上海2017內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：獨(dú)立性概念的概述考試題

...wd......wd......wd...上海2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)根基》：獨(dú)立性概念的概述考試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意〕1、在對差旅費(fèi)用進(jìn)展審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷售人員每天的平均差旅費(fèi)用，然后對那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)展詳細(xì)檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進(jìn)展確認(rèn)A：文件及實(shí)物證據(jù)B：分析及實(shí)物證據(jù)C：文件及分析證據(jù)D：實(shí)物及證明證據(jù)2、以下哪項(xiàng)表達(dá)最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)A：精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤；B：個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改；C：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大；D：通常更難對比文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。3、依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)范圍A：評價(jià)資源利用的經(jīng)濟(jì)性和有效性；B：分析戰(zhàn)略管理程序，從質(zhì)和量兩方面評價(jià)管理決策程序的質(zhì)量，并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告；C：復(fù)核資產(chǎn)保全手段，并確認(rèn)資產(chǎn)現(xiàn)實(shí)存在；D：復(fù)核經(jīng)營程序或工程執(zhí)行，確認(rèn)結(jié)果完成既定目標(biāo)，并得到恰當(dāng)執(zhí)行。4、利用下面的案例答復(fù)以下問題5至10瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重任。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會計(jì)以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動。沒有人檢查他的工作。決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題……即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)憂需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺人民幣多容易〞，他自言自語。他感到自己是公司的關(guān)鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開場做假帳。這些行為使約翰有能力購置昂貴的汽車，每年帶著全家進(jìn)展數(shù)次旅行。(6)他還參加了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也?A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪時(shí)機(jī)。D：身體征兆。5、舞弊最經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)A：對雇員或公民提供的線索進(jìn)展追蹤；B：對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)展追蹤；C：對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)展定期對帳；D：以突然襲擊方式對程序或部門開展審計(jì)或?qū)彶椤?、公司管理當(dāng)局剛實(shí)施一項(xiàng)政策，要求各部門立即削減10%的員工及預(yù)算。內(nèi)部審計(jì)主管響應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)模〞(即全面縮減員工人數(shù))方案，要求審計(jì)經(jīng)理們對每項(xiàng)工作指定時(shí)間均縮減10%，以下關(guān)于審計(jì)主管行為及經(jīng)理們潛在行為的說法中正確的選項(xiàng)是A：審計(jì)主管的行為將導(dǎo)致與以前審計(jì)方案大致一樣的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋面，只是降低了10%；B：各審計(jì)經(jīng)理可以通過同時(shí)削減10%的審計(jì)程序獲得相當(dāng)于以前界定的90%的審計(jì)覆蓋面；C：審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)重新估定風(fēng)險(xiǎn)次序并削減特定的審計(jì)任務(wù)，而不是全面削減10%；D：所有上述各項(xiàng)。7、在通貨膨脹時(shí)期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)形勢?A：調(diào)低銀行貼現(xiàn)率B：鼓勵收取更高的稅率C：出售政府證券D：調(diào)低銀行準(zhǔn)備金要求8、ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費(fèi)者測試服務(wù)中，檢驗(yàn)九罐得到以下卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.003759、某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對此決定，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該A：評估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其到達(dá)質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所B：促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計(jì)委員會提供協(xié)助C：與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后一起做出決定D：不要參與該決定過程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性10、以下哪一項(xiàng)為哪一項(xiàng)數(shù)據(jù)字典所具有的功能?A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。B：b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。D：d.組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。11、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對專家系統(tǒng)的最恰當(dāng)應(yīng)用A：編寫聘用廣告。B：編制財(cái)務(wù)報(bào)表。C：對審批信貸實(shí)施授權(quán)制度。D：對開單報(bào)表進(jìn)展處理。12、內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50，該審計(jì)師以04719為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本。下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取的第三個(gè)樣本工程發(fā)票金額累計(jì)金額A：$7985$31374B：$4108$35482C：$12305$47787D：$456$4824313、以下控制中最不可能防止或發(fā)現(xiàn)上述舞弊行為的是A：要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款。B：由簽發(fā)支票的人對實(shí)際收到的勞務(wù)數(shù)量進(jìn)展獨(dú)立證實(shí)，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相對比。C：由簽訂立合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算。D：由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)寄送支票。］14、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計(jì)人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計(jì)人員違反了道德守則，那么最可能違反的是A：沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮。B：缺乏對組織的忠誠。C：沒有此領(lǐng)域的法定資格。D：沒有遵循法律。15、在有些國家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比方，美國的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；B：受公共會計(jì)師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。16、在對某組織的災(zāi)難恢復(fù)能力進(jìn)展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師可能認(rèn)為以下哪一項(xiàng)為哪一項(xiàng)最嚴(yán)重的控制弱點(diǎn)A：每年只測試幾個(gè)系統(tǒng)B：熱站合同有兩年時(shí)間了C：備份介質(zhì)被保存在現(xiàn)場D：測試?yán)昧嘶謴?fù)腳本17、關(guān)于模擬模型，以下哪項(xiàng)不對A：模擬模型用數(shù)學(xué)語言評估未來的實(shí)際情況B：模擬模型模仿隨機(jī)系統(tǒng)C：在本質(zhì)上，模擬模型是確定的D：模擬模型可能會用到抽樣技術(shù)18、一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)展分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深悺閷?shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最正確A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進(jìn)展分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)展抵押和分類B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類C：對所有貨款申請進(jìn)展發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請都附有抵押聲明書D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù)19、以下____項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險(xiǎn)。B：創(chuàng)造股東價(jià)值。C：加強(qiáng)股東價(jià)值。D：保護(hù)股東價(jià)值。20、關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反響意見。B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。D：人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)展檢查。21、內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突A：為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。C：作為道德標(biāo)準(zhǔn)的倡導(dǎo)者。D：作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。22、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對審計(jì)委員會成效的最重要限制A：審計(jì)委員會可以由獨(dú)立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個(gè)人或職業(yè)關(guān)系；B：由于其報(bào)酬是由公司提供，審計(jì)委員會委員支持股東觀點(diǎn)；C：審計(jì)委員會委員主要關(guān)注外部審計(jì)問題，因此，不太注意內(nèi)部審計(jì)和總體控制環(huán)境；D：審計(jì)委員會委員一般不擁有會計(jì)或?qū)徲?jì)領(lǐng)域的學(xué)歷。23、對客戶應(yīng)收賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應(yīng)市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴(kuò)大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)視對該審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理情況時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容沒有用A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負(fù)責(zé)對賒銷政策進(jìn)展重新評估。B：財(cái)務(wù)主管就糾正措施的落實(shí)情況所提供的階段性更新信息。C：應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。D：信息技術(shù)部門就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實(shí)施情況提供更新信息。24、審計(jì)師通常使用計(jì)算機(jī)程序來進(jìn)展日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計(jì)算機(jī)公司提供，也被稱為A：組件；B：審計(jì)專家程序；C：工具軟件；D：用戶程序。25、該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些不安全的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)公家的處理場。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測試，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，該公司在被審計(jì)期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn)1.確定每個(gè)化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢問其工作程序。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反A：充分性；B：可靠性；C：相關(guān)性；D：沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。二、多項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分〕1、對于要求3和4，應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(professionalcare)A：得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員在這兩個(gè)領(lǐng)域都給予了合理的關(guān)注和能力。B：沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對要求4給予合理的關(guān)注。C：沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對要求3給予合理的關(guān)注。D：沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對要求3和4給予合理關(guān)注。2、內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)目標(biāo)是確定所有的現(xiàn)金收入是否都完整無缺的存入銀行。為到達(dá)這個(gè)目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師與主計(jì)長進(jìn)展了會談，主計(jì)長保證所有的現(xiàn)金收入盡快存入銀行是合理、可能的。針對實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)所采用的信息而言，主計(jì)長的保證是A：充分的，但不可靠或不相關(guān)；B：充分、可靠和相關(guān)的；C：不充分、可靠或相關(guān)；D：相關(guān)的，但不充分或不可靠。3、以下哪一項(xiàng)為哪一項(xiàng)對內(nèi)部審計(jì)師在業(yè)務(wù)期間收集的信息的最正確描述A：內(nèi)部審計(jì)師記錄的信息，以及通過觀察、面談和檢查記錄得到的信息；B：關(guān)于預(yù)備方案和調(diào)查、業(yè)務(wù)工作工程、以及工作結(jié)果的記錄；C：一個(gè)中間事件或事件群，內(nèi)部審計(jì)師可以從中推斷出聲明的公正性；D：對未實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的系統(tǒng)、沒有正確執(zhí)行的行為，以及應(yīng)該實(shí)施而沒有實(shí)施的行為的詳細(xì)記錄。