2024年全國稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)考試歷年考試題(詳細參考解析)

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國稅務(wù)師考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯誤的有（）。A.增值稅納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額

2、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8噸，當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，將高檔香水全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當(dāng)月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護膚品5噸，將普通護膚品全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.6B.28.5C.29.65D.66

3、下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款B.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)立即退還C.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計銀行同期存款利息

4、以下關(guān)于總分類賬的審查與分析不正確的是（）。A.可以從總體上了解企業(yè)財產(chǎn)物資、負債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線索B.審查總分類賬時，應(yīng)注意總分類賬的余額與資產(chǎn)負債表中所列數(shù)字是否相符C.特別是對與納稅有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)總賬的有關(guān)記錄，進一步審查有關(guān)明細賬戶的記錄和相關(guān)的會計憑證D.審查和分析總分類賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)

5、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按（）并經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認的評估舊房及建筑物價格。A.現(xiàn)值法B.假設(shè)開發(fā)法C.殘余法D.重置成本法

6、某稅務(wù)師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。A.借：其他應(yīng)付款22600貸：以前年度損益調(diào)整22600B.借：其他應(yīng)付款22600貸：利潤分配——未分配利潤22600C.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入22600D.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600

7、稅務(wù)師代建個體工商戶簡易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡易會計科目核算外，還要按月編制并向主管財政、稅務(wù)機關(guān)報送的報表是（）。A.留存收益表B.資產(chǎn)負債表C.應(yīng)稅所得表D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

8、下列各項關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.對出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅B.對進口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中因自然災(zāi)害有重大損失的，可由省級人民政府提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定減征或免征資源稅

9、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月取得不含稅銷售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計15萬元，未分別核算；銷售高檔木制筷子20萬元。另沒收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬元。已知木制一次性筷子的消費稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.0.02B.2.67C.0.77D.0.75

10、中秋節(jié)A公司將自產(chǎn)月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時將50盒作為禮品贈送。每盒生產(chǎn)成本80元，同類產(chǎn)品不含增值稅售價100元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項目明細表》時，在“視同銷售收入”的第2列“稅收金額”處填寫（）。A.4000B.5000C.30000D.35000

11、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.農(nóng)村的住房B.市區(qū)的室外游泳池C.建制鎮(zhèn)的酒精池D.縣城的倉庫

12、甲企業(yè)2019年度實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為55萬元，該公司2019年主營業(yè)務(wù)收入為6200萬元，出租倉庫收入200萬元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈，同類產(chǎn)品售價為100萬元。營業(yè)外收入為150萬元，投資收益150萬元。在計算應(yīng)納稅所得額時，該公司業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增（）。A.22萬元B.22.5萬元C.32.5萬元D.33萬元

13、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)發(fā)生嚴重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（），到期自動解除。A.6個月B.1年C.2年D.3年

14、（2020年真題）個體戶的所得稅單獨填報《個稅經(jīng)營所得納稅表格A表》，依據(jù)（）填報。A.應(yīng)稅所得表B.留存收益表C.小企業(yè)會計準則D.資產(chǎn)負債表

15、甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2021年度符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本400萬元，則此項業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.0B.400C.275D.137.5

16、甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2019年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊資本為200萬元，所有者權(quán)益構(gòu)成為：實收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤-50萬元。則2019年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為（）。A.0萬元B.72萬元C.88萬元D.120萬元

17、甲公司2020年遞延所得稅負債的年初余額為150萬元，影響所得稅費用，遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為0。2020年新發(fā)生一項暫時性差異，交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)400萬元，已知該公司截至當(dāng)期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優(yōu)惠，所得稅稅率將調(diào)整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應(yīng)確認的遞延所得稅費用為（）萬元。A.100B.150C.200D.250

18、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費稅的是（）。A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙贈送給協(xié)作單位B.酒廠將自產(chǎn)的酒精用于繼續(xù)生產(chǎn)白酒C.地板廠將自產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某汽車拉力賽

19、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。A.作為申請人的公民被宣告失蹤的B.行政復(fù)議機關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的C.行政復(fù)議機關(guān)認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的D.經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準許達成和解的

20、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——簡易計稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅9000

21、對納稅人的經(jīng)營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計劃、納稅方案，屬于（）涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。A.一般稅務(wù)咨詢B.專業(yè)稅務(wù)顧問C.稅收策劃D.納稅情況審查

22、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。A.組織機構(gòu)代碼B.統(tǒng)一社會信用代碼C.納稅人識別號D.社會保險代碼

23、某商場（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售價格為12500元，每枚舊金戒指作價6800元，每枚金戒指取得差價款5700元；取得首飾修理費共計16570元（含稅）。該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。A.16662.06B.15021.33C.18971.71D.36768.28

24、企業(yè)將外購的貨物用于對外捐贈，則以下的會計分錄中，正確的是（）。A.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品B.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）C.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）D.借：營業(yè)外支出貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

25、（2013年真題）下列關(guān)于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是（）。A.納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

26、某企業(yè)2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為10元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）萬元。A.8000B.800C.4000D.2000

27、下列各項中，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目中核算的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)退的增值稅稅款B.企業(yè)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)繳納的耕地占用稅C.企業(yè)簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅D.企業(yè)購進小汽車自用繳納的車輛購置稅

28、2019年8月，某汽車生產(chǎn)廠將一輛自產(chǎn)成本為80萬元的小汽車，以不含增值稅140萬元的價格銷售給了劉女士，已知小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅率為9%，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)的消費稅稅率為10%。該汽車生產(chǎn)廠就此項業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納消費稅（）萬元。A.12.6B.14C.15.38D.26.6

29、增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票C.門票D.定額發(fā)票

30、某酒廠采用投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品進項稅額扣除，投入產(chǎn)出標準為1噸玉米生產(chǎn)0.6噸白酒。企業(yè)期初無農(nóng)產(chǎn)品余額，本月購進100噸玉米，買價為300000元。2020年6月銷售43噸白酒，則允許扣除的進項稅額為（）元。A.17753.12B.19546.36C.24735.66D.29656.55

