2020年稅務師《稅法二》模擬試題五

2020年稅務師《稅法二》模擬試題五,

稅法II,稅務師

第1題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列關于企業(yè)所得稅收入確認的說法，錯誤的是（）o

{A}.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收

入的實現

{B}.企業(yè)受托加工制造船舶持續(xù)時間超過12個月的，收到預收款時

確認收入的實現

{C}.采取產品分成方式取得收入的，其收入額按照產品的公允價值

確定

{D}.采取支付手續(xù)賽方式委托代銷的，收到代銷清單時確認收入的

實現

正確答案：B,

第2題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費支出的是（）o

{A}.職工因公外地就醫(yī)費用

{B}.職工療養(yǎng)費用

{C}.喪葬補助費

{D}.離退休人員工資

正確答案:D,

第3題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

某商貿公司開始籌建，當年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務招待費

300萬元、業(yè)務宣傳費20萬元、廣告費用200萬元。根據企業(yè)所得

稅相關規(guī)定，上述支出可計入企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額為（）

萬元。

{A}.200

{B}.220

{C}.400

{D}.520

正確答案：C,

第4題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

某白酒生產企業(yè)因擴大生產規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，1月

1日向銀行借入長期借款1筆，金額2000萬元，貸款年利率是4.2%,

4月1日該廠房開始建設，5月31日房屋交付使用，則度該企業(yè)可以

在稅前直接扣除的該項借款費用為（）萬元。

{A}.21

{B}.25

{C}.26

{D}.28

正確答案：A,

第5題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列固定資產準予計算折舊扣除

的是（）o

{A}.單獨估價作為固定資產入賬的土地

{B}.與經營活動無關的固定資產

{C}.以融資租賃方式租入的固定資產

{D}.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的生產設備

正確答案：C,

第6題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列資產損失應該以專項申報方式申報扣除的是（）o

{A}.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損失

{B}.按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失

{C}.企業(yè)固定資產提前報廢清理的損失

{D}.企業(yè)生產性生物資產超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失

正確答案：C,

第7題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理的規(guī)定，表述錯誤的是（）o

{A}.企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額

50%以上，可以在3個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅

所得額

{B}.企業(yè)發(fā)生債權轉股權業(yè)務，對債務清償和股權投資兩項業(yè)務暫

不確認有關債務清償所得或損失

{C}.企業(yè)發(fā)生債權轉股權業(yè)務，股權投資的計稅基礎以原債權的計

稅基礎確定

{D}.股權收購，被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權的計稅基礎，

以被收購股權的原有計稅基礎確定

正確答案：A,

第8題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列關于房地產開發(fā)企業(yè)計稅成本核算方法的表述，不正確的是（）o

{A}.可否銷售原則屬于計稅成本對象的確定原則之一

{B}.土地征用費及拆遷補償費屬于開發(fā)產品的計稅成本支出

{C}.企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產品應按建筑面積法進行計量與核算

{D}.單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發(fā)成本，應按

建筑面積法進行分配

正確答案：C,

第9題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列各項中，不符合虧損彌補規(guī)定的是（）o

{A}.自1月1日起，高新技術企業(yè)虧損彌補年限延長至10年

{B}.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可

以抵減境內營業(yè)機構的盈利

{C}.企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)開始生產經營的年度，

為開始計算企業(yè)損益的年度

{D}.企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產損失，準予追補至該項損失發(fā)生

年度扣除，其追補確認期限一般不得超過5年

正確答案：B,

第10題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

某科技型中小企業(yè)發(fā)生新產品研究開發(fā)費用200萬元，其中形成無形

資產的部分為180萬元，計入當期損益的費用為20萬元。假設該無

形資產于7月開發(fā)完成并使用，按10年進行攤銷，則該企業(yè)可以稅

前扣除的研發(fā)費用金額為（）萬元。

{A}.30

出}.39

{C}.33.5

{D}.50.75

正確答案：D,

第11題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，預約定價安排適用期限為（）o

{A}.企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起1至3個連續(xù)年度

{B}.主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》

之日所屬納稅年度起3至5個年度的關聯交易

{C}.稅務機關與企業(yè)達成預約定價安排協議的次年起1至3個連續(xù)

年度

{D}.稅務機關與企業(yè)達成預約定價安排協議的次年起3至5個連續(xù)

年度

正確答案：B,

第12題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列納稅人中適用核定征收企業(yè)所得稅辦法的是（）o

{A}.小額貸款公司

{B}.基層法律服務機構

（C}.符合條件的小型微利企業(yè)

{D}.融資租賃公司

正確答案：C,

第13題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

某居民企業(yè)進入清算階段，該企業(yè)資產的賬面價值4700萬元，負債

的賬面價值2300萬元，實收資本2000萬元，盈余公積900萬元，累

計虧損500萬元，其中未超過可以稅前彌補期的是100萬元。該企業(yè)

