2020年電大稅收籌劃形考模擬考試題庫158題（含標(biāo)準(zhǔn)答案）

2020年電大稅收籌劃形考題庫158題［含參考答案］

一、單選題

1.如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤(rùn)向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目

()的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

A.15%

B.20%

C.5%

D.10%

正確答案：20%

2.國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)的實(shí)際受益人是締約國另

一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了()o

A.利潤(rùn)最大化原則

B.成本收益匹配原則

C.獨(dú)立交易原則

D.受益所有人原則

正確答案：受益所有人原則

信息文本

3.稅收三性是指()

A.無償性、自覺性、靈活性

B.政策性、強(qiáng)制性、無償性

C.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性

D.無償性、固定性、強(qiáng)制性

稅收的“三性”指的是稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性。

正確答案：無償性、固定性、強(qiáng)制性

4.稅收法律關(guān)系中的主體是指()

A.納稅主體

B.征納雙方

C.納稅主體

D.征稅主體

在我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家行政機(jī)關(guān)，包括國

家各級(jí)稅收機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)，另一方面是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和

其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人，以及在華雖然沒有機(jī)購、場(chǎng)所但

有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。

正確答案：征納雙方

5.稅務(wù)籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有()

A.合法性

B.前瞻性

C.違法性

D.違法性

稅務(wù)籌劃的基本特點(diǎn)之一是合法性，而逃稅、抗稅、騙稅等則是違反稅法的。

正確答案：合法性

6.稅收籌劃是在納稅人()對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。

A.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后

B.納稅義務(wù)發(fā)生之前

C.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后

D.納稅義務(wù)發(fā)生之后

一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后，其納稅義務(wù)即是確定的，而納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生之后，就必

須依法納稅，已經(jīng)不存在稅收籌劃空間，納稅籌劃必須在納稅義務(wù)發(fā)生前完成。

正確答案：納稅義務(wù)發(fā)生之前

7.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的表述錯(cuò)誤的是()o

A.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，

視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配

B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采用先分后稅的原則

C.以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按比例確定各個(gè)投資者的所

得，分別按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D.實(shí)行查賬征收方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬

征收方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)

正確答案：實(shí)行查賬征收方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征

收方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)

8.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)

相比，其區(qū)別是()。

A.后者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分

得的應(yīng)納稅所得額

B.前者可以按投資額的50%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分

得的應(yīng)納稅所得額

C.后者可以按投資額的50%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分

得的應(yīng)納稅所得額

D.前者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分

得的應(yīng)納稅所得額

正確答案：后者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙

企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

9.下列說法正確的是（）。

A.當(dāng)新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇母子公司模式比較有利

B.當(dāng)新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別

C.在選擇新設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的模式時(shí)，可以不考慮風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問

題

D.當(dāng)新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇總分公司模式比較有利

正確答案：當(dāng)新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇總分公司模式比較有利

10.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)

構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

正確答案：10%

11.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%,其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收

企業(yè)所得稅。

A.15%

B.5%

C.10%

D.20%

正確答案：20%

12.需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（）

A.公司制企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

正確答案：公司制企業(yè)

13.我國實(shí)行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公

司利潤(rùn)。

A.總公司

B.分公司

C.子公司

D.母公司

正確答案：子公司

14.某國有企業(yè)2017年11月接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)

款200萬元，增值稅34萬元。2018年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為

260萬元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為3萬元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬元：假如不

考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國有企業(yè)2016年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得

稅()萬元。

A.75

B.12.5

C.87.5

D.15.25

正確答案：15.25

15.()與總公司是同一法人實(shí)體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任,

其民事責(zé)任由成立分公司的總公司承擔(dān)。

A.子公司

B.總公司

C.母公司

D.分公司

正確答案：分公司

16.一般而言，要利用國際避稅地進(jìn)行國際稅收籌劃，第一步就是()?

