《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》考試參考題庫(kù)及答案

《稅收基礎(chǔ)知識(shí)》考試參考題庫(kù)及答案

一、單選題

1.某企業(yè)2021年4月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單

位:千克）為0.0001,適用稅額為

8元每污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬(wàn)元。

A、40

B、200

C、400

D、800

答案：C

解析：污染當(dāng)量數(shù)=該污染物的排放量《該污染物的污染當(dāng)量值=50+0.0001=50

0000應(yīng)納稅額=污染當(dāng)量數(shù)X適用稅額=500000X84-10000=400（萬(wàn)元）

2,根據(jù)增值稅政策規(guī)定,下列服務(wù)行業(yè)中屬于增值稅生活服務(wù)業(yè)稅目的是：

A、電信服務(wù)

B、建筑服務(wù)

C、金融服務(wù)

D、洗車(chē)服務(wù)

答案：D

解析：洗車(chē)服務(wù)屬于生活服務(wù)業(yè)。

3.納稅人自用的應(yīng)稅房產(chǎn),其房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A、房產(chǎn)原值

B、房產(chǎn)余值

C、房屋評(píng)估價(jià)值

D、重置成本價(jià)值

答案：B

解析：根據(jù)房產(chǎn)稅政策規(guī)定,房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)

算繳納。

4.下列說(shuō)法正確的是0

A、行政復(fù)議委員會(huì)必須邀請(qǐng)本機(jī)關(guān)以外的具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員參加

B、各級(jí)行政復(fù)議機(jī)關(guān)都必須成立行政復(fù)議委員會(huì)

C、行政復(fù)議委員會(huì)不可以邀請(qǐng)本機(jī)關(guān)以外的具有專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)的人員參加

D、行政復(fù)議委員會(huì)可以邀請(qǐng)本機(jī)關(guān)以外的具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員參加

答案：D

5.下列支出中，不屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的是0。

A、子女教育支出

B、企業(yè)年金支出

C、大病醫(yī)療支出

D、住房租金支出

答案：B

解析：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者

住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出。選項(xiàng)

B,屬于其他扣除。

6.下列關(guān)于資源稅征收管理規(guī)定,說(shuō)法正確的是()。

A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)月

B、資源稅一律按月申報(bào)繳納

C、按月申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)自月度終了之日起10日內(nèi)申報(bào)繳納稅款

D、海上開(kāi)采的原油和天然氣資源稅由海洋石油管理機(jī)構(gòu)征收管理

答案：D

解析：選項(xiàng)

A,自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日。選項(xiàng)

B,資源稅應(yīng)按月或按季申報(bào)繳納;不能按固定期限計(jì)算納稅的,可以按次申報(bào)繳

納。選項(xiàng)

C,按月或按季申報(bào)的,應(yīng)當(dāng)自月度或季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納稅款.

7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是0。

A、銷(xiāo)售房屋的企業(yè)

B、企業(yè)受讓土地使用權(quán)

C、企業(yè)將廠房抵押給銀行

D、個(gè)人承租居民住宅

答案：B

解析：契稅的納稅義務(wù)人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬,承受的單位和個(gè)人。選項(xiàng)

A,承受方繳納契稅,所以對(duì)于銷(xiāo)售方而言不繳納契稅。選項(xiàng)CD,房屋產(chǎn)權(quán)沒(méi)有發(fā)

生轉(zhuǎn)移,不繳納契稅。

8.聽(tīng)證主持人由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定,下列關(guān)于聽(tīng)證主持人的說(shuō)法正確的是()

A、應(yīng)由本案調(diào)查人員擔(dān)任

B、應(yīng)由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的人員擔(dān)任

C、應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)的律師擔(dān)任

D、應(yīng)由非本案調(diào)查人員擔(dān)任

答案：D

9.位于市區(qū)的一般納稅人軟件公司，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為軟件開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售,2022年3月銷(xiāo)售

自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品繳納了增值稅28萬(wàn)元,之后享受即征即退優(yōu)惠政策退還了

增值稅7.8萬(wàn)元,該公司當(dāng)月的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。

A、1.60

B、1.98

C、1.96

D、1.22

答案：C

解析：對(duì)“二稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，

對(duì)隨“二稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。應(yīng)納城市維護(hù)建

設(shè)稅=28X7%=1.96（萬(wàn)元）o

10.一般納稅人提供的下列服務(wù)中，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的是0。

A、鐵路貨運(yùn)服務(wù)

B、收派服務(wù)

C、非學(xué)歷教育服務(wù)

D、勞務(wù)派遣服務(wù)

答案：A

解析：鐵路貨運(yùn)服務(wù)沒(méi)有可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的規(guī)定。

11.下列關(guān)于一般納稅人的登記管理,表述不正確的是0o

A、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額,是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)

應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額

B、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額

C、納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額

D、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可以成為一般納稅人

答案：D

解析：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不得辦理一般納稅人登記。

12.下列人員中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是()。

A、應(yīng)稅車(chē)輛的捐贈(zèng)者

B、應(yīng)稅車(chē)輛的出口者

C、應(yīng)稅車(chē)輛的銷(xiāo)售者

D、應(yīng)稅車(chē)輛的獲獎(jiǎng)自用者

答案：D

解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置汽車(chē)、有軌電車(chē)、汽

車(chē)掛車(chē)、排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車(chē)的單位和個(gè)人。購(gòu)置,是指以購(gòu)買(mǎi)、

進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為。

13.關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的申報(bào)與繳納,下列說(shuō)法不正確的是()。

A、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門(mén)辦理車(chē)輛注冊(cè)登記前，繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

B、車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)日

C、車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收

D、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

答案：D

解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起六十日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。

14.根據(jù)印花稅政策規(guī)定,下列不屬于免征印花稅憑證的是：

A、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)賣(mài)給學(xué)校所立的書(shū)據(jù)

B、國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同

C、國(guó)際金融組織向我國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同

D、個(gè)人承租、出租住房簽訂的租賃合同

答案：A

解析：選項(xiàng)B,屬于“國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副

產(chǎn)品收購(gòu)合同”，免征印花稅;選項(xiàng)C,屬于“外國(guó)政府、國(guó)際金融組織向中國(guó)政

府、國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同”，免征印花稅;選項(xiàng)D,屬于“個(gè)

人出租、承租住房簽訂的租賃合同，廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位與廉

租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房有關(guān)的憑證，廉租住房承租人、經(jīng)濟(jì)適用住房購(gòu)買(mǎi)人與廉

租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房有關(guān)的憑證”，免征印花稅。故正確答案為選項(xiàng)A。