31、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物A.高效液相色譜法B.薄層色譜法C.氣相色譜法D.分子排阻色潛法E.容量法

32、被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起（）日內(nèi)，提供據(jù)以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀。A.5B.10C.15D.30

33、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃的相關(guān)表述，錯誤的是（）。A.鑒證人應(yīng)當(dāng)根據(jù)鑒證事項的復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和鑒證期限等情況，遵循相關(guān)的規(guī)定，制定總體業(yè)務(wù)計劃和具體業(yè)務(wù)計劃B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃確定后，鑒證人可以視情況變化對業(yè)務(wù)計劃作相應(yīng)的調(diào)整C.項目負責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作D.項目負責(zé)人不需要對專家工作成果負責(zé)

34、因受疫情影響甲公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生困難，2021年集團公司股東大會決議，將甲公司分立為乙公司和丙公司從而實現(xiàn)業(yè)務(wù)重組（相關(guān)資產(chǎn)、負債按50%的份額進行分割），甲公司在分立前尚存在未繳清的稅款3000萬元，不考慮其他因素，下列說法中正確的是（）。A.由丙公司繼續(xù)履行，乙公司不承擔(dān)連帶責(zé)任B.由乙公司繼續(xù)履行，丙公司不承擔(dān)連帶責(zé)任C.由乙公司、丙公司各自承擔(dān)50%的責(zé)任D.由乙公司、丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任

35、（2015年真題）關(guān)于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準B.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)C.有人居住的住房不適用稅收保全措施D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全措施

36、稅務(wù)師接受行政機關(guān)、司法機關(guān)委托，指派有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員，依法對納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人等納稅情況進行審查，并做出專業(yè)結(jié)論，屬于（）業(yè)務(wù)。A.專業(yè)稅務(wù)顧問B.稅收策劃C.納稅情況審查D.涉稅鑒證

37、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

38、下列對稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對證據(jù)收集與評價、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)量控制制度B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風(fēng)險事項C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度

39、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況下的調(diào)賬的方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.核銷重記法

40、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。A.省地稅局B.省國稅局C.設(shè)區(qū)市稅務(wù)局D.國家稅務(wù)總局

41、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天D.納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款的當(dāng)天

42、“多證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準確的是（）。A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證B.仍應(yīng)辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件C.企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用D.向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄后，核發(fā)稅務(wù)登記證件

43、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬美元以上）的事項，要到委托人所在地稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)備案。A.1萬B.3萬C.5萬D.10萬

44、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。A.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅B.將辦公樓安裝的分體式空調(diào)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅C.對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價，包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

45、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項總體上沒有遵守法定性標準，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結(jié)果的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)（）。A.以積極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告B.以積極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告C.以消極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告D.以消極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

46、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年12月20日購入一項不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為500萬元，該項固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計折舊年限為8年，預(yù)計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（）A.因該項固定資產(chǎn)2020年末的遞延所得稅負債余額為29.69萬元B.因該項固定資產(chǎn)2020年末應(yīng)確認的遞延所得稅負債為18.75萬元C.因該項固定資產(chǎn)2019年末的遞延所得稅負債余額為10.94萬元D.因該項固定資產(chǎn)2019年末應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75萬元

47、行政機關(guān)拒絕履行判決、裁定、調(diào)解書的，第一審人民法院可以采取下列措施，在規(guī)定期限內(nèi)不履行的，從期滿之日起，對該行政機關(guān)負責(zé)人按日處（）的罰款。A.10～50元B.25～50元C.50～100元D.100～200元

48、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅B.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅貸：銀行存款D.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

49、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時采用的是一般計稅方法，計算增值稅扣除土地價款時需要填寫（）。A.附列資料（一）本期銷售明細B.附列資料（二）本期進項稅額明細C.附列資料（三）服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)扣除項目明細D.附列資料（四）稅額抵減情況表

50、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報告其全部賬戶賬號。A.10日B.15日C.30日D.90日二、多選題

51、下列行為屬于稅務(wù)行政處罰行為的是（）。A.停止出口退稅權(quán)B.書面通知銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)存款C.不依法確認納稅擔(dān)保行為D.對不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級為D級的評定行為

52、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村征收B.專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場（包括自有和承租）的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，完工驗收時應(yīng)征收房產(chǎn)稅D.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅

53、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實際使用面積各50％。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元A.216000B.224000C.264000D.328000

54、2019年8月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購入的辦公樓出售，購置原價為500萬元，銷售含稅價格為800萬元，甲公司決定采取簡易計稅辦法計算增值稅，則甲公司應(yīng)納的增值稅為（）萬元。A.38.10B.14.29C.29.73D.79.28

55、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)收集評價的說法，錯誤的是（）。A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)范圍主要包括:時間范圍、職權(quán)范圍、業(yè)務(wù)范圍B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)種類包括：書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責(zé)任，可以減輕委托人的納稅申報責(zé)任D.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)

56、先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿，這種適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.劃線重計法

57、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)中稅務(wù)師事務(wù)所不可以承接的業(yè)務(wù)是（）。A.在刑事訴訟活動的偵查階段接受公安機關(guān)等偵查機關(guān)的委托B.在刑事訴訟活動中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托C.在刑事訴訟活動的審查起訴階段接受人民檢察院偵查機關(guān)的委托D.在民事及行政訴訟活動中，接受上訴人、被上訴人的委托

58、（2016年真題）關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是（）。A.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴B.納稅人接受稅務(wù)機關(guān)檢查時，對檢察人員的詢問可以保持沉默C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為自己的財務(wù)狀況包括欠稅的情況保密

59、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列各項中說法不正確的是（）。A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除C.納稅人發(fā)生的住房貸款利息按照每月1000元的標準定額扣除D.納稅人為獨生子女的，按照贍養(yǎng)老人人數(shù)每人每月定額扣除2000元