A.與國際避稅地稅務(wù)部門溝通

B.把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到國際避稅地

C.出口貨物到國際避稅地

D.在國際避稅地設(shè)立子公司

正確答案：在國際避稅地設(shè)立子公司

17.進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時(shí)，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重()，其節(jié)稅作用越

大。

A,越高

B.越低

C.相等

D.略高

正確答案：越高

18.下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是()。

A.企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ)

B.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

C.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

D.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)

正確答案：投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

19.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是()

A.麻類作物的種植

B.糖料作物的種植

C.油料作物的種植

D.香料作物的種植

正確答案：香料作物的種植

20.增值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是

A.將外購的貨物對(duì)外投資

B.將外購的貨物無償贈(zèng)送給外單位

C.將外購的貨物用于抵償債務(wù)

D.將外購的貨物用于交際應(yīng)酬

將外購的貨物用于應(yīng)酬，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)從當(dāng)期轉(zhuǎn)出，不得抵扣。ACD三種情況均需視同

銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅額，所以，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也允許抵扣。正確答案：將外購的貨物用于

交際應(yīng)酬

21.某公司需要一種增值稅稅率為6%的服務(wù)。甲公司為一般納稅人，報(bào)價(jià)100萬元；乙

公司為小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)98萬元，承諾可以讓稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)

票；丙公司為小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)96萬元，不可以開具發(fā)票。請(qǐng)確定這家公司

的最佳選擇是()。

A.甲公司或乙公司均可

B.甲公司

C.丙公司

D.乙公司

因?yàn)楸静豢梢蚤_具發(fā)票，購買服務(wù)的支出無法入賬，會(huì)影響企業(yè)所得稅的稅前扣除

額，所以不選擇C；選項(xiàng)D模棱兩可，不作為最佳選擇；甲公司報(bào)價(jià)100萬元，實(shí)際上的

不含稅價(jià)=100+(1+6%)=94.34萬元，乙公司報(bào)價(jià)98萬元，但其為小規(guī)模納稅人，但

可開具增值稅專用發(fā)票，因此不含稅價(jià)=98+(1+3%)=95.15萬元，從甲公司、乙公司取

得的專用發(fā)票標(biāo)明的進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣。甲公司相對(duì)價(jià)格稍低，因此最佳選擇甲公司，選

Ao

正確答案：甲公司

22.納稅人在購進(jìn)貨物時(shí)，在不含稅報(bào)價(jià)相同的情況下，稅負(fù)最重的是()。

A.增值稅一般納稅人

B.能開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人

C.小規(guī)模納稅人

D.能開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人

設(shè)不含稅報(bào)價(jià)為A,則從增值稅一般納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)稅額=AX16%；從能開增值稅專用

發(fā)票的小規(guī)模納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)稅額=人又3%,以上均可進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，但是從能開增值

稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人取得的普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣，因此，三者相比，能開

增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人所形成的稅負(fù)最重。

選項(xiàng)D說法含糊，不妥。

正確答案：能開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人

23.甲公司代乙公司采購一批商品，下列行為符合委托代購業(yè)務(wù)要求的是()?

A.采購商品的發(fā)票開具給甲公司

B.甲公司把貨款金額和手續(xù)費(fèi)一起與乙公司結(jié)算

C.乙公司未能及時(shí)付款，甲公司墊付了資金500萬元

D.采購商品的發(fā)票開具給乙公司

甲公司代乙公司采購商品，既然是代購，購貨發(fā)票應(yīng)由銷售方開給乙公司，所以

選C,選項(xiàng)B顯然不對(duì)，A、D做法對(duì)甲公司而言有較大的風(fēng)險(xiǎn)，不妥。正確答案：采購

商品的發(fā)票開具給乙公司

24.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，不可以使用()。

A.加權(quán)平均法

B.先進(jìn)先出法

C.后進(jìn)先出法

D.個(gè)別計(jì)價(jià)法

根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法規(guī)定，存貨計(jì)價(jià)方法不可采用后進(jìn)先出法，選項(xiàng)B正確。正確答案：

后進(jìn)先出法

25.下列屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是()o

A.工作量法

B.雙倍余額遞減法

C.直線法

D.平均年限法

雙倍余額遞減法是固定資產(chǎn)加速折舊方法的一種，選項(xiàng)B正確。

正確答案：雙倍余額遞減法

26.不論委托加工費(fèi)大于或小于自行加工成本，只要收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格低

于收回后的直接出售加工，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅負(fù)就會(huì)()自行加工的稅負(fù)。

A.無法比較

B.低于

C.等于

D.高于

不論委托加工費(fèi)大于或小于自行加工成本，只要收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格低于收回后

