2023年上半年天津注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制考試題

2023年上半年天津注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：了解被審計(jì)

單位內(nèi)部限制考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題

意）

1、以下哪項(xiàng)內(nèi)容并非審計(jì)部門(mén)實(shí)施的限制自我評(píng)價(jià)的典型做法？

A：一名審計(jì)師常常在研討會(huì)期間協(xié)調(diào)促進(jìn)探討的進(jìn)行，而另一位審計(jì)師則記錄

關(guān)于今后運(yùn)用限制自我評(píng)價(jià)的看法；

B：參與人員探討有礙目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的限制薄弱環(huán)節(jié)；

C：審計(jì)師通過(guò)開(kāi)展傳統(tǒng)審計(jì)測(cè)試，確認(rèn)公司是否存在限制薄弱環(huán)節(jié)；

D：審計(jì)師和業(yè)務(wù)部門(mén)員工以團(tuán)隊(duì)形式開(kāi)展工作。

2、在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí)，某審計(jì)師視察到，公司有大量的地面儲(chǔ)存容器，而且公

司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境平安部門(mén)，而且審計(jì)范圍不包括環(huán)

境問(wèn)題。對(duì)此，最佳審計(jì)行動(dòng)是

A：在為下一年度制定審計(jì)支配時(shí)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于

重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓呈現(xiàn)有的審計(jì)范圍；

B：將審計(jì)發(fā)覺(jué)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，并將審計(jì)范圍擴(kuò)大至包括環(huán)境問(wèn)題；

C：將審計(jì)發(fā)覺(jué)進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境平安部門(mén)報(bào)告。實(shí)行跟蹤行動(dòng)，確定該

部門(mén)是否已經(jīng)實(shí)行剛好措施；

D：向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T(mén)詢問(wèn)儲(chǔ)存容器的運(yùn)用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸

類(lèi)為資產(chǎn)。不要對(duì)環(huán)境問(wèn)題實(shí)行任何行動(dòng)，因?yàn)閷徲?jì)師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且

此種行動(dòng)屬于另一現(xiàn)有職能部門(mén)的責(zé)任。

3、內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的堅(jiān)固關(guān)系，將受益非淺，因

為外部審計(jì)師可以

A：提高內(nèi)部限制抽樣技術(shù)的成效

B：為內(nèi)部審計(jì)師供應(yīng)獨(dú)立的、有見(jiàn)識(shí)的觀點(diǎn)

C：通過(guò)供應(yīng)從針對(duì)其他客戶開(kāi)展的類(lèi)似審計(jì)獲得的信息，為內(nèi)部審計(jì)師供應(yīng)幫

助。

D：贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層供應(yīng)的保證服務(wù)的質(zhì)

量

4、以下有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部限制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當(dāng)?shù)氖?/p>

A：幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

B：保證內(nèi)部限制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到限制。

C：確定內(nèi)部限制系統(tǒng)能否對(duì)經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)供應(yīng)合理保證。

D：確定內(nèi)部限制系統(tǒng)能否保證會(huì)計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述。

5、一名會(huì)計(jì)給不存在的供應(yīng)商開(kāi)出虛假發(fā)票，全部的付款都被匯入同一地址。

內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是

A：對(duì)多個(gè)供應(yīng)商運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果。

B：對(duì)計(jì)算機(jī)程序的變動(dòng)實(shí)施具體審計(jì)。

C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件比較多個(gè)文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查。

D：通過(guò)綜合測(cè)試工具測(cè)試應(yīng)用限制，并調(diào)查意外結(jié)果。

6、有些組織外包內(nèi)部審計(jì)職能。大型組織的管理層應(yīng)當(dāng)相識(shí)到外部審計(jì)師較之

內(nèi)部審計(jì)師有優(yōu)勢(shì)，這是由于

A：外部審計(jì)師熟識(shí)組織。它的年度審計(jì)報(bào)告供應(yīng)了對(duì)組織的深化的了解；

B：外部審計(jì)的規(guī)模。它能聘用富有閱歷的、有學(xué)問(wèn)的且具有資格的員工；

C：外部審計(jì)的規(guī)模。它能供應(yīng)不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工；

