2017廣東省稅務師考《稅法二》模擬試題

...wd......wd......wd...2017年廣東省稅務師考《稅法二》模擬試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某外國公司未在中國設立機構，2004年從中國境內內資企業(yè)獲得了股息、利息共計60萬元，獲得了商譽轉讓收入20萬元，該公司上述業(yè)務在我國應該繳納的企業(yè)所得稅共計__萬元。A．6B．7.9C．8D．26.42、根據《刑法》的規(guī)定，制止不利于行為人的溯及既往和類推適用，反映的刑法的原則是__。A．罪刑相當原則B．平等適用刑法原則C．罪刑法定原則D．制止不利變更原則3、2008年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進的有價證券轉讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收費取得手續(xù)費等收入14萬元（其中包括工本費2萬元）。2008年第三季度該商業(yè)銀行應納營業(yè)稅__萬元。A．24.85B．24.95C．63.7D．63.954、經盤點損失的食品應轉出進項稅額為__元。A．2600B．1040C．1820D．13605、某國有企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋三幢，其中二幢用于本企業(yè)生產經營，兩幢房產賬面原值共為400萬元，年中對這兩幢房屋進展了改建裝修，支付費用50萬元(當?shù)卣?guī)定允許按房產原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租給某私營企業(yè)，年租金收入為20萬元。該企業(yè)生產、經營自用房應繳納的房產稅為__萬元。A．4.8B．3.36C．5.4D．3.786、王某的勞務報酬所得應繳納個人所得稅額是__元。A．4800B．4600C．4400D．42007、某納稅人本期以自產液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應繳納資源稅__萬元。A．36B．61C．25D．318、海南某中外合資企業(yè)，投資于水利工程開發(fā)經營，經營期20年，其適用的稅收優(yōu)惠政策是__。A．稅率減按10%，從獲利年度起一免兩減半B．稅率減按15%，從獲利年度起兩免三減半C．稅率減按15%，從獲利年度起五免五減半D．稅率減按24%，從獲利年度起五免五減半9、王某2009年2月取得勞務報酬50000元，將其中10000元通過國家機關捐贈給公益性青少年活動中心，另外拿出6000元直接捐贈給貧困地區(qū)。該項勞務報酬應繳納個人所得稅__元。A．4600B．5200C．6400D．700010、某單位有兩處應稅地下建筑設施，分別為工業(yè)用途房產和非工業(yè)用途房產。其中工業(yè)用途房產是單獨的地下建筑，房產原值20萬元；而非工業(yè)用途房產是其設立的商場的地下超市，房產原值80萬元，該商場共建有地上五層、地下一層，上下相連，地上五層房產原值500萬元。該省規(guī)定房產稅依照房產原值一次減除30%后的余值計算繳納。同時規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產可以原價的50%作為應稅房產原值；商業(yè)和其他用途地下建筑房產可以原價的70%作為應稅房產原值。該單位每年需繳納房產稅__萬元。A．5.28B．4.96C．5.32D．4.86

11、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2009年8月應納營業(yè)稅__萬元。A．4.8B．4.95C．13.32D．18.9812、納稅人需辦理變更稅務登記，在納稅人報送資料劉全的前提下，稅務機關向納稅人發(fā)放“稅務登記變列表”一式三份，納稅人應于__日內將填登完畢的稅務登記變列表交稅務機關審核。A．7B．10C．15D．3013、按司法解釋效力來分類，可以把刑法的解釋分為__。A．立法解釋、司法解釋和學理解釋B．文理解釋和倫理解釋C．擴張解釋和限制解釋D．有權解釋和無權解釋14、甲欲購置乙的汽車。經協(xié)商，甲同意3天后簽訂正式的買賣合同，并先交1000元給乙，乙出具的收條上寫明為“收到甲訂金1000元”。3天后，甲了解到乙成心隱瞞了該車證照不齊的情況，故拒絕簽訂合同。以下哪一個說法是正確的__A．甲有權要求乙返還2000元并賠償在買車過程中受到的損失B．甲有權要求乙返還1000元并賠償在買車過程中受到的損失C．甲只能要求乙賠償在磋商買車過程中受到的損失D．甲有權要求乙承擔違約責任15、某保險公司2009年7月發(fā)生以下業(yè)務：(1)取得車輛保險收入30萬元；(2)初保業(yè)務取得保費收入300萬元，付給分保人保費收入50萬元；(3)取得保險追償款100萬元；(4)分保業(yè)務攤回分保費10萬元。