的直接出售加工，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅負(fù)就會(huì)低于自行加工的稅負(fù)。

正確答案：低于

27.某生產(chǎn)企業(yè)，20X6年全年收入1600萬元，成本600萬元，按規(guī)定支出各種費(fèi)用400

萬元，其中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)80萬元。該企業(yè)當(dāng)

年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。

A.39

B.150

C.75

D.65

根據(jù)所給資料，該企業(yè)年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬元低于500萬元，免企業(yè)所得稅，新產(chǎn)品開

發(fā)費(fèi)可以享受稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠。因此該企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額

=1600-600-400-300-80義50%=260萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=260X25%=65萬元。選項(xiàng)

D正確。

正確答案：65

28.根據(jù)稅法規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過()萬元的

部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，()征收企業(yè)所得稅。

A.300,減按70%

B.500,減按70%

C.500,減半

D.300,減半

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第90條規(guī)定：居民企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得

稅。

正確答案：500,減半

信息文本

29.以下屬于“免稅收入”的是()。

A.財(cái)政撥款

B.行政事業(yè)性收費(fèi)

C.國債利息收入

D.政府性基金

正確答案：國債利息收入

30.對(duì)于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合

的情況是()

A.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策

B.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

C.享受所在國為新設(shè)公司提供的免稅期

D.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

正確答案：履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)

31.下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得時(shí)，不得從收入總額中扣除的是()

A.允許抵扣的增值稅

B.土地增值稅

C.消費(fèi)稅

D.印花稅

正確答案：允許抵扣的增值稅

32.關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月()扣除

A.2000元

B.500元

C.1000元

D.3000元

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：1(X)0元

33.關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)

生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月()扣除。

A.2000元

B.500元

C.1000元

D.3000元

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：1000元

34.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于(

A.基本減除費(fèi)用

B.其他扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

D.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

35.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后

個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過()的部分，由納稅人在辦理年度匯

算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

A.20000元

B.25000元

C.15000元

D.10000元

解析：參見《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》國發(fā)(2018)41

號(hào)。

正確答案：15000元

36.對(duì)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在()內(nèi)不

能變更。

A.5年

B.1年

C.2年

D.一個(gè)納稅年度

解析：參見《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》國發(fā)(2018)41

號(hào)。

正確答案：一個(gè)納稅年度

37.新個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除

費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按()計(jì)算。

A.20%

B.30%

C.70%

D.100%

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：70%

38.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元(6萬元/年)的扣除屬于()

A.其他扣除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.基本減除費(fèi)用

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：基本減除費(fèi)用

39.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”，不包括單位繳納的部分的扣除

屬于()

A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：專項(xiàng)扣除費(fèi)用

40.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于。

A.專項(xiàng)扣除費(fèi)

B.其他扣除費(fèi)用

C.基本減除費(fèi)用

D.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

41.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于(

A.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

B.其他扣除費(fèi)用

C.基本減除費(fèi)用

D.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

42.對(duì)于只有兩個(gè)子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為

()。

A.800元，1200元

B.1000元，1000元

C.1500元，500元

D.2000元，0元

解析：對(duì)于非獨(dú)生子女來說，關(guān)于贍養(yǎng)老人每月分?jǐn)偟目鄢~度不得超過1000元。正確答

案：1000元,1000元

2000元的扣除額度，其中每人

信息文本

43.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。

這種稅務(wù)處理屬于()o

A.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃

B.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃

C.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃

D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃

正確答案：企業(yè)成果分配中的稅收籌劃

44.下列哪一稅種通常圍繞收入實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐

贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃？

（）

A.所得稅

B.流轉(zhuǎn)稅

C.資源環(huán)境稅

D.財(cái)產(chǎn)與行為稅

正確答案：所得稅

45.一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結(jié)構(gòu)（），減輕稅負(fù)。