D：內(nèi)部審計(jì)的結(jié)構(gòu)。它可以更簡(jiǎn)潔地滿足遠(yuǎn)距離的業(yè)務(wù)要求。

7、某委員會(huì)在同意問(wèn)題的緣由之后應(yīng)在其創(chuàng)建性解決問(wèn)題的過(guò)程中實(shí)行以下哪

項(xiàng)步驟？

A：生成不同的解決方案。

B：選擇解決方案。

C：確認(rèn)志向的情形。

D：考慮高層管理人員的反應(yīng)。

8、新成立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)正在起草章程，以下哪項(xiàng)是對(duì)寫(xiě)入章程的、恰當(dāng)?shù)慕M

織地位做出的最佳表述

A：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)向首席執(zhí)行官報(bào)告，但不應(yīng)與董事會(huì)接觸；

B：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)是董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)的成員；

C：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)是向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告的參謀官員；

D：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)向行政副總裁報(bào)告。

9、一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時(shí)與作業(yè)吩

咐的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時(shí)與它們的成本相關(guān)。依據(jù)以上信息

可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？

A：a.邏輯模型

B：b.物理模型

C：c.決策模型

D：d.數(shù)據(jù)庫(kù)模型

10、內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來(lái)自于營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理供應(yīng)的周末免費(fèi)運(yùn)用海濱度假

的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)實(shí)施審計(jì)，而且也不在支配支配中。

內(nèi)部審計(jì)師

A：應(yīng)當(dāng)拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；

B：可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的；

C：可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開(kāi)展或支配對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的業(yè)務(wù)；

D：假如得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。

11、某專(zhuān)業(yè)零售商的首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)管理層的要求開(kāi)展與公司基于網(wǎng)絡(luò)的銷(xiāo)售

活動(dòng)量小價(jià)高，增長(zhǎng)前景有限，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根本沒(méi)有開(kāi)展過(guò)類(lèi)似業(yè)務(wù)。那么，

首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)實(shí)行哪種行動(dòng)最為妥當(dāng)？

A：在開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)之前啟動(dòng)針對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的電子商務(wù)培訓(xùn)支配。

B：嘗試給管理層打退堂鼓，促使后者取消這種要求。

C：雇傭外部詢問(wèn)公司來(lái)幫助開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。

D：對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃，并應(yīng)用現(xiàn)有員工起先實(shí)地工作。

12、只有兩家公司生產(chǎn)A產(chǎn)品，且兩家公司的產(chǎn)品成品無(wú)差異。A產(chǎn)品的成本

是1美元，銷(xiāo)售價(jià)格是2美元，每年的總需求是100,000件?，F(xiàn)在，每家公司年

銷(xiāo)售50,000件。假如一個(gè)公司確定降價(jià)到1.25美元以取得100%的市場(chǎng)份額，另

一個(gè)公司價(jià)格不變，降價(jià)的公司的利潤(rùn)將

A：增力口50,000美元

B：增加25,000美元

C：不變

D：削減25,000美元

13、以下哪項(xiàng)限制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生

A：電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒(méi)有馬上取消；

B：負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)全部現(xiàn)金銷(xiāo)售；

C：無(wú)論什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)理定期

將庫(kù)存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較；

D：由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)象的利益沖突，旨在核實(shí)永續(xù)庫(kù)存系統(tǒng)的實(shí)物

清點(diǎn)支配常常推遲。

14、內(nèi)部審計(jì)師可以通過(guò)確定哪一方面來(lái)評(píng)價(jià)管理當(dāng)局的限制職能

A：部門(mén)行動(dòng)是否符合部門(mén)目標(biāo)；

B：管理當(dāng)局對(duì)于不同完成狀況是否可以供應(yīng)快速反饋；

C：人員流淌率趨勢(shì)是否得以分析，對(duì)其不利影響是否進(jìn)行調(diào)查；

D：是否對(duì)預(yù)料的問(wèn)題進(jìn)行探討，明確簽定，并且通過(guò)可能的解決方法進(jìn)行評(píng)估

15、在對(duì)限制進(jìn)入的工作場(chǎng)地的限制進(jìn)行實(shí)地測(cè)試時(shí)，有兩名員工向內(nèi)部審計(jì)師