60、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬元的防護服800套，同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院定向捐贈價值10萬元口罩10箱，通過公益性社會組織向黃岡捐贈善款30萬元，上述捐贈的現(xiàn)金和物品均用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除（）萬元。A.60B.50C.40D.20

61、某省稅務(wù)局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機關(guān)對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申請。A.7B.10C.60D.180

62、（2019年真題）發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的（）向稅務(wù)機關(guān)書面報告。A.當(dāng)日B.2日C.3日D.5日

63、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月采取分期收款方式向當(dāng)?shù)匾患掖笮统袖N售一批產(chǎn)品，取得價稅合計金額為226萬元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運轉(zhuǎn)緊張于2019年7月5日才支付了第一筆款項60萬元。該生產(chǎn)企業(yè)2019年6月應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.0B.7.8C.13D.26

64、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是（）。A.行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定B.行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋行政復(fù)議機關(guān)印章C.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負責(zé)人批準，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人,但是延期不得超過10日

65、稅務(wù)機關(guān)在對某企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間偷逃增值稅50000元，稅務(wù)機關(guān)對其作出追繳稅款，加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰不服向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議，其可在結(jié)清稅款、滯納金并收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起（）日內(nèi)提起復(fù)議申請。A.10B.15C.30D.60

66、下列說法中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費用，準予在稅前扣除B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負擔(dān)，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除

67、稅務(wù)師在審核企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的增值稅時，下列說法錯誤的是（）。A.金融商品的買入價確定時，不得將買入或銷售過程中的稅費計入買入價中B.金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負差時，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

68、企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，征收增值稅的是（）。A.代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費B.存款利息C.取得與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財政補貼收入D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

69、稅務(wù)師對某企業(yè)納稅情況審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費用12000元，下列調(diào)賬方法較為恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.紅字沖銷法B.藍字更正法C.補充登記法D.綜合賬務(wù)調(diào)賬法

70、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）辦理變更登記。A.主管稅務(wù)機關(guān)B.主管財政機關(guān)C.主管市場監(jiān)督管理機關(guān)D.主管司法機關(guān)

71、下列各項中，不能由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。A.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為B.其他個人銷售不動產(chǎn)C.個人保險代理人為保險公司提供保險代理服務(wù)D.其他個人銷售自己使用過的家具

72、根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的管理，項目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起（）將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。A.15日B.30日C.60日D.90日

73、某公司2019年開具增值稅專用發(fā)票取得收入1600萬元。收入對應(yīng)的銷售成本為1140萬元，期間費用、稅金及附加為57萬元，營業(yè)外支出90（其中85萬元是通過公益性組織對目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈）。該公司在企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。A.85B.37.56C.38.16D.10.2

74、下列關(guān)于納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，可抵扣進項稅額的說法，錯誤的是（）。A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％C.鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％D.航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9％）×9％

75、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金B(yǎng).符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得

76、某公司擁有一幢3層的辦公樓，原值6000萬元，1/3以每月15萬元的不含稅租金出租給其它單位使用，2019年4月底，原租戶的租期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬元的電梯更換為120萬元的電梯，為該樓安裝了300萬元的智能化樓宇設(shè)備，這些改建工程于2019年7月底完工。該企業(yè)所在地人民政府規(guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。A.51.49B.52.38C.53.05D.53.19

77、關(guān)于稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)的說法，錯誤的是（）。A.在法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定許可的范圍內(nèi),對委托方的經(jīng)營、投資和理財活動做出事先籌劃和安排，為委托方取得合法的稅收經(jīng)濟利益B.可以要求委托人提供有關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)）C.稅務(wù)師可以對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機關(guān)提出意見和修改建議D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)受法律保護,除稅務(wù)機關(guān)外任何單位和個人不得違法干預(yù)

78、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)該以（）作為報告出具日期。A.完成業(yè)務(wù)成果外勤工作的日期B.完成報告初稿的日期C.鑒證人完成內(nèi)部審批復(fù)核程序D.委托人認可業(yè)務(wù)報告內(nèi)容的日期

79、北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2019年5月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運輸企業(yè)（營改增后登記為增值稅一般納稅人）負責(zé)運輸，甲租賃公司支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；5月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含稅租金100萬元，該公司按一般計稅方法計稅。則該公司5月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。A.96320B.96140C.95200D.95180

80、甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬面成本為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元，其中耗用外購材料、低值易耗品等價值為300000元，外購貨物均適用13％增值稅稅率。該損失尚未經(jīng)管理層批準處理方案。則以下會計處理正確的是（）。A.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）7428.57B.借：待處理財產(chǎn)損溢80000貸：庫存商品80000C.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7428.57D.借：待處理財產(chǎn)損溢87428.57貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）7428.57

81、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是（）。A.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營方式的B.納稅人被市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.納稅人改變名稱的D.納稅人改變住所和經(jīng)營地點未涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的

82、對于資產(chǎn)負債表的審查，以下說法正確的是（）。A.若流動資產(chǎn)實際占用數(shù)增長過快，則應(yīng)注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力B.在對固定資產(chǎn)進行審查分析時，首要核實的是固定資產(chǎn)折舊計算方法是否得當(dāng)，計算結(jié)果是否正確C.對于無形資產(chǎn)的審查，應(yīng)注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況，了解企業(yè)本期無形資產(chǎn)的變動和攤銷情況，并注意攤銷額計算是否正確D.審查所有者權(quán)益項目時，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規(guī)定

83、苯妥英鈉結(jié)構(gòu)中苯環(huán)個數(shù)是A.1個B.2個C.3個D.4個E.5個

84、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計抵減政策的是（）。A.郵政服務(wù)B.電信服務(wù)C.建筑服務(wù)D.家政服務(wù)

85、（）咨詢是通過咨詢窗口（或?qū)冢?、論壇、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨詢服務(wù)的方式。A.晤談B.書面咨詢C.電話咨詢D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

86、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2020年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)，收取運費價稅合計444萬元；當(dāng)月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當(dāng)月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬元。（假設(shè)交通運輸業(yè)退稅率9%，美元對人民幣匯率1∶6.1）A.0B.12.77C.23.14D.46.97