A.加大股權(quán)融資比重

B.加大轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)模

C.加大債權(quán)融資比重

D.加大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模

正確答案：加大債權(quán)融資比重

46.股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的（），且收購企

業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進(jìn)行特

殊性稅務(wù)處理。

A.75%,80%

B.50%,85%

C.75%,85%

D.50%,80%

正確答案：50%,85%

47.從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬

所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行（）方法。

A.按年預(yù)扣預(yù)繳

B.按季度預(yù)扣預(yù)繳

C.按月預(yù)扣預(yù)繳

D.按月如實(shí)繳納個(gè)人所得稅

解析：扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使

用費(fèi)所得時(shí)，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳

申報(bào)表》。

正確答案：按月預(yù)扣預(yù)繳

48.如果一個(gè)企業(yè)或個(gè)人被一個(gè)國家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔(dān)

（）。

A.有限納稅義務(wù)

B.本國納稅義務(wù)

C.無限納稅義務(wù)

D.外國納稅義務(wù)

正確答案：無限納稅義務(wù)

49.國際稅收籌劃的直接目的是減輕（）。

A.高稅國稅負(fù)

B.境外稅負(fù)

C.本國稅負(fù)

D.整體稅負(fù)

正確答案：整體稅負(fù)

50.張先生將自己的一棟價(jià)值2000萬元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%

的股權(quán)，房產(chǎn)于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對(duì)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為

應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）

A.300

B.0

C.200

D.100

正確答案：200

51.某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單

價(jià)500元，門市部銷售單價(jià)550元（以上均為含消費(fèi)稅價(jià)）。如化妝品廠將

該門市部分立，使其具備獨(dú)立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費(fèi)稅（）萬元。

（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）

A.21.42

B.15

C.12.72

D.11.54

正確答案：15

52.下列關(guān)于借款費(fèi)用的說法不正確的是。。

A.不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本

B.借款費(fèi)用首先應(yīng)該看其是否需要資本化

C.符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本

D.不符合資本化條件的，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

正確答案：不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本

53.下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有()。

A.子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅

B.對(duì)于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，

分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

C.如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公

司的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的

D.無論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

正確答案：對(duì)于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況

下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

54.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是

()。

A,采用買一贈(zèng)一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定

B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定

C.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定

D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定

正確答案：采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定

55.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是

()。

A.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不

需繳稅

B.債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資

C.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是

轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價(jià)按公允價(jià)值計(jì)算

D.凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的，確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得；相反，則

作為債權(quán)人的重組損失

正確答案：被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行

為，所以不需繳稅

56.按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購時(shí)，收購方取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以

()為基礎(chǔ)確定。

A.賬面余額

B.公允價(jià)值

C.賬面價(jià)值

D成本

正確答案：公允價(jià)值

57.某小型零售企業(yè)20X7年度自行申報(bào)收入總額250萬元，成本費(fèi)用258萬元，經(jīng)營虧

損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入

無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%,則該小型零售企業(yè)20X7

年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.6.38

B.2.55

C.5.10

D.5.63

正確答案：2.55

58.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()

A.非廣告性質(zhì)的贊助支出

B.經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失

C.行政罰款

D.被沒收的財(cái)物

正確答案：經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失

59.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的()。

A.60%

B.70%

C.40%

D.50%

正確答案：60%

60.一般而言，如果企業(yè)預(yù)計(jì)其境外經(jīng)營機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會(huì)出現(xiàn)虧損，那么

其應(yīng)將該經(jīng)營機(jī)構(gòu)以()的形式設(shè)立。

A.子公司

B.代表處

C.代理人

D.分公司

正確答案：分公司

61.甲公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司

收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，

每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元，以銀行

存款支付1700萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且

選擇此方法執(zhí)行。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為()

萬元。

A.400

B.170

C.340

D.153

正確答案:340

二、判斷題

62.在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤(rùn)，減

輕稅收負(fù)擔(dān)。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案："對(duì)"。

63.從稅收的角度來說，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開支項(xiàng)目。

對(duì)

錯(cuò)

企業(yè)為了購置、開發(fā)和建設(shè)各項(xiàng)資產(chǎn)而產(chǎn)生的費(fèi)用構(gòu)成資產(chǎn)的成本，但是這些資產(chǎn)成本只

有通過銷售等方式才能轉(zhuǎn)化為企業(yè)的費(fèi)用沖減當(dāng)期營業(yè)收入，降低企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和

應(yīng)納稅額。

正確答案：“錯(cuò)”。

64.稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納

的稅款抵免其向居住國應(yīng)繳納稅額的部分。

對(duì)

