稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷2（共225題）

稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷2（共9套）（共225題）稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、將待售并發(fā)產(chǎn)品以臨時(shí)租憑方式租出的，租賃期間取得的價(jià)款應(yīng)按租金確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；出售時(shí)再按()確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A、銷售資產(chǎn)B、銷售開發(fā)產(chǎn)品C、租金合計(jì)D、銷售額與租金之差標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、某民營(yíng)企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，已扣除了其管理費(fèi)中發(fā)生的新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，由于這項(xiàng)費(fèi)用比2003年增長(zhǎng)了10%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A、300B、250C、200D、150標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、根據(jù)稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)允許列支的稅金，是指()。A、所得稅B、增值稅C、營(yíng)業(yè)稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、從事農(nóng)業(yè)牧業(yè)的外商投資企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的邊遠(yuǎn)地區(qū)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，從開始獲利的年度起，“兩免三減半”，依照規(guī)定享受免稅減稅待遇期滿后，經(jīng)批準(zhǔn)在以后的10年內(nèi)可以繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征()的企業(yè)所得稅。A、10%～20%B、15%～24%C、15%～30%D、20%～30%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、下列情形中，不能作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。A、因自然災(zāi)害導(dǎo)致無(wú)法收回的應(yīng)收賬款B、債務(wù)人被依法注銷，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款C、債務(wù)人2年未清償，且有確鑿證據(jù)證明無(wú)力償還的應(yīng)收賬款D、法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重組計(jì)劃后無(wú)法追償?shù)膽?yīng)收賬款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：(1)債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)模?2)債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?3)債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的；(4)與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)模?5)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的；(66、對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)雇員實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)按()征收個(gè)人所得稅。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、股息、紅利所得C、其他所得D、工資、薪金所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是()。A、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入B、客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物押金收入C、與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額D、上級(jí)主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、2015年3月，境內(nèi)某公司向一非居民企業(yè)(在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所)支付利息26萬(wàn)元、租金40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款120萬(wàn)元(該財(cái)產(chǎn)為位于中國(guó)境內(nèi)的房屋，凈值為50萬(wàn)元)，該公司應(yīng)扣繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、13．6B、20．6C、27．2D、41．2標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：(1)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；(2)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。該公司應(yīng)扣繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅=(26+40+120-50)×10％=13．6(萬(wàn)元)。9、某企業(yè)所得稅稅率為33％，本年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額80萬(wàn)元，取得境外稅后收益48.1萬(wàn)元。境外企業(yè)所得稅稅率30％，由于享受了4％的稅率優(yōu)惠，實(shí)際按26％的稅率繳納了所得稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、27.84B、29.06C、29.76D、30.95標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。A、境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損B、扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)C、扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款D、居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，但是境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，選項(xiàng)A正確；扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人到所得發(fā)生地申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。11、某美國(guó)企業(yè)未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2008年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項(xiàng)專利權(quán)使用權(quán)，合同約定使用期限為兩年，境內(nèi)企業(yè)需要支付費(fèi)用200萬(wàn)元，則境內(nèi)企業(yè)2008年應(yīng)扣繳的所得稅為()萬(wàn)元。A、10B、20C、9.5D、19標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。因此題目中的專利權(quán)使用權(quán)按照每年的收入全額計(jì)算所得稅，應(yīng)扣繳的所得稅=200÷2×10%=10(萬(wàn)元)12、下列各項(xiàng)中，對(duì)于個(gè)人取得的所得，需要繳納個(gè)人所得稅的是()。A、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品B、企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)C、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得D、企業(yè)采取買一贈(zèng)一方式銷售貨物，個(gè)人取得的贈(zèng)品所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。13、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是車船管理部門核發(fā)()。A、車船登記證書的次月B、行駛證中記載日期的當(dāng)月C、行駛證中記載日期的次月D、車船上路行駛的當(dāng)月標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。14、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的說(shuō)法，正確的是()。A、可比非受控價(jià)格法可以適用所有類型的關(guān)聯(lián)交易B、再銷售價(jià)格法通常適用于資金融通的關(guān)聯(lián)交易C、成本加成法通常適用于無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓的關(guān)聯(lián)交易D、交易凈利潤(rùn)法通常適用于高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估的關(guān)聯(lián)交易標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，再銷售價(jià)格法通常適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或變更商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或單純購(gòu)銷業(yè)務(wù)；選項(xiàng)C，成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易；選項(xiàng)D，交易凈利潤(rùn)法通常適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓和使用，無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用以及勞務(wù)提供等關(guān)聯(lián)交易。15、2014年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2025萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，后因商品質(zhì)量問(wèn)題，發(fā)生銷貨退回25萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入120萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)10萬(wàn)元。2014年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入為()萬(wàn)元。A、2140B、2150C、2000D、2200標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。國(guó)債利息收入免稅。所以，應(yīng)稅收入=(2025-25)+120+20+10=2150(萬(wàn)元)。16、王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因加印又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、728B、784C、812D、868標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：同一作品出版、發(fā)表后，因加印而追加稿酬的，其取得的稿酬應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并為一次所得，計(jì)征個(gè)人所得稅。王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(5000+2000)×(1-20％)×20％×(1-30％)=784(元)。17、下列非居民企業(yè)取得的所得，不得享受免征企業(yè)所得稅的是()。