87、（2020年真題）下列企業(yè)納稅信用等級適用M級的是（）。A.新設(shè)立企業(yè)B.上一年度納稅信用評為D的企業(yè)C.實際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)D.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標得分60分以下企業(yè)

88、下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是（）。A.行政復(fù)議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理的B.因不可抗力，致使復(fù)議機關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的C.申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認為其要求合理的D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的

89、（2019年真題）居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。A.勞務(wù)報酬B.工資、薪金C.特許權(quán)使用費D.稿酬所得

90、下列情形中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的是（）。A.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

91、（2016年真題）關(guān)于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯誤的是（）。A.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應(yīng)納稅商品、貨物B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

92、某百貨商店直接從服裝廠購進各種服裝銷售，2019年銷售額600萬元，但未申請一般納稅人資格登記；2020年5月份購進各種服裝價款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為52000元，該店當(dāng)月銷售收入（含稅）678000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（）元。A.20340B.16000C.19747.57D.78000

93、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅D.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認收入

94、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進行申報的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所要承擔(dān)責(zé)任D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

95、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則該批農(nóng)產(chǎn)品共計可抵扣的進項稅額為（）元。A.300B.900C.1000D.1030

96、（2017年真題）下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.天然原油B.汽油C.機油D.人造石油

97、商品房購銷合同按照（）進行貼花。A.定額5元B.定額10元C.購銷合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

98、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實行按次限額控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份A.30B.25C.20D.15

99、下列選項中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。A.銷售家用電器開具給自然人個人的發(fā)票B.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票C.銷售貨物給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

100、鑒證人在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)保持負責(zé)態(tài)度，實施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險，承擔(dān)執(zhí)業(yè)責(zé)任，這屬于（）。A.合法原則B.合理原則C.責(zé)任原則D.謹慎原則三、問答題

101、某貿(mào)易公司2020年5月25日從外地某鋼鐵廠購進羅紋鋼一批，鋼鐵廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2020年6月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜，將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項購銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2020年6月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進行溝通，說明情況并希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，鋼鐵廠財務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。問題（1）：鋼鐵廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票？問題（2）：貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，怎樣才能取得此項業(yè)務(wù)的增值稅進項稅額抵扣憑證？

102、市稅務(wù)局稽查局于2019年4月11日到甲加工企業(yè)稽查，發(fā)現(xiàn)甲加工企業(yè)在2019年1月至3月期間，少繳增值稅280000元?；榫志图准庸て髽I(yè)的行為作出稅務(wù)處理決定，要求其自接到稅務(wù)處理決定書之日起15日內(nèi)補繳增值稅280000元?；榫钟?019年4月20日將稅務(wù)處理決定書送達甲加工企業(yè)；甲加工企業(yè)于5月20日將稅款繳納入庫，但由于對稅務(wù)局決定存在異議，于5月21日向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議。市稅務(wù)局對甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請進行了審查，作出了不予受理的決定。問題：1.市稅務(wù)局是否應(yīng)該受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請，并說明理由。2.甲加工企業(yè)是否可就不予受理行為向法院提起訴訟，并說明理由。

103、（2019年真題）某公司于2017年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報并繳納稅款入庫。2019年4月發(fā)現(xiàn)2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳了50萬元，在2019年4月18日向主管稅務(wù)機關(guān)提出退還多繳稅款申請。主管稅務(wù)機關(guān)認為這部分稅款屬于2016年度的稅款，已超過法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2019年4月25日制作相關(guān)文書，并在2019年4月26日送達該公司簽收。問題（1）：該公司多交稅款是否可以退還？請簡述政策規(guī)定。問題（2）：對稅務(wù)機關(guān)不予退稅決定，該公司是否可以直接向人民法院提起行政訴訟？為什么？問題（3）：若申請稅務(wù)行政復(fù)議，必須從哪一天開始多少天內(nèi)提出申請？問題（4）：該公司應(yīng)向哪個機關(guān)申請稅務(wù)行政復(fù)議？問題（5）：復(fù)議機關(guān)受理后，應(yīng)在多長時間內(nèi)做出復(fù)議決定？最長可以延期多少天？