錯(cuò)

是允許居民納稅人所取得的應(yīng)納稅所得，無論來源于我國境內(nèi)還是境外，都要在我國繳納

個(gè)人所得稅，但是可以進(jìn)行稅收抵免。正確答案：“錯(cuò)”。

65.自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘

役，不再進(jìn)行其他處罰。

對(duì)

錯(cuò)

對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)，除規(guī)定判處有期徒刑或者拘役的自由刑

外，一律規(guī)定了“并處逃避繳納稅款數(shù)額五倍以下的罰金”。其立法精神是，主刑

和附加刑必須同時(shí)判處，不具有選擇性，以防止逃避繳納稅款人在經(jīng)濟(jì)上占便宜。

正確答案：“錯(cuò)”。

66.居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用

稅率為25%o

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

67.由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企

業(yè)是非中國“居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類企業(yè)應(yīng)按其所得來源地

分別確定應(yīng)稅所得

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

68.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份

的判定標(biāo)準(zhǔn)。按中國法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國

居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方

面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些

收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

69.總機(jī)構(gòu)設(shè)在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所

得應(yīng)按A地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

70.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案:“錯(cuò)”。

71.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

72.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，包括委托單位或者

個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民

企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

73.如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之

后，跨國公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅

收優(yōu)惠。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

74.稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。

對(duì)

錯(cuò)

稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生之前對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的事先安排和規(guī)劃。一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營行為

發(fā)生后，其納稅義務(wù)即是確定的，而納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生之后，就必須依法納稅，己

經(jīng)不存在稅收籌劃空間。

正確答案：“錯(cuò)”。

75.子公司是在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納

稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

76.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

77.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

78.提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項(xiàng)下未到期應(yīng)收租

金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)

行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開具發(fā)票。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

79.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額

中扣除。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

80.納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

81.當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

82.延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會(huì)增加實(shí)際的應(yīng)納稅

額。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

83.如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

84.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入一技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本一相關(guān)稅費(fèi)，相關(guān)稅費(fèi)是指技術(shù)轉(zhuǎn)

讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相關(guān)稅金及附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等

相關(guān)費(fèi)用及其他支出。

對(duì)

錯(cuò)

相關(guān)稅費(fèi)是指除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加、合同簽訂費(fèi)

用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。正確答案：“錯(cuò)”。

85.股份公司和有限責(zé)任公司只繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

86.兼并會(huì)計(jì)處理方法有購買法和權(quán)益聯(lián)合法兩種。在購買法下，兼并企業(yè)支付目標(biāo)企業(yè)

的購買價(jià)格等于目標(biāo)企業(yè)的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

87.關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅

年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。

對(duì)

錯(cuò)

解析：具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

正確答案：“錯(cuò)”。

88.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款

利息或者住房租金、蟾養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

對(duì)

錯(cuò)

解析：應(yīng)該包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、

贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

正確答案：“錯(cuò)”。

89.個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。

對(duì)

錯(cuò)

解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“三險(xiǎn)一金”即養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保

險(xiǎn)和住房公積金。“五險(xiǎn)一金”比“三險(xiǎn)一金”多了生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)，但是這兩種

險(xiǎn)都是由企業(yè)全部承擔(dān)費(fèi)用，個(gè)人是不交的。

正確答案：“錯(cuò)”。

90.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。

對(duì)

錯(cuò)

解析：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除。

正確答案:“錯(cuò)”。

91.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商

業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

92.債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金

折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，

現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

93.不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計(jì)稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

94.不同結(jié)算方式，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)上收入的確認(rèn)時(shí)間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間也不

同。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的時(shí)間確定。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

95.對(duì)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提

供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過6個(gè)月的，可以通過生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收

入確認(rèn)的時(shí)間。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案:“錯(cuò)”。

96.增值稅一般納稅人（以下稱“原納稅人”）在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和

勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷稅

務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不能結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

97.避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為

結(jié)果符合稅收的立法精神。

對(duì)

錯(cuò)

避稅遵循的原則與稅收籌劃不同。避稅強(qiáng)調(diào)“非違法”原則，其著力點(diǎn)在尋找稅法規(guī)定的

漏洞或者盲點(diǎn)，在某種程度上其行為結(jié)果可能是和稅收的立法精神相違背的。

正確答案：“錯(cuò)”。

98.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變

的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當(dāng)年的

應(yīng)納稅所得額（虧損計(jì)為零）計(jì)算。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