A、外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得B、國(guó)際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得C、國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得D、外國(guó)企業(yè)向居民企業(yè)提供專利權(quán)使用權(quán)取得的所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D為特許權(quán)使用費(fèi)所得，按收入全額征稅。18、某企業(yè)2010年初委托施工企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù)一幢，9月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)入賬原值400萬(wàn)元；9月30日將原值300萬(wàn)元的舊車間對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，當(dāng)年收取固定利潤(rùn)10萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30％。2010年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。A、3．60B、3．93C、4．14D、6．25標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：以房產(chǎn)進(jìn)行投資，收取固定收入，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=400×(1-30％)×1．2％÷12×3+300×(1-30％)×1．2％÷12×9+10×12％=3．93(萬(wàn)元)。19、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收契稅的是()。A、企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)B、企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)房屋權(quán)屬C、承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)D、運(yùn)動(dòng)員因成績(jī)突出獲得國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)的住房標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B免征契稅；選項(xiàng)C不屬于契稅的征稅范圍。20、甲某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主，2014年1月將價(jià)值60萬(wàn)元的自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，3月以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入一處房產(chǎn)；6月將價(jià)值200萬(wàn)元的自有倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換，甲某收取差價(jià)40萬(wàn)元。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。(契稅稅率為4％)A、8B、8．4C、9．6D、16標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免納契稅；房屋交換，其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。應(yīng)繳納契稅=200×4％=8(萬(wàn)元)。21、下列占用土地的行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B、公園自用的土地C、市政街道公共占用的土地D、企業(yè)內(nèi)廠區(qū)綠化地帶占用的土地標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地免交城鎮(zhèn)土地使用稅，但是企業(yè)內(nèi)的廣場(chǎng)、道路、綠化地帶占用的土地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。22、某人民團(tuán)體擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2015年3月31日至12月31日該人民團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米15元，該人民團(tuán)體2015年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、3750B、11250C、12500D、15000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：人民團(tuán)體自用的辦公樓占地免稅，用于對(duì)外出租、經(jīng)營(yíng)的不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該人民團(tuán)體2015年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15×9÷12=11250(元)。23、下列說(shuō)法中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。A、為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有并用于提供社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B、房屋的租金收入，只包括房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得的貨幣收入C、個(gè)人自住的別墅應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅D、房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：房屋的租金收入包括貨幣和實(shí)物收入；個(gè)人自用住房屬于免征房產(chǎn)稅的項(xiàng)目：房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。24、某技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2018年實(shí)際支出的工資、薪金總額為500萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生72萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10．5萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2018年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A、0B、2C、6D、8標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：福利費(fèi)扣除限額=500×14％=70(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生72萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除70萬(wàn)元，納稅調(diào)增2萬(wàn)元。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2％=10(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生14萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除10萬(wàn)元，納稅調(diào)增4萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8％=40(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生10．5萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=2+4=6(萬(wàn)元)。25、某教授2019年8月因其編著的小說(shuō)出版，獲得稿酬8500元，2019年9月又在另外一個(gè)出版社出版取得稿酬3700元，該教授共應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A、952B、1288C、1366．4D、1358標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，則可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅。該教授共應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=8500×(1－20％)×70％×20％+(3700－800)×70％×20％=1358(元)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的某外商獨(dú)資賓館，其所適用稅率為()。A、30%B、33%C、15%D、24%標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)，表述正確的是()。A、采用售后回購(gòu)方式銷售商品企業(yè)所得稅上不確認(rèn)收入，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債B、以買一贈(zèng)一方式銷售商品的，贈(zèng)送的商品應(yīng)視同銷售計(jì)入收入總額C、以舊換新業(yè)務(wù)按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價(jià)格差額確認(rèn)銷售收入D、企業(yè)給予購(gòu)貨方現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，如以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用；選項(xiàng)B：企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入；選項(xiàng)C：銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。3、所謂“勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的”是指()。A、個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)20000元B、個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)50000元C、個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元D、個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)50000元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A、某室外的玻璃暖房B、工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯C、建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋D、農(nóng)村的經(jīng)營(yíng)用房標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：房產(chǎn)是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)；房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂(lè)、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，不包括農(nóng)村。5、按外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得為外國(guó)貨幣并已按照外匯牌價(jià)折合成人民幣繳納稅款，發(fā)生多繳稅款需要辦理退稅時(shí)，其外匯折合方法是()。A、將應(yīng)退的人民幣稅款，按照原繳納稅款時(shí)的外匯牌價(jià)折合成外國(guó)貨幣，再將該外國(guó)貨幣數(shù)額按照填開退稅憑證當(dāng)日的外匯牌價(jià)折合成人民幣退還稅款B、將應(yīng)退的人民幣稅款，按照填開退稅憑證當(dāng)日的外匯牌價(jià)折合成外國(guó)貨幣，再將該外國(guó)貨幣數(shù)額按照原繳納稅款時(shí)的外匯牌價(jià)折合成人民幣退還稅款C、將應(yīng)退的人民幣稅款，按照原繳納稅款時(shí)的外匯牌價(jià)折合成外國(guó)貨幣退還稅款D、將應(yīng)退的人民幣稅款，按照填開退稅憑證當(dāng)日的外匯牌價(jià)折合成外國(guó)貨幣退還稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是()。A、經(jīng)營(yíng)性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)B、融資性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)C、承租方支付的手續(xù)費(fèi)D、安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得工資薪金所得的納稅人和在中國(guó)境內(nèi)有住所而中國(guó)境外取得工資、薪金所得的納稅人附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為()元。