2016下半年廣西內審師《內部審計基礎》：審計證據(jù)的評估標準考試試題

2016年下半年廣西內審師《內部審計根基》：審計證據(jù)的

評估標準考試試題

一、單項選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題

意)

1、對于內部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下哪項是最好的描述

A：擴展審計工作來確定是否有理由進展調查。

B：將情況報告給審計委員會，申請經(jīng)費以便聘請外部專家來幫助調查可能存在

的舞弊。

C：咨詢外部法律參謀，決定若何采取行動。

D：向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動若何繼續(xù)。

2、一個美國公司一家德國公司在德國證券交易所購置一樣的證券并持有1年，

在這一年中德國馬克相對于美元發(fā)生貶值。相對于德國公司的回報，美國公司的

回報將

A：變高。

B：變低。

C：無法確定。

D：不變。

3、通用審計軟件(GAS)允許審計師

A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；

B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進展數(shù)據(jù)測試；

C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結果；

D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。

4、審計委員會交付內部審計主管完全遵守內部審計準則的責任。而審計主管的

首要職責是完善章程。以下哪個事項符合審計準則的陳述

A：按季度向審計委員會報告所有的審計結果；

B：向政府法律部門報告組織管理層的非道德經(jīng)營行為；

C：確定組織內部控制系統(tǒng)的恰當性和有效性；

D：每月向管理層提交部門預算變動報告。

5、為了滿足顧客要求，工程的結果必須到達在工程開場時確定的要求或標準.為到

達這一目的所做的工作總和稱為

A：范圍

B：方案

C：進度

D：目標

6、以下所有工具都可以被用于控制大型工程，但哪項內容除外

A：方案的評估和審查技術(PERT)

B：統(tǒng)計程序控制

C：關鍵路徑法

D：甘特圖表

7、業(yè)務工作底稿用對照數(shù)字的方式進展索引，索引的主要目標是

A：允許穿插索引并簡化監(jiān)視性復核；

B：支持最終的業(yè)務溝通；

C：消除后續(xù)追蹤復核的需要；

D：確定工作底稿恰當支持業(yè)務觀察、結論和建議。

8、某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)

應該

A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其到達質量和成本標準后留用該外部審

計事務所

B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助

C：與公司財務總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定

D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性

9、對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，

以下哪項內容提供了最正確描述

A：設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；

B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；

D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。

10、評價工作績效最失效的方法是

A：a.特質導向法

B：b.行為導向法

C：c.結果導向法

D：d.目標導向法

11、鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年

度審計方案中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應采取的最正確行動方案是以下哪

一項內容

A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度

審計方案的相關需求

B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計方案進展重新評

估

C：將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請

求后者重新考慮這些額外的審計要求

D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計方案，尋找時機調整工作重點，并重新進展資源配置

12、內部審計師假設能與外部審計師開展強有力的合作關系，將使自己受益無窮,

這是因為外部審計師可以

A：增強內部控制抽樣技術的成效。

B：同意內部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務的質量。

C：為內部審計師提供獨立的真知灼見。

D：通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務的類似審計業(yè)務的信息，協(xié)

