李寧公司內(nèi)部控制手冊模板

1．總則及說明

目錄1.1 內(nèi)部控制手冊編制目標(biāo) 21.2 內(nèi)部控制手冊編制基礎(chǔ)及相關(guān)法律背景 21.2.1 編制基礎(chǔ) 21.2.2 相關(guān)法律法規(guī)要求 21.3 內(nèi)控手冊適用范圍 31.4 內(nèi)部控制手冊使用說明 41.4.1 內(nèi)控手冊定位 41.4.2 內(nèi)控手冊應(yīng)用和實施 41.4.3 內(nèi)控手冊和步驟操作手冊區(qū)分 41.4.4 其它說明事項 51.5 內(nèi)部控制手冊內(nèi)容介紹 51.5.1 步驟描述 51.5.2 關(guān)鍵控制點 61.5.3 步驟圖 61.6 內(nèi)部控制手冊編制和更新步驟 81.6.1 內(nèi)控手冊編制要求 81.6.2 內(nèi)部控制手冊編制步驟 81.6.3 內(nèi)部控制手冊更新要求 81.6.4 控制活動定時審核和更新 91.7 內(nèi)部控制手冊局限 111.8 李寧集團內(nèi)部控制政策 111.8.1 控制環(huán)境 121.8.1.1 職員道德教育 121.8.1.2 管理哲學(xué)和風(fēng)格 131.8.1.3 組織結(jié)構(gòu) 131.8.1.4 職責(zé)分工 141.8.2 風(fēng)險評定 141.8.2.1 風(fēng)險管理委員會 141.8.2.2 內(nèi)部控制自我評定 151.8.2.3 職員對風(fēng)險匯報和反饋機制 151.8.2.4 風(fēng)險應(yīng)對方法 151.8.3 控制活動 161.8.3.1 預(yù)防性控制： 161.8.3.2 檢驗性控制 161.8.3.3 糾正性控制 161.8.3.4 賠償性控制 171.8.4 信息和溝通 171.8.4.1 管理層議事機制 171.8.4.2 書面制度和政策 171.8.4.3 崗位說明 181.8.4.4 匯報機制 181.8.4.5 職員培訓(xùn) 191.8.5 監(jiān)控 191.8.5.1 內(nèi)部審計獨立監(jiān)控 191.8.5.2 外部審計部門監(jiān)控 191.8.5.3 管理層對內(nèi)控監(jiān)控 20

內(nèi)部控制手冊編制目標(biāo)本手冊是基于李寧集團（具體包含對象請參見下文1.3釋義）現(xiàn)有內(nèi)部控制政策和操作步驟，設(shè)計一套書面化內(nèi)部控制手冊，以幫助集團加強內(nèi)部控制體系建設(shè)，識別影響對外披露財務(wù)信息可靠、正確性、正當(dāng)性關(guān)鍵風(fēng)險和應(yīng)對這些風(fēng)險關(guān)鍵控制活動。內(nèi)部控制手冊編制基礎(chǔ)及相關(guān)法律背景編制基礎(chǔ)本內(nèi)控手冊是參考國際通行內(nèi)部控制框架即COSO模型基礎(chǔ)上編制。COSO模型是由COSO委員會創(chuàng)建。COSO委員會是由美國公共注冊會計師協(xié)會(AICPA)、美國會計協(xié)會(AAA)、國際財務(wù)管理人員協(xié)會(FEI)、內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)、國際會計協(xié)會(NAA)(是管理會計協(xié)會IMA前身)聯(lián)合提議成立，共同研究造成會計舞弊活動原因。自1992年以后，COSO委員會陸續(xù)公布了相關(guān)內(nèi)部控制綱領(lǐng)性文件，即《內(nèi)部控制整體框架》(InternalControl-IntegratedFramework)和《企業(yè)風(fēng)險管理整體框架》(EnterpriseRiskManagement-IntegratedFramework)。COSO提出匯報得到了美國聯(lián)邦貯備局、美國證券交易委員會、巴塞爾委員會等監(jiān)管機構(gòu)或國際組織認(rèn)可和采納,其中很多定義、提議及思想被吸收到立法和規(guī)則制訂中,在全世界范圍內(nèi)產(chǎn)生了廣泛影響。比如，美國證券交易委員會(U.S.SecuritiesandExchangeCommission)在依據(jù)COSO內(nèi)部控制框架思想，制訂了《薩班斯―奧克法案》（Sarbanes-OxleyAct），要求美國上市企業(yè)必需提供對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行評定并由會計師事務(wù)所對內(nèi)控發(fā)表意見。COSO框架為企業(yè)內(nèi)部控制管理提供了整體性框架體系，從各個層次對風(fēng)險和控制進行分析和評定。內(nèi)控手冊以此為基礎(chǔ)，對包含企業(yè)步驟方面內(nèi)控進行明確和改善，以此加強企業(yè)內(nèi)部控制管理。具體相關(guān)COSO框架介紹，和基于該內(nèi)控框架李寧集團內(nèi)部控制政策內(nèi)容，請參見下文1.8章節(jié)。相關(guān)法律法規(guī)要求依據(jù)香港聯(lián)交所要求，香港上市企業(yè)均應(yīng)遵守《上市規(guī)則》和《企業(yè)管治常規(guī)守則》，而且董事會應(yīng)確保上市企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)穩(wěn)健妥善而且有效，以保障股東投資及上市企業(yè)資產(chǎn)。