A、每月800B、每月3200C、每月4000D、每年3200標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)以貨易貨合同，按合同規(guī)定，甲公司向乙公司提供60噸鋼材，但合同并未列明鋼材金額，國(guó)家牌價(jià)為每噸0.5萬(wàn)元；乙公司則向甲公司提供價(jià)值40萬(wàn)元的設(shè)備。則甲乙兩個(gè)公司合計(jì)應(yīng)納印花稅()元。A、90B、420C、210D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：在商品購(gòu)銷活動(dòng)中，采用以貨易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷金額合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花。合同未列明金額的，應(yīng)按合同所載購(gòu)、銷數(shù)量，依照國(guó)家牌價(jià)或市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額。雙方合計(jì)應(yīng)納印花稅=(60×5000+400000)×0.3‰×2=420(元)9、2011年甲居民企業(yè)(經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，企業(yè)申報(bào)已在境外繳納的所得稅稅款為20萬(wàn)元，因客觀原因無(wú)法進(jìn)行核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡(jiǎn)易方法計(jì)算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為()萬(wàn)元。A、12．5B、15C、20D、25標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：因客觀原因無(wú)法真實(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)繳納并已經(jīng)實(shí)際繳納的境外所得稅稅額的，除就該所得直接繳納及間接負(fù)擔(dān)的稅款在所得來(lái)源國(guó)的實(shí)際有效稅率低于法定稅率50％以上的外，可按境外應(yīng)納稅所得額的12．5％作為抵免限額。高新技術(shù)企業(yè)，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15％的優(yōu)惠稅率計(jì)算，這里15％的稅率沒有低于法定稅率50％以上，所以計(jì)算抵免限額=100×12．5％=12．5(萬(wàn)元)。10、中國(guó)公民張某任國(guó)內(nèi)某上市公司高級(jí)工程師，公司于2015年實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃，2015年1月張某獲得公司授予的股票期權(quán)4000份(該期權(quán)不可公開交易)，授予價(jià)格為每份6元。當(dāng)日公司股票的收盤價(jià)為7．86元。2016年2月1日，張某對(duì)上述4000份股票期權(quán)實(shí)施行權(quán)，當(dāng)日公司股票收盤價(jià)為9．6元。則張某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、432B、208．8C、223．2D、2595標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：張某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(9．6—6)×4000÷12]×3％×12=432(元)。11、某生產(chǎn)企業(yè)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬(wàn)元，另支付利息費(fèi)用90萬(wàn)元，已知，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元，金融企業(yè)同期同類貸款利率為5．8％。計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用調(diào)整金額是()萬(wàn)元。A、26．42B、34．32C、45．65D、18標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用調(diào)整金額=90-480×2(法定比)×5．8％=34．32(萬(wàn)元)。12、2016年3月，甲公司受托為乙公司加工一批實(shí)木地板，合同注明由甲公司提供原材料40萬(wàn)元，并向乙公司收取加工費(fèi)5萬(wàn)元。已知購(gòu)銷合同的印花稅稅率為0．3％D，加工承攬合同印花稅稅率為0．5％D。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅()元。A、225B、135C、145D、215標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：由受托方提供原材料或主要材料的加工承攬合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，加工費(fèi)按“加工承攬合同”計(jì)稅、原材料金額按“購(gòu)銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花。甲公司應(yīng)納印花稅=40×10000×0．3‰+5×10000×0．5‰=145(元)。13、中國(guó)公民李剛2015年12月在英國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000元，按英國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元；另外在英國(guó)取得中獎(jiǎng)收入10000元，按英國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元?；貒?guó)后，李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、50B、100C、1000D、1100標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：勞務(wù)報(bào)酬所得在我國(guó)應(yīng)納稅額=40000×(1—20％)×30％一2000=7600(元)。偶然所得在我國(guó)應(yīng)納稅額=10000×20％=2000(元)。抵免限額：7600+2000=9600(元)＞6500+3000=9500(元)，所以回國(guó)后，李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：9600—9500=100(元)。14、中國(guó)公民王某2014年12月份取得當(dāng)月工資收入2500元和全年一次性獎(jiǎng)金36000元。王某12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A、3575B、3545C、3395D、5275標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：[36000-(3500-2500)]÷12=2916．67(元)，確定獎(jiǎng)金適用稅率10％，速算扣除數(shù)105。應(yīng)納個(gè)人所得稅=[36000-(3500-2500)]×10％-105=3395(元)。15、2013年4月，中國(guó)公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價(jià)為5元／股。2014年9月，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購(gòu)買10000股公司的股票，當(dāng)天公司股票的市場(chǎng)價(jià)為11元／股，楊某的月工資收入為4000元。2014年9月楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、5500B、5355C、5825D、5945標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)月工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4000-3500)×3％=15(元)股票期權(quán)行權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅=[10000×(11-5)÷12×20％-555]×12=5340(元)共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=15+5340=5355(元)。16、適用于母子公司的經(jīng)營(yíng)方式的稅收抵免方法是()。A、逆向抵免法B、追溯抵免法C、直接抵免法D、間接抵免法標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：適用于母子公司的經(jīng)營(yíng)方式的稅收抵免方法是間接抵免法。17、2014年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入1800萬(wàn)元，該土地購(gòu)進(jìn)價(jià)1200萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)35萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。A、73．5B、150C、157．5D、300標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：未開發(fā)的土地直接轉(zhuǎn)讓不享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠。可扣除項(xiàng)目=1200+40+35=1275(萬(wàn)元)，增值額=1800-1275=525(萬(wàn)元)增值率=525÷1275×100％=41．18％，應(yīng)納土地增值稅=525×30％=157．5(萬(wàn)元)。18、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法，正確的是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以作為開發(fā)成本扣除B、以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過(guò)戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C、因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D、超過(guò)上浮幅度的利息部分可以扣除，超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除；以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人辦理納稅申報(bào)后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過(guò)戶、登記手續(xù)前數(shù)日內(nèi)一次性繳納全部土地增值稅；利息的上浮幅度按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過(guò)上浮幅度的部分不允許扣除，超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。19、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是()。A、駐華使領(lǐng)館外交人員承受土地、房屋權(quán)屬免征契稅B、金融租賃公司通過(guò)售后回租承受承租人房屋土地權(quán)屬的，免征契稅C、單位承受荒灘用于倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施開發(fā)的，免征契稅D、軍事單位承受土地、房屋對(duì)外經(jīng)營(yíng)的免征契稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：依照我國(guó)法律以及我國(guó)締結(jié)或參加的雙邊和多邊條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館、聯(lián)合國(guó)駐華機(jī)構(gòu)及其外交代表、領(lǐng)事官員和其他外交人員承受土地、房屋權(quán)屬的，經(jīng)外交部確認(rèn)，免征契稅：選項(xiàng)B：對(duì)金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅；對(duì)售后回租合同期滿，承租人回購(gòu)原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅；選項(xiàng)C：承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；選項(xiàng)D：照章征稅。20、某企業(yè)2010年初委托施工企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù)一幢，9月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)入賬原值400萬(wàn)元；9月30日將原值300萬(wàn)元的舊車間對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，當(dāng)年收取固定利潤(rùn)10萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30％。