全部資產可變現價值5860萬元，資產的計稅基礎4900萬元，債務清

理實際償還2300萬元。企業(yè)的清算期內支付清算費用60萬元，清算

過程中發(fā)生的相關稅費為20萬元。假設無債務清償損益，則企業(yè)的

剩余資產為（）萬元。

{A}.3285

{B}.3045

{C}.870

{D}.780

正確答案：A,

第14題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

根據規(guī)定，非居民企業(yè)間接轉讓不動產，扣繳義務人未扣繳或未足額

扣繳應納稅款的，股權轉讓方應自納稅義務發(fā)生之日起（）內向主

管稅務機關申報繳納稅款，并提供與計算股權轉讓收益和稅款相關的

資料。

{A}.5日

{B}.7日

{C}.100

{D}.30日

正確答案：B,

第15題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

乙企業(yè)代個人李某持有甲公司限售股，12月乙企業(yè)將已解禁的該限

售股轉讓，取得轉讓收入500萬元，無法提供原值憑證；相關款項已

經交付給李某。該業(yè)務李某和乙企業(yè)合計應繳納所得稅（）萬元。

{A}.0

{B}.85

{C}.191.25

{D}.106.25

正確答案:D,

第16題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列各項中，不符合企業(yè)所得稅規(guī)定的是（）o

{A}.對企業(yè)投資者持有2019—2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息

收入，減半征收企業(yè)所得稅

{B}.企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規(guī)定繳納

的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除

{C}.企業(yè)在1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，

單位價值不超過800萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應

納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊

{D}.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出未在當年稅前扣除的部分，準予向

以后年度結轉扣除，但結轉年限自捐贈發(fā)生年度的次年起計算最長不

得超過三年

正確答案：C,

第17題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列所得中，按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅的是（）o

{A}.編劇從任職單位取得的劇本使用費

{B}.雇主為員工購買的商業(yè)性補充養(yǎng)老保險

{C}.任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者，在本單位的報刊、

雜志上發(fā)表作品取得所得

{D}.非本單位任職人員為本單位提供設計勞務取得的所得

正確答案：A,

第18題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列關于個體工商戶個人所得稅計稅辦法的規(guī)定，表述錯誤的是（）o

{A}.個體工商戶應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則

{B}.個體工商戶發(fā)生的資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產

成本，不得在發(fā)生當期直接扣除

{C}.個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以

后年度的生產經營所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年

{D}.個體工商戶生產經營活動中，生產經營與個人、家庭生活混用

難以分清的費用，其60%視為與生產經營有關費用，準予扣除

正確答案：D,

第19題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

某大型集團企業(yè)涉及兩名員工的工作調整情況如下：員工張先生由于

身體原因，符合單位規(guī)定的30年工齡可以提前退休的條件，于1月

辦理提前退休手續(xù)，比法定退休年齡早兩年，1月取得單位按照統一

標準發(fā)放的一次性補貼收入30000元。同月因為增效減員已經在本單

位工作了10年的李先生解除勞務關系，李先生取得一次性補償收入

12萬元，當地上年度職工年平均工資28000元。則下列說法正確的

是（）o

{A}.李先生應該就該項一次性補償收入繳納的個人所得稅為360元

{B}.張先生提前退休取得一次性補貼收入不需繳納個人所得稅

{C}.李先生一次性補償收入無需繳納個人所得稅

{D}.張先生提前退休取得一次性補貼收入繳納的個人所得稅為900

元

正確答案：B,

第20題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

3月孫某作為人才被引進某公司，該公司將購置價950000元的一套

住房以590000元的價格出售給孫某。孫某取得該住房應繳納個人所

得稅（）元。

{A}.21500

{B}.52440

{C}.73995

{D}.87340

正確答案:D,

第21題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

小董是一家上市公司的職工，平時喜歡寫作，4月嘔心瀝血寫了一部

小說，獲得稿酬8000元，則4月小董取得稿酬應預扣預繳個人所得

稅（）元。

{A}.1280

{B}.1600

{C}.896

{D}.800

正確答案：C,

第22題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

劉某持有甲合伙企業(yè)40%的份額，該企業(yè)經營利潤50萬元（未扣投

資者費用）。假設劉某當年無其他綜合所得。劉某應繳納個人所得稅

（）元。

{A}.16250

{B}.17500

{C}.18000

{D}.9500

正確答案：B,

第23題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

中國公民李某從非任職單位取得翻譯收入20000元，從中拿出5000

元通過公益性社會團體捐給了貧困地區(qū)，就該筆翻譯收入應預扣預繳

李某的個人所得稅為（）元。

{A}.1052

出}.1064

{C}.2240

{D}.2072

正確答案：C,

第24題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類:未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