依據(jù)《企業(yè)管治常規(guī)守則》C.2.1要求：董事會應(yīng)最少每十二個月檢討一次上市企業(yè)及其隸屬企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)是否有效，且在《企業(yè)管治匯報》中向股東匯報已經(jīng)完成相關(guān)檢討。相關(guān)檢討應(yīng)涵蓋全部關(guān)鍵監(jiān)控方面，包含財務(wù)監(jiān)控、運作監(jiān)控以合規(guī)監(jiān)控等方面風(fēng)險管理功效。所以，對內(nèi)部控制訂時評定是法律法規(guī)肯定要求。內(nèi)部控制良好是否是上市企業(yè)董事會企業(yè)管治中，對其內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)有效性發(fā)表意見關(guān)鍵依據(jù)之一。本內(nèi)控手冊編制，正是為了幫助管理層定時評定李寧集團內(nèi)部控制體系關(guān)鍵手段之一。值得注意是，內(nèi)部控制手冊是基于業(yè)務(wù)步驟中和財務(wù)匯報相關(guān)內(nèi)部控制管理；而企業(yè)管治則是從更高層面關(guān)注上市企業(yè)股東和董事會對上市企業(yè)管理層有效監(jiān)督(Oversee)，所以，內(nèi)控手冊本身并不能成為企業(yè)管治方法設(shè)計和有效實施全部內(nèi)容。內(nèi)控手冊適用范圍本手冊適適用于李寧及其隸屬子企業(yè)（以下簡稱“李寧集團”）李寧介紹李寧于二零零四年二月二十六日依據(jù)開曼群島一九六十二個月第3號法例（經(jīng)綜合及修訂）第二十二章企業(yè)法在開曼群島注冊成立為一間。本企業(yè)為投資控股企業(yè)，其隸屬企業(yè)關(guān)鍵從事品牌推廣、設(shè)計、制造及銷售體育相關(guān)鞋類、服裝及配件。李寧集團為中國領(lǐng)先體育品牌企業(yè)之一。李寧于二零零四年六月二十八日在香港聯(lián)合交易所主板上市。李寧及下屬企業(yè)情況截至5月31日止，李寧集團各企業(yè)情況以下表所表示：企業(yè)名稱關(guān)鍵業(yè)務(wù)直接持有：RealSportsPteLtd.投資控股間接持有：李寧體育科技發(fā)展（香港）研究及開發(fā)李寧體育（上海）銷售體育用具北京李寧體育用具銷售體育用具LiNingSports(HongKong)Co.,Ltd.提供管理服務(wù)北京動向體育發(fā)展銷售體育用具上海狐步物流提供物流運輸及倉儲服務(wù)上海狐步信息系統(tǒng)提供訊息技術(shù)服務(wù)上海少昊體育用具研發(fā)產(chǎn)品設(shè)計、研發(fā)及開發(fā)上海悅奧體育用具銷售商品佛山李寧體操學(xué)校服務(wù)物業(yè)管理廣東李寧體育發(fā)展制造產(chǎn)品上海一動體育發(fā)展銷售體育用具鄭州一動體育用具銷售銷售體育用具廣州一動體育用具銷售銷售體育用具長沙一動體育用具銷售銷售體育用具南寧一動體育用具銷售銷售體育用具沈陽一動體育用具銷售銷售體育用具濟南一動體育用具銷售銷售體育用具武漢一動體育用具銷售銷售體育用具杭州一動體育用具銷售銷售體育用具北京李寧體育用具銷售銷售體育用具石家莊一動體育用具銷售銷售體育用具上海一動體育用具銷售銷售體育用具南京一動體育用具銷售銷售體育用具天津一動體育用具銷售銷售體育用具內(nèi)部控制手冊使用說明內(nèi)控手冊定位本內(nèi)控手冊經(jīng)過對集團關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動進行識別，定義出一系列業(yè)務(wù)循環(huán)；然后，本內(nèi)控手冊以文字形式對所定義關(guān)鍵步驟和子步驟所包含控制目標(biāo)及其關(guān)鍵控制活動（又稱關(guān)鍵控制點）進行了表述，并用步驟圖列示了關(guān)鍵業(yè)務(wù)步驟和其中關(guān)鍵控制點，并對步驟中所包含關(guān)鍵崗位關(guān)鍵職責(zé)進行了描述。所以，內(nèi)控手冊中以上這些內(nèi)容組成了李寧集團關(guān)鍵業(yè)務(wù)循環(huán)之控制標(biāo)準(zhǔn)匯編。內(nèi)控手冊應(yīng)用和實施內(nèi)控手冊應(yīng)經(jīng)過集團管理層、內(nèi)控委員會和對應(yīng)使用部門充足討論后，由CEO/CFO同意簽發(fā)后遵照實施。對于以后李寧集團新設(shè)、收購、吞并企業(yè)，其對本內(nèi)控手冊適用范圍和適用程度，應(yīng)由內(nèi)控委員會決定。各級業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理層對內(nèi)部控制手冊實施負(fù)有完全責(zé)任。內(nèi)控手冊應(yīng)由各相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理層負(fù)責(zé)依據(jù)內(nèi)控手冊控制標(biāo)準(zhǔn)實施內(nèi)控活動，并對內(nèi)控活動設(shè)計和實施效果和效率負(fù)責(zé)。企業(yè)管理層應(yīng)對內(nèi)控手冊進行定時評定和修正。具體詳見下文“1.6內(nèi)部控制手冊編制和更新步驟”章節(jié)。內(nèi)控手冊和步驟操作手冊區(qū)分內(nèi)控手冊關(guān)鍵目標(biāo)是以風(fēng)險控制為主導(dǎo)，針對控制目標(biāo)，對李寧集團步驟操作中所包含和財務(wù)匯報相關(guān)關(guān)鍵控制點給予識別，而并非對每個業(yè)務(wù)具體步驟給予統(tǒng)計；步驟操作手冊則關(guān)鍵關(guān)注日常操作方面具體步驟和方法，對每一操作步驟給予描述和統(tǒng)計，通常會附有操作細(xì)節(jié)和一些獎懲方法。