反映某工序所用的化學(xué)品引起頭痛和其他癥狀。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A：具體聽(tīng)取每個(gè)人的陳述，并調(diào)查事實(shí)；

B：告知他們內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不涉及此類(lèi)事情；

C：建議他們此類(lèi)事情最好通過(guò)管理渠道來(lái)溝通，并告知審計(jì)經(jīng)理；

D：建議他們?nèi)フ夜痉刹块T(mén)。

16、下列哪項(xiàng)不是結(jié)束或退出會(huì)議的主要目標(biāo)

A：解決沖突

B：探討審計(jì)發(fā)覺(jué)

C：確認(rèn)對(duì)將來(lái)審計(jì)的關(guān)注

D：確認(rèn)管理者對(duì)審計(jì)視察結(jié)果的反應(yīng)和實(shí)行的措施

17、在內(nèi)部審計(jì)師為獲得信息所進(jìn)行的面談是不行能記住面談中講過(guò)的每一句話

的。為了便于日后運(yùn)用，記錄面談信息最有效的方式是

A：快速記錄，盡量把所說(shuō)的每個(gè)細(xì)微環(huán)節(jié)都具體登記來(lái)，面談后再標(biāo)記出重點(diǎn)；

B：通過(guò)錄音記錄下每個(gè)人說(shuō)的每句話，然后將其輸入計(jì)算機(jī)作為證明文件；

C：請(qǐng)一個(gè)專(zhuān)業(yè)的秘書(shū)作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重

要的部分刪去；

D：圍繞面談支配確定的主題作記錄，在適當(dāng)?shù)牡胤接涗浵禄卮?，?huì)談后再?gòu)?fù)核

記錄并進(jìn)行補(bǔ)充。

18、一家大型國(guó)際詢問(wèn)公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫(kù)中訪問(wèn)

到人力資源的信息。為了使這種訪問(wèn)的效果更好，提出了運(yùn)用分布式數(shù)據(jù)庫(kù)的建

議，有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范

圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行訪問(wèn)。這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)

數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性可能得不到維護(hù)。n.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加簡(jiǎn)潔受到攻

擊。in.不相容的職責(zé)分別在公司的總部可能得不到貫徹。w.數(shù)據(jù)更新可能沒(méi)有

集中化的系統(tǒng)那樣快。

A：a.只有I、n和ni

B：b.Ln、in和iv全有

c：c.只有I、n和iv

D：d.只有1和n

19、內(nèi)部審計(jì)主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。在確定是否

對(duì)購(gòu)銷(xiāo)部還是人力資源部實(shí)施審計(jì)時(shí)，不應(yīng)考慮哪類(lèi)因素？

A：某部門(mén)出現(xiàn)運(yùn)作過(guò)程中的重大變動(dòng)；

B：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)剛剛聘請(qǐng)了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專(zhuān)家；

C：某部門(mén)審計(jì)將獲得更大的利潤(rùn)效益；

D：某部門(mén)審計(jì)產(chǎn)生重大損失的可能性更大。

20、對(duì)很多工作崗位來(lái)說(shuō)，過(guò)度的專(zhuān)業(yè)化可能最終導(dǎo)致缺乏激勵(lì)、工作單調(diào)和疏

遠(yuǎn)工作。為了解決這一問(wèn)題，管理者應(yīng)當(dāng)

A：關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實(shí)現(xiàn)。

B：消退令員工不滿足的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的

工作環(huán)境等。

C：實(shí)行最優(yōu)化組織酬勞制度，并向員工供應(yīng)所需的培訓(xùn)，使他們不斷地提高個(gè)

人的技術(shù)水平。

D：更換工作以滿足員工的須要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上。

21、評(píng)估組織外部審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng)

A：只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行。

B：不包括由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與的任何活動(dòng)。

C：只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才包括內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。

D：在指派時(shí)包括內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，并且應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行。

22、在對(duì)一家為醫(yī)學(xué)探討供應(yīng)資助的國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的審計(jì)中獲得以下數(shù)據(jù)

（單位百萬(wàn)元）當(dāng)年上年收入$500$425投資（平均余額）$210$185已供應(yīng)的醫(yī)學(xué)

探討資助$418$325投資收益$16$20管理費(fèi)用$10$8內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采納以下