104、北京市亨利公司為增值稅一般納稅人，公司主要業(yè)務(wù)為：生產(chǎn)各類高低檔手表，以及代理銷售各類時尚品牌手表以及手表的維修和保養(yǎng)、為高端客戶定制專屬手表等。2019年8月公司發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）從國外進口手表一批。包括歐米手表80只，向境外支付貨款150萬元；真力手表60只，向境外支付貨款180萬元。上述手表報關(guān)進口前共支付運費5萬元，保險費10萬元。報送進口后，支付不含稅運費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）從國內(nèi)供應(yīng)商處采購原材料，共支付價稅合計金額為348萬元，取得增值稅專用發(fā)票。支付不含稅運輸費4萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（3）采取預(yù)收貨款方式向國內(nèi)其他城市的經(jīng)銷商銷售自產(chǎn)的高檔手表150只，不含稅銷售單價為11000元/只；銷售低檔手表5000只，不含稅銷售單價為600元/只。貨物已發(fā)出，貨款已存入銀行。（4）公司直營手表專賣店（非獨立核算）8月份銷售進口的高檔手表50塊，共取得零售收入150萬元，銷售自產(chǎn)的普通手表1500塊，取得零售收入250萬元。另外，店面維修部門取得手表維修收入（含稅）80000元。上述維修收入主要是公司替歐米品牌進行售后維修發(fā)生的。（5）公司作為歐米公司中國區(qū)總代理，為了推廣歐米新款手表，市場部門推出以舊換新方式促銷新款手表，進口的歐米新手表零售價格為28000元/只，老款手表可作價8000元/只抵頂價款，實際收取價款20000元/只。8月份采取該方式共銷售新款手表30只。（6）公司接受VIP客戶王某的委托，為其定制一款專屬寶石手表，公司收取手表定制手工費30000元，手表零配件費20000元。手表所用的鉆石和鉑金的成本為200000元，由客戶王某自行提供，公司負責(zé)按其提供的設(shè)計圖紙完成手表的制作。2019年8月18日，手表定制完成，交付給客戶王某，對方支付相關(guān)費用，并給王某開具了增值稅專用發(fā)票。（上述金額均為不含稅價款）（7）公司與卡寶公司簽訂合同，合同約定，亨利公司為卡寶公司2019年公司年會生產(chǎn)制作紀念版手表20只，約定含稅銷售單價為11500元/只，公司另外共收取包裝制作費10000元；生產(chǎn)制作普通禮品手表380只，約定含稅銷售單價為800元/只，無需提供包裝。全部手表于2019年8月20日交付卡寶公司，從銀行收取貨款544000元，并開具普通發(fā)票。（8）公司銷售自己使用過十年的進口小汽車1輛，公司采用簡易計稅辦法計稅，開具增值稅普通發(fā)票取得銷售收入33.28萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。期初無留抵稅額。高檔手表的消費稅稅率為20%，高檔手表的成本利潤率為20%，手表關(guān)稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算亨利公司進口手表環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅金。（2）計算亨利公司采用預(yù)收款方式銷售手表應(yīng)納的增值稅銷項稅和消費稅。（3）計算亨利公司直營手表專賣店的增值稅銷項稅額和消費稅。（4）計算亨利公司以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額和消費稅。（5）計算亨利公司受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳的稅費，以及業(yè)務(wù)中公司開票操作存在的問題。（6）計算亨利公司與卡寶公司的業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額和消費稅。（7）針對業(yè)務(wù)（7），作為稅務(wù)師請從稅負降低的角度對亨利公司銷售紀念款手表給予籌劃建議。（無需計算金額）。（8）計算亨利公司銷售自己使用過年的小汽車應(yīng)繳納的增值稅。（9）計算亨利公司8月份應(yīng)納的增值稅。（10）計算亨利公司8月份應(yīng)納的消費稅。（不含進口和代收代繳部分）（11）計算亨利公司8月份應(yīng)納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。（不含代收代繳部分）

105、請列示在日常工作中的4種屬于直接判定為異常增值稅扣稅憑證的專用發(fā)票。

106、某一境內(nèi)工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年已按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅10萬元，2020年3月份委托誠信稅務(wù)師事務(wù)所對2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳進行鑒證。2019年該企業(yè)的年度利潤表如下：利潤表（摘要）2019年單位：元稅務(wù)師對該企業(yè)2019年的相關(guān)資料進行審核時，發(fā)現(xiàn)如下情況：資料1：該企業(yè)轉(zhuǎn)讓自有的專利技術(shù)，取得專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入860萬元，與之對應(yīng)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本和相關(guān)稅費總計為220萬元。資料2：購進一臺辦公用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元，增值稅額26萬元，該企業(yè)2019年會計上按照規(guī)定計提了折舊18萬元并計入了管理費用中，但在稅法上選擇一次性稅前扣除政策。資料3：管理費用中含實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出120萬元。資料4：投資收益由以下兩部分組成：一是投資A居民企業(yè)，A企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤500萬元，該工業(yè)企業(yè)將該筆投資作為長期股權(quán)投資并采用權(quán)益法核算，按照持股比例30%確認了投資收益150萬元；二是當(dāng)年2月1日投資境內(nèi)未上市的B居民企業(yè)，B居民企業(yè)于當(dāng)年12月31日作出利潤分配決策，該工業(yè)企業(yè)按照持股比例10%確認分紅收益100萬元。資料5：相關(guān)成本和管理費用中包含實際發(fā)放的職工工資1800萬元（其中殘疾人員工資30萬元），撥繳工會經(jīng)費36萬元，實際發(fā)生的職工福利費支出285萬元，實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出126萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)稅前未扣除的職工教育經(jīng)費為30萬元。資料6：營業(yè)外支出由以下三部分組成，一是支付合同違約金20萬元，支付稅收滯納金5萬元，將一批自產(chǎn)產(chǎn)品直接捐贈給貧困地區(qū)，該批產(chǎn)品對外不含稅銷售價格為100萬元，成本為75萬元，企業(yè)的賬務(wù)處理如下：借：營業(yè)外支出880000貸：庫存商品750000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130000假定除上述問題外，企業(yè)的其他處理與納稅無關(guān)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）請針對資料1～5，逐一分析對2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的影響。（2）請計算2019年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額及應(yīng)補（或退）的企業(yè)所得稅額。請?zhí)顚懰?019年度A105000《納稅調(diào)整項目明細表》和A100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》。A105000納稅調(diào)整項目明細表A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）