助內部審計師開展審計。

13、審計師詢問會計人員他們若何確定公司房地產(chǎn)的價值。他們說價值評估的流

程是建設在使用17個不同的財產(chǎn)特征(建筑面積、臨近商業(yè)區(qū)、年齡等)的回

歸模型之上的。這個模型的系數(shù)是通過隨機抽取20項公司資產(chǎn)進展回歸而得到

的。模型產(chǎn)生的R2值是0.92。根據(jù)這些信息，以下哪項是審計師可以得出的結

論。

A：模型的高R2值大局部歸因于隨機性

B：決定價值變量的92%在模型當中

C：模型是非常可靠的

D：資產(chǎn)的樣本很可能代表了公司持有資產(chǎn)的總體樣本

14、在審計的哪個階段，內部審計師確認出被審計活動的目標和相應的控制

A：員工挑選階段；

B：初步調查階段；

C：編制工作方案階段；

D：審計結果報告階段。

15、以下哪項證據(jù)對決定已完成的采購交易是否有效并且價格最優(yōu)是適當?shù)?/p>

A：采購申請，會計資料和投標書

B：采購申請，采購訂單和投標書

C：驗收報告，采購訂單和采購條件

D：采購訂單，驗收報告和投標書

16、財務報告期的合規(guī)性審計正處于規(guī)劃階段。審計人員特別關注季度報告中可

能為競爭對手利用的敏感性信息。這類敏感性財務數(shù)據(jù)的簽發(fā)由誰決定

A：財務副總裁；

B：公司政策授權；

C：審計委員會；

D：數(shù)據(jù)保負責人。

17、某制造工藝在生產(chǎn)過程的諸多階段（從原材料裝卸到制成品儲存等）均可能可

能產(chǎn)生有害廢棄物。如果防污審計的目標是確認有哪些時機可最大程度地減少有

害廢棄物，那么，審計師應按何種順序來考慮以下各種時機1.循環(huán)再利用；2.

從源頭上消除；3.能源節(jié)約；4.作為有用產(chǎn)品進展回收；5.進展處理。

A：排列順序應該是5,2,4,1,和3

B：排列順序應該是4,2,1,3,和5

C：排列順序應該是1,3,4,2,和5

D：排列順序應該是3,4,2,5,和1

18、某公司正對各責任中心進展評價，方法是應用投資回報衡量業(yè)績。中心經(jīng)理

可以采取行動，提高投資回報，但這些行動不包括

A：a.增加投資基數(shù)

B：b.增加銷售額

C：c.減少開支

D：d.減少總資產(chǎn)

19、某企業(yè)的銷售條件如下10日內付款者可享受2%折扣，60日內付款者不享

受折扣。該公司每天以10美元的單位價格售出1000單位。該企業(yè)每天的60%

顧客拿到了折扣。而剩余的40%的顧客平均在70內付款。如果企業(yè)啟動更為強

硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客的平均付款時間降低至60天，這些情況

會對企業(yè)的應咚賬整余額產(chǎn)生何種影響（假定銷售水平不受企業(yè)政變化的影響）

A：減少28萬元美元

B：減少24萬美元

C：減少4萬美元

D：減少4000美元

20、內部審計師方案評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策

詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源

A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。

B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程

C：當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額

D：包含不同受益人保險政策的文件

21、利用測試數(shù)據(jù)，審計師通過在計算機工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來

測試對正常和加班時間的計算。控制的充分性證據(jù)存在，如果

A：沒有進展其他測試。

B：測試數(shù)據(jù)的結果與預期結果相符合。

C：查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。

D：給測試結果數(shù)據(jù)做標記，用于促進審計資料文檔的建設。

22、某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程

序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量

缺乏以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現(xiàn)這一

審計目標

A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無

需再做進一步的工作；

B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；

C：確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的

函證；

D：對所有未答復函證的儲戶寄送否認式函證，并記錄測試結果。如果有必要可

以與儲戶聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一致。

23、內部審計師在審計期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項結果說明內部審

計師很可能違反了專業(yè)實務標準

A：沒有對審計范圍內所有交易的業(yè)務開展詳細的檢查；

B：確定審計范圍內擴展審計程序的成本會超出潛在的收益；

C：確定審計范圍內任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；

D：假定審計范圍內的內部控制是充分、有效的。

24、公司人力資源部門發(fā)現(xiàn)的流動率異常之高，從離職前的談話中了解到會計部

門的工作安排對于有年幼子女的會計人員限制性過強。為了改變這種情況，挽留

技術熟練的會計人員，應采取的方法是：

A：對會計人員實行工作分擔和時間安排

B：豐富會計部門員工的工作內容

C：對會計部門進展崗位輪換

D：對流動率高的擴大其工作范圍

25、觀察法被認為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種

方法仍被用于許多不同的業(yè)務場合。對于觀察法作為一種審計技術，以下表述正

確的選項是

A：在填制內部控制調查問卷時，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在證實其他任何審計認定時都是不充分的