2010年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。A、3．60B、3．93C、4．14D、6．25標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：以房產(chǎn)進(jìn)行投資，收取固定收入，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=400×(1-30％)×1．2％÷12×3+300×(1-30％)×1．2％÷12×9+10×12％=3．93(萬(wàn)元)。21、某地方鐵路公司，新建辦公樓占用耕地20000平方米，建職工住宅占用耕地3000平方米，建幼兒園占用耕地500平方米，建地方鐵路線路占用耕地18000000平方米，除鐵路線路稅額的特殊規(guī)定外，當(dāng)?shù)剡m用耕地占用稅稅額25元／平方米，該鐵路公司應(yīng)該繳納耕地占用稅()元。A、6500000B、36512500C、36575000D、36875000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。該鐵路公司應(yīng)繳納耕地占用稅=(20000+3000)×25+18000000×2=36575000(元)。22、個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。A、退役士兵按規(guī)定取得的一次性退役金以及地方政府發(fā)放的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助B、個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入8000元C、企業(yè)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一住房標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)退役士兵按照規(guī)定取得的一次性退役金以及地方政府發(fā)放的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助，免征個(gè)人所得稅；對(duì)個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，按全額征稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一住房免征個(gè)人所得稅。23、下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅的說(shuō)法，不正確的是()。A、個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的攤位費(fèi)不得在稅前扣除B、個(gè)體工商戶將其所得經(jīng)市政府部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額30％的部分可以據(jù)實(shí)扣除C、個(gè)體工商戶發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D、個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置的測(cè)試儀器單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的，可以直接在稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除。24、關(guān)于董事費(fèi)來(lái)源地的判斷，國(guó)際通行的標(biāo)準(zhǔn)是()。A、住所標(biāo)準(zhǔn)B、停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C、所得支付地標(biāo)準(zhǔn)D、勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)際上通行的做法是按照所得支付地標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)支付董事費(fèi)的公司所在國(guó)有權(quán)征稅。25、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A、實(shí)際占用的土地面積B、居住面積C、建筑面積D、使用面積標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的是()。A、電車不需繳納車船稅B、半掛牽引車不需繳納車船稅C、掛車不需繳納車船稅D、拖船按照船舶稅額的50%計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按照船舶稅額的50%計(jì)稅。2、下列各項(xiàng)支出，可在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用B、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C、企業(yè)依照法律規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金D、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABD：均不得在企業(yè)所得稅前扣除。3、下列所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是()。A、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入B、破產(chǎn)企業(yè)支付給職工的補(bǔ)償收入C、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款D、個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款的利息收入標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、對(duì)以粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未劃銷或未注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處未繳少繳金額的()的罰款。A、1倍至3倍B、3倍至5倍C、50%以上3倍以下D、50%以上5倍以下標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于房地產(chǎn)銷售收入確定的原則中，表述正確的是()。A、采取一次性全額收取房款的，以收取房款之日為銷售收入的實(shí)現(xiàn)B、分期付款方式銷售的，以房產(chǎn)使用權(quán)交付買方或開具發(fā)票之日為銷售收入的實(shí)現(xiàn)C、采取預(yù)售款方式銷售的，以簽訂售房協(xié)議之日為銷售收入的實(shí)現(xiàn)D、采取銀行提供按揭貸款銷售的，以銀行將按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日為銷售收入的實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是()。A、城市的征稅范圍只包括市區(qū)，不包括郊區(qū)和農(nóng)村B、土地使用稅的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定C、城鎮(zhèn)土地使用稅中所稱的“工礦區(qū)”，是指坐落在城鎮(zhèn)之外的工礦企業(yè)所在地D、在我國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，均應(yīng)繳納土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、某保險(xiǎn)企業(yè)2007年期初“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額5萬(wàn)元，當(dāng)年末應(yīng)收非關(guān)聯(lián)企業(yè)的應(yīng)收賬款余額65萬(wàn)元，提取壞賬準(zhǔn)備金0.65萬(wàn)元，年末“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額5.65萬(wàn)元。企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)全年應(yīng)納稅所得額24萬(wàn)元。按照規(guī)定，2007年度企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。A、7.92B、8.41C、8.85D、9.57標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、下列選項(xiàng)中不屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)材料的是()。A、股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料B、被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件C、工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件D、政府有關(guān)部門對(duì)投資單位的行政處理決定文件標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D應(yīng)該是政府有關(guān)部門對(duì)被投資單位的行政處理決定文件。9、某公司委托一家建筑公司在市郊新建了一個(gè)獨(dú)立的地下倉(cāng)庫(kù)，專用于儲(chǔ)存貨物，該倉(cāng)庫(kù)于2015年8月建成并辦理驗(yàn)收手續(xù)，原價(jià)為1000萬(wàn)元。已知該地區(qū)對(duì)于地下建筑物用于商業(yè)的，以房屋原價(jià)的70％作為計(jì)稅房產(chǎn)原值，規(guī)定房產(chǎn)原值的扣除比例為30％，則該倉(cāng)庫(kù)2015年應(yīng)當(dāng)繳納的房產(chǎn)稅是()萬(wàn)元。A、5．88B、3．5C、2．8D、1．96標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：獨(dú)立的地下建筑物，用于商業(yè)和其他用途的，以房屋原價(jià)的70％～80％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，然后根據(jù)扣除比例計(jì)算出房產(chǎn)的計(jì)稅余值，再乘以房產(chǎn)稅稅率，得到應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅。8月份建成并辦理驗(yàn)收手續(xù)，于次月開始計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。該倉(cāng)庫(kù)2015年應(yīng)當(dāng)繳納的房產(chǎn)稅=1000×70％×(1—30％)×1．2％×4／12=1．96(萬(wàn)元)。10、根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅B、股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅C、行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅D、行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，分得的股息按“利息、股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C、D，行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“工資薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。11、約翰遜先生受英國(guó)某機(jī)構(gòu)委托來(lái)華工作，于2014年4月10日來(lái)華，12月25日回國(guó)。在華工作期間，中國(guó)企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10000元，同時(shí)其所在英國(guó)機(jī)構(gòu)每月支付工資折合人民幣60000元；約翰遜先生12月份應(yīng)就其所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅稅額()元。A、13684．44B、12311．39C、1665D、1745．58標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：離境當(dāng)日按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。90日(或183日)—1年：應(yīng)納稅額=(當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù))×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)=[(60000+10000-4800)×35％-5505]×24．5／31=13684．44(元)。12、2017年1月，甲企業(yè)將自己的房屋出租給乙某用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，雙方簽訂房屋租賃合同，合同約定每月租金250元(不含增值稅，下同)，租期3個(gè)月，合同簽訂時(shí)，甲企業(yè)收到乙某一次性支付的總租金750元。