所以，二者出發(fā)點和關(guān)注角度不一樣，要求達成目標(biāo)也不完全一致。簡而言之，李寧集團內(nèi)控手冊作為集團內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，是集團內(nèi)部控制體系中“控制活動”和“信息和溝通”層面節(jié)點部分，而操作手冊則是作為集團內(nèi)部控制體系輔助部分，強調(diào)業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)內(nèi)容。所以，內(nèi)控手冊和步驟操作手冊中部分內(nèi)容，尤其是在關(guān)鍵控制點上應(yīng)該保持一致。在內(nèi)控手冊或操作手冊變更后，管理層應(yīng)對操作手冊或內(nèi)控手冊中對應(yīng)部分進行復(fù)核和更新，以保持二者之間一致性。其它說明事項本手冊意在歸納所包含業(yè)務(wù)步驟內(nèi)部控制之控制標(biāo)準(zhǔn)，所以將難以涵蓋偶然發(fā)生例外事項，或業(yè)務(wù)活動中包含全部管理政策、管理報表或單據(jù)格式和內(nèi)容設(shè)計和技術(shù)指標(biāo)制訂。內(nèi)部控制手冊內(nèi)容介紹本手冊針對李寧集團七個業(yè)務(wù)步驟制訂，包含：銷售和應(yīng)收賬款管理步驟采購和應(yīng)付帳款管理步驟存貨管理步驟資金管理步驟財務(wù)匯報步驟稅務(wù)管理步驟集團管理職能本手冊將業(yè)務(wù)步驟下各子步驟所包含內(nèi)部控制程序以步驟描述和步驟圖方法進行描述。本內(nèi)控手冊暫未包含人力資源管理、IT信息安全和電子商務(wù)、固定資產(chǎn)管理等領(lǐng)域控制標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)控委員會將牽頭負(fù)責(zé)在適宜時間將該部分補充完善。步驟描述步驟描述內(nèi)容關(guān)鍵包含：綜述：介紹該步驟所包含關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動概括性描述。適用范圍：所適用李寧集團內(nèi)企業(yè)或部門.控制目標(biāo)及關(guān)鍵控制活動：敘述該章節(jié)內(nèi)控制目標(biāo)和對應(yīng)關(guān)鍵控制點組成控制矩陣關(guān)鍵工作步驟之控制標(biāo)準(zhǔn)：在關(guān)鍵控制點基礎(chǔ)上深入給出關(guān)鍵業(yè)務(wù)描述。參考文件：包含李寧集團政策或國家相關(guān)法律法規(guī)文件名稱。職責(zé)分工：包含相關(guān)部門和人員職責(zé)描述，關(guān)鍵依據(jù)不相容職責(zé)分工標(biāo)準(zhǔn)。附件：步驟圖、包含表單樣本、參考檢驗清單等關(guān)鍵控制點關(guān)鍵控制點指經(jīng)營活動過程中為降低李寧集團所面臨風(fēng)險、達成控制目標(biāo)而需要加以控制關(guān)鍵活動，是和內(nèi)部控制目標(biāo)相對應(yīng)一項或數(shù)項關(guān)鍵內(nèi)部控制方法。正確并連續(xù)實施這些內(nèi)部控制方法是確保內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)前提之一。本手冊中針對控制目標(biāo)關(guān)鍵控制活動用粗斜體列示。步驟圖步驟圖指用符號和圖形來表示李寧集團業(yè)務(wù)和文件憑證在組織內(nèi)部有序流動文件。步驟圖中多種符號和圖形含義請見1.4“步驟圖圖標(biāo)說明”。內(nèi)部控制手冊編制和更新步驟內(nèi)控手冊編制要求李寧集團內(nèi)控手冊遵照系統(tǒng)化整合整體標(biāo)準(zhǔn)。具體來說，內(nèi)控手冊編制過程中，是基于現(xiàn)有業(yè)務(wù)步驟，側(cè)重于財務(wù)匯報正確性和合規(guī)性目標(biāo)，經(jīng)過明確控制目標(biāo)、識別風(fēng)險、確定關(guān)鍵控制活動各項工作，確定現(xiàn)時控制標(biāo)準(zhǔn)，并將其用書面形式明確固定下來。未來在李寧集團內(nèi)控手冊定時更新維護過程中，也需要落實以上編制要求。內(nèi)部控制手冊編制步驟李寧集團致力于建立健全集團內(nèi)部控制制度，以提升企業(yè)風(fēng)險管理水平，從而愈加好適應(yīng)企業(yè)改革、發(fā)展需要。依據(jù)COSO整體框架，著重描述具體控制活動，包含銷售、采購、存貨，稅務(wù)、資金、財務(wù)匯報和管理職能等方面。李寧集團正逐步建立內(nèi)部控制體系控制標(biāo)準(zhǔn)?？刂茦?biāo)準(zhǔn)是以明確控制目標(biāo)為先導(dǎo)，以業(yè)務(wù)步驟為脈絡(luò)，以關(guān)鍵控制活動為節(jié)點，并著重關(guān)注控制目標(biāo)和關(guān)鍵控制活動關(guān)聯(lián)性，以識別滿足控制目標(biāo)關(guān)鍵控制活動，從而形成內(nèi)控矩陣，作為內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。