107、一、基本情況某食品飲料有限公司，系增值稅一般納稅人，主營果汁飲料生產(chǎn)銷售。未實行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法。2019年6月“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”各欄合計數(shù)為：銷項稅額122200元；進項稅額33215元；進項稅額轉(zhuǎn)出3900元；轉(zhuǎn)出未交增值稅92885元。該公司銷售產(chǎn)品和包裝物的增值稅稅率：2018年5月1日—2019年3月31日為16%；2019年4月1日起為13%。二、審核獲取的資料稅務(wù)師受托審核該公司2019年6月的增值稅相關(guān)情況，發(fā)現(xiàn)如下一些業(yè)務(wù)：1.與某商場結(jié)算5月份代銷的果汁飲料，開具增值稅專用發(fā)票并收取貨款。賬務(wù)處理：借：銀行存款101700貸：主營業(yè)務(wù)收入90000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11700后附原始憑證：（1）商場代銷果汁結(jié)算清單1份：代銷果汁價稅合計收入113000元，商場代銷手續(xù)費11300元，實收101700元；（2）增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)1份：金額為90000元；稅額為11700元；（3）銀行進賬單1份：金額為101700元。2.購置臨街商鋪作為零售門市部，取得增值稅專用發(fā)票。賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)——商鋪1030000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）10000貸：銀行存款1040000后附原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)1份（抵扣聯(lián)另存）：金額1000000元，稅率為***，稅額為10000元，備注欄注明“差額征稅”；（2）契稅完稅憑證1份：金額為30000元；（3）銀行付款憑證回執(zhí)2份，金額分別為1010000元和30000元。3.向林場購進蘋果，取得增值稅普通發(fā)票。賬務(wù)處理：借：原材料——蘋果108000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）12000貸：銀行存款120000后附原始憑證：（1）增值稅普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián)1份：數(shù)量為25噸，金額為120000元，稅率為免稅，稅額為**；（2）銀行付款憑證回執(zhí)1份：金額為120000元；（3）入庫單1份：蘋果入庫25噸。注：根據(jù)倉庫記錄，蘋果的期初余額0噸；入庫25噸；生產(chǎn)領(lǐng)用20噸。4.包裝物被市場監(jiān)督部門沒收。賬務(wù)處理：借：營業(yè)外支出33900貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物30000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3900后附原始憑證：（1）市場監(jiān)督管理部門出具的處理決定書1份：飲料包裝瓶塑化劑超標，予以沒收；（2）市場監(jiān)督管理部門出具的收據(jù)1份：飲料包裝瓶1批，金額30000元。經(jīng)核查，該批飲料包裝瓶于2019年2月購入，取得增值稅專用發(fā)票，金額為30000元，稅額為4800元。進項稅額已于2019年2月申報抵扣。5.銷售人員報銷差旅費，賬務(wù)處理（匯總）：借：銷售費用16645應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1335貸：現(xiàn)金17980后附原始憑證：（1）住宿費增值稅專用發(fā)票10份：合計金額8000元，稅額480元；（2）注明本公司銷售人員信息的國內(nèi)航空運輸電子客票行程單4份：合計金額7000元；（3）注明本公司銷售人員信息的國內(nèi)公路客票12份：合計金額2500元。6.除上述審核業(yè)務(wù)外，該企業(yè)還購進調(diào)味品等原材料，均取得增值稅專用發(fā)票，合計金額76000元，稅額9880元。當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票均已登錄發(fā)票平臺選擇、確認。問題（1）：根據(jù)上述資料，對公司處理不符合現(xiàn)行增值稅政策的，請逐項指出錯誤之處。問題（2）：分別計算確認該公司2019年6月的銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出及應(yīng)納增值稅額。請列出計算過程，金額單位為元，保留小數(shù)點后兩位。問題（3）：填寫該公司2019年6月的《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（摘要）中的稅額。

108、假定稅務(wù)師在代理審核某化妝品廠2019年9月應(yīng)納消費稅情況時發(fā)現(xiàn),該企業(yè)采用預(yù)收貨款方式銷售高檔化妝品100箱，取得含稅銷售額113000元，商品已發(fā)出。企業(yè)會計處理為：借：銀行存款113000貸：預(yù)收賬款113000要求：按照現(xiàn)行稅法規(guī)定計算該項業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅并調(diào)賬。

109、市區(qū)某企業(yè)為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人。2020年初，該企業(yè)聘請稅務(wù)師對2019年納稅情況進行審核。該企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤，2019年年度決算報表尚未編制。該企業(yè)2019年發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額80000000元；為生產(chǎn)產(chǎn)品購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款金額20000000元、增值稅稅額2600000元。（2）2019年6月30日，企業(yè)將閑置的廠房出租，合同約定每年含稅租金收入200000元，租期為3年。企業(yè)于2019年7月1日一次性收取當(dāng)年半年的含稅租金100000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：借：銀行存款100000貸：預(yù)收賬款100000廠房相關(guān)折舊已經(jīng)正確計提并計入了會計處理，除上述賬務(wù)處理外，企業(yè)當(dāng)年未做其他的賬務(wù)處理。企業(yè)已經(jīng)在租賃合同上貼印花稅票5元，并按照房產(chǎn)的計稅余值繳納了房產(chǎn)稅。該廠房賬面原值2000000元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅減除比例為30%。假設(shè)該企業(yè)擬采用簡易計稅方法繳納增值稅。（3）投資收益共300000元，全部為國債利息收入。（4）企業(yè)全年自行核算可以稅前扣除的銷售成本、稅金及附加合計40000000元。（5）全年發(fā)生管理費用7000000元（其中包含業(yè)務(wù)招待費用600000元、符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費用800000元）。（6）全年發(fā)生銷售費用15000000元，其中包括不含稅廣告費用10000000元，取得廣告公司（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明廣告費10000000元，增值稅稅額600000元。（7）已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資總額4000000元，實際發(fā)生的職工福利費600000元，實際撥繳的工會經(jīng)費70000元，實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費150000元。（8）營業(yè)外支出賬戶列支當(dāng)年的公益性捐贈支出1200000元、工商部門的罰款50000元。（9）當(dāng)年新購入一批生產(chǎn)經(jīng)營用計算機，不含稅單價8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款2000000元，增值稅稅額260000元。當(dāng)年按會計規(guī)定計提并已在成本費用中列支的折舊費用為200000元，企業(yè)在稅法上選擇一次性稅前扣除政策。（10）為了提升企業(yè)技術(shù)能力，2019年10月接受自然人張某以技術(shù)成果投資入股。張某該項技術(shù)成果研發(fā)成本為1200000元，投資時評估作價15000000元。投資入股后，張某持有企業(yè)股權(quán)份額的5%，企業(yè)股本總額增加5000000元。（11）其他相關(guān)資料：2018年企業(yè)超標的費用支出如下表所示：要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題。（1）企業(yè)閑置廠房出租業(yè)務(wù)的涉稅處理是否正確？請說明理由。如不正確，請做出正確的賬務(wù)調(diào)整分錄和納稅調(diào)整。（2）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計算新技術(shù)研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計算廣告費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計算工資及三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（6）計算公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（7）該企業(yè)工商部門的罰款能否稅前扣除，請說明理由及相應(yīng)的稅務(wù)處理。（8）計算固定資產(chǎn)加速折舊應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（9）計算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（10）計算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅。（11）張某以技術(shù)成果投資入股取得股權(quán)時有何個人所得稅優(yōu)惠政策。