哪種分析性復(fù)核程序來(lái)確定當(dāng)年投資收益的變動(dòng)是由于投資戰(zhàn)略的變更、投資組

合的變動(dòng)還是其他緣由

A：對(duì)過(guò)去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)潔線形回來(lái)分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)。

B：對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析。

C：對(duì)過(guò)去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行

趨勢(shì)分析。

D：運(yùn)用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回來(lái)分析。

23、對(duì)批發(fā)商來(lái)說(shuō)下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)視察結(jié)果和管理建議

的基礎(chǔ)？

A：由董事會(huì)的財(cái)務(wù)委員會(huì)檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。

B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。

C：銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。

D：信用部門(mén)顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在全部賒銷(xiāo)單上。

24、內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)

A：確定組織的環(huán)境是否有助于培育限制意識(shí)；

B：確保不會(huì)發(fā)生舞弊；

C：相識(shí)到可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)；

D：評(píng)價(jià)管理層實(shí)行的旨在遏制舞弊的活動(dòng)的有效性。

25、假如其他一切條件都相等，那么以下哪個(gè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目將產(chǎn)生更高的凈

現(xiàn)值？

A：在項(xiàng)目周期的初期現(xiàn)金流量流入更多的項(xiàng)目；

B：折扣率更高的項(xiàng)目；

C：在項(xiàng)目周期的末期現(xiàn)金流量流入更多的項(xiàng)目；

D：起始投資水平更高的項(xiàng)目。

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符

合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

1、公司2023年運(yùn)營(yíng)狀況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷(xiāo)售收入（150,000個(gè)）$9,000,000變動(dòng)

成本干脆材料$1,800,000干脆人工$720,000制造費(fèi)用$1,080,000銷(xiāo)售費(fèi)用

$450,000固定成本制造費(fèi)用$600,000管理費(fèi)用$567,840銷(xiāo)售費(fèi)用$352,800所

得稅率40%公司估計(jì)下一年度干脆材料成本將上升10%,干脆人工成本將每個(gè)

上升0.60元，達(dá)到每個(gè)5.4元，固定銷(xiāo)售費(fèi)用將上升29,520元。全部其他成本

將保持與本年同樣的比例或金額。公司2023年的邊際貢獻(xiàn)合計(jì)是

A：$2970000

B：$4950000

C：$5400000

D：$6030000

2、函證是獲得信息的特別有效的形式。函證在確認(rèn)下列哪一項(xiàng)的存在性時(shí)最有

效

A：機(jī)械車(chē)間增加了一臺(tái)攪拌機(jī)；

B：正常業(yè)務(wù)期間的商品促銷(xiāo)；

C：以托銷(xiāo)方式持有的存貨；

D：組織開(kāi)發(fā)的用于特殊流程的專(zhuān)利授權(quán)。

3、當(dāng)審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)所設(shè)計(jì)的限制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務(wù)都被付款，應(yīng)從哪項(xiàng)

總體中抽取樣本

A：預(yù)先編號(hào)的客戶發(fā)票。

B：客戶的應(yīng)收賬款。

C：預(yù)先編號(hào)的送貨憑證。

D：現(xiàn)金收據(jù)。

4、下列各項(xiàng)中哪項(xiàng)不會(huì)減弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性？

A：利益沖突。

B：由于缺少審計(jì)工作輪換而導(dǎo)致被審者對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的熟識(shí)。

C：審計(jì)人員有關(guān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任短暫性的假設(shè)。

D：適當(dāng)?shù)臓顩r下依靠外部審計(jì)看法。

5、在勝利的員工福利支配中，嘉獎(jiǎng)可以促進(jìn)

A：a.選擇性

B：b.正面的期望

C：c.決策參與

D：d.等級(jí)的組織文化

6、為了證明公司已發(fā)生舞弊，內(nèi)部審計(jì)師必需證明以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A：存在內(nèi)部限制缺陷。

B：串通作案的證據(jù)。

C：受害人遭遇的經(jīng)濟(jì)損失。

D：嫌疑人的意圖。

7、某首席審計(jì)執(zhí)行官支配進(jìn)行某些變更，審計(jì)人員對(duì)這些變更可能存在否定相

識(shí)。降低抵觸的最好的方式是

A：在向?qū)徲?jì)人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來(lái)。

B：要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些變更，并邀請(qǐng)首席執(zhí)行官出席部門(mén)員工會(huì)議，在該