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。A、0．75B、1C、2D、12．5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=750×1‰=0．75(元)，財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅金額超過(guò)1角小于1元的，按1元貼花。13、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法，正確的是()。A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限B、以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過(guò)戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C、因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D、納稅人因國(guó)家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來(lái)確定具體的納稅期限；以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人辦理納稅申報(bào)后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過(guò)戶、登記手續(xù)前數(shù)日內(nèi)一次性繳納全部土地增值稅；因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。14、某企業(yè)2017年年初擁有一原值為2000萬(wàn)元的店面，當(dāng)年6月末，該企業(yè)決定將此店面出租給王某，與王某簽訂了租期為三年的租賃協(xié)議，協(xié)議約定第一年免收租金。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30％。已知6月底該企業(yè)已將店面交付給王某，則下列關(guān)于該企業(yè)2017年涉及房產(chǎn)稅的處理正確的是()。A、該企業(yè)無(wú)需繳納房產(chǎn)稅B、該企業(yè)應(yīng)按當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)租金水平繳納房產(chǎn)稅C、該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅16．8萬(wàn)元D、該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅8．4萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納。該企業(yè)2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×(1—30％)×1．2％=16．8(萬(wàn)元)。15、房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件是()。A、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件B、稅務(wù)登記證原件C、稅務(wù)登記證復(fù)印件D、土地使用權(quán)證書標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開發(fā)公司在辦理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供下列證件和資料：房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書，土地轉(zhuǎn)讓合同、房產(chǎn)買賣合同及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。16、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是()。A、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體承受房屋免征契稅B、因不可抗力喪失住房而重新購(gòu)房的，免征契稅C、房屋由縣級(jí)人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的，由縣級(jí)人民政府確定是否減免契稅D、婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，承受的土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；選項(xiàng)B，因不可抗力喪失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅；選項(xiàng)C，應(yīng)該是由省級(jí)人民政府確定是否減免。17、某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬(wàn)元，其中A棟房地產(chǎn)價(jià)值2000萬(wàn)元，B棟房地產(chǎn)價(jià)值1000萬(wàn)元，C棟房地產(chǎn)價(jià)值1000萬(wàn)元。破產(chǎn)企業(yè)以其中價(jià)值共3000萬(wàn)元的A棟和B棟房地產(chǎn)抵償債權(quán)人賈某的債務(wù)2800萬(wàn)元，將價(jià)值1000萬(wàn)元的C棟房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬(wàn)元。債權(quán)人賈某獲得房地產(chǎn)后，將其中價(jià)值2000萬(wàn)元的A棟房地產(chǎn)與他人進(jìn)行房屋交換，取得補(bǔ)償差價(jià)500萬(wàn)元。將其中價(jià)值1000萬(wàn)元的B棟房地產(chǎn)抵償了自己所欠的債務(wù)800萬(wàn)元。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。(適用契稅稅率3A、45B、75C、81D、165標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅=(1200+500+800)×3％=75(萬(wàn)元)。契稅是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對(duì)承受產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人征收；企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅；拍賣房地產(chǎn)的，房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)承受方以拍賣的實(shí)際成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，繳納契稅；土地使用權(quán)交換、房屋交換，計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額。18、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是()。A、土地使用權(quán)出售的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B、土地使用權(quán)贈(zèng)與的，以征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場(chǎng)價(jià)格核定的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)C、土地使用權(quán)交換的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D、出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，以重置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：土地使用權(quán)出售的，契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格；選項(xiàng)C：土地使用權(quán)交換的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額；選項(xiàng)D：出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益。19、2014年剛成立的某生產(chǎn)企業(yè)，建造的廠房實(shí)際占地22000平方米，房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)的土地面積為20000平方米。由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，上年底該企業(yè)又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地30000平方米，企業(yè)按其2015年實(shí)際占用的10000平方米土地面積進(jìn)行申報(bào)納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、46000B、45000C、60000D、62000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)，尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000+10000)×2=60000(元)。20、非居民個(gè)人取得工資薪金所得的征收管理，下列說(shuō)法正確的是()。A、依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款B、向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，可按扣除專項(xiàng)附加后的余額代扣稅款C、扣繳義務(wù)人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款D、由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。21、王先生有一商鋪，2018年1月1日將商鋪出租，每月取得不含增值稅租金收入4800元，出租過(guò)程中繳納可在稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)576元。2018年7月，王先生對(duì)出租商鋪維修花費(fèi)了4800元并能提供相應(yīng)合理票據(jù)。王先生2018年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、4016．64B、7203．84C、8079．36D、8110．08標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：王先生2018年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝(4800－576)×(1－20％)×20％×6＋(4800－576－800－800)×20％×6＝7203．84(元)。22、下列關(guān)于國(guó)際避稅方法的表述中，不正確的是()。A、外國(guó)基地公司是以避稅港為基地而建立的，主要從事轉(zhuǎn)移或累積與第三國(guó)營(yíng)業(yè)或投資而產(chǎn)生利潤(rùn)的公司B、納稅人對(duì)外投資時(shí)，可以根據(jù)合伙企業(yè)與公司、子公司與分公司在不同國(guó)家之間的稅制差異，選擇最有利的組織形式以實(shí)現(xiàn)稅收利益最大化C、跨國(guó)納稅人可以利用混合金融工具進(jìn)行錯(cuò)配安排來(lái)達(dá)到避稅的目的D、納稅人選擇權(quán)益性融資方式比債務(wù)融資方式具有稅收優(yōu)勢(shì)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：由于債務(wù)人支付給債權(quán)人利息可以稅前扣除，選擇債務(wù)融資方式比權(quán)益性融資方式具有稅收優(yōu)勢(shì)。23、某鞋廠與某物流公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明不含增值稅的總費(fèi)用為500000元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)未分別記載)。該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅稅額為()元。A、500B、250C、375D、1000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：同一憑證因載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。雙方各應(yīng)納印花稅＝500000×1‰＝500(元)。24、下列關(guān)于車船稅稅目、稅額的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是()。A、車船稅采用定額幅度稅率，即對(duì)征稅的車船規(guī)定單位上下限稅額標(biāo)準(zhǔn)B、拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50％計(jì)算車船稅C、拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0．67噸計(jì)算征收車船稅D、境內(nèi)單位和個(gè)人租人外國(guó)籍船舶的，征收車船稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：境內(nèi)單位和個(gè)人租人外國(guó)籍船舶的，不征收車船稅。