建筑公司預算編制與績效評價管理辦法模板

建筑企業(yè)全方面預算及績效評價管理措施

總則為確保企業(yè)中長久戰(zhàn)略目標實現(xiàn)，連續(xù)提升經(jīng)營內(nèi)涵，提升投入產(chǎn)出效率，合理配置有限資源，強化科學管理和責任管理，特制訂本措施。本措施適適用于企業(yè)預算及績效評價工作。企業(yè)編制年度預算，將戰(zhàn)略計劃當年目標細化為具體年度預算，包含年度經(jīng)營計劃及財務預算，作為和各預算單位簽署“年度經(jīng)營責任協(xié)議”基礎，并依據(jù)確定年度預算進行目標管理，建立績效評價體系定時跟蹤、考評各預算單位預算完成情況，指導各預算單位經(jīng)營管理活動，并據(jù)以實施資源配置和戰(zhàn)略調(diào)整，確保企業(yè)連續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

定義及職能部門第一節(jié)定義預算及績效評價管理體系是包含全方位、全過程和全員參與整合管理系統(tǒng)，是企業(yè)戰(zhàn)略實施支持和保障系統(tǒng)，含有全方面控制約束力，預算指標是業(yè)績獎懲關鍵標準，也是企業(yè)激勵和控制制度重心。預算是對戰(zhàn)略計劃當年目標細化和分解，包含年度經(jīng)營計劃及財務預算，預算是實施事前控制一個有效管理手段。經(jīng)過制訂預算目標、定時績效評價來指導和控制各事業(yè)部經(jīng)營活動，提升預見性，降低盲目性，做到有計劃地組織資源供給，合理安排資源使用，控制不合理支出，以達成提升經(jīng)濟效益目標。第二節(jié)職能部門企業(yè)預算管理決議機構是董事會，日常管理機構為企業(yè)預算和評價委員會。預算和評價委員會主席由企業(yè)總經(jīng)理擔任，委員會組員由經(jīng)營層及金融財務部、總經(jīng)室、總工室、人力資源部、投資發(fā)展部、質(zhì)量安全部、審計室、法律事務部、行政辦公室、市政工程事業(yè)部、瀝青產(chǎn)業(yè)事業(yè)部、道路工程技術應用中心等部門責任人組成。董事會依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略計劃制訂企業(yè)年度預算方案。預算和評價委員會在預算管理中職責是具體組織年度預算編制和審核工作，完成年度預算方案后提交企業(yè)董事會審核，預算經(jīng)股東大會同意后實施。預算和評價委員會在績效評價管理中職責是確立各經(jīng)營部門業(yè)績目標，經(jīng)過量化財務指標、連續(xù)競爭能力指標和過程控制指標等對各經(jīng)營部門經(jīng)營績效作出科學評價，定時完成績效評價匯報，為企業(yè)資源配置和整體戰(zhàn)略實施奠定工作基礎。各事業(yè)部、職能部門責任人為本單位組織實施年度預算工作第一責任人，負責組織部門年度預算工作，總會計師幫助總經(jīng)理組織完成相關工作。金融財務部具體負責企業(yè)預算及績效評價組織、協(xié)調(diào)、匯總、編制等工作。各職能部門依據(jù)部門職責負擔預算編制工作以下：企業(yè)本部、各事業(yè)部及控股子企業(yè)依據(jù)《預算單位工作分工一覽表》、《預算編制格式目錄》、《預算編制格式表單》等要求編制所負責預算。各分預算單位責任人為部門責任人，各事業(yè)部尚包含分管領導；責任人及編制人并須對所負責預算簽字或蓋章。各事業(yè)部應對事業(yè)本部及下屬企業(yè)預算進行匯總，報送資料包含事業(yè)部匯總預算及各分預算單位預算。各分預算單位對關鍵項目所附表格或資料須具體說明。