110、某省稅務(wù)局擬在2020年3月~5月對超市增值稅繳納情況進行專項稽查，根據(jù)計劃部署，要求各個相關(guān)企業(yè)于2020年5月底前自行或者委托稅務(wù)師事務(wù)所進行檢查，并將檢查及補繳稅款情況以書面報告形式報所在縣（或市）稅務(wù)稽查局。2020年4月17日某縣綜合超市的相關(guān)人員找到誠信稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)稅務(wù)師王某，要求對綜合超市的增值稅繳納情況進行代理檢查，出具增值稅納稅情況鑒證報告，并代為撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報告，同時表示此項業(yè)務(wù)的報酬可以不通過稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給王某個人。按照稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的有關(guān)要求簽訂協(xié)議后，王某及其輔助人員于2020年4月22日對綜合超市增值稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該超市存在虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票問題，且數(shù)額巨大，超市負責(zé)人要求王某在鑒證報告和自查報告中對上述事項不予反映。1.王某能否代綜合超市撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報告？為什么？2.此項業(yè)務(wù)王某能否個人收款？并簡述理由。3.對綜合超市虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票問題，王某在執(zhí)業(yè)時應(yīng)如何處理？

111、某市A公司于2020年6月16日將擁有的辦公樓以含增值稅價格9900萬元出售，該公司在銷售辦公樓時選擇了簡易計稅，房屋銷售合同中價稅未分別注明。經(jīng)審核：該辦公樓為企業(yè)2012年購入，購入價為5500萬元，契稅及相關(guān)費用170萬元，固定資產(chǎn)原值5670萬元。截止到出售時，已累計計提折舊600萬元。辦公樓的重置成本價為6000萬元，成新度折扣率為80%。請回答下列問題：1.計算出售辦公樓時應(yīng)繳納的相關(guān)稅費。2.計算辦公樓出售后應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的金額。

112、A房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的甲樓盤位于山東濟南，系2015年10月開工建設(shè)的項目，A公司對其選擇了簡易計稅方法。2017年6月開始收取客戶的誠意金，收到誠意金2000萬元；2017年8月房屋取得預(yù)售許可證，預(yù)售房屋，當(dāng)月原有的誠意金2000萬轉(zhuǎn)作業(yè)主購房的首付款，另外又收取了12000萬元的首付款。房屋2019年12月份交付業(yè)主。對于該項業(yè)務(wù)A公司選擇了簡易計稅方法，請回答下列問題。問題（1）：A公司收到誠意金時是否發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)？是否需要預(yù)繳增值稅？問題（2）：A公司收到業(yè)主的首付款時是否發(fā)生納稅義務(wù)？是否需要預(yù)繳增值稅？問題（3）：A公司是否需要填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》，為什么？問題（4）：請問A公司應(yīng)該在什么時間預(yù)繳稅款，為什么？問題（5）：請為A公司填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》

113、某居民企業(yè)2019年度取得投資收益550萬元，稅務(wù)師審核該企業(yè)的投資收益各明細核算及相關(guān)資料時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)投資收益金額由如下三部分組成：1.從投資超過一年的境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回投資收益300萬元；2.本年6月1日購買境內(nèi)上市公司股票25萬股，12月取得現(xiàn)金股利50萬元，并于12月末將該股票轉(zhuǎn)讓；3.轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資取得收益200萬元。問題：分別說明上述各項投資收益在計算繳納2019年度企業(yè)所得稅時應(yīng)如何處理。

114、某增值稅一般納稅人因管理不善造成購入存貨的原材料發(fā)生非正常損失需要作進項稅額轉(zhuǎn)出。存貨盤點過程中，發(fā)現(xiàn)原材料盤虧1200千克，每千克購入成本為10元（不含增值稅），購入時取得增值稅專用發(fā)票，適用稅率13%，已經(jīng)申報抵扣。請回答，應(yīng)當(dāng)如何進行賬務(wù)處理？

115、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月從乙公司購入一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票。則：（1）甲公司取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)如何處理？（2）若辦稅人員將發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)丟失，該如何處理？（3）若辦稅人員將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)同時丟失，該如何處理？（4）針對丟失發(fā)票的行為，甲公司將會受到怎樣的處罰？

116、大華汽車生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）以預(yù)收款方式銷售A型小轎車20輛給甲汽車銷售公司，每輛不含稅售價10萬元。合同約定，5月20日預(yù)收貨款100萬元，6月20日交貨并付清余款，5月25日實際收到預(yù)收款100萬元。（2）以分期收款方式銷售B型小轎車25輛給乙汽車經(jīng)銷公司，每輛不含稅售價12萬元。合同約定分兩次支付購車款，5月31日支付價稅合計金額169.5萬元，6月30日支付剩余款項。當(dāng)月發(fā)出小轎車10輛，截止月底，大華汽車生產(chǎn)企業(yè)收到價稅款合計100萬元，尚未開具發(fā)票。（3）銷售C型小轎車30輛給丙特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價15萬元，開具了增值稅專用發(fā)票。由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，大華汽車生產(chǎn)企業(yè)給予經(jīng)銷商5%的銷售折扣。（4）將新研發(fā)的D型小轎車6輛獎勵給公司高層管理人員，該型號小汽車目前沒有公開市場報價，每輛小轎車生產(chǎn)成本8萬元。（5）將2013年3月購入的一輛高檔小汽車出售，取得含稅銷售收入18.68萬元，采用簡易計稅方法，開具了增值稅普通發(fā)票（沒有放棄稅收優(yōu)惠）。（6）將自產(chǎn)的E型小轎車10輛投資于某科技有限公司，取得該公司30%的股權(quán)。該型號小轎車的平均售價為每輛20萬元，最高售價為22萬元，上述售價均為不含稅價格。（7）從輪胎廠購買汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，稅額3.9萬元；支付運輸費用4萬元，取得運輸企業(yè)（一般納稅人）開具的普通發(fā)票。該批輪胎當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用了其中的一半用于生產(chǎn)C型小轎車。（8）當(dāng)月購進汽車擋風(fēng)玻璃3000塊，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；支付給運輸企業(yè)（一般納稅人）的運費價稅合計10.9萬元，取得增值稅專用發(fā)票，款項已支付。（9）當(dāng)月購進一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元，增值稅額36萬元。（10）當(dāng)月處置位于本市的廠房一棟，該廠房購置于2009年，購買原價200萬元，出售取得含稅售價515萬元；選擇簡易計稅辦法，開具增值稅專用發(fā)票。（11）當(dāng)月將閑置的一棟廠房對外出租（在本市），合同約定租期3年，每月不含稅租金8萬元，一次性收取2020年6月至12月的租金。采用一般計稅方法，收取租金時開具了增值稅專用發(fā)票。上述所有業(yè)務(wù)涉及的增值稅專用發(fā)票均在增值稅綜合服務(wù)平臺進行用途確認并抵扣。小汽車的消費稅稅率為9%，成本利潤率為8%。要求：（1）逐筆計算2020年5月大華汽車生產(chǎn)企業(yè)的銷項稅額、進項稅額或簡易計稅金額。（2）編制第10筆業(yè)務(wù)的會計分錄。（3）計算2020年5月大華汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。（4）計算2020年5月大華汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅。