15.以下收入應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅的是()。

A、納稅人取得的與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)

量無(wú)關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼

B、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

C、藥品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)創(chuàng)新藥

D、銷(xiāo)售避孕藥品和用具的收入

答案：C

解析：選項(xiàng)A、B均不征收增值稅;選項(xiàng)D免征增值稅。

16.某縣稅務(wù)局對(duì)某公司偉岸規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)行為罰款3000員,該公司不服欲

提出稅務(wù)行政復(fù)議，申請(qǐng)期限是0

A、自接到行政處罰決定書(shū)之日起30日內(nèi)

B、自接到行政處罰決定書(shū)之日起1年內(nèi)

C、自接到行政處罰決定書(shū)之日起60日內(nèi)

D、自接到行政處罰決定書(shū)之日起2年內(nèi)

答案：C

17.下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰目的的說(shuō)法,正確的是()

A、稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰,教育只是手段

B、稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，因此懲罰時(shí)不能進(jìn)行教育

C、稅務(wù)行政處罰的目的在于教育,懲罰只是手段

D、稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，因此經(jīng)教育后改正的就沒(méi)有必要進(jìn)行處罰

答案：C

18.稅務(wù)行政主體的職權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施國(guó)家稅務(wù)行政管理活動(dòng)的資格及其權(quán)能,

下列不屬于稅務(wù)行政職權(quán)特點(diǎn)的是()

A、不能放棄的權(quán)力

B、可以隨意轉(zhuǎn)移、協(xié)商、選擇和改變的權(quán)力

C、以稅務(wù)行政主體意志為轉(zhuǎn)移的權(quán)力

D、相互制約的權(quán)力

答案：B

19.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年12月銷(xiāo)售建材、提供運(yùn)輸服務(wù),取得建

材不含稅銷(xiāo)售款100萬(wàn)元,取得運(yùn)輸服務(wù)不含稅收入3萬(wàn)元，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)

稅款6.5萬(wàn)元,則本期應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A、6.77

B、2.77

C、18

D、16.89

答案：A

解析：本題業(yè)務(wù)中，銷(xiāo)售建材'提供運(yùn)輸服務(wù)沒(méi)有強(qiáng)調(diào)是同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中同時(shí)

發(fā)生的,所以屬于兼營(yíng),應(yīng)分別核算,分別按照適用稅率征收增值稅,本期應(yīng)繳納

的增值稅=100X13%+3X9%-6.5=6.77(萬(wàn)元)。

20.依法行政與政務(wù)公開(kāi)的干系,正確的說(shuō)法是()

A、依法行政與政務(wù)公開(kāi)沒(méi)有關(guān)系

B、依法行政要求政務(wù)活動(dòng)以不公開(kāi)為原則，公開(kāi)為例外

C、依法行政要求政務(wù)活動(dòng)以公開(kāi)為常態(tài),不公開(kāi)為例外

D、依法行政要求一切政務(wù)活動(dòng)均應(yīng)公開(kāi)

答案：C

21.下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是0。

A、大氣污染物

B、噪聲污染

C、固體廢物

D、光污染

答案：D

解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為應(yīng)稅污染物,是環(huán)境保護(hù)稅法所附《環(huán)境保護(hù)稅

稅目稅額表》、《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體

廢物和噪聲。

22.下列行政行為中，不屬于依職權(quán)的行政行為是()

A、稅務(wù)行政處罰

B、征稅行為

C、稅務(wù)行政許可

D、稅務(wù)行政強(qiáng)制

答案：C

23.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是0。

A、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

B、個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房

C、公園里的辦公用房

D、經(jīng)營(yíng)公租房的租金收入(單獨(dú)核算)

答案：B

解析：選項(xiàng)A、C、D均免征房產(chǎn)稅。

24.關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅,下列說(shuō)法正確的是()。

A、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不動(dòng)產(chǎn)，以3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

B、提供建筑服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額,按照3%征收率計(jì)算繳

納增值稅

C、出租不動(dòng)產(chǎn)按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅(不含個(gè)人出租住房等優(yōu)惠情形)

D、銷(xiāo)售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

答案：C

解析：選項(xiàng)

A,小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不動(dòng)產(chǎn),按照5%的征收率計(jì)算增值稅;小規(guī)模

納稅人（除其他個(gè)人外）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（未放棄減稅的），適用簡(jiǎn)易辦

法依照3%征收率減按2%征收增值稅;選項(xiàng)

B,小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款

后的余額為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算增值稅;選項(xiàng)

D,小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售邊角料收入應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算增值稅。

25.下列屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的是0。

A、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B、在中國(guó)境內(nèi)成立的一人有限公司

C、在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,且沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

答案：B

解析：我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),它們是個(gè)人所

得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè),居民企業(yè)是指

依法在中國(guó)境內(nèi)成立,或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)

的企業(yè);非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),

但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于

中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。選項(xiàng)AC,繳納個(gè)人所得稅,屬于個(gè)人所得稅的納稅人,不屬

于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人;選項(xiàng)B,一人有限公司是依據(jù)公司法成立的法人企業(yè),

繳納企業(yè)所得稅,屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人;選項(xiàng)D,不屬于我國(guó)的非居民企

業(yè),不需要繳納我國(guó)的企業(yè)所得稅。

26.申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為的依據(jù)不合法,再對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行

政復(fù)議時(shí),可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)。下列可同時(shí)提出審查申

請(qǐng)的法律文件是()

A、國(guó)家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件

B、國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)

C、財(cái)政部制定的行政規(guī)章

D、地方人民代表大會(huì)制定的地方性法規(guī)

答案：A

27.稅務(wù)行政復(fù)議中不可以進(jìn)行調(diào)解的是()

A、核定稅額

B、行政處罰

C、確定納稅主體

D、確定應(yīng)稅所得率

答案：C

28.下列關(guān)于行政許可聽(tīng)證的規(guī)定,說(shuō)法正確的是()

A、行政許可聽(tīng)證是行政許可的畢竟程序

B、行政許可聽(tīng)證職能已申請(qǐng)人活利害關(guān)系人的申請(qǐng)舉行

C、行政機(jī)關(guān)認(rèn)為西藥聽(tīng)證的其他設(shè)計(jì)公共利益我的行政許可事項(xiàng),行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)

向社會(huì)公告,并舉行聽(tīng)證

D、申請(qǐng)人、利害關(guān)系人提出聽(tīng)證申請(qǐng)的，由申請(qǐng)人、利害關(guān)系人承擔(dān)適當(dāng)?shù)穆?tīng)證