99.企業(yè)開展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策

法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化。

對(duì)

錯(cuò)

稅收籌劃是企業(yè)追求價(jià)值最大化目標(biāo)過程中的收益與風(fēng)險(xiǎn)之間的權(quán)衡。

正確答案：“對(duì)”。

100.被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的

75%,可以選擇特殊性稅務(wù)處理。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

101.兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，或者是企業(yè)分設(shè)

為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、

變更到合并后的企業(yè)，減半征收土地增值稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

102.在股權(quán)或股份轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受公司股權(quán)或股份，公司土地、房屋權(quán)屬不

發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

103.國際稅收籌劃是指從事跨國經(jīng)營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅

法、國際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過合法的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)安排，規(guī)避或減輕其

整體稅負(fù)的活動(dòng)。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

104.國際避稅地是指那些不征收所得稅的國家或地區(qū)。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

105.在大部分國家的稅收規(guī)則及相關(guān)法律規(guī)定中，子公司都被視為一個(gè)獨(dú)立法人，需

要獨(dú)立承擔(dān)所在國的納稅義務(wù)；而分公司在更多情況下則被視為不具有獨(dú)立法人

地位的經(jīng)營機(jī)構(gòu)，其在法律意義上仍然屬于總公司，其經(jīng)營成果往往要與總機(jī)構(gòu)

的經(jīng)營成果匯總到一起。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

106.除了轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理，《OECD轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南》及相關(guān)文件還針對(duì)幾項(xiàng)常見的

避稅手段設(shè)置了專門的反避稅規(guī)定，主要包括受控外國企業(yè)、成本分?jǐn)倕f(xié)議和資本弱化。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案:“對(duì)”。

107.代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義

務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。

對(duì)

錯(cuò)

代收代繳義務(wù)人不承擔(dān)納稅義務(wù)，只是有義務(wù)代收代繳應(yīng)納稅款。

正確答案：“錯(cuò)”。

108.根據(jù)我國稅法規(guī)定，居民納稅人對(duì)于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

我國居民納稅人所取得的應(yīng)納稅所得，無論來源于我國境內(nèi)還是境外，都要在我國繳納個(gè)

人所得稅。

正確答案：“錯(cuò)”。

109.在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。

對(duì)

錯(cuò)

解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：“對(duì)”。

110.兼并虧損企業(yè)一般采用新設(shè)合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

三、多選題

111.由于稅收待遇的差別，以下()承擔(dān)全面納稅義務(wù)。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.總公司

B.分公司

C.子公司

D.母公司

正確答案:母公司，總公司，子公司

112.非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其

應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下()方法核定其應(yīng)納稅所得額。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.按收入總額核定

B.按成本費(fèi)用核定

C按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定

D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

正確答案:按收入總額核定，按成本費(fèi)用核定，按經(jīng)費(fèi)支出換

算收入核定

113.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法的具體操作方法有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法的具體操作方法有()

B.企業(yè)利用機(jī)器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)與稅負(fù)水平

C.企業(yè)通過對(duì)專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、廠商名稱等無形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費(fèi)的高低來影

響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤(rùn)施加影響

D.企業(yè)通過技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務(wù)費(fèi)用來影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)和稅負(fù)

水平

轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法是指有關(guān)聯(lián)各方在交易往來中，為達(dá)到轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、規(guī)避稅收的目

的，按高于或低于正常市價(jià)確定的轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行交易結(jié)算的方法

Thecorrectanswersare:利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法的具體操作方法有()，

企業(yè)通過對(duì)專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、廠商名稱等無形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費(fèi)的高低來影響

關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤(rùn)施加影響，企業(yè)通過技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務(wù)費(fèi)用來影響關(guān)

聯(lián)公司的利潤(rùn)和稅負(fù)水平，企業(yè)利用機(jī)器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)與稅負(fù)水平

114.納稅人進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運(yùn)行模式

B.調(diào)整戰(zhàn)略方向

C.充分利用國家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策

D.調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)

