財政專戶資金管理辦法

財政專戶資金管理辦法

一、總則

1.1為加強(qiáng)財政專戶資金管理，確保資金安全、合規(guī)、高效使用，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政專戶管理辦法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

1.2本辦法適用于各級財政部門設(shè)立的財政專戶資金的管理和使用。

1.3財政專戶資金管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）專戶管理、?？顚Ｓ茫?/p>

（2）依法合規(guī)、確保安全；

（3）科學(xué)調(diào)度、提高效益；

（4）公開透明、加強(qiáng)監(jiān)督。

二、專戶設(shè)立與撤銷

2.1財政部門根據(jù)工作需要，設(shè)立財政專戶，應(yīng)報經(jīng)同級人民政府批準(zhǔn)，并報上級財政部門備案。

2.2財政專戶的撤銷，應(yīng)按照設(shè)立程序辦理，并將專戶余額納入財政預(yù)算管理。

2.3財政專戶應(yīng)具備以下條件：

（1）具有獨(dú)立的核算體系；

（2）專戶內(nèi)資金實(shí)行?？顚Ｓ茫?/p>

（3）專戶內(nèi)資金不得用于其他用途。

三、資金管理

3.1財政專戶資金的收入包括：

（1）財政撥款；

（2）專戶利息收入；

（3）其他合法收入。

3.2財政專戶資金支出應(yīng)遵循以下規(guī)定：

（1）嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行；

（2）按照項(xiàng)目進(jìn)度和合同約定支付；

（3）確保資金安全、合規(guī)、高效使用。

3.3財政專戶資金的支付方式包括：

（1）直接支付；

（2）授權(quán)支付；

（3）其他經(jīng)批準(zhǔn)的支付方式。

3.4財政部門應(yīng)加強(qiáng)財政專戶資金的日常管理，定期對專戶資金進(jìn)行清查，確保專戶資金安全。

四、監(jiān)督與檢查

4.1財政部門應(yīng)建立健全財政專戶資金監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計和外部審計。

4.2財政部門應(yīng)定期向同級人民政府和上級財政部門報告財政專戶資金管理情況。

4.3對財政專戶資金管理中的違法違規(guī)行為，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

五、附則

5.1本辦法自發(fā)布之日起施行。

5.2本辦法未盡事宜，按照相關(guān)法律法規(guī)和政策執(zhí)行。

5.3各級財政部門應(yīng)根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際情況，制定具體實(shí)施細(xì)則。

5.4本辦法解釋權(quán)歸財政部門。

五、資金使用

5.5財政專戶資金使用范圍包括：

（1）政府投資項(xiàng)目資金；

（2）社會保障和就業(yè)資金；

（3）教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育等社會事業(yè)發(fā)展資金；

（4）其他經(jīng)批準(zhǔn)的支出項(xiàng)目。

5.6資金使用單位應(yīng)按照以下要求使用財政專戶資金：

（1）嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途和金額使用資金；

（2）確保資金使用符合國家政策、法規(guī)和財政預(yù)算要求；

（3）建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)資金使用監(jiān)管；

（4）及時向財政部門報告資金使用情況。

六、預(yù)算管理

6.1財政部門應(yīng)將財政專戶資金納入預(yù)算管理，編制專戶資金預(yù)算，明確資金用途、金額和績效目標(biāo)。

6.2專戶資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要和資金狀況進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整方案應(yīng)報經(jīng)同級人民政府批準(zhǔn)。

6.3財政部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，確保專戶資金按照預(yù)算要求執(zhí)行。

七、風(fēng)險管理

7.1財政部門應(yīng)建立健全財政專戶資金風(fēng)險管理體系，采取措施防范和控制風(fēng)險。

7.2財政專戶資金風(fēng)險管理包括：

（1）資金安全風(fēng)險；

（2）合規(guī)性風(fēng)險；

（3）市場風(fēng)險；

（4）其他可能影響資金安全和使用效益的風(fēng)險。

7.3財政部門應(yīng)定期進(jìn)行風(fēng)險評估，對風(fēng)險隱患及時采取措施予以化解。

八、信息管理

8.1財政部門應(yīng)建立財政專戶資金信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金收入、支出、使用等情況的實(shí)時監(jiān)控。