境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。25、下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、鹽場(chǎng)的鹽灘用地B、石油生產(chǎn)企業(yè)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)以外工礦區(qū)內(nèi)的消防用地C、核電站基建期內(nèi)的辦公用地D、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通信設(shè)施用地(不包括地下線路用地)，生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、某民營(yíng)企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，已扣除了其管理費(fèi)中發(fā)生的新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，由于這項(xiàng)費(fèi)用比2003年增長(zhǎng)了10%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A、300B、250C、200D、150標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、2009年某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為200.5噸，180.7噸。100馬力的拖船1艘；該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅為()元。A、2155B、2030C、2500D、2250標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計(jì)算，超過(guò)0.5噸的按照1噸計(jì)算。拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅。拖船按船舶稅額的50%計(jì)算。該公司應(yīng)繳納的車船稅=200×5+181×5+100÷2×5×50%=2030(元)3、下列所得中，不屬于稿酬所得的是()。A、文學(xué)作品發(fā)表取得的所得B、書畫作品發(fā)表取得的所得C、攝影作品發(fā)表取得的所得D、文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、以下屬于工資薪金所得的項(xiàng)目有()。A、托兒補(bǔ)助費(fèi)B、勞動(dòng)分紅C、投資分紅D、獨(dú)生子女補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為()。A、50%B、40%C、30%D、25%標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、符合條件的新辦企業(yè)，其業(yè)務(wù)和關(guān)鍵人員是從現(xiàn)有企業(yè)轉(zhuǎn)移而來(lái)的，其()所得不得享受新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、轉(zhuǎn)移B、部分C、全部D、一半標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)雇員實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)按()征收個(gè)人所得稅。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、股息、紅利所得C、其他所得D、工資、薪金所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、下列有關(guān)土地增值稅征免的表述正確的是()。A、對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，可以免征土增值稅B、以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的，暫免征收土地增值稅C、房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)對(duì)外贈(zèng)與的，暫免征收土地增值稅D、對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后對(duì)分出房屋的一方，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、2016年某居民企業(yè)購(gòu)買符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額11．7萬(wàn)元。已知該企業(yè)2014年虧損40萬(wàn)元，2015年盈利20萬(wàn)元。2016年度經(jīng)審核的未彌補(bǔ)虧損前應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元。2016年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、6．83B、8．83C、9D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核虧損彌補(bǔ)、稅收優(yōu)惠、稅額計(jì)算。企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免。當(dāng)年應(yīng)納稅額=[60一(40一20)]×25％=10(萬(wàn)元)，實(shí)際應(yīng)納稅額=10一11．7×10％=8．83(萬(wàn)元)。10、李某為某股份公司董事，2006年12月份取得工資5600元及董事費(fèi)收入70000元。李某從董事費(fèi)收入中拿出20000元通過(guò)紅十字會(huì)向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)。李某12月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、9275B、19475C、10235D、10425標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、A化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年8月與B公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，A化妝品生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償所欠B公司一年前發(fā)生的債務(wù)160萬(wàn)元，該批化妝品成本為100萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅價(jià)值130萬(wàn)元。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)A企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是()萬(wàn)元。(保留兩位小數(shù)，不考慮城建稅及教育費(fèi)附加)A、9．02B、6．15C、6．62D、9．48標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：A企業(yè)以自產(chǎn)貨物抵債應(yīng)確認(rèn)所得=130-100=30(萬(wàn)元)，債務(wù)重組所得=160-(130+130×17％)=7．9(萬(wàn)元)，A企業(yè)該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(30+7．9)×25％=9．48(萬(wàn)元)。12、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得在稅前扣除的是()。A、繳納的城建稅B、與銷售收入相配比的銷售成本C、交通違規(guī)罰款D、銷售固定資產(chǎn)的損失標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：交通違規(guī)罰款，屬于行政性罰款，不得稅前扣除。13、某企業(yè)2014年10月停止生產(chǎn)，進(jìn)人清算，停止經(jīng)營(yíng)之日的資產(chǎn)負(fù)債表記載：資產(chǎn)的賬面價(jià)值4000萬(wàn)元、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)3700萬(wàn)元、資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值4200萬(wàn)元，負(fù)債賬面價(jià)值3750萬(wàn)元、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)3900萬(wàn)元、最終清償額3500萬(wàn)元，企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用70萬(wàn)元，清算過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬(wàn)元，以前年度可以彌補(bǔ)的虧損100萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納清算所得稅為()萬(wàn)元。A、177．5B、68．5C、155．5D、64．5標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：清算所得=4200-3700-70-20+(3900-3500)-100=710(萬(wàn)元)，清算所得稅=710×25％=177．5(萬(wàn)元)。14、王某2015年3月購(gòu)買某上市公司的股票10000股，2015年5月該上市公司確定的利潤(rùn)分配方案為每10股送3股，并于2015年6月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。假設(shè)該股票于2015年8月全部拋售。2015年9月王某另從非上市公司取得股息7000元。王某取得上述所得合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、1700B、1600C、1550D、3000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：王某取得上市公司股息、紅利所得=10000÷10×3×1=3000(元)。取得股票股利應(yīng)納個(gè)人所得稅=3000×50％×20％=300(元)。從非上市公司取得股息應(yīng)納個(gè)人所得稅=7000×20％=1400(元)。合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：300+1400=1700(元)。15、某中國(guó)公民王某2009年1月6日取得2008年12月份工資1900元，2008年全年一次性不含稅獎(jiǎng)金收入14500元，王某就此兩項(xiàng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、1572.22B、1351.62C、1361.62D、1582.22標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：[14500-(2000-1900)]÷12=1200(元)，適用稅率為10%、速算扣除數(shù)為25元；含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入=[14500-(2000-1900)-25]÷(1-10%)=15972.22(元)；重新確定稅率和速算扣除數(shù)，15972.22÷12=1331.02(元)，適用稅率為10%、速算扣除數(shù)為25元；章某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=15972.22×10%-25=1572.22(元)。16、2015年3月1日，李剛、王強(qiáng)兩個(gè)自然人發(fā)起對(duì)深圳市萬(wàn)永實(shí)業(yè)有限公司(非上市公司，以下簡(jiǎn)稱萬(wàn)永公司)的全面收購(gòu)，從原股東A、B處收購(gòu)萬(wàn)永公司100％的股權(quán)，股權(quán)收購(gòu)前，萬(wàn)永公司凈資產(chǎn)為3700萬(wàn)元，明細(xì)如下：賬面股本2000萬(wàn)元，資本公積為1000萬(wàn)元，盈余公積200萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)．500萬(wàn)元。完成收購(gòu)后，李剛、王強(qiáng)的股本各為1000萬(wàn)元。假設(shè)李剛、王強(qiáng)支付對(duì)價(jià)各為1700萬(wàn)元，合計(jì)3400萬(wàn)元。完成股權(quán)收購(gòu)后，2015年6月1日，萬(wàn)永公司作出股東會(huì)決議，以資本公積中的200萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本，李剛、王強(qiáng)一人轉(zhuǎn)增一半。2015年9月1日，萬(wàn)永公司再次作出股東會(huì)決議，以第一次轉(zhuǎn)增股本后剩余的原盈余積累1500萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本，李剛、王強(qiáng)一人轉(zhuǎn)增一半。王強(qiáng)在2015年9月1日轉(zhuǎn)增股本時(shí)應(yīng)納個(gè)人所得稅()萬(wàn)元。