費(fèi)用

答案：C

29.下列納稅人必須辦理一般納稅人登記的是()。

A、其他個(gè)人

B、非企業(yè)性單位

C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

答案：D

解析：選項(xiàng)

A,年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不能登記為一般納稅人;選項(xiàng)

B,年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位,可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；

選項(xiàng)

C,年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶(hù)可選

擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

30.下列所得，不屬于個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是()。

A、個(gè)人兼職取得的所得

B、退休人員再任職取得的所得

C、任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

D、個(gè)人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)所得

答案：A

解析：個(gè)人兼職取得的所得，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅。

31.A有一房屋，價(jià)值240萬(wàn)元;B同樣有一房屋，價(jià)值300萬(wàn)，現(xiàn)由于工作需要,AB

將房屋進(jìn)行互換,互換價(jià)格以房

屋價(jià)值為準(zhǔn)。下列對(duì)契稅的表述正確的是()。

A、免稅

B、由A繳納

C、由B繳納

D、由AB雙方各繳納一半

答案：B

解析：土地使用權(quán)互換、房屋互換，其計(jì)稅依據(jù)為所換取的土地使用權(quán)、房屋的

價(jià)格差額。互換價(jià)格相等時(shí)，免征契稅;互換價(jià)格不等時(shí),由多交付的貨幣,實(shí)物'

無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。所以由A繳納契稅。

32.企業(yè)取得的各種政府財(cái)政支付,如財(cái)政補(bǔ)貼、補(bǔ)助、補(bǔ)償,退稅等，確認(rèn)企業(yè)

所得稅收入的時(shí)間為0。

A、政府答應(yīng)發(fā)放時(shí)

B、簽訂補(bǔ)助協(xié)議時(shí)

C、實(shí)際取得收入時(shí)

D、開(kāi)具發(fā)票時(shí)

答案：C

解析：企業(yè)取得的各種政府財(cái)政支付,如財(cái)政補(bǔ)貼、補(bǔ)助、補(bǔ)償、退稅等，應(yīng)當(dāng)按

照實(shí)際取得收入的時(shí)間

確認(rèn)收入。

33.稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)某公司的騙稅行為,決定停止為其辦理出口退稅的行為屬于()

A、內(nèi)部行政行為

B、具體行政行為

C、抽象行政行為

D、依申請(qǐng)行政行為

答案：B

34.下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)一般不能徑行拒絕執(zhí)行骨架稅務(wù)總局的稅收規(guī)范性文件,如果

確實(shí)認(rèn)為國(guó)家稅務(wù)總局的稅收規(guī)范性文件與法律、行政法規(guī)的規(guī)定相矛盾,應(yīng)當(dāng)

通過(guò)其他方式予以解決。正確方式是()

A、自主適用

B、請(qǐng)示

C、集體決定

D、征求基層意見(jiàn)

答案：B

35.張某因生了一場(chǎng)大病,花費(fèi)醫(yī)療費(fèi)用合計(jì)21.5萬(wàn)元,其中醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)12萬(wàn)元，

其余為醫(yī)保目錄中的個(gè)人自費(fèi)部分，張某大病醫(yī)療個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)抵扣的

金額為()萬(wàn)元。

A、8.0

B、6.5

C、9.5

D、1.5

答案：A

解析：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)

保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由

納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí),在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。張某個(gè)人負(fù)擔(dān)的部

分=21.5-12=9.5（萬(wàn)元）其中超過(guò)1.5萬(wàn)元的部分為9.5-1.5=8（萬(wàn)元）

36.行政機(jī)關(guān)實(shí)施下列行政處罰，屬于行為罰的是（）

A、警告

B、罰款

C、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

D、沒(méi)收違法所得

答案：C

37.行政復(fù)議決定書(shū)發(fā)生法律效力的標(biāo)志是（）

A、一經(jīng)送達(dá)

B、一經(jīng)作出

C、被確認(rèn)合法時(shí)

D、加蓋復(fù)議機(jī)關(guān)印章

答案：A

38.下列關(guān)于增值稅稅款繳納期限說(shuō)法正確的是0。

A、以15日為繳納周期的,繳納周期屆滿后,25日內(nèi)進(jìn)行繳納

B、以10日為繳納周期的,繳納周期屆滿后,15日內(nèi)進(jìn)行繳納

C、以一個(gè)季度為繳納周期的，繳納周期屆滿后,35日內(nèi)進(jìn)行繳納

D、以一個(gè)月為繳納周期的，繳納周期屆滿后,15日內(nèi)進(jìn)行繳納

答案：D

解析：納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)

納稅;以1日、3日、5日、10日或15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)

預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

39.某個(gè)體工商戶(hù)李某為達(dá)到不繳納稅款的目的,用尖刀威脅前來(lái)催繳稅款的稅

務(wù)干部張某、王某，混亂中將張某刺成重傷。對(duì)于李某的行為，涉嫌構(gòu)成0

A、抗稅罪

B、逃稅罪

C、故意殺人罪

D、故意傷害罪

答案：D

40.某酒廠為增值稅一般納稅人,2021年6月向一小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售白酒,開(kāi)具的

普通發(fā)票上注明金額93600元；同

時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅

額為()元。

A、13890.60

B、10998.23

G12910.34

D、13600

答案：B

解析：對(duì)銷(xiāo)售黃酒、啤酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品的包裝物押金,無(wú)論是否逾期，均應(yīng)

并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅。

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(93600+2000).(1+13%)X13%=10998.23(元)

41.稅務(wù)案件處理決定受送達(dá)人是公民,應(yīng)當(dāng)由本人直接簽收;本人不在的,可以

交由簽收的人員是()

A、其鄰居

B、其單位領(lǐng)導(dǎo)

C、其單位收發(fā)

D、其同住成年家屬

答案：D

42.甲稅務(wù)局委托乙單位代征稅款,納稅人對(duì)代征稅款行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議,復(fù)

議機(jī)關(guān)是()

A、乙單位

B、乙單位的上級(jí)單位

C、甲稅務(wù)局

D、甲稅務(wù)局的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

答案：D

43.下列補(bǔ)貼中，屬于個(gè)人所得稅“工資'薪金所得”征稅范圍的是0。

A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B、勞動(dòng)分紅

C、托兒補(bǔ)助費(fèi)

D、外國(guó)來(lái)華留學(xué)生領(lǐng)取的生活津貼費(fèi)

答案：B

解析：根據(jù)我國(guó)目前個(gè)人收入的構(gòu)成情況，規(guī)定對(duì)于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)

的補(bǔ)貼'津貼或者不屬于

納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入,不予征稅,包括:獨(dú)生子女補(bǔ)貼;執(zhí)行公務(wù)