8.2財政專戶資金信息管理系統(tǒng)應(yīng)具備以下功能：

（1）實(shí)時查詢資金余額、流向和用途；

（2）自動生成各類報表；

（3）預(yù)警提示功能；

（4）支持決策分析。

8.3財政部門應(yīng)加強(qiáng)信息安全管理，確保財政專戶資金信息的安全性和準(zhǔn)確性。

九、責(zé)任追究

9.1對財政專戶資金管理中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

9.2責(zé)任追究方式包括：

（1）行政處分；

（2）紀(jì)律處分；

（3）移送司法機(jī)關(guān)處理；

（4）其他依法依規(guī)應(yīng)當(dāng)追究的責(zé)任。

9.3財政部門應(yīng)建立健全責(zé)任追究制度，明確責(zé)任追究的主體、程序和標(biāo)準(zhǔn)。

十、績效評價

10.1財政部門應(yīng)建立健全財政專戶資金績效評價制度，對專戶資金的使用效益進(jìn)行評價。

10.2績效評價應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）資金使用的合規(guī)性和合法性；

（2）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和完成質(zhì)量；

（3）資金使用的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益；

（4）資金管理水平和風(fēng)險控制能力。

10.3財政部門應(yīng)根據(jù)績效評價結(jié)果，調(diào)整資金分配和使用政策，優(yōu)化預(yù)算編制和執(zhí)行過程。

十一、公開透明

11.1財政部門應(yīng)依法公開財政專戶資金管理相關(guān)信息，提高資金使用透明度。

11.2公開內(nèi)容應(yīng)包括：

（1）財政專戶資金管理辦法；

（2）財政專戶資金預(yù)算和執(zhí)行情況；

（3）財政專戶資金使用單位的資金使用情況；

（4）財政專戶資金績效評價結(jié)果。

11.3公開方式包括：

（1）政府網(wǎng)站公布；

（2）新聞發(fā)布會；

（3）報紙、雜志等媒體發(fā)布；

（4）其他便于公眾知曉的方式。

十二、培訓(xùn)與指導(dǎo)

12.1財政部門應(yīng)定期組織財政專戶資金管理培訓(xùn)，提高管理人員和財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。

12.2培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括：

（1）財政專戶資金管理法律法規(guī)和政策；

（2）財政專戶資金管理實(shí)務(wù)操作；

（3）財政專戶資金風(fēng)險管理；

（4）財政專戶資金績效評價。

12.3財政部門應(yīng)對財政專戶資金使用單位進(jìn)行指導(dǎo)，協(xié)助解決資金管理中的問題。

十三、協(xié)調(diào)與配合

13.1財政部門應(yīng)與審計、監(jiān)察等部門建立協(xié)調(diào)機(jī)制，共同推進(jìn)財政專戶資金管理工作。

13.2財政部門應(yīng)加強(qiáng)與使用單位的溝通，了解資金使用需求，提供必要支持。

13.3財政部門應(yīng)積極配合上級財政部門開展財政專戶資金管理監(jiān)督檢查。

十四、法律責(zé)任

14.1財政部門及其工作人員在財政專戶資金管理工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

14.2財政專戶資金使用單位違反本辦法規(guī)定，依法承擔(dān)法律責(zé)任。

十五、附則

15.1本辦法適用于各級財政部門設(shè)立的財政專戶資金管理。

15.2本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期五年。

15.3本辦法如有未盡事宜，由財政部門負(fù)責(zé)解釋。

十六、資金監(jiān)督

16.1財政部門應(yīng)建立健全財政專戶資金監(jiān)督機(jī)制，對財政專戶資金的收入、支出和使用情況進(jìn)行全程監(jiān)督。

16.2監(jiān)督內(nèi)容包括：

（1）資金收入是否及時、足額入賬；

（2）資金支出是否符合預(yù)算和規(guī)定用途；

（3）資金使用是否達(dá)到預(yù)期效果；

（4）資金管理是否存在風(fēng)險隱患。

16.3財政部門應(yīng)采取定期檢查、隨機(jī)抽查等方式，對財政專戶資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。