以下有關這些業(yè)務應繳納的營業(yè)稅中，說法正確的選項是__。A．車輛保險收入應繳納營業(yè)稅0.95萬元B．初保業(yè)務應繳納營業(yè)稅10萬元C．應代扣代繳分保人的營業(yè)稅2.5萬元D．保險追償款不應繳納營業(yè)稅16、根據個人股票期權所得的征稅規(guī)定，員工行權時，從企業(yè)取得股票的實際購置價(施權價)低于購置日公平市場的差額，應計算繳納個人所得稅，其適用的應稅所得工程為__。A．財產轉讓所得B．勞務報酬所得C．工資、薪金所得D．利息、股息、紅利所得17、依據增值稅的有關規(guī)定，以下行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電安裝公司為客戶提供電力安裝服務B．房地產開發(fā)公司銷售房屋C．電力系統(tǒng)銷售自己生產的電表D．受托為某企業(yè)提供代購貨物18、變動成本率為__。A．80%B．60%C．70%D．90%19、關于教育費附加的說法，正確的選項是()。A．某公司應繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以30萬元為計稅依據繳納教育費附加B．張某下崗失業(yè)后開小吃店，2009年10月8日領取稅務登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加C．某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應同時按3％繳納教育費附加D．某公司出口電視機已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還20、甲企業(yè)2007年3月承受乙企業(yè)捐贈商品房一套作辦公用房，承受時確定價格為20萬元。2007年4月甲企業(yè)將該套房屋轉讓，取得收入額25萬元，支付轉讓房屋的相關稅費3萬元(甲企業(yè)對該房屋已計折舊0.5萬元)。上述兩項業(yè)務甲企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．6.6B．7.10C．7.26D．7.4321、我國具體會計準則規(guī)定的會計政策的追溯調整法，是將會計政策變更的累積影響數(shù)調整__。A．計入當期損益B．計入某項資產價值C．期初留存收益D．管理費用22、張某由一中方企業(yè)派往國內一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和2500元，張某每月應納個人所得稅稅額為__元。A．220B．280C．155D．26023、把企業(yè)集團作為會計主體并編制合并報表，主要表達了以下__的要求。A．慎重性B．實質重于形式C．相關性D．可比性24、某娛樂城當月取得娛樂業(yè)服務收入200000元，同時購置了兩臺稅控收款機，一臺取得專用發(fā)票，注明稅額3400元，一臺取得普通發(fā)票，注明金額2000元，則當期應納營業(yè)稅額是__元。A．36209.4B．36309.4C．36409.4D．36509.425、稅務代理關系確立的前提不正確的選項是__。A．受托代理機構及專業(yè)人員具有一定資格B．雙方達成了代理事項的口頭協(xié)議C．委托代理工程符合法律規(guī)定D．代理事宜是由代理注冊稅務師所在的稅務師事務所統(tǒng)一受理的二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、關于印花稅的納稅義務人，以下表述正確的有__。A．建設賬簿的以立賬簿人為納稅人B．訂立合同時的證人C．書立經濟合同的以合同各方當事人為納稅人D．在國外書立憑證轉國內使用的以使用人為納稅人E．領取權利許可證照的以授予證照的當事人為納稅人2、以下屬于資源稅應稅產品的有__。A．伴采礦B．油田生產的天然氣C．伴生礦D．煤礦生產的天然氣E．人造原油3、以下業(yè)務中，通過“營業(yè)外收入”賬戶進展核算的有__。A．債務重組收益B．出售無形資產所有權的收益C．非貨幣性交易確認的收益D．罰款收入E．出售無形資產使用權的收入4、根據契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，以下表述正確的有__。A．不動產成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的，稅務機關可參照市場價格核定契稅的計稅依據B．某社會團體受讓一企業(yè)轉讓的房產用于辦公，該社會團體屬事業(yè)單位，因而此轉讓行為不納契稅C．已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅D．債權人承受破產企業(yè)土地，房屋權屬的，征收契稅E．企業(yè)分立中，對派生方承受原企業(yè)土地的不征契稅5、以下不屬于“石腦油”征收范圍的是__。A．汽油B．柴油C．煤油D．輕汽油E．