稅收籌劃的客體范疇廣泛，涉及企業(yè)的戰(zhàn)略模式制定與組織架構(gòu)設(shè)計(jì)，以及生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)

環(huán)節(jié)和投資理財(cái)?shù)恼麄€(gè)過程。

正確答案:充分利用國家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策，調(diào)整戰(zhàn)略方向，調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)，調(diào)

整布局投資結(jié)構(gòu)和運(yùn)行模式

115.《刑法》規(guī)定，對(duì)逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.分層次處罰

B.分層次處罰

C.對(duì)單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制

D.對(duì)多次逃避繳納稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰

根據(jù)《中華人民共和國刑法》第201條的規(guī)定，對(duì)逃避繳納稅款罪的刑罰適用原則大體包

括以下四個(gè)方面：分層次處罰、分層次處罰、對(duì)單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制、對(duì)

多次逃避繳納稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰

正確答案:分層次處罰，分層次處罰，對(duì)單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制，對(duì)多次逃避繳納

稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰

116.關(guān)于間接抵免，下列選項(xiàng)正確的是()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.適用于跨國母子公司之間的稅收抵免

B.間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理

C.我國不允許間接抵免

D.我國允許間接抵免

間接抵免適用于跨國母子公司之間的稅收抵免。母公司所在國對(duì)其來自于外國子公司股息

所承擔(dān)的外國所得稅要給予抵免。這種抵免不同于直接抵免，股息承擔(dān)的外國所得稅并不

是母公司直接繳納的，所以只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理。我國允許

間接抵免，但是有股權(quán)比例的限制。

正確答案:適用于跨國母子公司之間的稅收抵免，我國允許間接抵免，間接抵免只能以“視同

母公司間接繳納”而給予抵免處理信息文本

117.下列各項(xiàng)中，其變動(dòng)能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)影響的有關(guān)

于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時(shí)，

要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素

B.獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)一定低于公司制企業(yè)

C.分公司具有獨(dú)立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

D.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨(dú)立繳納企

業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

正確答案:企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選

擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素，設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)

務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總

公司管理控制

118.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，根據(jù)企業(yè)所得稅法律

規(guī)定，可以采用的加速折舊方法有()。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.年數(shù)總和法

B.先進(jìn)后出法

C.縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

D.當(dāng)年一次折舊法

正確答案:年數(shù)總和法，當(dāng)年一次折舊法

119.高新技術(shù)企業(yè)除擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)外，還應(yīng)同時(shí)符合的條件有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例

B.科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例

C.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上

D.來源于境外的所得須占企業(yè)應(yīng)納稅所得總額的一定比例

正確答案:科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例，

研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例，企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成

立一年以上

120.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得的有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.投資者個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的股息

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn)

正確答案:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn)，投資者個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資，個(gè)人獨(dú)資

企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

121.稅務(wù)籌劃的目的包括()o

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.涉稅零風(fēng)險(xiǎn)

B.絕對(duì)減輕稅負(fù)

C.納稅成本最少化

D.相對(duì)減輕稅負(fù)

稅收籌劃的目的就是減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)，但是減輕稅負(fù)是相對(duì)的概念.

正確答案:相對(duì)減輕稅負(fù)，納稅成本最少化，涉稅零風(fēng)險(xiǎn)

122.依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為()三類。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.公司制企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.合資企業(yè)

正確答案:公司制企業(yè)，合伙企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

123.稅務(wù)籌劃有哪些基本特征()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.預(yù)期性

B.目的性

C.合法性

D.風(fēng)險(xiǎn)性

稅收籌劃具有合法性、預(yù)期性、目的性、綜合性和風(fēng)險(xiǎn)性等特征。

正確答案:合法性，預(yù)期性，目的性，風(fēng)險(xiǎn)性

124.根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司

稅收待遇的闡述中錯(cuò)誤的有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.分公司與總公司經(jīng)營成果的合并計(jì)算，所影響的是居住國的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在

的東道國，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅

B.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收

待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義

務(wù)

C.子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該

國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)

D.分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其

所發(fā)生的利潤(rùn)及虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的“合并報(bào)表”

正確答案:子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國

被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)，分

公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生

的利潤(rùn)及虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的“合并報(bào)表”，分公司與總公

司經(jīng)營成果的合并計(jì)算，所影響的是居住國的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在的東道國，照樣