員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼等差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；

差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助;外國(guó)來(lái)華留學(xué)生,領(lǐng)取的生活津貼費(fèi)、獎(jiǎng)學(xué)金等。

44.某企業(yè)占用林地140萬(wàn)平方米建造花園式廠房,所占耕地適用的定額稅率為3

0元/平方米,該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占

用稅()萬(wàn)元。

A、800

B、1400

C、2100

D、4200

答案：D

解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)

用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠

房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè),應(yīng)繳納耕地占用稅=140X30=4200(萬(wàn)元)。

45.根據(jù)《國(guó)家賠償法》規(guī)定,稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是0

A、國(guó)家

B、撥付賠償金的財(cái)政機(jī)關(guān)

C、違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

D、違法行使職權(quán)的工作人員所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)

答案：D

46.劉某2021年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次,分別為2000元,5000元。劉某兩

次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人

所得稅。元。

A、1040

B、920.40

C、912.40

D、914.40

答案：A

解析：特許權(quán)使用費(fèi)以個(gè)人每次取得的收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額;劉某兩次特許權(quán)

使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所

得稅=(2000-800)X20%+5000X(1-20%)X20%=1040(元)。

47.下列不屬于《重大稅務(wù)案件審理辦法》規(guī)定的重大稅務(wù)案件的是()

A、據(jù)重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法督辦的案件

B、應(yīng)司法、監(jiān)察機(jī)關(guān)要求出具認(rèn)定意見(jiàn)的案件

C、重大稅務(wù)行政處罰案件

D、擬追征稅額較大的案件

答案：D

48.根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定,下列專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，只能在辦理個(gè)人所得稅匯

算清繳時(shí)申報(bào)扣除的是：

A、大病醫(yī)療

B、子女教育

C、住房租金

D、贍養(yǎng)老人

答案：A

解析：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)

保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由

納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí),在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除;選項(xiàng)B、C、D可在個(gè)

人所得稅按月申報(bào)時(shí)扣除。

49.某企業(yè)是增值稅一般納稅人,發(fā)生的下列項(xiàng)目，應(yīng)將其已經(jīng)申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出的是()。

A、車(chē)間報(bào)廢產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

B、由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

C、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于管理部門(mén)辦公使用

D、將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給某單位

答案：B

解析：選項(xiàng)

A,車(chē)間報(bào)廢產(chǎn)品屬于正常的生產(chǎn)過(guò)程中的耗費(fèi),不用進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；選項(xiàng)

C,購(gòu)進(jìn)貨物用于辦公使用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;選項(xiàng)

D,購(gòu)進(jìn)貨物分無(wú)償贈(zèng)送屬于稅法規(guī)定的視同銷(xiāo)售,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;只有選

項(xiàng)

B,由于管理不善發(fā)生非正常損失的貨物,需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

50.有權(quán)設(shè)定限制人身自由的行政處罰的是()

A、地方性法規(guī)

B、地方政府規(guī)章

C、法律

D、行政法規(guī)

答案：C

51.甲公司2021年10月產(chǎn)生增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額250萬(wàn)元，當(dāng)期取得進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)

元,9月期末留抵稅額為120萬(wàn)元,2019

年3月期末留抵稅額為20萬(wàn)元，甲公司在2021年10月取得申請(qǐng)退還的增量留抵

稅額45萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A、230

B、185

C、155

D、205

答案：C

解析：甲公司10月的上期留抵稅額變?yōu)?20-45=75（萬(wàn)元），10月份可抵扣稅額合

計(jì)為75+20=95（萬(wàn)元）,10月份應(yīng)繳納增值稅金額為250-95=155（萬(wàn)元）

52.某生產(chǎn)企業(yè)2022年2月10日簽訂貨物銷(xiāo)售合同，合同約定2022年3月10

日發(fā)貨,3月15日收款,生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨,5月5日收到貨款,則增值稅納稅義

務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）。

A、2022年2月10日

B、2022年3月10日

C、2022年5月5日

D、2022年3月15日

答案：D

解析：采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的

收款日期的當(dāng)天,無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的,為貨物發(fā)出

的當(dāng)天。

53.某企業(yè)將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)加工卷煙,下列說(shuō)法中正確的是()。

A、同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅

B、不繳納增值稅和消費(fèi)稅

C、繳納增值稅,不繳納消費(fèi)稅

D、繳納消費(fèi)稅,不繳納增值稅

答案：B

解析：將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,不繳納增值稅,也不繳納消

費(fèi)稅。

54.下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是()。

A、大氣污染物

B、工業(yè)噪聲

C、水污染物

D、依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理

答案：D

解析：依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理的,不屬于直接向環(huán)境

排放污染物,不繳納相應(yīng)

污染物的環(huán)境保護(hù)稅。

55.某事稅務(wù)局稽查局?jǐn)M將某納稅人以前年度會(huì)計(jì)年度的賬簿等資料調(diào)回檢查，

有權(quán)作出該項(xiàng)批準(zhǔn)的是()

A、市稅務(wù)局稽查局長(zhǎng)

B、市水務(wù)局主管檢查的副局長(zhǎng)

C、市稅務(wù)局局長(zhǎng)

D、市稅務(wù)局主管稽查工作的副局長(zhǎng)

答案：C

56.下列關(guān)于稅務(wù)行政許可聽(tīng)證的規(guī)定,說(shuō)法不正確的是()

A、聽(tīng)證是稅務(wù)行政許可的畢竟程序

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要聽(tīng)證的其他設(shè)計(jì)公共利益的許可項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)舉行聽(tīng)證

C、稅務(wù)行政許可直接設(shè)計(jì)申請(qǐng)與他人之間重大利益的,應(yīng)當(dāng)舉行聽(tīng)證

D、法律法規(guī)規(guī)定的稅務(wù)行政許可應(yīng)當(dāng)聽(tīng)證的,必須舉行聽(tīng)證

答案：A

57.下列各項(xiàng)中，能夠使具體行政行為發(fā)生效力的做法是()

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)電話通知個(gè)體工商戶(hù)加到稅務(wù)局來(lái)接受詢(xún)問(wèn)

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)將《稅務(wù)處理決定書(shū)》送達(dá)乙公司，在乙公司無(wú)人在場(chǎng)時(shí)將文書(shū)留置

于乙公司

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體工商戶(hù)丙作出《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，但無(wú)法送達(dá)其本人，

尤其妻子簽收

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)在給個(gè)體工商戶(hù)丁送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》時(shí)，將文書(shū)放在丁家

里并交代丁7周歲的孩子收好文書(shū)