會(huì)議上提出這些變更。

C：向?qū)徲?jì)人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革。

D：讓內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的客戶來(lái)支持這些變更。

8、以下關(guān)于防止舞弊的陳述正確的是I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理階

層建立有效的限制制度。II、內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過(guò)審查和評(píng)價(jià)限制制度的健全

性來(lái)幫助防止舞弊的發(fā)生。III、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)是否溝通渠道能為管理當(dāng)局

供應(yīng)限制制度有效性和異樣業(yè)務(wù)發(fā)生的充分牢靠的信息。

A：只有I

B：只有I、II

c：只有n

D：I、II、in都對(duì)

9、在支配審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，調(diào)查不會(huì)對(duì)以下哪項(xiàng)有幫助

A：取得限制的初步調(diào)查

B：確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍

C：取得業(yè)務(wù)客戶對(duì)限制問(wèn)題的評(píng)論和建議

D：評(píng)價(jià)限制的充分性和有效性

10、某審計(jì)師應(yīng)用單位平均數(shù)抽樣方法來(lái)估算某一階段醫(yī)療衛(wèi)生福利申請(qǐng)所涉及

的總金額。已記錄的申請(qǐng)金額為40萬(wàn)美元，而志向的樣本精確度為2萬(wàn)美元。

假如抽樣結(jié)果產(chǎn)生的置信區(qū)間為38萬(wàn)美元至41萬(wàn)美元，那么已實(shí)現(xiàn)的精確度為

A：20000美元

B：15000美元

C：10000美元

D：30000美兀

11、考慮到成本節(jié)約審計(jì)已被接受以及內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，審計(jì)主管確定不必

進(jìn)行后續(xù)審計(jì)(follow-up),他的理由是成本節(jié)約足以促使審計(jì)對(duì)象實(shí)施審計(jì)人員

的建議。因此，后續(xù)審計(jì)沒(méi)有作為審計(jì)支配的常規(guī)部分列入日程表。審計(jì)主管的

這個(gè)確定違反準(zhǔn)則的規(guī)定嗎？

A：不違反。準(zhǔn)則沒(méi)有特殊指出是否有必要實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

B：違反。準(zhǔn)則要求審計(jì)人員確定是否被審者恰當(dāng)?shù)貙?shí)施了審計(jì)人員提出的全部

建議。

C：違反。資源稀缺并非省略后續(xù)審計(jì)的充分理由。

D：不違反。假如能證明被審者有充分的動(dòng)機(jī)，就沒(méi)有必要實(shí)施后續(xù)審計(jì)。

12、決策者常常面對(duì)在眾多的可行選擇中選擇其一的局面。他們的決策通常是在

風(fēng)險(xiǎn)或不確定狀況下做出的，也就是說(shuō)，對(duì)每個(gè)備選方案的結(jié)果缺乏完整和精確

的了解。以下哪項(xiàng)是精確的

A：在不確定性的狀況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率；

B：在不確定性的狀況下，首要的任務(wù)是確定每個(gè)備選方案的多種可能結(jié)果的期

望值；

C：在風(fēng)險(xiǎn)的狀況下，決策僅依靠決策者的閱歷和直覺(jué)；

D：在風(fēng)險(xiǎn)的狀況下，每個(gè)備選方案都只有一個(gè)潛在的結(jié)果。

13、對(duì)小額單一的項(xiàng)目的成本加成(cost-plus)建筑合同一般沒(méi)有追求效率性和經(jīng)

濟(jì)性的動(dòng)機(jī)。為了激勵(lì)這些合同中的效率性和經(jīng)濟(jì)性而實(shí)施的適當(dāng)限制是

A：削減定單的變更。

B：設(shè)置最大成本條款，雙方共享成本的節(jié)約。

C：對(duì)工程中的每個(gè)部件都運(yùn)用雙方認(rèn)可的價(jià)格。

D：運(yùn)用清單法對(duì)合同成本進(jìn)行審計(jì)。

14、貨幣單位抽樣法(MUS)是特別有用的，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師

A：在測(cè)試應(yīng)付賬款余額

B：關(guān)注金額高估

C：希望從樣本中發(fā)覺(jué)幾處重大性錯(cuò)誤

D：無(wú)法處理累積總體項(xiàng)目

15、通過(guò)應(yīng)用以下哪種技術(shù)可以防止未經(jīng)授權(quán)對(duì)在線記錄進(jìn)行篡改？

A：關(guān)鍵字核對(duì)