要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅，子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅

人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無限納稅義務(wù)，后

者承擔(dān)有限納稅義務(wù)

125.采購時(shí)間選擇的稅收籌劃包括()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.利用商品供求關(guān)系進(jìn)行稅收籌劃

B.利用稅制變化進(jìn)行稅收籌劃

C.安排購進(jìn)材料的涉稅處理

D.選擇供貨商的納稅人身份

選項(xiàng)AB所述不屬于采購時(shí)間類別的稅收籌劃選擇。

正確答案:安排購進(jìn)材料的涉稅處理，利用商品供求關(guān)系進(jìn)行

稅收籌劃

126.關(guān)于納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法正確的是()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.采用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

委托他人代銷貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷貨物清單的當(dāng)天；以預(yù)收款方式銷售

貨物的(除了預(yù)收銷售房地產(chǎn)款項(xiàng)以及其他特殊規(guī)定外)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出

的當(dāng)天。所以選項(xiàng)A、B不正確。選項(xiàng)C、D正確。參見教材及有關(guān)稅法規(guī)定。

正確答案:進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，采用賒銷方式銷

售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

127.下列做法，對(duì)企業(yè)有利的有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.盡可能少用現(xiàn)金支付

B.使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式

C.采取賒銷和分期付款方式

D.付款之前，先取得對(duì)方開具的發(fā)票

結(jié)算方式選擇的稅收籌劃一般有以下操作方法：采購方付款之前，先取得對(duì)方開具的增值

稅專用發(fā)票；使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式，盡量讓其墊付稅款；采取賒銷

和分期付款方式，使銷售方先墊付稅款。另外，若用現(xiàn)金支付，一是業(yè)務(wù)員攜帶現(xiàn)金不安

全，二是企業(yè)先要去銀行提現(xiàn)，然后才能支付，可能會(huì)

損失存款利息，對(duì)企業(yè)不利。因而選項(xiàng)D盡可能少用現(xiàn)金支付也是對(duì)企業(yè)有利的。

正確答案:付款之前，先取得對(duì)方開具的發(fā)票，使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式，

采取賒銷和分期付款方式，盡可能少用現(xiàn)金支付

128.下列情況不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.由委托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品以及由受托方以委托方名義

購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品均不屬于委托加工。

正確答案:由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方

以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

129.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說法正確的有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

為收款當(dāng)天。

B.某汽車廠采用委托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出小汽車并辦妥

托收手續(xù)的當(dāng)天。

C.納稅人進(jìn)口摩托車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

D.某涂料生產(chǎn)企業(yè)銷售涂料，合同約定8月20日收取價(jià)款的80%,8月20日按

規(guī)定發(fā)出全部涂料，20日應(yīng)確認(rèn)全部收入。

選項(xiàng)A應(yīng)在20日只確認(rèn)80%貨款對(duì)應(yīng)部分的收入。

正確答案:納稅人進(jìn)口摩托車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。，某汽車廠采用委

托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。，

某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天。

信息文本

130.利用無差別平衡點(diǎn)增值率判別法，進(jìn)行增值稅兩類納稅人身份選擇時(shí)，下面的選項(xiàng)

正確的是()。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率一致

B.增值率=（銷售額一購進(jìn)額）/購進(jìn)額

C.增值率=（銷售額一購進(jìn)額）/銷售額

D.作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率可以不一致

正確答案:增值率=（銷售額一購進(jìn)額）/銷售額，作為一般納

稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率一致

131.納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以考慮下列（）方法。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇

B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年

C.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，不得在稅前扣除

D.通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅

正確答案:在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇,通過企業(yè)籌資與投資

節(jié)稅，外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，不得在稅前扣除，無形資產(chǎn)的攤銷

年限不得低于5年

132.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前

據(jù)實(shí)扣除的有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

B.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出

D.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

正確答案:非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出，金融企業(yè)

的各項(xiàng)存款利息支出，金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

133.根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)

的（）因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤x擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.資產(chǎn)總額

B.營業(yè)收入

C.職工薪酬

D.經(jīng)營利潤(rùn)

正確答案:營業(yè)收入，資產(chǎn)總額，職工薪酬

134.下列企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得按20%稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居