117、（2017年）某稅務(wù)師事務(wù)所接受委托對A企業(yè)（增值稅一般納稅人）進行納稅審核。該企業(yè)2020年5月將一批商品按市場價格換取材料，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品賬面成本為40萬元，不含稅市場售價為56萬元。企業(yè)的相關(guān)賬務(wù)處理為：借：原材料560000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）72800貸：應(yīng)付賬款232800庫存商品400000要求：分析上述處理是否正確；若不正確，寫出調(diào)整分錄。

118、甲公司2019年有關(guān)股權(quán)投資的情況如下:（1）甲公司持有A公司30％的股權(quán)，按照權(quán)益法核算，當(dāng)年會計賬簿中就此項投資確認投資收益450萬元。當(dāng)年A公司實際宣告分派現(xiàn)金股利1200萬元，甲公司按照持股比例確認“應(yīng)收股利”360萬元。（2）甲公司持有未上市的B公司40％的股權(quán)，此部分股權(quán)投資成本為2300萬元，當(dāng)年撤回其在B公司的全部股權(quán)投資，取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，撤資時B公司的累計未分配利潤和累計盈余公積為1000萬元。（3）甲公司持有C公司30％的股權(quán)，按照權(quán)益法核算，當(dāng)年將持有的C公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入3800萬元，此部分股權(quán)投資成本為3000萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)時C公司的累計未分配利潤和累計盈余公積為900萬元。（4）甲公司投資的D企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營虧損，甲公司按權(quán)益法核算其應(yīng)分擔(dān)的金額為200萬元，確認投資損失。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：?（1）根據(jù)資料（1）的表述提出納稅調(diào)整意見并說明理由。（2）計算資料（2）的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得并說明理由。（3）計算資料（3）的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得并說明理由。（4）根據(jù)資料（4）的表述提出納稅調(diào)整意見并說明理由。

119、某企業(yè)2020年6月對其辦公樓、廠房進行如下改建或調(diào)整：（1）更換一棟辦公樓的中央空調(diào)系統(tǒng)和全部燈具：其中，舊中央空調(diào)的入賬價值30萬元，新中央空調(diào)入賬價值80萬元；舊燈具入賬價值2萬元，新燈具入賬價值5萬元。（2）將其一處廠房對外出租，一次性收取2年租金。該企業(yè)咨詢下列問題，請你逐一回答：（1）更換的中央空調(diào)是否影響當(dāng)年房產(chǎn)稅的計稅原值？請簡述理由。（2）更換的燈具是否影響當(dāng)年房產(chǎn)稅的計稅原值？請簡述理由。（3）分析廠房出租對房產(chǎn)稅計稅方式的影響，一次性收取租金的房產(chǎn)稅是分攤計稅還是在當(dāng)年一次性全額計稅？

120、某花店為小規(guī)模納稅人，因業(yè)務(wù)需要已于2019年5月開始使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票。2019年12月該花店將其名下的一處商鋪轉(zhuǎn)讓，購買方要求開具增值稅專用發(fā)票，花店財務(wù)以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)必需向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開，辦理起來費時費力為由，想與購買方協(xié)商開具增值稅普通發(fā)票。（1）判斷該花店財務(wù)的說法是否合理，如果認為不合理，請簡述政策依據(jù)。（2）該花店開具增值稅專用發(fā)票后，如何申報繳納。四、問答題

121、根據(jù)異常增值稅扣稅憑證管理的規(guī)定，請回答如下問題：（1）寫出3種直接判定為異常增值稅扣稅憑證的增值稅專用發(fā)票的情形；（2）納稅信用A級的納稅人取得異常增值稅扣稅憑證該如何處理？（3）納稅人對稅務(wù)機關(guān)認定的異常增值稅扣稅憑證有異議該如何處理？

122、李某的個體餐館2012年2月開業(yè)，因一直未申報納稅，縣地稅局幾次通知其申報，其拒不申報。2012年10月14日縣地稅局稽查核定該餐館欠繳稅款5萬元，于2012年10月17日作出補交稅款和加收滯納金，并處以罰款10萬元的決定，并送達稅務(wù)行政處罰決定書。李某認為罰款過重,于2012年10月27日僅向稅務(wù)機關(guān)繳納了稅款和滯納金，并于同年11月14日以自己的名義，郵寄了行政復(fù)議申請書。行政復(fù)議機關(guān)以李某未繳納罰款為由作出了不予受理決定，并書面通知了李某。問題：1.縣地稅局的處罰是否正確說明理由。2.李某能否作為申請人申請行政復(fù)議李某申請行