趙某轉讓自己收藏的一幅字畫，該字畫經文物部門認定是海外回流文

物，取得的轉讓收入為20萬元，但是趙某無法提供準確的財產原值

憑證，趙某應納的個人所得稅是（）萬元。

{A}.4

{B}.0.6

{C}.0.4

{D}.0

正確答案：C,

第25題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列關于股票期權個人所得稅征收管理的說法，符合政策規(guī)定的是

（）o

{A}.個人轉讓境外上市公司股票而取得的所得，應繳納個人所得稅

{B}.員工因擁有股票期權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應

按照工資、薪金所得繳納個人所得稅

{C}.居民個人一個納稅年度內取得兩次以上（含兩次）股權激勵的，

應分別納稅

{D}.居民個人取得股票期權，并入當年綜合所得計算納稅

正確答案：A,

第26題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

常設機構的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。下列

各項，屬于利潤的計算通常采用的方法是（）o

{A}.歸屬法

{B}.引力法

{C}.分配法

{D}.計劃法

正確答案：C,

第27題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列關于受益所有人的表述，不正確的是（）o

{A}.受益所有人是指對所得或所得據以產生的權利或財產具有所有

權和支配權的人

{B}.締約對方政府一般不能直接判定具有“受益所有人”身份

{C}.締約對方居民個人一般可以直接判定具有“受益所有人”身份

{D}.締約對方國家對有關所得不征稅或免稅，不利于對申請人“受

益所有人”身份的判定

正確答案：B,

第28題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列關于國際稅收和國際稅法原則的表述，錯誤的是（）o

{A}.單一課稅原則和受益原則是國際稅收問題談判的出發(fā)點，是來

源國和居民國稅收管轄權分配的國際慣例

{B}.國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個角度進行衡量

{C}.稅收分享原則常用以調整由國際經濟活動產生的國家與納稅人

之間的稅收法律關系和國家之間的稅收權益分配關系

{D}.優(yōu)先征稅原則是國際稅法原則之一

正確答案：C,

第29題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列關于印花稅計稅依據的表述中，符合印花稅規(guī)定的是（）0

{A}.對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計

稅依據

{B}.貨物運輸合同的計稅依據是運輸費用總額，不含裝卸費

{C}.建筑安裝工程承包合同的計稅依據是承包總額扣除分包或轉包

金額后的余額

{D}.對于由委托方提供主要材料的加工合同，加工費和輔助材料金

額分開記載，輔料金額按購銷金額申報繳納印花稅

正確答案：B,

第30題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列合同或憑證中，不享受免征印花稅優(yōu)惠的是（）o

{A}.無息貸款合同

{B}.軍事貨物運輸憑證

{C}.按件貼花五元的其他賬簿

{D}.在融資性售后回租業(yè)務中，對承租人、出租人因出售租賃資產

及購回租賃資產所簽訂的合同

正確答案:D,

第31題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列選項中，屬于房產稅征稅范圍的是（）。

{A}.位于農村的某企業(yè)辦公用房

{B}.位于城市郊區(qū)的變電塔

{C}.室外游泳池

{D}.工礦區(qū)內經營用的房屋

正確答案:D,

第32題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

某企業(yè)委托施工企業(yè)在市區(qū)建造物資倉庫，8月末辦理驗收手續(xù)，入

賬原值為300萬元，同年9月1日將原值400萬元的舊倉庫對外投資

聯營，不承擔經營風險，當年收取固定利潤12萬元（不含增值稅）。

當地政府規(guī)定房產計稅余值扣除比例為30%,該企業(yè)度應繳納房產

稅（）萬元。

{A}.3.6

{B}.4.52

{C}.3.84

{D}.4.8

正確答案：B,

第33題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

9月某運輸公司購入客貨兩用車3輛，自重噸位為每輛1.8噸，當月

取得購車發(fā)票，10月份取得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當

地政府規(guī)定，載貨汽車的稅額為100元/噸。當年該公司新購客貨兩

用車應繳納車船稅（）元。

{A}.120

{B}.135

{C}.180

{D}.200

正確答案：C,

第34題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列車船中，不享受免征車船稅優(yōu)惠的是（）o

{A},養(yǎng)殖漁船

{B}.武裝警察部隊專用的車輛

{C}.符合規(guī)定標準的插電式混合動力汽車

{D}.非機動駁船

正確答案：D,

第35題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列各項中，應征收契稅的是（）o

{A}.以自有房產作股投入本人經營企業(yè)