C：在了解被審計期間交易是若何處理時，它是最有說服力的方法

D：在確認是否發(fā)生舞弊行為時，它是最有說服力的方法

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符

合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

1、合理的決策過程以哪項為代表

A：完備信息；

B：有限理性；

C：選擇最優(yōu)的決策；

D：選擇風險最小化的解決方案。

2、以下哪項屬于滾動預算的關鍵特點

A：滾動預算適合用于方案和控制目的，因為此種預算提供了不同業(yè)務層面應該

發(fā)生的成本估算

B：滾動預算使人們一直將注意力放在預算編制過程上

C：相對于傳統(tǒng)的逐年遞增型預算，滾動預算每年都編制

D：在制定預算方案的過程中，滾動預算應用來自低層和中層經(jīng)理的意見投入

3、對應用階段的終端用戶計算(EUC)過程的控制情況進展審計所需的審計過程

涉及以下哪項內容

A：評價實物安全性，邏輯安全性、備份和恢復情況。

B：審查培訓情況，用戶滿意程度和數(shù)據(jù)的所有權。

C：確定終端用戶計算過程的應用程序、開展應用程序風險排列，并對控制情況

進展文件處理和測試。

D：評價終端用戶計算過程的管理、程序和終端用戶支持。

4、可信證據(jù)是指

A：能夠合理確認不出現(xiàn)錯誤和偏差，并忠實反映所代表事項的證據(jù)

B：通過觀察人、所有權和事件獲得的證據(jù)。

C：旨在強化或確認收集證據(jù)的附屬性證據(jù)

D：能夠證實事實準確，并據(jù)以推斷其他事實的證據(jù)

5、以下哪種操作程序增加了組織感染計算機病毒的可能性

A：對數(shù)據(jù)文件加密；

B：對文件經(jīng)常備份；

C：從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件；

D：在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。

6、購置貨物到達企業(yè)后，驗收部門負責核對實收數(shù)量與包裝單數(shù)量，并參照零

售價清單在貨物上標注零售價。標注價格的包裝單直接移交存貨控制部門，而貨

物直接進入零售領域。該控制程序的最大優(yōu)勢在于

A：及時標注貨物零售價；

B：核對實收與包裝單數(shù)量；

C：參照零售價清單標注零售價；

D：貨物自動進入零售領域。

7、以下哪項是對內部控制問卷的恰當描述

A：內部控制問卷提供了有關內部控制實質的詳細證據(jù)；

B：與其他評價方法相比，內部控制問卷占用被審計方的時間較少；

C：內部控制問卷要求內部審計人員必須到場實施調查；

D：提供的間接證據(jù)需要證實。

8、在內部審計師對汽車檢測部門進展的效率性審計中，以下指標中最適宜的是

A：每小時檢測汽車的數(shù)目

B：檢測不合格的汽車占總檢測汽車數(shù)目的比率

C：每個檢測人員檢測汽車的數(shù)目

D：每個出納收到的平均檢測費用

9、隨著一些國家的經(jīng)濟轉向服務行業(yè)，一種新形式的組織就產(chǎn)生了。這種組織

構造可稱為專家型官僚構造。盡管它在好幾個方面類似于依靠標準化程序的機械

型官僚構造，但還是有一點關鍵的差異。這個重大的差異在于專家型官僚構造是

A：嚴格堅持原則

B：極有效率地完成任務

C：管理高層不得不放棄實質性的控制

D：下屬單位的沖突有開展的傾向

10、領導、管理層、外部審計師以及內部審計師在創(chuàng)立適當?shù)目刂七^程中起著重

要作用。高層管理者的首要職責是

A：建設和保持組織文化；

B：審核財務和經(jīng)營信息的可靠性和完整性；

C：確保外部審計師和內部審計師監(jiān)視風險管理和控制過程系統(tǒng)的管理；

D：實施和監(jiān)視由董事會設計的控制。

11、審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內部審計活

動。由審計委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是：

A：保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響；

B：審核年度審計方案并監(jiān)控審計結果；

C：批準審計方案、日程表、人員配備，并在必要時與內部審計師會面；

D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復印件，并與公司的官員進展討論。

12、以下哪項不是適宜的時間序列預測技術

A：德爾菲法

B：移動平均數(shù)