溶劑油6、某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2008年4月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元，銷售收割機專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入600萬元，將成本價為130萬元的機動車輪胎轉給非獨立核算的門市部，當月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為258.5萬元。則以下表述正確的選項是__。(輪胎消費稅稅率是3%)A．收割機專用輪胎不征收消費稅B．收割機通用輪胎屬于應征消費稅工程C．該企業(yè)本月繳納的消費稅為122.09萬元D．該企業(yè)本月繳納的消費稅為36.63萬元E．該企業(yè)本月繳納的增值稅為280.21萬元7、視同銷售的貨物也應征收增值稅。增值稅這一規(guī)定的主要目的是__。A．平衡各類經營方式的稅收負擔B．納稅人計稅簡便C．稅務機關征收簡便D．符合同際慣例8、納稅人的義務有__。A．依照稅法規(guī)定申請辦理稅務登記變更或注銷B．納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳款C．依法申請收回多繳的稅款D．納稅人要承受稅務機關的稅務檢查E．納稅人要按照稅收法律與行政法規(guī)的規(guī)定保管和使用發(fā)票9、2004年度該外商投資企業(yè)境內所得應納企業(yè)所得稅稅額為__萬元。A．1403.148B．1406.748C．1442.748D．1414.24810、長征公司2003年4月20日報出的2002年度資產負債表中，經調整后的“未分配利潤”為__元。A．3949639.38B．4228987.5C．4284639.38D．4996514.38

11、根據新的《破產法》規(guī)定，以下說法中正確的選項是__。A．對于債務人申請破產的案件，人民法院應當在10日內決定是否受理B．人民法院受理破產申請的，應當在裁定作出之日起5日內送達申請人C．債務人對債權人申請破產有異議的，應當在收到人民法院的通知之日起日內向人民法院提出D．人民法院不受理破產申請的，應當自裁定作出之日起15日內送達申請人E．申請人對不予受理破產申請的裁定不服，有權自裁定送達之日起10日內向上一級人民法院提起上訴12、2005年，甲公司承受捐贈設備，甲公司和新華公司分別應作的賬務處理為__。A．借：固定資產500000貸：遞延稅款165000資本公積——承受捐贈非現(xiàn)金資產準備335000B．借：固定資產500000貸：待轉資產價值500000C．借：長期股權投資—股票投資(股權投資準備)134000貸：投資收益134000D．借：長期股權投資—股票投資(股權投資準備)200000貸：資本公積——股權投資準備200000E．借：長期股權投資—股票投資(股權投資準備)335000貸：資本公積——股權投資準備33500013、以下關于國有獨資公司章程、組織機構及有關人員任職的表述中，正確的選項是（）。A．公司章程由董事會制定B．公司不設股東會，其職權由董事會行使C．董事會所有成員均由國有資產監(jiān)視管理機構委派D．董事長未經國有資產監(jiān)視管理機構同意，不得在其他公司兼職14、企業(yè)發(fā)行債券籌資應考慮的缺點有__。A．分散公司的控制權B．沒有固定的利息負擔C．財務風險高D．限制條伺：多E．資金成本高15、以下有關建筑物區(qū)分所有權的闡述中說法錯誤的選項是__。A．業(yè)主對共有局部享有共有權B．業(yè)主不能共同決定解聘物業(yè)服務企業(yè)C．建筑物區(qū)分所有權的客體是有獨立用途局部的建筑物D．業(yè)主可以設立業(yè)主大會，選舉業(yè)主委員會E．業(yè)主大會具有訴訟能力，可以以自己名義提起訴訟16、根據公司法規(guī)定，有限責任公司監(jiān)事會應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于__，具體比例由公司章程規(guī)定。A．1/5B．1/4C．1/3D．1/217、下面用于衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用所具備的基本條件所采用的“5C”評價法包括：__A．品行B．能力C．條件D．政策E．期限18、按照《稅務行政復議規(guī)則》規(guī)定，不得作為定案依據的證據材料有__。A．當場獲得的相關現(xiàn)場筆錄B．不能正確表達意志的證人提供的證言C．違反法定程序收集的證據材料D．無法辨明真?zhèn)蔚淖C據材料E．當事人有正當理由超出舉證期限提供的證據材料19、以下__情況屬于自制應稅消費品。A．由受托方提供原材料生產的應稅消費品B．受托方先將原材料賣給委托方，然后再承受加工的應稅消費品C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊局部輔助材料加工的應稅消費品D．由受托方以委托方名義購進原材料