答案：C

58.張某是A縣水務(wù)局干部，他向檢察院舉報(bào)了縣水務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)李某在干部競(jìng)爭(zhēng)上

崗過(guò)程中收受錢(qián)物的行為。張某的這一行為屬于()

A、法的遵守

B、法的執(zhí)行

C、法的解釋

D、發(fā)的適用

答案：A

59.中國(guó)公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元,趙某稿酬所得年末應(yīng)并入

綜合所得的收入額為()元。

A、2240

B、20000

G11200

D、16000

答案：C

解析：收入額=20000X(1-20%)X70%=11200(元)

60.關(guān)于個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征收個(gè)人所得稅的相關(guān)政策,下列表述

中不正確的是()。

A、個(gè)人因公務(wù)用車(chē)和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車(chē)、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定

標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工

資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

B、按月發(fā)放通訊補(bǔ)貼收入的，并入當(dāng)月“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

C、不按月發(fā)放公務(wù)交通補(bǔ)貼收入的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金所

得”合并后計(jì)征個(gè)人所得稅

D、公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用的實(shí)際

發(fā)生情況調(diào)查測(cè)算,報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后確定

答案：D

解析：選項(xiàng)D,公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級(jí)稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)

用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測(cè)

算，報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)后確定,并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。

61.到()，在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費(fèi)服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上取得重要進(jìn)展。

A、2021年

B、2022年

G2023年

D、2024年

答案：B

62.個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是()。

A、個(gè)人所得稅稅款

B、非廣告性質(zhì)贊助支出

C、已繳納的增值稅稅款

D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

答案：D

解析：選項(xiàng)A、B、C不得稅前扣除。

63.下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的是0。

A、無(wú)形資產(chǎn)收入

B、貨幣收入

C、實(shí)物收入

D\租金收入

答案：D

解析：土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入、

其他收入。但是不包括租金收入,因?yàn)槌鲎鉀](méi)有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移。

64.下列涉稅犯罪行為中，不能由單位構(gòu)成犯罪主體的是()

A、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪

B、非法出售發(fā)票

C、逃避追繳欠稅罪

D、抗稅罪

答案：D

65.()建成全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，不斷拓展“非接觸式”“不見(jiàn)面”辦稅繳

費(fèi)服務(wù)

A、2021年

B、2022年

G2023年

D、2024年

答案：B

66.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是0。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象只是集體土地

B、城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍中,城市的土地是指市區(qū)的土地

C、公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D、經(jīng)濟(jì)落后地區(qū),土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低,但降低額不得超過(guò)上

述規(guī)定最低稅額的20%

答案：C

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是國(guó)有土地或集體土地;城鎮(zhèn)土地使用稅征稅

范圍中，城市的土地包括市區(qū)和郊區(qū)的土地;經(jīng)濟(jì)落后地區(qū),土地使用稅的適用稅

額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低,但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%

67.國(guó)家稅務(wù)總總局制定的部門(mén)規(guī)章,使用的文種是()

A、總局公告

B、總局通知

C、總局令

D、總局公報(bào)

答案：C

68.關(guān)于危害稅收征管罪的說(shuō)法正確的是()

A、犯罪主體只能是自然人

B、犯罪主觀方面可以是過(guò)失

C、逃稅罪屬于此類(lèi)型

D、只要是逃稅、抗稅和騙稅就可以構(gòu)成犯罪

答案：C

69.根據(jù)《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》的規(guī)定,稅收規(guī)范性文件的制定主體是

0

A、稅務(wù)所

B、縣級(jí)以上各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、稽查局

D、稅務(wù)局辦公室

答案：B

70.增值稅一般納稅人提供下列服務(wù),可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅,并采用5%征收率的是

0o

A、提供電影放映服務(wù)

B、提供勞務(wù)派遣服務(wù)

C、提供公交客運(yùn)服務(wù)

D、提供貨物運(yùn)輸服務(wù)

答案：B

解析:一般納稅人提供電影放映服務(wù)、公交客運(yùn)服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,

征收率為3%;一般納稅

人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)適用一般計(jì)稅方法。

71.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為,無(wú)論合法與否,只要沒(méi)有被依法撤銷(xiāo),都推定為合

法有效,相關(guān)當(dāng)事人否應(yīng)當(dāng)遵守和服從,這體現(xiàn)行政行為具有()

A、拘束力

B、公定力

C、確定力

D、執(zhí)行力

答案：B

72.《稅收征管法》第74條規(guī)定“本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在二千元以下的,

可以有稅務(wù)所決定。”該規(guī)范屬于()

A、授權(quán)性規(guī)范

B、命令性規(guī)范

C、任意性規(guī)范

D、禁止性規(guī)范

答案：A

73.下列占用耕地的行為中，免征耕地占用稅的是0。

A、公立醫(yī)院占用耕地

B、鐵路線路占用耕地

C、農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

D、公路線路占用耕地

答案：A

解析：(1)免征耕地占用稅:①軍事設(shè)施占用耕地;②學(xué)校、幼兒園'養(yǎng)老院、醫(yī)

院占用耕地。⑵減征耕地占用稅:①鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、

港口、航道占用耕地,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;②農(nóng)村居民占用

耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

74.在行政復(fù)議過(guò)程中,被申請(qǐng)人未按照規(guī)定提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、

依據(jù)和有關(guān)資料的，則該具體行政行為()

A、應(yīng)由復(fù)議機(jī)關(guān)決定變更

B、應(yīng)由復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷(xiāo)

C、應(yīng)由復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令重做

D、不影響其法律效力

答案：B

75.下列車(chē)輛,應(yīng)繳納車(chē)船稅的是0。

A、掛車(chē)

B、插電式混合動(dòng)力汽車(chē)

C、武裝警察部隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)輛

D、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)使用的車(chē)輛

答案：A

解析：選項(xiàng)A,掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算繳納車(chē)船稅;選項(xiàng)BCD,免征車(chē)船稅。

76.下列檢查中，超越《稅收征管法》所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是()

A、到車(chē)站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)

B、到機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

C、到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證

D、到路上檢查納稅人所運(yùn)輸?shù)膽?yīng)納稅商品、貨物

答案：D

77.某縣稅務(wù)局對(duì)申請(qǐng)人提出的稅務(wù)行政許可申請(qǐng)事項(xiàng)作出的下列處理意見(jiàn)中，

錯(cuò)誤的是0

A、甲公司向某縣稅務(wù)局申請(qǐng)辦理加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照,某縣稅務(wù)局

經(jīng)辦人員認(rèn)為該事項(xiàng)不屬于稅務(wù)局職權(quán)范圍，當(dāng)即作出不予受理的決定,并告知

甲公司向當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)監(jiān)督管理局申請(qǐng)

