(jià)款400萬(wàn)元,其3500平方米的土地使用權(quán)歸A公司所有。服裝廠取得房屋產(chǎn)權(quán)后,將其出售給B公司,所得價(jià)款450萬(wàn)元。該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額為42.50萬(wàn)元。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)時(shí),涉及的有形動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按視同銷售行為處理,計(jì)算繳納增值稅；涉及的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)時(shí),涉及的有形動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不納增值稅；涉及的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓也不納營(yíng)業(yè)稅。18、納稅人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的,以全部保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額,并由境內(nèi)保險(xiǎn)人扣繳境外再保險(xiǎn)人應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析19、對(duì)立法機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)的收費(fèi),一律不征收營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、某施工企業(yè)承包一項(xiàng)建筑工程,工程款800萬(wàn)元。部分工程分包給其他建筑單位,工程款200萬(wàn)元。對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù),該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為18萬(wàn)元。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于開辦農(nóng)副產(chǎn)品加工時(shí),取得的土地轉(zhuǎn)讓收入免征營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征營(yíng)業(yè)稅。22、個(gè)人取得的運(yùn)輸收入繳納個(gè)人所得稅,但不繳營(yíng)業(yè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅。23、某建筑公司2004年中標(biāo)建筑工程一幢,中標(biāo)額500萬(wàn)元；同時(shí)購(gòu)置房屋一幢并將其對(duì)外銷售,購(gòu)入原價(jià)1000萬(wàn)元,取得銷售收入1200萬(wàn)元。則該公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為25萬(wàn)元。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析四、計(jì)算題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)24、某市商業(yè)銀行2002年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下。(1)向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬(wàn)元,逾期貸款的罰息收入8萬(wàn)元。(2)為電信部門代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入14萬(wàn)元。(3)4月10日購(gòu)進(jìn)有價(jià)證券800萬(wàn)元,6月25日以860萬(wàn)元的價(jià)格賣出。(4)受某公司委托發(fā)放貸款,金額5000萬(wàn)元,貸款期限2個(gè)月,年利息率4.8%,銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)。(5)2001年3月31日向商場(chǎng)定期貸款1500萬(wàn)元,貸款期限1年,年利息率5.4%,該貸款至2002年6月30日仍未收回,商場(chǎng)也未向銀行支付利息。(提示:2002年銀行適用營(yíng)業(yè)稅稅率6%)要求:計(jì)算該銀行2002年第2季度應(yīng)繳納和應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)銀行應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅:①向生產(chǎn)企業(yè)貸款應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(600+8)×6%=36.48(萬(wàn)元)②手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(14+5000×4.8/12×2×10%)×6%=1.08(萬(wàn)元)③有價(jià)證券買賣應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(860-800)×6%=3.6(