全方面預算管理內(nèi)容和程序第一節(jié)預算編制標準預算編制基礎標準：計劃細化標準：預算目標須反應企業(yè)、各預算單位發(fā)展目標，各預算單位年度預算指標標準上應和第十二個月計劃值一致，并作為計劃實施具體表現(xiàn)。資源配置標準：突出預算在資源配置、尤其是資金額度、授信、庫存及薪酬配置方面關鍵作用，表現(xiàn)資源配置計劃性、針對性和傾向性?？冃Э荚u標準：預算指標和業(yè)績考評掛鉤，企業(yè)依據(jù)各預算單位每十二個月預算實施情況進行目標管理，并結合其它指標來考評各單位經(jīng)營業(yè)績。預算編制指導標準：經(jīng)營計劃和財務預算緊密結合，二者不可分割。追求更高業(yè)績（收入和利潤要表現(xiàn)出一定成長性）。關注經(jīng)營結果指標，重視經(jīng)營質(zhì)量指標，重視投入產(chǎn)出回報。對經(jīng)營計劃和財務預算指標進行細化（按商品別、時間、銷售區(qū)域等）層層分解落實。深入評定費用性質(zhì)和壓縮空間，嚴格控制各項成本費用支出。全方面考慮和經(jīng)營計劃和財務預算相關事項，確保沒有遺漏。第二節(jié)預算單位分類根據(jù)預算責任特點，企業(yè)各預算單位可分為利潤中心、費用中心。利潤中心以利潤預算為編制關鍵，費用中心以成本費用預算為編制關鍵。利潤中心：適適用于各事業(yè)部及下屬職能部門，關鍵責任在于全方面管理本單位生產(chǎn)、采購和銷售活動，包含購銷安排、成本費用控制、生產(chǎn)安排、確保安全經(jīng)營等。設法提升收入、降低支出、采取一切方法發(fā)明利潤是利潤中心關鍵目標。費用中心：適適用于行政管理部門，關鍵責任在于控制管理費用，利用預算程度內(nèi)費用提供最好管理支持。如本部各職能部門等。第三節(jié)年度預算關鍵內(nèi)容年度預算包含兩方面內(nèi)容：年度經(jīng)營計劃及年度財務預算。年度經(jīng)營計劃為圍繞戰(zhàn)略實施開展各項關鍵工作事項及完成時間表等。年度財務預算包含：損益預算、資產(chǎn)負債預算、現(xiàn)金流量預算、資源配置預算、資本性支出預算、生產(chǎn)預算等。損益預算：包含收入預算、成本費用預算、利潤預算等。收入預算關鍵對預算期銷售數(shù)量、銷售價格和銷售收入進行估計，各利潤中心必需綜合考慮內(nèi)外部環(huán)境、行業(yè)競爭情況和產(chǎn)品生命周期等，按月、按地域、按商品層層匯總后編制銷售收入預算。成本費用預算是指利用標準成本法或作業(yè)成本法等方法制訂出相關各產(chǎn)品總成本、單位成本、期間費用預算。利潤預算是最關鍵預算指標之一，也是企業(yè)對各利潤中心進行考評關鍵內(nèi)容。利潤預算是在綜合考慮收入、成本、費用等各原因基礎上制訂。資產(chǎn)負債預算：包含營運資產(chǎn)預算、營運資本預算、庫存預算、往來款項預算等。資產(chǎn)負債預算是用于反應各單位不一樣時點及年度平均資產(chǎn)占用總額、分布結構和負債情況預算，是為了估計企業(yè)各期末財務情況而編制。資產(chǎn)負債預算要在損益預算和現(xiàn)金流量預算基礎上編制，并應注意結合損益預算確定各單位贏利能力、資產(chǎn)運行效率等指標。對于生產(chǎn)銷售單位，應尤其注意對庫存、應收賬款等流動資產(chǎn)預算編制。現(xiàn)金流量預算：包含現(xiàn)金收支、調(diào)度預算等。現(xiàn)金預算是全部相關現(xiàn)金收支預算匯總，包含現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金結余（或不足）和資金籌集和使用等方面內(nèi)容。編制現(xiàn)金預算關鍵目標是確保有充足現(xiàn)金能夠滿足企業(yè)正常經(jīng)營需要，同時能夠?qū)Χ喑霈F(xiàn)金進行有效利用，并提前采取方法填補現(xiàn)金不足情況。編制現(xiàn)金預算基礎標準是：期初現(xiàn)金余額+本期現(xiàn)金收入-本期現(xiàn)金支出=期末現(xiàn)金余額。編制現(xiàn)金流量預算要注意對現(xiàn)金收支渠道考慮全方面，并做好長、中、短期（包含年度、季度、月份和每日）資金調(diào)度估計。資源配置預算：包含庫存、授信、資金、信用額度、人員編制及人工成本等。