所以，內(nèi)控手冊由控制目標(biāo)、關(guān)鍵控制點和相關(guān)業(yè)務(wù)步驟之現(xiàn)時控制標(biāo)準(zhǔn)組成；控制目標(biāo)和對應(yīng)關(guān)鍵控制點組成控制矩陣，是內(nèi)控手冊關(guān)鍵內(nèi)容之一。集團相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和部門能夠依據(jù)該內(nèi)部控制手冊所建立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，對本系統(tǒng)及本部門內(nèi)部控制情況進行細(xì)化和深入具體識別、改善和統(tǒng)計，以加強各系統(tǒng)各部門內(nèi)部控制。對于內(nèi)控步驟具體編制，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由集團相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和部門負(fù)責(zé)起草編撰，并經(jīng)過各個系統(tǒng)和部門管理層充足交流后，經(jīng)過合適審批后給予實施，具體審批步驟參見“1.6.4內(nèi)部控制手冊審核和更新”。內(nèi)部控制手冊更新要求李寧集團內(nèi)控手冊中控制矩陣標(biāo)準(zhǔn)上是剛性，需要落實實施。對于控制矩陣以外現(xiàn)時業(yè)務(wù)之控制標(biāo)準(zhǔn)，能夠在以下情況下給予更新：控制標(biāo)準(zhǔn)對應(yīng)業(yè)務(wù)步驟已經(jīng)完成了優(yōu)化，包含如組織架構(gòu)和崗位設(shè)置重大變更等，使得部分控制點需要調(diào)整才能達成有效控制目標(biāo)；控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定職位名稱已經(jīng)發(fā)生了調(diào)整，崗位在滿足不相容職責(zé)分離標(biāo)準(zhǔn)上，進行了調(diào)整，需要修改控制標(biāo)準(zhǔn)之相關(guān)描述；企業(yè)出現(xiàn)新業(yè)務(wù)（如：第三方物流），且無法參考現(xiàn)有控制標(biāo)準(zhǔn)實施，在不違反控制矩陣之相關(guān)要求基礎(chǔ)上，可設(shè)定新控制標(biāo)準(zhǔn)，并補充到李寧集團內(nèi)控手冊中；其它李寧集團認(rèn)為需要變更情況，經(jīng)內(nèi)控委員會同意。內(nèi)部控制手冊更新須立足于李寧集團建設(shè)發(fā)展，從提升企業(yè)科學(xué)化、規(guī)范化、國際化管理能力和管理水平出發(fā)，學(xué)習(xí)和借鑒中國外優(yōu)異管理思想和經(jīng)驗，對已實施相關(guān)內(nèi)部控制活動和內(nèi)部控制手冊進行梳理、完善和修訂，并依據(jù)企業(yè)發(fā)展實際和要求，新增和修改部分內(nèi)部控制活動，并立即更新內(nèi)部控制手冊，使企業(yè)內(nèi)控體系愈加完整，內(nèi)控制度更趨嚴(yán)密，內(nèi)控監(jiān)督愈加有效?？刂苹顒佣〞r審核和更新內(nèi)部控制是以控制目標(biāo)為靈魂活物，所以，內(nèi)部控制手冊應(yīng)實施全方面定時更新制度，更新頻率應(yīng)每十二個月最少一次。而且，在上文1.6.3中敘述情況下能夠內(nèi)部控制步驟和內(nèi)控手冊進行日常更新：本內(nèi)控手冊須依據(jù)李寧集團實際業(yè)務(wù)環(huán)境改變不停進行更新。每十二個月或李寧集團認(rèn)為必需情況下（如企業(yè)業(yè)務(wù)或組織架構(gòu)有較大變動時），各業(yè)務(wù)系統(tǒng)副總領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)內(nèi)各職能部門責(zé)任人對本部門內(nèi)部控制情況進行復(fù)核，依據(jù)步驟變更和內(nèi)部控制改變情況對內(nèi)部控制手冊進行對應(yīng)更新。當(dāng)各部門內(nèi)控實施人員對內(nèi)部控制手冊更新或新增后，首先由部門經(jīng)理對內(nèi)部控制手冊審核經(jīng)過，對于跨系統(tǒng)/部門內(nèi)部控制步驟，應(yīng)由所包含部門經(jīng)理共同確定，以后將內(nèi)部控制手冊提交各業(yè)務(wù)系統(tǒng)副總審核。以后由各業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控小組組員、會計管理部政策管理組，和集團內(nèi)部審計部門等組成內(nèi)控小組復(fù)核更新內(nèi)容并提供意見，本手冊修訂最終必需經(jīng)內(nèi)控委員會同意后生效下發(fā)實施。內(nèi)部控制手冊局限健全有效內(nèi)部控制，不僅能確保企業(yè)會計信息真實正確、財務(wù)收支有效正當(dāng)和財產(chǎn)物資安全完整，還能確保企業(yè)經(jīng)營活動效率性、效果性和企業(yè)經(jīng)營決議和國家法律法規(guī)落實實施。但內(nèi)部控制也一樣存在其固有、不可避免不足。通常而言，內(nèi)部控制不足關(guān)鍵表現(xiàn)為：(1) 越權(quán)管理：管理層缺乏控制力，所以可能出現(xiàn)管理人員濫用職權(quán)、蓄意營私舞弊現(xiàn)象，即使含有設(shè)計良好內(nèi)部控制，也不會發(fā)揮其應(yīng)有效能。(2) 人為錯誤：.