4、某銀行的內(nèi)部審計(jì)師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關(guān)的政府法規(guī)，這些法規(guī)包括?限制向10個(gè)最大的客戶貸款的數(shù)額(以銀行貸款總額的百分比表示)。?限制用來向某些行業(yè)提供貸款的數(shù)額。?要求對所有超過100，000美元的貸款保存額外的文檔資料。內(nèi)部審計(jì)師想要確定是否有違反既定法規(guī)的情況；控制系統(tǒng)和措施是否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。在審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師的初步證據(jù)說明第一項(xiàng)審計(jì)關(guān)注(貸款給lO大客戶)沒有違規(guī)。但是。在對關(guān)聯(lián)方的進(jìn)一步調(diào)查中，該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)盡管不存在技術(shù)性違規(guī)，但銀行仍有可能違反法規(guī)，因?yàn)橄蛞恍╆P(guān)聯(lián)方貸款總額超過了法規(guī)的限制。該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A：立即將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給管理層，并建議法律參謀立即對法規(guī)和已收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)展審查以確定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。B：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)口頭告知管理層，但是在正式的審計(jì)報(bào)告中不提及該問題，因?yàn)樽C據(jù)不具有說服力。C：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府有關(guān)部門，對是否屬于違規(guī)行為征求他們的意見，D：立即向?qū)徲?jì)委員會發(fā)送非正式報(bào)告，因?yàn)樵摪l(fā)現(xiàn)會對管理層造成不利的影響。5、以下哪項(xiàng)關(guān)于電子郵件安全性的說法是正確的?A：自主訪問控制策略不需要密碼。B：如果沒有事先對安全控制記錄解密，那么即使具有訪問包含電子郵件信息的文件服務(wù)器的管理級權(quán)限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件。C：密碼在防止偶然訪問其他人的電子郵件時(shí)很有效。D：互聯(lián)網(wǎng)上的所有信息都被加密，因此能夠提供增強(qiáng)的安全性。6、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮。A：組織的目標(biāo)。B：學(xué)習(xí)內(nèi)容。C：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望。D：預(yù)算約束。7、有一種系統(tǒng)開發(fā)方法可用于快速生成用戶界面模型、用戶與系統(tǒng)的互動和流程邏輯，這種系統(tǒng)開發(fā)方法是A：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)B：原型法C：瀑布模型D：重點(diǎn)群體8、合理的決策過程以哪項(xiàng)為代表A：完備信息；B：有限理性；C：選擇最優(yōu)的決策；D：選擇風(fēng)險(xiǎn)最小化的解決方案。9、在對差旅費(fèi)用進(jìn)展審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷售人員每天的平均差旅費(fèi)用，然后對那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)展詳細(xì)檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進(jìn)展確認(rèn)A：文件及實(shí)物證據(jù)B：分析及實(shí)物證據(jù)C：文件及分析證據(jù)D：實(shí)物及證明證據(jù)10、當(dāng)所有特征都一樣時(shí)，以下哪類特征的企業(yè)對外融資的要求最低A：較低的資本密集度B：較低的毛利率C：較低的盈利留利存率D：較高的銷售增長率11、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍最初可在以下哪項(xiàng)中予以界定A：業(yè)務(wù)目標(biāo)；B：工作進(jìn)度與時(shí)間估算；C：初步調(diào)查；D：業(yè)務(wù)工作方案。12、最常見的管理層舞弊的動機(jī)是以下哪一項(xiàng)的存在?A：對實(shí)施完美罪行的挑戰(zhàn)B：對工作不滿意C：對組織的財(cái)務(wù)壓力D：惡習(xí)，例如賭博的習(xí)慣13、在測試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)(1)5%的雇員是少數(shù)民族(2)過去從未雇傭過少數(shù)民族審計(jì)師可以得到的最適當(dāng)結(jié)論是A：關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。B：公司政策不能被審計(jì)，因此也不可能被執(zhí)行。C：分公司違反了公司政策。D：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。14、某組織的內(nèi)部審計(jì)師正在對一個(gè)貸款應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)。在貸款應(yīng)用系統(tǒng)的編輯程序中，以下哪一項(xiàng)為哪一項(xiàng)可以使預(yù)付款金額、歸還次數(shù)和分期歸還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最正確的控制措施A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查C：c.依賴性檢查D：d.合理性檢查15、在各種管理方式中，有一種是把較多的精力放在值得關(guān)注的方面，而把較少的精力放在按預(yù)期運(yùn)作的方面。這種管理方式為A：目標(biāo)管理B：責(zé)任會計(jì)C：標(biāo)準(zhǔn)管理D：例外管理16、重新設(shè)計(jì)是對企業(yè)進(jìn)展全盤分析，對基本性問題進(jìn)展重新思考，對業(yè)務(wù)的本質(zhì)過程進(jìn)展全新設(shè)計(jì)的一種活動。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到基本的改善。內(nèi)部審計(jì)師在參與重新設(shè)計(jì)時(shí)，以下哪一項(xiàng)為哪一項(xiàng)不應(yīng)該做的A：為新系統(tǒng)制定審計(jì)方案B：指導(dǎo)新系統(tǒng)的實(shí)施C：明確重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持D：關(guān)注被給出建議的事項(xiàng)17、以下哪項(xiàng)行動違反工作底稿的保密性概念內(nèi)部審計(jì)師A：在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方；B：有時(shí)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿；C：讓外部審計(jì)師復(fù)印工作底稿；D：有時(shí)誤放工作底稿。18、該圖顯示的是A：在系統(tǒng)中若何使用實(shí)物媒介；B：所開展的輸入輸出過程；C：進(jìn)入并脫離系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流；D：在系統(tǒng)中職責(zé)若何分配。19、內(nèi)部審計(jì)師定期評價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所認(rèn)可的對控制概念的最正確描述A：管理層定期解聘沒有到達(dá)預(yù)期目標(biāo)的員工；B：管理層采取行動以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性；C：控制表示由會計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序；D：控制程序應(yīng)“自下至上〞設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)。20、以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)方案時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性方案的最正確?A：保證內(nèi)部審計(jì)方案支持整體商業(yè)目標(biāo)B：為改善戰(zhàn)略方案提供建議C：保證內(nèi)部審計(jì)方案得到高級管理層的批準(zhǔn)D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性21、個(gè)人薪資工時(shí)卡與人事部門紀(jì)錄和報(bào)