財(cái)會(huì)實(shí)操-非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/6財(cái)會(huì)實(shí)操-非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理購進(jìn)貨物及其相關(guān)服務(wù)的損失：當(dāng)企業(yè)購進(jìn)的貨物因非正常原因（如被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等）導(dǎo)致?lián)p失時(shí)，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。在產(chǎn)品、產(chǎn)成本品所耗用的購進(jìn)貨物：如果企業(yè)生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品或已完成的產(chǎn)成品因非正常損失，其所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）的進(jìn)項(xiàng)稅額也需要轉(zhuǎn)出。不動(dòng)產(chǎn)及其在建工程的損失：對(duì)于企業(yè)持有的不動(dòng)產(chǎn)或其在建工程因非正常原因?qū)е碌膿p失，包括該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額同樣需要轉(zhuǎn)出。非正常損失會(huì)計(jì)分錄借：營業(yè)外支出—非常損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損益應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）【非正常損失，不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出?！窟M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形及賬務(wù)處理01進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)貸:原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理損失貸:庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失貸:在產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理借:固定資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)的賬務(wù)處理借:固定資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的賬務(wù)處理借:銀行存款貸:長期待攤費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)02上月進(jìn)項(xiàng)稅額本月轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí):借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)03進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄借:原材料等科目貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值