企業(yè)內(nèi)部不相容職務(wù)人員相互串通作弊，和此相關(guān)內(nèi)部控制就會失去作用；.假如企業(yè)內(nèi)部行使控制職能人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，也會影響內(nèi)部控制功效正常發(fā)揮。(3) 成本效益標(biāo)準(zhǔn)：控制步驟越多、控制方法越復(fù)雜，對應(yīng)控制成本也就越高，同時也會影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動效率。所以，在設(shè)計和實施內(nèi)部控制時，企業(yè)肯定要考慮控制成本和控制效果之比。當(dāng)實施某項業(yè)務(wù)控制成本大于控制效果而產(chǎn)生損失時，就沒有必需設(shè)置控制步驟或控制方法，這么一些小錯弊發(fā)生就可能得不到控制。李寧集團內(nèi)部控制政策李寧集團內(nèi)部控制政策是基于COSO內(nèi)部控制整體框架而制訂，其根本目標(biāo)是為了合理確保李寧集團多種經(jīng)營目標(biāo)達成。依據(jù)COSO內(nèi)部控制整體框架，李寧集團全部控制目標(biāo)被分為三類：運行目標(biāo)財務(wù)匯報目標(biāo)法律法規(guī)

目標(biāo)而為了能達成如上三類目標(biāo)，集團需要從日常業(yè)務(wù)運行各個方面加以管理和監(jiān)控，根據(jù)集團業(yè)務(wù)性質(zhì)和層級，李寧集團內(nèi)控政策包含以下五方面內(nèi)容：（見下頁圖）控制環(huán)境風(fēng)險評定控制活動信息和溝通監(jiān)控全部這五個方面內(nèi)容均貫穿于李寧集團各項經(jīng)營活動之中，相同關(guān)鍵，相輔相成?？刂骗h(huán)境集團控制環(huán)境關(guān)鍵包含集團全部職員誠信和道德價值觀，董事會管理層所確定管理哲學(xué)和風(fēng)格，組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工等。這是其它全部內(nèi)部管理要素發(fā)揮效能前提，具體包含：職員道德教育李寧集團管理層擁有并推行明確企業(yè)使命(我們以體育激發(fā)大家突破渴望和力量)和愿景(全球領(lǐng)先體育用具品牌企業(yè))，提倡正直老實關(guān)鍵價值觀和道德準(zhǔn)則(崇尚運動、誠信、專業(yè)、激情、突破和信任)。為了把這些信息傳達給每一位職員，李寧集團采取下列程序和方法。職員日常行為準(zhǔn)則和道德行為規(guī)范集團行政人力資源部和集團法律顧問基于公認(rèn)企業(yè)使命、愿景、和關(guān)鍵價值觀，建立適適用于集團全部職員道德準(zhǔn)則和通用行為規(guī)范，這些道德準(zhǔn)則和行為規(guī)范應(yīng)經(jīng)過集團各部門和各層職員充足討論基礎(chǔ)上確定，從而在整個集團內(nèi)部建立遵守道德規(guī)范氣氛。集團每個職員應(yīng)毫不妥協(xié)地堅持老實、公正基礎(chǔ)理念，并應(yīng)以道德行為規(guī)范作為自己在和用戶、股東、供給商、競爭者和整個社會活動中標(biāo)準(zhǔn)。在任何時候，任何地點全部嚴(yán)格遵守這些規(guī)范。定義可接收商業(yè)活動和對于利益沖突要求集團內(nèi)控委員會依據(jù)集團業(yè)務(wù)明確定義可接收和不可接收商業(yè)活動。這些商業(yè)活動不違反國家法律法規(guī)和對應(yīng)規(guī)章制度，同時，集團商業(yè)活動應(yīng)符合集團短期和長久利益，而且這些商業(yè)活動也不應(yīng)和社會道德準(zhǔn)則相抵觸。同時，對于在經(jīng)營活動中碰到利益沖突應(yīng)有明確界定和對應(yīng)匯報機制和處理方法。違反道德準(zhǔn)則和價值觀處理集團行政人力資源部和法律顧問負(fù)責(zé)簽訂針對違反道德準(zhǔn)則和價值觀處理標(biāo)準(zhǔn)和程序。李寧集團對于違反道德準(zhǔn)則和價值觀行為全部被統(tǒng)計而且給予立即處理。管理哲學(xué)和風(fēng)格李寧集團管理層管理哲學(xué)和風(fēng)格和整個集團風(fēng)險管理要求相一致，關(guān)鍵表現(xiàn)在管理層對風(fēng)險偏好風(fēng)險偏好是指企業(yè)在實現(xiàn)其目標(biāo)過程中愿意接收風(fēng)險數(shù)量，風(fēng)險偏好是指企業(yè)在實現(xiàn)其目標(biāo)過程中愿意接收風(fēng)險數(shù)量，反應(yīng)了企業(yè)目標(biāo)、收益和風(fēng)險之間關(guān)系并進行權(quán)衡。企業(yè)風(fēng)險偏好和企業(yè)戰(zhàn)略直接相關(guān)。風(fēng)險容忍度是指在企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)過程中對差異可接收程度，是企業(yè)在風(fēng)險偏好基礎(chǔ)上設(shè)定對相關(guān)目標(biāo)實現(xiàn)過程中所出現(xiàn)差異可容忍程度。在確定各目標(biāo)風(fēng)險容忍度時，企業(yè)應(yīng)考慮相關(guān)目標(biāo)關(guān)鍵性，并將其和企業(yè)風(fēng)險偏好聯(lián)絡(luò)起來。集團內(nèi)控委員會應(yīng)在CEO/CFO統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)確定和企業(yè)整體戰(zhàn)略相一致風(fēng)險接收程度。