A、10B、15C、20D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：萬(wàn)永公司轉(zhuǎn)增股本的涉稅分析：(1)新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后轉(zhuǎn)增資本，應(yīng)先轉(zhuǎn)增應(yīng)稅的盈余積累部分，然后再轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分。由于支付的對(duì)價(jià)低于凈資產(chǎn)3700萬(wàn)元，那么，應(yīng)稅盈余積累=原盈余積累一(股權(quán)收購(gòu)價(jià)格一原股本)=(1000+200+500)一(1700×2—2000)=300(萬(wàn)元)，分解到個(gè)人分別為李剛150萬(wàn)元，王強(qiáng)150萬(wàn)元。股權(quán)收購(gòu)后萬(wàn)永公司用原盈余積累轉(zhuǎn)增股本時(shí)，李剛、王強(qiáng)應(yīng)當(dāng)先就各自150萬(wàn)元應(yīng)稅盈余積累按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，由萬(wàn)永公司代扣代繳，余下1400(1000+200+500—300)萬(wàn)元原盈余積累轉(zhuǎn)增股本時(shí)不繳納個(gè)人所得稅。(2)2015年6月1日，李剛、王強(qiáng)各自增加100萬(wàn)元的股本。分次轉(zhuǎn)增股本的，先轉(zhuǎn)增應(yīng)稅的盈余積累部分，然后再轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分。李剛、王強(qiáng)均應(yīng)當(dāng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，每人的應(yīng)納稅額=100×20％=20(萬(wàn)元)。(3)2015年9月1日，李剛、王強(qiáng)各自增加750萬(wàn)元的股本。分次轉(zhuǎn)增股本的，先轉(zhuǎn)增應(yīng)稅的盈余積累部分，然后再轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分。李剛、王強(qiáng)各自增加的750萬(wàn)元股本中，各自有700萬(wàn)元的免稅額，二人本次取得轉(zhuǎn)增股本的應(yīng)稅所得為50萬(wàn)元，均應(yīng)當(dāng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，每人的應(yīng)納稅額=50×20％=10(萬(wàn)元)。17、根據(jù)車船稅的規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A、取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的次月B、取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月C、車船交付的次月D、購(gòu)買車船的發(fā)票所載日期的次月標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月，即為購(gòu)買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月。18、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()。A、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅B、農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，新建住宅不超過(guò)原宅基地面積的C、農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，新建住宅超過(guò)原宅基地面積的D、納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BC：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，凡新建住宅占用耕地不超過(guò)原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過(guò)原宅基地面積的，對(duì)超過(guò)部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。選項(xiàng)D：納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。19、某國(guó)家機(jī)關(guān)擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地4000平方米，B棟占地2000平方米。2015年年初，該國(guó)家機(jī)關(guān)將A棟辦公樓的1／2無(wú)償提供給一一家民營(yíng)企業(yè)使用；6月底將B棟辦公樓出租，租期1年。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為4元／平方米，該國(guó)家機(jī)關(guān)2015年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、4000B、8000C、10000D、12000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)家機(jī)關(guān)自用的辦公樓占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，出租的辦公樓占地在租期內(nèi)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該國(guó)家機(jī)關(guān)2015年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×4×6／12=4000(元)。20、某縣房地產(chǎn)開發(fā)公司占用耕地10000平方米用于建設(shè)住宅小區(qū)，將其中3000平方米用于建設(shè)一所全日制中學(xué)，已知該地區(qū)耕地適用的耕地占用稅稅額為9元／平方米，該地區(qū)地方稅務(wù)局對(duì)房地產(chǎn)公司應(yīng)征收耕地占用稅()元。A、63000B、70000C、75000D、90000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：學(xué)校占用耕地免征耕地占用稅。該地區(qū)地方稅務(wù)局對(duì)房地產(chǎn)公司應(yīng)征收耕地占用稅=(10000—3000)×9=63000(元)。21、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是()。A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入C、租賃合同規(guī)定的租賃期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性確認(rèn)收入D、混合性投資業(yè)務(wù)，被投資企業(yè)支付的利息，投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)B，被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)C，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。22、下列不屬于耕地占用稅的征稅范圍的是()。A、占用田間道路從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)B、占用園地建房C、占用居民點(diǎn)內(nèi)部的綠化林木用地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)D、占用人工牧草地建房標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：耕地包括種植蔬菜和果樹的菜地、園地，還包括其附屬的土地，如田間道路。占用林地、牧草地、農(nóng)田水利地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，比照占用耕地征收耕地占用稅。林地，包括有林地、灌木林地、疏林地、未成林地、跡地、苗圃等，不包括居民點(diǎn)內(nèi)部的綠化林木用地；鐵路、公路征地范圍內(nèi)的林木用地，以及河流、溝渠的護(hù)堤林用地。23、某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2018年度自行申報(bào)應(yīng)稅收入總額350萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額370萬(wàn)元，當(dāng)年經(jīng)營(yíng)虧損20萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無(wú)法核實(shí)，成本費(fèi)用總額核算正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，核定的應(yīng)稅所得率為8％，該居民企業(yè)2018年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、7．00B、7．40C、7．61D、8．04標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：由于該居民企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用總額核算準(zhǔn)確而收入總額無(wú)法核實(shí)，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝成本費(fèi)用支出額÷(1－應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率＝370÷(1－8％)×8％＝32．17(萬(wàn)元)。應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×25％＝32．17×25％＝8．04(萬(wàn)元)。24、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是()。A、交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)B、新股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C、原股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)D、股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。25、某居民企業(yè)(非金融企業(yè))2018年12月31日歸還境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1000萬(wàn)元，另支付利息費(fèi)用80萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為400萬(wàn)元，該居民企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為6％。該居民企業(yè)2018年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候可以扣除的利息費(fèi)用為()萬(wàn)元。A、80B、48C、32D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：第一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：債權(quán)性投資：權(quán)益性投資=2：1，則債權(quán)性投資=權(quán)益性投資×2=400×2=800(元)(屬于稅法規(guī)定的合理借款的最高金額)。第二個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：利息費(fèi)用不得超過(guò)同期同類銀行貸款年利率計(jì)算的數(shù)額?？梢钥鄢睦①M(fèi)用=800×6％=48(萬(wàn)元)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、包裝物周轉(zhuǎn)期間較長(zhǎng)的，如有關(guān)購(gòu)銷合同明確規(guī)定了包裝物押金的返還期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，包裝物押金確認(rèn)為所得稅計(jì)稅收入的期限可適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)()年。A、1B、2C、3D、4標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、甲居民企業(yè)2015年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，取得境外A國(guó)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元(A國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20％)。已知甲居民企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅稅率，則甲居民企業(yè)2015年度在境內(nèi)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。A、25B、26C、30D、31．