B、乙公司(增值稅一般納稅人)向某縣稅務(wù)局申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額

100萬(wàn)元的審批,單申請(qǐng)材料存在填寫(xiě)錯(cuò)誤,某縣稅務(wù)局經(jīng)辦人員讓申請(qǐng)人當(dāng)場(chǎng)

更正

C、丙公司(增值稅一般納稅人向某縣稅務(wù)局申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額1

00萬(wàn)元的審批,某縣稅務(wù)局接收材料10日后發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)材料不齊全,將申請(qǐng)材料退

回丙公司，不予受理

D、丁公司為取得發(fā)票領(lǐng)用資格向某縣稅務(wù)局提出行政許可申請(qǐng)，某縣稅務(wù)局經(jīng)辦

人員認(rèn)為該事項(xiàng)不需要取得行政許可,作出不受決定，并告知納稅人辦理了稅務(wù)

登記后，既具有領(lǐng)用普通發(fā)票的資格

答案：C

78.中國(guó)公民李某進(jìn)行兼職,取得工程設(shè)計(jì)收入20000元,從中拿出5000元,直接

捐贈(zèng)給了農(nóng)村義務(wù)教育,李某就

該筆收入應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為()元。

A、0

B、1400

C、3200

D、3800

答案：C

解析：直接捐贈(zèng)不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該筆收入應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅

=20000X(1-20%)X20%=3200(元)。

79.依據(jù)資源稅有關(guān)政策,下列情形中免征資源稅的是：

A、抽水蓄能發(fā)電取用水

B、加油站銷(xiāo)售汽油

C、煤炭企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)原煤

D、生產(chǎn)銷(xiāo)售海鹽

答案：A

解析：在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和

個(gè)人,為資源稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)繳納資源稅。所以B選項(xiàng)不屬于資源稅征稅范圍，

選項(xiàng)A、C、D屬于征稅范圍，但選項(xiàng)A免稅。

80.納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為,在一定期間內(nèi)未被

發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處罰，這一期限是0

A、2年

B、5年

G10年

D、3年

答案：B

81.下列房產(chǎn)中免征房產(chǎn)稅的是()。

A、自收自支事業(yè)單位向職工出租按照公有住房管理的單位自有住房

B、信托投資公司經(jīng)營(yíng)用房

C、個(gè)人所有營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

D、軍隊(duì)營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)

答案：A

解析：選項(xiàng)B、C、D都是需要繳納房產(chǎn)稅。

82.自2022年1月1日起，持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，計(jì)征個(gè)人

所得稅時(shí)一律適用的征收方式是0。

A、核定征收

B、查賬征收

C、定額征收

D、查驗(yàn)征收

答案：B

解析：自2022年1月1日起,持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資

的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅。獨(dú)資合伙

企業(yè)應(yīng)自持有上述權(quán)益性投資之日起30日內(nèi),主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送持有權(quán)益性

投資的情況。

83.某公司2020年6月1日購(gòu)買(mǎi)一棟辦公樓自用，入賬價(jià)值為2000萬(wàn)元,按房產(chǎn)

原值減除20%后的余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。則該棟辦公樓2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅：

A、24萬(wàn)元

Bx19.2萬(wàn)元

G9.6萬(wàn)元

D、0萬(wàn)元

答案：C

解析:該棟辦公樓2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000X(1-20%)X1.2%X6/12=9.6萬(wàn)元。

84.法的特殊之處就在于這種規(guī)范是由國(guó)家創(chuàng)制的,具有()

A、強(qiáng)制性

B、制裁性

C、規(guī)范性

D、國(guó)家意志性

答案：D

85.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是()。

A、政府向國(guó)有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)

B、事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C、村委會(huì)自行轉(zhuǎn)讓土地

D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

答案：D

解析：選項(xiàng)

D,企業(yè)以房地產(chǎn)抵債,發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)

A,政府向國(guó)有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán),不屬于土地增值稅征稅范圍；選項(xiàng)

B,出租房產(chǎn),沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓,不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)

C,自行轉(zhuǎn)讓集體土地是一種違法行為,應(yīng)由有關(guān)部門(mén)依照相關(guān)法律來(lái)處理,而不

應(yīng)納入土地增值稅的征稅范圍。

86.甲市乙縣稅務(wù)局查明某私營(yíng)企業(yè)有少繳稅款的情況,遂于2018年3月20日依

法作出稅務(wù)處理決定:責(zé)令該企業(yè)10日內(nèi)繳納稅款36000元、滯納金1800元。

該企業(yè)不服,事隔3個(gè)多月后向甲市稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議。甲市稅務(wù)局以超過(guò)申請(qǐng)期

限為由決定不予受理。次日，該企業(yè)以乙縣稅務(wù)局為被告向乙縣人民法院提起行

政訴訟,要求撤銷(xiāo)乙縣稅務(wù)局的處理決定。對(duì)此案，乙縣人民法院的正確做法是0

A、以超過(guò)法定起訴期限為由，裁定駁回訴訟請(qǐng)求

B、以未經(jīng)行政復(fù)議為由，裁定不予受理

C、受理

D、通知變更訴訟請(qǐng)求,原告拒絕變更的,判決不予受理

答案：B

87.下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。

A、向零售企業(yè)銷(xiāo)售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B、委托加工白酒的委托方

C、將超豪華小汽車(chē)銷(xiāo)售給消費(fèi)者的單位

D、進(jìn)口金銀首飾的單位

答案：D

解析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)交消費(fèi)稅,在進(jìn)口環(huán)節(jié)不交消費(fèi)稅。

88.下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是()。

A、汽車(chē)店銷(xiāo)售汽車(chē)及內(nèi)飾用品

B、商場(chǎng)銷(xiāo)售空調(diào)并提供安裝服務(wù)

C、家具城銷(xiāo)售家具，同時(shí)又為其他客戶(hù)提供家具運(yùn)輸服務(wù)

D、酒店提供住宿及機(jī)場(chǎng)接送服務(wù)

答案：B

解析：選項(xiàng)A,銷(xiāo)售汽車(chē)以及內(nèi)飾,均屬于銷(xiāo)售貨物;選項(xiàng)CD屬于兼營(yíng)。

89.《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》是()

A、法律

B、行政法規(guī)