而且，各部門責(zé)任人在了解業(yè)務(wù)部門經(jīng)營目標(biāo)和職責(zé)基礎(chǔ)上，識別各類風(fēng)險，并確定所能負(fù)擔(dān)風(fēng)險，從而對企業(yè)難以負(fù)擔(dān)風(fēng)險進行識別，并采取對應(yīng)控制或規(guī)避方法來降低企業(yè)風(fēng)險。組織結(jié)構(gòu)李寧集團組織結(jié)構(gòu)設(shè)計遵照以下標(biāo)準(zhǔn)：有利于有利于建立完善內(nèi)部控制環(huán)境，有利于集團實現(xiàn)符合上市企業(yè)治理結(jié)構(gòu)目標(biāo)，有利于清楚地界定匯報權(quán)限和職責(zé)分工。李寧集團依據(jù)國際注冊內(nèi)部審計師協(xié)會頒布《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》和《道德規(guī)范》，參考跨國企業(yè)通行做法，和依據(jù)香港聯(lián)合交易所證券上市規(guī)則要求，設(shè)置內(nèi)部審計委員會（又稱審核委員會），作為內(nèi)部審計業(yè)務(wù)工作指導(dǎo)機構(gòu)。審核委員會應(yīng)是董事會下屬專門委員會之一，直接向董事會或監(jiān)事會匯報。其工作關(guān)鍵職責(zé)是：定時召開委員會議，審批審計業(yè)務(wù)工作計劃，檢驗指導(dǎo)審計業(yè)務(wù)日常工作和和外部審計溝通，審核內(nèi)外部審計工作匯報。審計委員會和治理結(jié)構(gòu)中其它專門委員會一起，共同確保企業(yè)資產(chǎn)全部者對經(jīng)營管理者有效監(jiān)督，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。職責(zé)分工李寧集團認(rèn)可一個良好職責(zé)分工是建立完善內(nèi)部控制必需條件；合適職責(zé)分工還能夠降低舞弊風(fēng)險。具體來說，李寧集團對于職責(zé)分工要求以下：不相容職責(zé)分離李寧集團各部門管理層負(fù)責(zé)定時審核崗位設(shè)定情況，以確定職責(zé)分工合理性，達成不相容職責(zé)合理分離，建立防范風(fēng)險機制。同時，集團內(nèi)部審計部門應(yīng)定時審核各部門崗位設(shè)置，對職責(zé)分工存在問題設(shè)置應(yīng)立即提出意見和提議。職責(zé)分工最終責(zé)任由各業(yè)務(wù)系統(tǒng)各級管理層負(fù)責(zé)。崗位說明明確指出控制相關(guān)職責(zé)李寧集團職責(zé)分工是經(jīng)過崗位說明方法表現(xiàn)。集團各部門/系統(tǒng)管理層負(fù)責(zé)明確指出本部門/系統(tǒng)和內(nèi)部控制相關(guān)職責(zé)，并由集團人事部進行匯總整理成書面化崗位說明。職員經(jīng)過該崗位說明來明確本身權(quán)力和職責(zé)范圍，從而愈加好推行其職責(zé)。風(fēng)險評定李寧集團逐步建立風(fēng)險評定機制，對企業(yè)存在風(fēng)險給予連續(xù)識別、評定、應(yīng)對和監(jiān)控。李寧集團風(fēng)險管理基礎(chǔ)機制包含：風(fēng)險管理委員會，內(nèi)部控制自我評定，和職員對注意到風(fēng)險立即匯報機制。風(fēng)險管理委員會李寧集團在合適時機將考慮成立風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)對集團層面風(fēng)險風(fēng)險是指特定事件、某種行為或其它情況對企業(yè)所造成威脅或損失，造成企業(yè)無法順利實施經(jīng)營戰(zhàn)略、無法達成經(jīng)營目標(biāo)，甚至遭受經(jīng)營失敗。進行定時評定，系統(tǒng)地認(rèn)識、評價和傳達外部環(huán)境風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、管理活動缺點等相關(guān)信息對組織活動風(fēng)險是指特定事件、某種行為或其它情況對企業(yè)所造成威脅或損失，造成企業(yè)無法順利實施經(jīng)營戰(zhàn)略、無法達成經(jīng)營目標(biāo)，甚至遭受經(jīng)營失敗。風(fēng)險管理委員會職責(zé)李寧集團風(fēng)險管理委員會關(guān)鍵負(fù)責(zé)確定并審查整個集團關(guān)鍵風(fēng)險領(lǐng)域和全部經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)，同意關(guān)鍵合規(guī)類及運行類風(fēng)險管理政策，并確保相關(guān)政策得到遵守。它另一個關(guān)鍵職責(zé)是當(dāng)集團經(jīng)營環(huán)境發(fā)生改變，對集團面臨各項風(fēng)險進行重新識別。風(fēng)險管理委員會組成李寧集團風(fēng)險管理委員必需含有一位集團領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任委員會主席來主持工作、輔以各相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)高級代表。在一些必需討論專題之中，外部教授亦可列席。