人員編制和人工成本預算由企業(yè)人力資源部直接參與、指導各單位編制。庫存、授信、資金、額度預算綜合考慮各單位投入產(chǎn)出和企業(yè)資源總體情況后確定。資本性支出預算：包含固定資產(chǎn)預算、長久投資預算等。固定資產(chǎn)預算由各單位編制上報，辦公用固定資產(chǎn)由行政辦公室統(tǒng)一審核、匯總，經(jīng)營用固定資產(chǎn)預算由預算和評價委員會審核。長久投資預算由投資發(fā)展部和金融財務部結合企業(yè)戰(zhàn)略計劃進行編制。生產(chǎn)預算關鍵類別以下：產(chǎn)能設計及對應工藝改造、廠房擴建等預算。月度開工率安排。原料采購及庫存計劃人工成本安排制造費用控制質(zhì)量控制方法及目標合格率確保年度安全生產(chǎn)第四節(jié)預算編制基礎程序預算編制通常在戰(zhàn)略計劃滾動修訂完成后、于每十二個月第四季度進行，具體步驟以下：企業(yè)預算和評價委員會于11月份召開年度預算會議，制訂年度預算編制方案，決定下年度工作目標和計劃。金融財務部下發(fā)預算編制通知并提供相關預算編制表單，全方面部署年度預算編制工作。各預算單位由部門責任人親自負責編制預算，自上而下部署、自下而上編制、自上而下審核，確保預算編制科學性和完整性。依據(jù)各預算單位上報數(shù)據(jù)，金融財務部進行匯總和初步審核，編制全方面預算。企業(yè)預算和評價委員會召開預算會議，討論并擬訂企業(yè)總目標、分目標和經(jīng)營計劃。預算會議集中對預算進行質(zhì)詢、審核，審核關鍵是：預算前提是否合理（包含市場環(huán)境分析、關鍵假設條件等）；經(jīng)營計劃和預算和中長久發(fā)展戰(zhàn)略契合度，是否表現(xiàn)計劃發(fā)展要求；突出資源配置導向作用，將薪酬、資金、貿(mào)易額度、授信向盈利能力強、經(jīng)營質(zhì)量好經(jīng)營部門傾斜。預算和評價委員會組員應回避對本部門預算審核。金融財務部依據(jù)質(zhì)詢調(diào)整后各單位預算，完成企業(yè)下年度預算匯報，報企業(yè)審計委員會審核。審計委員會審核企業(yè)預算匯報，審核經(jīng)過后則送交企業(yè)董事會審核；若不經(jīng)過則退回預算和評價委員會重新修訂預算匯報。企業(yè)董事會于第二年5月份審批企業(yè)預算匯報，若不經(jīng)過則退回預算和評價委員會重新修訂預算匯報。企業(yè)董事會核準并經(jīng)股東大會經(jīng)過后，由預算和評價委員會進行分解全方面預算并落實到各部門，明確關鍵預算指標和關鍵工作計劃。企業(yè)各部門遵照實施年度經(jīng)營計劃，以后進行分析、糾偏、考評和獎懲。第五節(jié)預算控制作為企業(yè)內(nèi)部控制關鍵手段，預算為實施企業(yè)內(nèi)部目標控制、程序控制和制度控制提供了全方位管理平臺。預算控制關鍵經(jīng)過一系列制度來強調(diào)和實現(xiàn)實施過程中控制，具體內(nèi)容分條列示以下：授權制度：各預算單位現(xiàn)有權利，又有對應義務。預算授權控制是一個事前控制，要求在某項業(yè)務發(fā)生之前，根據(jù)既定程序事前設定授權事項、權限和金額，以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常運行。對企業(yè)預算外事項必需得到董事會明確授權。關鍵預算實施控制：強調(diào)對關鍵業(yè)務、資金、授信、庫存、管理費用等關鍵指標控制。在確保企業(yè)完成整體預算目標前提下，為實現(xiàn)預算控制成本和效益平衡，企業(yè)關鍵加強對預算關鍵事項連續(xù)跟蹤。對于企業(yè)資金、庫存、授信等關鍵預算指標實施每日監(jiān)控、每七天匯報制度。對管理費用預算實施情況每個月進行全方面檢驗并分析差異原因、立即采取控制方法，同時細化費用管理細則，加強審批、報銷等步驟管理。信息反饋、分析匯報制度：是確保預算控制有效性關鍵基礎。