十七、整改與反饋

17.1對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門應(yīng)要求相關(guān)單位及時整改，并對整改情況進(jìn)行跟蹤。

17.2整改措施應(yīng)包括：

（1）完善內(nèi)部管理制度；

（2）調(diào)整資金使用計劃；

（3）追回違規(guī)使用的資金；

（4）追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

17.3財政部門應(yīng)將整改結(jié)果反饋給上級財政部門和同級人民政府，并視情況公開。

十八、報告制度

18.1財政部門應(yīng)建立財政專戶資金管理報告制度，定期向上級財政部門和同級人民政府報告資金管理情況。

18.2報告內(nèi)容包括：

（1）財政專戶資金收入、支出和結(jié)余情況；

（2）重大資金使用項(xiàng)目的執(zhí)行情況；

（3）資金管理中存在的問題和整改措施；

（4）下一階段的資金使用計劃和管理措施。

18.3報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得遲報、漏報、謊報。

十九、激勵機(jī)制

19.1財政部門應(yīng)建立激勵機(jī)制，對在財政專戶資金管理工作中表現(xiàn)突出的單位和個人給予表彰和獎勵。

19.2激勵措施包括：

（1）給予榮譽(yù)稱號；

（2）給予物質(zhì)獎勵；

（3）優(yōu)先安排項(xiàng)目資金；

（4）納入個人和單位考核評價。

19.3激勵機(jī)制的建立和實(shí)施，應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則。

二十、持續(xù)改進(jìn)

20.1財政部門應(yīng)持續(xù)關(guān)注財政專戶資金管理工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，不斷完善管理制度和措施。

20.2持續(xù)改進(jìn)措施包括：

（1）定期評估和修訂財政專戶資金管理辦法；

（2）開展調(diào)查研究，了解基層和公眾的需求和建議；

（3）學(xué)習(xí)借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的財政資金管理經(jīng)驗(yàn)；

（4）加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高財政專戶資金管理效率。

二十一、宣傳教育

21.1財政部門應(yīng)加強(qiáng)財政專戶資金管理宣傳教育工作，提高全社會對財政專戶資金管理重要性的認(rèn)識。

21.2宣傳教育內(nèi)容包括：

（1）財政專戶資金管理的法律法規(guī)和政策；

（2）財政專戶資金管理工作的成效和經(jīng)驗(yàn)；

（3）財政專戶資金管理中的典型案例和警示教育；

（4）公眾參與財政專戶資金監(jiān)督的途徑和方式。

21.3宣傳教育應(yīng)充分利用各類媒體平臺，采取多種形式，提高宣傳教育的覆蓋面和影響力。

二十二、國際合作

22.1財政部門可根據(jù)需要，與國際金融機(jī)構(gòu)、外國政府及其財政部門開展財政專戶資金管理國際合作。

22.2國際合作內(nèi)容包括：

（1）交流財政專戶資金管理經(jīng)驗(yàn)；

（2）共同研究財政專戶資金管理中的問題；

（3）推動財政專戶資金管理標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范的國際協(xié)調(diào)；

（4）開展人員培訓(xùn)和技術(shù)援助。

二十三、實(shí)施保障

23.1財政部門應(yīng)建立健全財政專戶資金管理組織機(jī)構(gòu)，明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)人員配備。

23.2財政部門應(yīng)確保財政專戶資金管理所需經(jīng)費(fèi)，為管理工作提供必要的物質(zhì)保障。

23.3財政部門應(yīng)加強(qiáng)與其他部門的溝通與協(xié)作，形成工作合力，確保財政專戶資金管理政策措施的貫徹落實(shí)。

本辦法對財政專戶資金