25標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：從境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、分公司取得的應(yīng)納稅所得額，除特殊說(shuō)明外，均為稅前所得，不需要進(jìn)行還原。本題中，企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元，實(shí)際在境外繳納的稅款=20×20％=4(萬(wàn)元)，境外所得需在我國(guó)繳納稅款=20×25％=5(萬(wàn)元)，在境外實(shí)際繳納的稅款4萬(wàn)元<在我國(guó)需繳納稅款5萬(wàn)元，需要在我國(guó)補(bǔ)稅=5－4=1(萬(wàn)元)。甲企業(yè)2015年度在境內(nèi)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅=100×25％+1=26(萬(wàn)元)。3、張某由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和2500元，張某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()元。A、220B、280C、155D、260標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、我國(guó)土地增值稅自()起開始施行。A、1993年12月3日B、1994年1月1日C、1994-7-1D、1995年1月27日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、對(duì)下列關(guān)于印花稅納稅人的表述中，你認(rèn)為錯(cuò)誤的是()。A、書立各類經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，以合同當(dāng)事人為納稅人B、所謂當(dāng)事人是指對(duì)憑證負(fù)有直接或間接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，包括保人、證人C、現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)D、建立營(yíng)業(yè)賬簿的以立賬簿人為納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、對(duì)新辦房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得第一筆開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入之前發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，下列表述正確的是()。A、由于沒有取得銷售(營(yíng)業(yè))收入，所以不得在稅前扣除B、允許在取得第一筆收入之后扣除，取得第一筆收入的當(dāng)年扣除不完的，可以無(wú)限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)C、允許在取得第一筆收入之后扣除，取得第一筆收入的當(dāng)年扣除不完的，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)D、允許在取得第一筆收入之后扣除，取得第一筆收入的當(dāng)年扣除不完的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)納稅年度。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、2008年某企業(yè)全年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為1500萬(wàn)元。經(jīng)事務(wù)所審查，發(fā)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外支出列支公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元未作納稅調(diào)整，2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。(無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng))A、270B、565C、320D、395標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：捐贈(zèng)支出扣除限額=1000×12%=120(萬(wàn)元)，實(shí)際捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元，納稅調(diào)增80萬(wàn)元。8、我國(guó)對(duì)自然人居民和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是()。A、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)B、習(xí)慣性住所和時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C、永久性住所標(biāo)準(zhǔn)D、習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，我國(guó)對(duì)居民納稅人和非居民納稅人的劃分，采用了國(guó)際上常用的住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。9、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必要費(fèi)用，其必要費(fèi)用是指()。A、按月減除2000元B、承包者的工資C、企業(yè)所得稅D、上交的承包費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得是以每一納稅年度的收入總額減除必要費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，必要費(fèi)用是指按月減除2000元(2008年3月1日以前是1600元)，實(shí)際減除的相當(dāng)于個(gè)人的生計(jì)費(fèi)。10、楊教授編著教材一本，2008年2月出版，獲稿酬8000元。因市場(chǎng)需要，2009年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、1232B、1760C、1204D、1720標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：按照稅法規(guī)定，作品出版取得稿酬后，又再版同一作品取得稿酬的，應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。楊教授獲得的兩次稿酬收入實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=8000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)=1204(元)。11、某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為300萬(wàn)元，其中研究開發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元；與乙公司簽訂房屋租賃合同，月租金是10萬(wàn)元，未確定租期。就上述業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。A、1005B、905C、900D、605標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開發(fā)，對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)繳納印花稅=(3000000-1000000)×0.3‰=600(元)；(2)未指定具體租賃期限先按5元貼花；(3)該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=600+5=605(元)12、中國(guó)公民李某為某事業(yè)單位的職員，2015年12月辦理了提前退休手續(xù)，取得一次性補(bǔ)貼收入360000元，李某辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間共計(jì)15個(gè)月。李某辦理提前退休手續(xù)前每月工資3000元。2015年12月李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、95940B、61800C、7995D、67440標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆?jì)算個(gè)人所得稅。李某應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(360000÷15—3500)×25％一1005]×15=61800(元)。13、某符合條件的節(jié)能服務(wù)公司2010年成立，主要從事能源管理，成立當(dāng)年就取得了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入。2014年該服務(wù)節(jié)能公司取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13820萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1200萬(wàn)元，與收入配比的成本是7800萬(wàn)元，發(fā)生的費(fèi)用合計(jì)1250萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1020萬(wàn)元，增值稅173．4萬(wàn)元，該安全生產(chǎn)設(shè)備的折舊已經(jīng)計(jì)入到成本費(fèi)用中。該節(jié)能服務(wù)公司2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、634．25B、1370．5C、1353．16D、616．91標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于符合條件的節(jié)能服務(wù)公司，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入起企業(yè)所得稅三免三減半。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(13820+1200-7800-1250-80)×50％×25％-1020×10％=634．25(萬(wàn)元)。14、2016年2月，張某通過(guò)股票交易賬戶在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)境內(nèi)甲上市公司股票100000股，成交價(jià)格為每股12元。同年4月因甲上市公司進(jìn)行2015年度利潤(rùn)分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12．8元的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于張某納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是()。A、2月購(gòu)進(jìn)股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為1200元B、7月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為2560元C、取得分紅所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為3500元D、7月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為8000元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：證券交易印花稅實(shí)行單邊收取，由出讓方按1‰稅率計(jì)算繳納，所以張某購(gòu)進(jìn)股票時(shí)不繳納印花稅；張某轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納印花稅=12．8×100000×1‰=1280(元)；取得分紅所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=35000×20％×50％=3500(元)；個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票暫不征收個(gè)人所得稅。15、下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()。A、產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅B、產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)使用人繳納房產(chǎn)稅D、納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅。16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說(shuō)法中，不正確的是()。A、集成電路企業(yè)的投資者把分回的投資收益用于增加本企業(yè)注冊(cè)資本的，可以按80%的比例退回其繳納的企業(yè)所得稅稅款B、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算C、浦東新區(qū)內(nèi)新設(shè)的高