風(fēng)險管理委員會會議時間安排李寧集團風(fēng)險管理委員會在通常情況下每三個月進行一次見面，以討論集團該季度各項風(fēng)險問題；假如在重大風(fēng)險已暴露或正在采取降低風(fēng)險方法時，能夠依據(jù)需要安排尤其專題見面。內(nèi)部控制自我評定李寧集團提倡各級管理層進行內(nèi)部控制及其相關(guān)風(fēng)險自我評定。內(nèi)部控制自我評定是一個對企業(yè)內(nèi)部控制效力進行檢驗和評價過程，其目標(biāo)是為企業(yè)實現(xiàn)全部經(jīng)營目標(biāo)提供合理確保。經(jīng)過復(fù)核企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)營目標(biāo)，識別在達成經(jīng)營目標(biāo)過程中存在風(fēng)險，對內(nèi)部控制防范風(fēng)險效力進行評定。李寧集團最少每十二個月開展一次集團層面內(nèi)部控制自我評定；集團內(nèi)各個部門或系統(tǒng)能夠依據(jù)本身需要，定時開展該項工作，作為對本系統(tǒng)或部門內(nèi)部控制及相關(guān)風(fēng)險管理工作之一。李寧集團層面內(nèi)部控制自我評定活動將基于內(nèi)控自我評定檢驗表，由各業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理層自行開展，并交到內(nèi)控小組進行統(tǒng)一分析匯總，然后向內(nèi)控委員會匯報。經(jīng)過各級復(fù)核和審批以后內(nèi)控自我評定檢驗表交由CEO/CFO簽署后作為向董事會匯報支持文件。職員對風(fēng)險匯報和反饋機制李寧集團激勵職員對于其發(fā)覺尤其風(fēng)險能夠直接匯報給相關(guān)部門責(zé)任人或集團指定部門或人員；由該責(zé)任人進而將識別出風(fēng)險以書面化方法匯報給內(nèi)控委員會或?qū)徲嬑瘑T會。李寧集團將考慮設(shè)置熱線（Hotline）和建立相關(guān)保護機制，完善適合職員風(fēng)險信號傳輸機制。對于職員匯報重大風(fēng)險，相關(guān)管理層、風(fēng)險管理委員會或?qū)徲嬑瘑T會應(yīng)立即對風(fēng)險進行關(guān)鍵性排序以后作出反應(yīng)，并給予處了處理。風(fēng)險應(yīng)對方法李寧集團管理層針對風(fēng)險須采取對應(yīng)應(yīng)對策略，這些策略包含：(1)回避風(fēng)險。因為該項風(fēng)險所造成可能損失較為重大，而且集團所采取方法成本較高，或方法有效性較差，則管理層能夠采取改變原有計劃以回避風(fēng)險，從而排除具體風(fēng)險產(chǎn)生原因影響。(2)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險指設(shè)法將風(fēng)險后果連同應(yīng)正確責(zé)任轉(zhuǎn)移到第三方身上。轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險實際只是把風(fēng)險管理責(zé)任推給另一方，而并非將其排除。轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險方法能夠包含：保險、履約確保書、擔(dān)保書和確保書等。(3)減輕風(fēng)險。減輕風(fēng)險指集團設(shè)法把不利風(fēng)險事件產(chǎn)生可能性及產(chǎn)生不利影響降低至一個可接收臨界值。李寧集團從降低風(fēng)險產(chǎn)生可能性方面或風(fēng)險產(chǎn)生不利影響方面著手降低以減輕風(fēng)險，使風(fēng)險影響處于管理層能夠接收水平。(4)接收風(fēng)險。采取此項方法表明集團已決定不計劃為處理某項風(fēng)險而改變計劃或采取對應(yīng)行動，或表明無法找到任何其它應(yīng)對良策。通常，李寧集團會采取主動或被動接收風(fēng)險方法處理風(fēng)險，具體來說：主動地接收風(fēng)險能夠采取諸如制訂災(zāi)難應(yīng)急計劃等方法；而被動地接收風(fēng)險則不要求采取任何行動，待風(fēng)險發(fā)生時相機處理?？刂苹顒涌刂苹顒邮菫榱舜_保管理指令得以落實所實施和采取指導(dǎo)方針和行動。李寧集團各項控制活動在本內(nèi)部控制手冊主體部分，即控制標(biāo)準(zhǔn)中做了具體要求，表現(xiàn)在各章節(jié)關(guān)鍵控制點之中。李寧集團控制活動設(shè)計既遵照事前控制、事中控制和事后控制合理配比標(biāo)準(zhǔn)，同時又考慮引入國際內(nèi)審協(xié)會優(yōu)異分類標(biāo)準(zhǔn)。它們對應(yīng)控制活動和審計時間前后次序以下圖列示：控制活動類型事前事中事后預(yù)防性控制XX檢驗性控制XX糾正性控制X賠償性控制XX預(yù)防性控制：預(yù)防性能夠用來預(yù)防問題發(fā)生，是一個事前和事中控制方法，相對其它控制方法而言其對風(fēng)險控制有效性最高，但基于成本效益標(biāo)準(zhǔn)考量，預(yù)防性控制控制成本相對而言也最高，所以李寧集團提倡對關(guān)鍵風(fēng)險進行控制基礎(chǔ)上，考慮成本效益標(biāo)準(zhǔn)，選擇適合企業(yè)風(fēng)險和控制目標(biāo)預(yù)防性控制活動。檢驗性控制李寧集團控制活動設(shè)計須加入合適檢驗性控制，方便在問題發(fā)生時，能夠快速覺察風(fēng)險所造成潛在損失，并通知相關(guān)人員采取行動。檢驗性控制是一個事中和事后控制概念。其成本相對和預(yù)防性控制為低。