{B}.買房拆料

{C}.雙方等價交換房屋

{D}.破產企業(yè)職工承受破產企業(yè)抵償債務的房屋

正確答案：B,

第36題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

位于某縣城的一食品廠，1月企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積

為90000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，

適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米。該食品廠應繳納城鎮(zhèn)土地

使用稅（）元。

{A}.720000

{B}.900000

{C}.820000

{D}.1000000

正確答案：B,

第37題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）o

{A}.故宮內的照相館經營用地

{B}.納稅單位無償使用免稅單位的土地

{C}.企業(yè)辦的幼兒園自用的土地

{D}.企業(yè)生活區(qū)的綠化用地

正確答案：C,

第38題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列占用耕地行為，應征收耕地占用稅的是（）0

{A}.占用耕地建設農田水利設施

{B}.企業(yè)占用耕地新建廠房

{C}.占用耕地開發(fā)茶園

{D}.占用耕地建魚塘

正確答案：B,

第39題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列各項中，免征耕地占用稅的是（）o

{A}.飛機場占用耕地修建跑道

{B}.農村居民占用耕地建造新房

{C}.社會福利機構占用的耕地

{D}.學校附設的小賣部占用的耕地

正確答案：C,

第40題（單項選擇題）（每題1.50分）題目分類:未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）》單項選擇題》

下列各項中，不符合船舶噸稅征稅范圍和稅率規(guī)定的是（）o

{A}.船舶噸稅設置優(yōu)惠稅率和普通稅率

{B}.無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動機功率每千瓦折合

凈噸位0.03噸

{C}.自中華人民共和國境外港口進入境內港口的船舶，應當繳納船

舶噸稅

{D}.拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款

正確答案：B,

第41題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）＞多項選擇題》

根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立

的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）0

{A}.國有獨資公司

{B}.合伙企業(yè)

{C}.個人獨資企業(yè)

{D}.一人有限責任公司

{E}.外商投資企業(yè)

正確答案:A,D,E,

第42題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）＞多項選擇題》

下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）o

{A}.財政撥款

{B}.國債利息收入

{C}.依法收取并納入財政管理的政府性基金

{D}.購買上市公司股票6個月后取得股息紅利

{E}.企業(yè)取得的，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經

國務院批準的財政性資金

正確答案：A,C,E,

第43題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）＞多項選擇題》

企業(yè)的下列支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣

除的有（）o

{A}.未超過規(guī)定的公益性捐贈支出

{B}.企業(yè)購入辦公用品的支出

{C}.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出

{D}.非廣告性贊助支出

{E}.軟件企業(yè)的職工培訓費

正確答案：A,B,C,E,

第44題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）＞多項選擇題》

乙企業(yè)屬于甲企業(yè)的全資子公司，為了擴大生產經營需要，甲企業(yè)將

一項資產按照賬面凈值劃轉到乙企業(yè)，該項劃轉資產具有合理的商業(yè)

目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，甲企業(yè)和乙

企業(yè)均未在會計上確認損益，甲、乙企業(yè)選擇特殊性稅務處理。下列

稅務處理不正確的有（）。

{A}.甲企業(yè)和乙企業(yè)均不確認所得

{B}.乙企業(yè)取得劃入的資產的計稅基礎，以被劃轉資產的原賬面凈

值確定

{C}.乙企業(yè)取得被劃轉資產，應按其原賬面凈值計提折舊

{D}.乙企業(yè)取得劃入的資產的計稅基礎，以被劃轉資產的原計稅基

礎確定

{E}.乙企業(yè)取得被劃轉資產，應按其原計稅基礎計提折舊

正確答案：D,E,

第45題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）＞多項選擇題》

下列各項中，符合企業(yè)所得稅技術轉讓所得優(yōu)惠政策規(guī)定的有（）0

{A}.一個納稅年度內，居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬

元的部分，免征企業(yè)所得稅

{B}.全國范圍內的居民企業(yè)轉讓5年以上非獨占許可使用權取得的

技術轉讓所得，不屬于享受優(yōu)惠的技術轉讓所得的范圍

{C}.不屬于與技術轉讓項目密不可分的技術咨詢、服務、培訓等收

入，不得計入技術轉讓收入

{D}.居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯方取得

的技術轉讓所得，享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

{E}.享受技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應單獨計算技

術轉讓所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用

正確答案：A,C,E,

第46題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預測題）＞多項選擇題》

根據企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)間接從關聯方獲得的債權性投資包括（）0

{A}.關聯方通過無關聯第三方提供的債權性投資

{B}.無關聯第三方提供的、由關聯方擔保且負有連帶責任的債權性

投資

{C}.其他間接從關聯方獲得的具有負債實質的債權性投資

{D}.關聯方通過有關聯第三方提供的債權性投資

{E}.有關聯第三方提供的、由關聯方擔保且負有連帶責任的債權性

投資

正確答案：A,B,C,

第4