財會實操-旅游業(yè)會計科目設(shè)置

會計實操文庫1/8財會實操-旅游業(yè)會計科目設(shè)置旅游業(yè)常見的會計二級明細(xì)科目設(shè)置主營業(yè)務(wù)收入1.國內(nèi)旅游收入2.國際旅游收入3.團隊旅游收入4.散客旅游收入主營業(yè)務(wù)成本1.交通成本機票車票租車費2.住宿成本酒店民宿3.餐飲成本團餐特色餐飲4.景點門票成本5.導(dǎo)游服務(wù)費6.旅游保險費銷售費用1.廣告宣傳費線上廣告線下廣告2.促銷費用折扣優(yōu)惠贈品3.客戶維護費客戶回訪費用客戶禮品管理費用1.辦公費用辦公用品辦公設(shè)備維修2.人員費用員工工資員工福利3.差旅費4.水電費5.租賃費6.咨詢費財務(wù)費用1.利息支出2.利息收入3.手續(xù)費賬務(wù)處理（一）一般納稅人差額征稅的會計核算根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定：對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費用的，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“銷項稅稅額抵減”專欄；企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額。分錄如下：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅稅額抵減)[按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]主營業(yè)務(wù)成本[按實際支付或應(yīng)付的金額]貸：銀行存款/應(yīng)付賬款假設(shè)A公司屬于一般納稅人，含稅銷售額應(yīng)按6%進行價稅分離。1.取得旅游服務(wù)收入時的會計處理借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2.支付B公司旅游服務(wù)分包款時的會計處理：借：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅稅額抵減）貸：銀行存款3.住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理：借：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅稅額抵減）貸：銀行存款（二）小規(guī)模納稅人差額征稅的會計核算文件規(guī)定：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費用的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目；企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅。分錄如下：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅[按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]主營業(yè)務(wù)成本[按實際支付或應(yīng)付的金額]貸：銀行存款/應(yīng)付賬款假設(shè)A公司屬小規(guī)模納稅人，含稅銷售額應(yīng)按3%進行價稅分離。1.取得旅游服務(wù)收入時的會計處理：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅2.支付B公司旅游服務(wù)分包款時的會計處理：借：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款3.住宿費、餐飲費、交通費、門票