為立即發(fā)覺并處理預算實施過程中問題，企業(yè)建立預算匯報（周報、月報和季報）制度。企業(yè)建立三級績效評價體系，分別對企業(yè)層面、事業(yè)部、項目部預算實施情況進行定時跟蹤，并建立月度定時分析評價匯報和專題財務分析相結合靈活反應機制。充足發(fā)揮金融財務部等職能部門預算預警功效，發(fā)生異常事項（如庫存、資金、費用等靠近預算上限）提前提醒相關單位，同時上報企業(yè)；對超預算事項必需根據(jù)企業(yè)相關要求推行審批程序。第六節(jié)預算調(diào)整為確保預算嚴厲性，預算單位不得對已批復預算隨意調(diào)整。在預算實施過程中，如遇特殊情況，發(fā)生預算前提改變等事項，需對現(xiàn)行預算進行調(diào)整時，必需向企業(yè)預算和評價委員會提出書面申請。調(diào)整預算指標分為兩類：經(jīng)營結果指標：關鍵包含收入、利潤、成本費用等。資源配置指標：關鍵包含薪酬、營運資本占用、授信等。標準上調(diào)整經(jīng)營結果指標，則對應資源配置指標也必需進行調(diào)整。在具體說明預算調(diào)整原因后，如包含企業(yè)內(nèi)部預算事項調(diào)整由企業(yè)預算和評價委員會進行審批，對企業(yè)整體預算調(diào)整必需得到董事會審批，并須經(jīng)股東大會經(jīng)過。每十二個月能夠進行一次預算調(diào)整，時間為每十二個月九月底。預算調(diào)整后企業(yè)預算和評價委員會需下達預算調(diào)整通知書。第七節(jié)預算考評對各單位預算制訂、實施控制和預算完成情況進行全方面考評，預算考評結果是對各單位領導工作考評關鍵內(nèi)容，也是核定各單位下年度預算參考依據(jù)。考評內(nèi)容要緊密結合戰(zhàn)略計劃和年度經(jīng)營計劃目標，依據(jù)年初批復關鍵工作計劃和財務預算指標進行全方面考評。企業(yè)預算和評價委員會負責企業(yè)預算考評工作，包含實施過程中計劃、控制和總結。

績效評價管理內(nèi)容和程序第一節(jié)績效評價標準績效評價基礎標準：當期業(yè)績和戰(zhàn)略推進并重。以定量評價為主，定性評價為輔。以預算完成情況為主，歷史同期比較為輔?？荚u業(yè)績完成情況同時充足考慮各單位過程控制情況第二節(jié)績效評價工作機制預算和評價委員會日常工作采取不定時會議制度，由委員會主任或其授權人召集，關鍵就工作計劃、階段總結及關鍵問題進行討論；在六個月、年度進行績效評價或遇重大事項時，委員會可召集專題會議。委員會組員須按工作布署統(tǒng)一行動，立即高效地完成各項工作。金融財務部負責具體日常工作。各事業(yè)部應組成由分管領導、部門責任人及其它關鍵崗位人員參與績效評價小組，明確責任、合理分工，建立并完善本部門預算考評制度，加速推進評價體系向各職能部門延伸。第三節(jié)績效評價范圍建立“金字塔”式績效管理責任鏈，包含企業(yè)級、事業(yè)部級、職能部級。經(jīng)營績效評價體系按不一樣級次分別推進展開：企業(yè)級績效評價工作，由××××預算和績效評價委員會推進實施；各事業(yè)部、職能部級績效評價工作，由各事業(yè)部績效評價小組在企業(yè)預算和績效評價委員會指導下組織細化實施。第四節(jié)績效評價方法每十二個月年初依據(jù)各單位經(jīng)營計劃、財務預算和影響經(jīng)營管理關鍵價值驅(qū)動原因等確定不一樣單位關鍵評價指標。評價標準努力爭取統(tǒng)一，并和戰(zhàn)略計劃及經(jīng)營計劃緊密聯(lián)絡，經(jīng)過建立橫向和縱向有機結合體系，利用定量和定性分析相結合方法，指出各經(jīng)營單位微弱步驟和發(fā)展?jié)摿Γ瑥亩_成發(fā)揮優(yōu)勢、克服劣勢、挖掘潛力目標?？冃гu價過程中愈加重視盈利能力穩(wěn)定性和投入產(chǎn)出高效性，激勵各經(jīng)營單位經(jīng)營和管理創(chuàng)新，以促進企業(yè)可連續(xù)發(fā)展。各事業(yè)部按要求在每