C：最小平方法

D：指數(shù)平滑法

13、內部首席審計執(zhí)行官設置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內不同

部門進展風險估計。該展開式分析表包括以下因素①、部門經(jīng)理完成利潤指標的

壓力；②、經(jīng)營活動的復雜程度；③、部門員工的勝任程度；④、部門內會計賬

戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用賬戶即受管理當局決策影響。內部

首席審計執(zhí)行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。

其他因素則由內部首席審計執(zhí)行官，或者由負責具體部門審計的審計經(jīng)理按高、

中、低來估定。首席審計執(zhí)行官對各因素設定了0.5至1.0的權數(shù)，然后計算出

綜合的風險系數(shù)。以下關于風險估計程序的陳述中，正確的選項是

A：風險分析是不恰當?shù)?。因為它混淆?shù)量因素與質量因素，所以不可能進展預

期值的計算；

B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適當?shù)模?/p>

因為風險級別不可量化；

C：權數(shù)確實定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；

D：通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當?shù)摹?/p>

14、有一些高級管理人員提出疑問，內部審計部門是否應該向最近設立的，作為

公司總體質量管理過程一局部的質量審計職能部門報告工作。內部審計主管審閱

了質量審計經(jīng)理提出的質量標準和方案，他對高級管理人員的答復應該是

A：改變公司內部審計的運用標準以便遵循質量審計標準。

B：改變新的內部審計職員的資格要求，使之包括具有質量審計經(jīng)歷。

C：撤銷了內部審計職能后，對部門成本的節(jié)約額進展估計。

D：確認與質量審計職能相關的活動，保證審計日程表與總體審計責任的協(xié)調。

15、當審計目標是要評價所設計的控制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務都被付款，應從哪項

總體中抽取樣本

A：預先編號的客戶發(fā)票。

B：客戶的應收賬款。

C：預先編號的送貨憑證。

D：現(xiàn)金收據(jù)。

16、以下哪種情況的后果最能說明內部審計職業(yè)的先進性

A：研究生與富有經(jīng)歷的審計師對內部審計職業(yè)的日益增多的興趣；

B：對外部審計范圍的限制；

C：強調背景知識與技能的職位說明書；

D：商業(yè)經(jīng)營復雜性與不確定性的增加。

17、在該溝通鏈哪個環(huán)節(jié)有缺陷

A：a.信息的含義不明確

B：b.主管選擇了錯誤的溝通通道

C：c.主管不應該發(fā)出此類信息

D：d.主管未考慮溝通中的噪音

18、在采購審計中，內部審計師發(fā)現(xiàn)輪胎是最大的采購工程，它們作為車輛維修

工程被費用化。車隊經(jīng)理根據(jù)每個星期對小汽車和卡車進展視察的結果來提出輪

胎的采購申請。有時車隊經(jīng)理對輪胎進展驗收，但通常都是直接簽署驗收報告。

車輛服務數(shù)據(jù)在輪胎被安裝以后由機械工輸入一個維護數(shù)據(jù)庫。在本案中審計人

員應采取的最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：確定購入輪胎數(shù)是否與維修記錄相符。

B：清點手頭輪胎數(shù)并追查至相關的驗收報告。

C：對采購申請進展判斷抽樣并證實每一申請都由車隊經(jīng)理簽字。

D：比較用采購訂單購入的輪胎數(shù)與上一年的采購數(shù)，判斷合理性。

19、在審計過程中，審計人員作了初步結論某主要部門不適當?shù)貙⒀芯颗c開發(fā)費

用資本化。由于該審計工程仍未完畢，因而審計人員既未對該問題作出書面記載

亦未確定其是否真正屬于審計問題。但審計人員獲知內部審計主管曾收到來自公

司總裁的文件，內容如下“B分部的主計長向我匯報了你們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)研究與開發(fā)

費使用存在的問題一事。你們應當停頓一切關于此問題的深入調查行動，直到我

通知你們繼續(xù)進展。按照內審保密性原則，我同時要求你們在該問題上對外部審

計師保持沉默?！币韵履囊魂愂鰧⑹莾炔繉徲嬛鞴茚槍υ搶徲媶栴}采取的適當措

施

A：立即向內部審計協(xié)會報告該文件并尋求道德方面的解釋與指南；

B：告之公司總裁審計范圍的局限性，有必要報告給審計委員會主席；

C：繼續(xù)調查該