C、部門(mén)規(guī)章

D、稅收規(guī)范性文件

答案：C

90.下列項(xiàng)目中，可以作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是()。

A、實(shí)際繳納的增值稅稅額

B、消費(fèi)稅滯納金

C、期末留抵退稅退還的增值稅

D、補(bǔ)納的企業(yè)所得稅稅金

答案：A

解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅

稅額。

91.根據(jù)《刑法》及其司法解釋規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是0

A、行為人構(gòu)成抗稅罪不僅要求對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員實(shí)施了暴力'威脅的抗拒

行為,而且不繳納稅款還要達(dá)到一定的數(shù)額

B、不負(fù)有納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人不能獨(dú)立構(gòu)成逃稅罪的主體

C、逃避追繳欠稅罪的主觀方面是故意或者過(guò)失

D、騙取出口退稅罪的法定最高刑是死刑

答案：B

92.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是0。

A、車(chē)輛購(gòu)置稅是一種行為稅

B、車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行單一比例稅率

C、外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛免稅

D、車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次課征制度

答案：C

解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人。外國(guó)公民

在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛要正常交稅。

93.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是()。

A、

財(cái)政撥款

B、

行政事業(yè)性收費(fèi)

C、

政府性基金

D、

國(guó)債利息收入

答案：D

解析：

選項(xiàng)A、B、C屬于不征稅收入。注意不征稅收入與免稅收入的辨別:不征稅收入

包括財(cái)政撥款、依法

收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金、國(guó)務(wù)院財(cái)政稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)

定專(zhuān)項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條

件的股息紅利收入、符合條件的非營(yíng)業(yè)組織的收入、地方政府債券利息收入。

94.下列各項(xiàng)關(guān)于行政許可的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()

A、行政機(jī)關(guān)可以依法變更已生效的行政許可

B、行政機(jī)關(guān)可以依法撤回已生效的行政許可

C、依法取得的行政許可一律不得轉(zhuǎn)讓

D、不是所有依法可以或者應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)的行政許可都應(yīng)予以撤銷(xiāo)

答案：C

95.一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生下列情況,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是

Oo

A、用于分配給股東

B、用于集體福利

C、用于對(duì)外投資

D、發(fā)生正常損失

答案：B

解析：選項(xiàng)AC,屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物，購(gòu)進(jìn)的貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)

D,發(fā)生正常損失,準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;發(fā)生非正常損失,是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

96.自0至0,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,免征增值

稅。

A、2020年4月1日；2020年12月13日

B、2021年4月1日；2021年12月13日

C、2022年1月1日；2022年12月13日

D、2022年4月1日；2022年12月13日

答案：D

解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2022

年第15號(hào)公告）

97.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年10月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵

扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2022年2月將其改變用途，專(zhuān)門(mén)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品。該設(shè)備原值為

100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊10萬(wàn)元。則該設(shè)備不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：

Ax17萬(wàn)元

B、16.5萬(wàn)元

G14.4萬(wàn)元

Dx11.7萬(wàn)元

答案：D

解析：該設(shè)備不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值X適用稅率=(10070)X13%=1

1.7萬(wàn)元。

98.申請(qǐng)人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請(qǐng)行政許可的,行政機(jī)關(guān)不予受理

或者不予行政許可,并給予的處罰是()

A、罰款

B、行政拘留

C、警告

D、罰金

答案：C

99.下列關(guān)于行政處罰中“一事不再罰”原則的表述正確的是0

A、一個(gè)違法行為不能進(jìn)行多種行政處罰

B、兩個(gè)行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律規(guī)范給予當(dāng)事人兩個(gè)罰款的處罰

C、對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為,部分給予兩次以上罰款的處罰

D、一個(gè)違法行為，多個(gè)處罰主體不能根據(jù)不同的法律規(guī)范作出不同種類(lèi)的處罰

答案：C

100.下列可以作為稅務(wù)行政執(zhí)法主體的是()

A、縣稅務(wù)局法制股

B、市稅務(wù)局稽查局

C、受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府

D、縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳

答案：B

101.針對(duì)企業(yè)為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作的捐贈(zèng),下列可以作

為稅前扣除憑證的是0。

A、現(xiàn)金捐贈(zèng)銀行支付的回單

B、物品捐贈(zèng)的出庫(kù)單

C、承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開(kāi)具的捐贈(zèng)接收函

D、社區(qū)衛(wèi)生院開(kāi)具的捐贈(zèng)接收函

答案：C

解析：捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開(kāi)具的捐贈(zèng)接收函辦理稅前扣除事宜。

102.(),中央深改委第十七次會(huì)議對(duì)進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式、深化稅收征管改

革進(jìn)行研究部署。

A、2020年12月30日

B、2021年12月30日

C、2019年12月30日

D、2020年5月30日

答案：A

103.依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納

稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅款的追征期是：

A、無(wú)限期

B、5年

C\3年

D、2年

答案：C

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)

人未繳或者少繳稅款的,追征期為3年。故正確答案為選項(xiàng)Co

104.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù),表述不正確的是0。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積(平方米)為計(jì)稅依據(jù)

B、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定面積

為準(zhǔn)

C、尚未組織測(cè)定，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確認(rèn)的

土地面積為準(zhǔn)

D、尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定土地面積,據(jù)以納稅,

待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)

整

答案：D

解析：尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的,應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積,據(jù)以納稅,待核發(fā)土

地使用證以后再作調(diào)整。

105.()建成全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái),24小時(shí)在線免費(fèi)為納稅人提供電子

發(fā)票申領(lǐng)、開(kāi)具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)

A、2021年

B、2022年

G2023年

D、2024年

答案：A

106.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)適用13%稅率的是()。

A、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

B、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C、建筑服務(wù)

D、基礎(chǔ)電信服務(wù)

答案：A

解析：多數(shù)貨物的銷(xiāo)售或進(jìn)口、加工修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%

的增值稅基本稅率。

107.“法無(wú)明文規(guī)定不為罪,法無(wú)明文規(guī)定不處罰”體現(xiàn)的刑法基本原則是()

A、平等適用刑法原則

B、罪責(zé)刑相當(dāng)原則

C、罪刑法定原則

D、過(guò)罰相當(dāng)原則

答案：C

108.稅務(wù)行政處罰決定采用留置送達(dá)時(shí)，按規(guī)定須在送達(dá)回證上簽名或者蓋章的

人是0

A、送達(dá)人

B、見(jiàn)證人

C、受送達(dá)人

D、送達(dá)人和見(jiàn)證人

答案：D

109.下列各項(xiàng)中，屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目范圍的是()。

A、退休人員再任職取得的收入

B、員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的凈收入

C、員工行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓?zhuān)@得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額

D、公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

答案：C

解析：?jiǎn)T工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓,獲得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)的差額,應(yīng)按照