B：電腦連續(xù)性檢查

C：電腦匹配

D：數(shù)據(jù)庫(kù)訪問(wèn)限制

16、對(duì)應(yīng)用階段的終端用戶計(jì)算(EUC)過(guò)程的限制狀況進(jìn)行審計(jì)所需的審計(jì)過(guò)程

涉及以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A：評(píng)價(jià)實(shí)物平安性，邏輯平安性、備份和復(fù)原狀況。

B：審查培訓(xùn)狀況，用戶滿足程度和數(shù)據(jù)的全部權(quán)。

C：確定終端用戶計(jì)算過(guò)程的應(yīng)用程序、開(kāi)展應(yīng)用程序風(fēng)險(xiǎn)排列，并對(duì)限制狀況

進(jìn)行文件處理和測(cè)試。

D：評(píng)價(jià)終端用戶計(jì)算過(guò)程的管理、程序和終端用戶支持。

17、重新設(shè)計(jì)是對(duì)企業(yè)進(jìn)行全盤(pán)分析，對(duì)根本性問(wèn)題進(jìn)行重新思索，對(duì)業(yè)務(wù)的本

質(zhì)過(guò)程進(jìn)行全新設(shè)計(jì)的一種活動(dòng)。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等

方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計(jì)師在參與重新設(shè)計(jì)時(shí)，以下哪一項(xiàng)是不應(yīng)當(dāng)做

的？

A：為新系統(tǒng)制定審計(jì)支配

B：指導(dǎo)新系統(tǒng)的實(shí)施

C：明確重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持

D：關(guān)注被給出建議的事項(xiàng)

18、假如內(nèi)部限制得到了很好的設(shè)計(jì)，由不同的人所執(zhí)行的兩項(xiàng)任務(wù)是

A：批準(zhǔn)壞賬核銷(xiāo)并核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)分類(lèi)賬及限制賬戶；

B：薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷(xiāo)退回；

C：從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過(guò)到總分類(lèi)賬；

D：記錄現(xiàn)金收入并打算銀行對(duì)賬單。

19、以下有關(guān)舞弊調(diào)查的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作底稿記錄的陳述是正確的：I.工作

底稿應(yīng)包括所犯錯(cuò)誤的信息。n.審核全部重要的證明性信息，確保這些信息足

以支持所得出的結(jié)論。in.假如進(jìn)行面談，工作底稿中應(yīng)包括現(xiàn)場(chǎng)記錄的副本和

陳述，并有參與訪談人員同意的簽名。

A：僅有I；

B：僅有I和n；

c：僅有n和ni；

D：I,n和ni。

20、下列狀況中哪一項(xiàng)不屬于導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)清單遭到指責(zé)的緣由

A：數(shù)據(jù)的獲得不統(tǒng)一

B：由于太關(guān)注清單上的內(nèi)容而難以推斷

C：清單附注說(shuō)明，全部相關(guān)因素都已涉及

D：示意清單上每項(xiàng)內(nèi)容都一樣重要

21、某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市

有很多不同的資金，有些資金的運(yùn)用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的運(yùn)用要向

政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對(duì)工作的再培訓(xùn)與安置。

這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參與者必需滿足合格條件才能運(yùn)用資金。

CAE支配的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證明工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定狀況。其中一

項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)

目，并且對(duì)這個(gè)項(xiàng)目?jī)H支付正值的費(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守狀況

所開(kāi)展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開(kāi)展以下哪項(xiàng)程序

A：確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門(mén)批準(zhǔn)；

B：確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門(mén)批準(zhǔn)；

C：抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出(1)是否恰當(dāng)歸類(lèi)；(2)是否適合于該項(xiàng)目；

⑶設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)；

D：比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差緣由。確定這類(lèi)偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓?/p>

員批準(zhǔn)。