糾正性控制糾正性控制方法作用在于更正被偵測到問題，以利于李寧集團順利運作，達成既定目標(biāo)。糾正性控制程序包含：找出造成問題原因；更正已發(fā)生錯誤或障礙；修改現(xiàn)有控制制度或程序以消除或降低未來發(fā)生類似問題可能性。糾正性控制成本相對較少。賠償性控制賠償性控制關(guān)鍵針對一些步驟不足或缺點而采取補充性質(zhì)內(nèi)部控制。當(dāng)某項控制方法無法完全滿足控制目標(biāo)情況下，李寧集團會考慮采取附加性控制活動，結(jié)合原先控制方法，共同滿足既定控制目標(biāo)要求。風(fēng)險若能于事前給予預(yù)防，則較能保障組織順利運作和目標(biāo)達成。所以在合乎成本效益前提下，李寧集團會優(yōu)先采取預(yù)防性控制。不過，集團也認(rèn)識到預(yù)防性控制等事前和事中控制并非萬能；會因為成本效益標(biāo)準(zhǔn)考慮和業(yè)務(wù)人員在實際操作中有意規(guī)避而失效。所以集團提倡多種類型控制，包含檢驗性控制、糾正性控制和賠償性控制等綜合發(fā)揮控制作用，以幫助李寧集團整體控制目標(biāo)達成。李寧集團經(jīng)過編制內(nèi)控手冊、制訂內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)方法，來綜合而科學(xué)地考慮各類控制活動合理搭配設(shè)計；而且經(jīng)過要求各系統(tǒng)落實該內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，來達成對合理設(shè)計各項控制活動遵照。信息和溝通李寧集團各類和經(jīng)營活動相關(guān)信息必需以一定格式和時間間隔進行確定、捕捉和傳輸，以確保集團職員能夠?qū)嵤└髯月氊?zé)。所以，李寧集團建立對應(yīng)內(nèi)部信息和溝通機制以提升信息溝通效果和效率。其關(guān)鍵組成通常包含：管理層議事機制李寧集團建立對應(yīng)管理層議事機制，包含總經(jīng)理辦公會，各系統(tǒng)、各部門例會等。議事機制應(yīng)明確會議題范圍，參與人員和會議日期安排要求等。書面制度和政策書面制度和政策制訂李寧集團各系統(tǒng)管理層按其負(fù)責(zé)權(quán)限范圍，負(fù)責(zé)對各自系統(tǒng)和部門經(jīng)營情況進行回顧和調(diào)整，并制訂和完善對應(yīng)集團及各部門規(guī)章制度。規(guī)章制度應(yīng)明確而清楚地要求集團中各個職員權(quán)利、利益和工作職責(zé)，也要求了企業(yè)中人和人、部門和部門間協(xié)作關(guān)系，應(yīng)作為集團組織架構(gòu)、人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)等等方面權(quán)威文字表述，在企業(yè)管理中起著職責(zé)劃分，行為指導(dǎo)和業(yè)務(wù)規(guī)范，安全運行關(guān)鍵作用，是集團規(guī)范化系統(tǒng)運作基礎(chǔ)。同時，該制度制訂過程中應(yīng)該考慮李寧集團相關(guān)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)要求。書面制度和政策傳達和實施李寧集團利用一切溝通渠道和手段，在集團內(nèi)部傳輸這些制度，而且建立合適過程程序確保這些書面政策立即地傳達成各子企業(yè)、各相關(guān)部門人員。而且，集團針對下發(fā)各項政策和方針組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，確保信息傳達立即性、正確性和完整性。各子企業(yè)、各相關(guān)部門應(yīng)遵照該方針政策作為日常業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)。崗位說明李寧集團人力資源系統(tǒng)應(yīng)牽頭負(fù)責(zé)集團各子企業(yè)、各部門進行崗位定義工作，并編制崗位說明，以明確各崗位權(quán)力和職責(zé)范圍。崗位說明編制各子企業(yè)和各系統(tǒng)，各部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)責(zé)具體崗位定義并將編制成文崗位說明提交給人力資源系統(tǒng)進行匯總和整理。崗位說明關(guān)鍵內(nèi)容崗位說明編制應(yīng)達成將集團每個工作職位，編制一份具體說明，用來反應(yīng)擔(dān)任那個職位人應(yīng)該推行職責(zé)，內(nèi)容包含：崗位名稱，崗位職責(zé)范圍，崗位要求和關(guān)鍵工作描述。崗位說明定時更新崗位說明編制責(zé)任人是各子企業(yè)、各部門管理層，所以這些管理層應(yīng)定時審閱崗位說明正確性和有效性，并應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展，組織結(jié)構(gòu)改變更新對應(yīng)崗位說明，并將更新后崗位說明立即提交給人力資源系統(tǒng)立案。匯報機制匯報是李寧集團內(nèi)部溝通和對外溝通一個關(guān)鍵形式。集團負(fù)責(zé)建立和完善集團匯報機制來控制匯報信息傳輸真實性，完整性和立即性。為達成建立完善匯報機制，集團應(yīng)：建立明確匯報權(quán)限在建立完善匯報機制前，應(yīng)和集團各系統(tǒng)各部門管理層共同討論，對集團組織架構(gòu)進行疏理和調(diào)整，明確各機構(gòu)各部門之間職責(zé)分工和對