“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收

個(gè)人所得稅。其他選項(xiàng)應(yīng)按“工資、薪金所得”征稅。

110.以下對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述,不正確的是

0o

A、投資者工資不得在稅前扣除

B、企業(yè)發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例分別是2%、

14%、2.5%

C、投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃

分的,其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

D、企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

答案：C

解析：選項(xiàng)C,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)

用混合在一起,并且難以劃

分的,全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除;個(gè)體工

商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)

予扣除。

111.下列關(guān)于增值稅適用稅率的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A、花椒油稅率為9%

B、環(huán)氧大豆油稅率為13%

C、境內(nèi)單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù),稅率為0%

D、納稅人提供郵政服務(wù)，稅率為6%

答案：D

解析：納稅人提供郵政服務(wù)，稅率為9%。

112.稅收規(guī)范性文件不得溯及既往，但也有特別規(guī)定除外的事項(xiàng),這種特別規(guī)定

的目的在于更好的()

A、維護(hù)稅收管理秩序

B、體現(xiàn)區(qū)別對(duì)待

C、保護(hù)行政相對(duì)人的權(quán)利和利益

D、保證稅款入庫(kù)

答案：C

113.《行政學(xué)科法》第十二項(xiàng)所列可以設(shè)定行政許可的事項(xiàng)，尚未制定法律'行

政法規(guī)和地方性法規(guī)的，因行政管理的需要,確需立即實(shí)施行政許可的,下列選項(xiàng)

中可以設(shè)定臨時(shí)性行政許可的是()

A、最高人民法院司法解釋

B、國(guó)務(wù)院部門(mén)規(guī)章

C、省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章

D、縣級(jí)以上人民政府決定

答案：C

114.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法要求納稅人繳納收款的行為屬于()

A、權(quán)利性行政處理權(quán)

B、義務(wù)性行為行政處理決定

C、剝奪、限制權(quán)利

D、確認(rèn)和恢復(fù)權(quán)利與義務(wù)

答案：B

115.位于縣城的某食品加工廠,2021年年初土地使用證書(shū)記載占用土地的面積

為90000平方米,4月新征用耕地15000平方米,當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為8

元/平方米。該食品加工廠2021年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。

A、720000

B、800000

G810000

D、840000

答案：A

解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用

稅。4月新征用的耕地15000平方米,2021年不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。食品

加工廠2021年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=90000X8=720000(元)

116.根據(jù)增值稅政策規(guī)定,下列選項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售情形需征收增值稅的是：

A、某商場(chǎng)為廠家代銷(xiāo)服裝

B、外購(gòu)毛巾被用于職工福利

C、某工廠外購(gòu)鋼材用于在建工程

D、餐廳購(gòu)進(jìn)酒水提供給顧客消費(fèi)

答案：A

解析:單位或者個(gè)體工商戶(hù)的下列行為被視同為銷(xiāo)售貨物,均要征收增值稅。（一）

將貨物交由他人代銷(xiāo)；（二）代他人銷(xiāo)售貨物；（三）將貨物從一地移送至另一地（同

一縣市除外）；（四）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；（五）將自產(chǎn)、委托

加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為對(duì)其他單位的投資；（六）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物

分配給股東或投資者；（七）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)；

（八）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。

117.下列行為中,屬于稅務(wù)行政處罰的是（）

A、停止出口退稅權(quán)

B、書(shū)面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款

C、停止發(fā)售發(fā)票

D、對(duì)不依法納稅的企業(yè)作出納稅信用等級(jí)為D的評(píng)定行為

答案：A

118.到（），深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù),

形成國(guó)內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)'監(jiān)管能力。

A、2022年

B、2023年

C、2024年

D、2025年

答案：D

119.我國(guó)法律規(guī)定稅務(wù)行政賠償?shù)呢?zé)任主體是()

A、國(guó)家

B、各級(jí)政府財(cái)政

C、行政機(jī)關(guān)

D、執(zhí)法人員

答案：A

120.根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定,行政機(jī)關(guān)可以委托實(shí)施行政學(xué)科,下列關(guān)于受委

托主體的說(shuō)法，正確的是0

A、只能是其他行政機(jī)關(guān)

B、只能是其他行政機(jī)關(guān)或者符合條件的事業(yè)單位

C、只能是其他行政機(jī)關(guān)或者符合條件的社會(huì)團(tuán)體

D、可以是其他行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體或者公民

答案：A

121.下列不屬于增值稅視同銷(xiāo)售的是0。

A、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送

B、將購(gòu)進(jìn)的貨物分配股東

C、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于投資

D、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

答案：D

解析：將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利不屬于增值稅視同銷(xiāo)售,是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

額的情形。

122.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是：

A、納稅人視同銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天

B、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的

當(dāng)天

C、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取價(jià)款的當(dāng)天

D、納稅人進(jìn)口貨物的,其納稅義務(wù)發(fā)生間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

答案：C

解析：納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移

的當(dāng)天。

123.下列職權(quán)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是()

A、稅收行政強(qiáng)制權(quán)

B、稅收法律立法權(quán)

C、稅收檢查權(quán)

D、稅收代位權(quán)和稅收撤銷(xiāo)權(quán)

答案：B

124.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是()。

A、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

B、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非

居民企業(yè)

C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民

企業(yè)

D、所有的非居民企業(yè)

答案：c

解析：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)分為兩種類(lèi)型:在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、

場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè);在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)

構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。前者適用25%

稅率,后者適用20%稅率（實(shí)際征稅率10%）。

125.計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所得稅時(shí),下列費(fèi)用不得稅前扣除的是0。

A、企業(yè)繳納的行政性收費(fèi)

B、投資者的親屬就職于該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)而取得的工資薪金

C、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用但難以劃分的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)

D、企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金

答案：D

解析：選項(xiàng)A、B、C,是可以稅前扣除的。其中選項(xiàng)

C,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn),難以劃分的，由主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)型、規(guī)模等具體情況,核定準(zhǔn)予稅前扣除的折舊費(fèi)

用數(shù)額或比例。

126.違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法應(yīng)當(dāng)作出的

決定是0

A、從重予以行政處罰

B、從輕予以行政處罰

C、減輕行政處罰

D、不予行政處罰

答案：D

127.下列對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是()。

A、城建稅屬于一種附加稅

B、征收范圍比較廣

C、本身沒(méi)有特定的課稅對(duì)象

D、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)定額稅率

答案：D

解析：根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)不同的比例稅率。

128.對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)的確定,下列選項(xiàng)中說(shuō)法正確的是：

A、易貨合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)合計(jì)金額

B、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為剔除分包款后的承包金額

C、貨物運(yùn)輸合同