批發(fā)業(yè)務(wù)中的稅務(wù)規(guī)劃考核試卷

批發(fā)業(yè)務(wù)中的稅務(wù)規(guī)劃考核試卷考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.批發(fā)業(yè)務(wù)中，以下哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.貨物運(yùn)輸

B.銷售不動產(chǎn)

C.技術(shù)咨詢

D.貨物批發(fā)

2.在我國，批發(fā)業(yè)務(wù)中適用的增值稅稅率通常是？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.批發(fā)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，以下哪種行為是不合法的？（）

A.合理安排稅收優(yōu)惠政策

B.通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤

C.規(guī)范會計(jì)核算

D.減少不必要的稅務(wù)支出

4.下列哪種情況下，批發(fā)企業(yè)可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）

A.購買生活用品

B.購買生產(chǎn)用原材料

C.購買辦公設(shè)備

D.購買非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

5.批發(fā)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的原則？（）

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)效益原則

C.靈活性原則

D.風(fēng)險(xiǎn)性原則

6.以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的種類？（）

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅電子普通發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票（折疊式）

D.增值稅專用發(fā)票（收購發(fā)票）

7.批發(fā)企業(yè)在稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪項(xiàng)措施可以有效降低稅負(fù)？（）

A.提高銷售額

B.降低進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增加稅前扣除項(xiàng)目

D.延遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

8.在增值稅申報(bào)過程中，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.稅率選擇

B.抵扣憑證管理

C.銷售收入確認(rèn)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

9.批發(fā)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，以下哪個(gè)部門提供的政策信息最為可靠？（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.會計(jì)師事務(wù)所

C.律師事務(wù)所

D.行業(yè)協(xié)會

10.以下哪種情況下，批發(fā)企業(yè)可以申請退稅？（）

A.銷售額小于進(jìn)項(xiàng)額

B.銷售額大于進(jìn)項(xiàng)額

C.銷售額等于進(jìn)項(xiàng)額

D.進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷售額

11.在稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪個(gè)因素對批發(fā)企業(yè)稅負(fù)影響較?。浚ǎ?/p>

A.增值稅稅率

B.稅前扣除項(xiàng)目

C.納稅期限

D.企業(yè)規(guī)模

12.以下哪種稅收優(yōu)惠政策適用于批發(fā)企業(yè)？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.服務(wù)業(yè)優(yōu)惠政策

D.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品優(yōu)惠政策

13.批發(fā)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，以下哪個(gè)方面的合規(guī)性需要特別注意？（）

A.稅收優(yōu)惠政策

B.會計(jì)處理方法

C.稅收籌劃方案

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)

14.以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于稅收籌劃的基本方法？（）

A.稅基籌劃

B.稅率籌劃

C.稅收優(yōu)惠政策籌劃

D.稅務(wù)審計(jì)

15.批發(fā)企業(yè)在稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪種行為可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.合理利用稅收優(yōu)惠政策

B.規(guī)范會計(jì)核算

C.濫用稅收優(yōu)惠政策

D.依法納稅

16.以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的管理要求？（）

A.專人保管

B.專票專用

C.定期檢查

D.自行打印

17.批發(fā)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，以下哪種籌劃方法可以實(shí)現(xiàn)延期納稅？（)

A.合同分拆

B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

C.銷項(xiàng)稅額抵扣

D.費(fèi)用攤銷

18.以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于批發(fā)企業(yè)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)？（）

A.降低稅負(fù)

B.提高企業(yè)利潤

C.規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.提高稅收合規(guī)性

19.批發(fā)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，以下哪種情況下可以選擇簡易計(jì)稅方法？（）

A.銷售額較大

B.銷售額較小

C.進(jìn)項(xiàng)稅額較大

D.進(jìn)項(xiàng)稅額較小

20.以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的合法性原則？（）

A.符合法律法規(guī)

B.合理利用稅收政策

C.不損害國家稅收利益

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

（注：以下為答題紙，請考生在答題紙上作答。）

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.批發(fā)企業(yè)在稅務(wù)規(guī)劃中可以采取的合法節(jié)稅措施包括？（）

A.充分利用稅收優(yōu)惠政策

B.合理安排收入和支出時(shí)間

C.虛假交易逃稅

D.選擇合適的計(jì)稅方法

2.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于抵扣下列哪些稅額？（）

A.銷項(xiàng)稅額

B.消費(fèi)稅額

C.營業(yè)稅額

D.企業(yè)所得稅額

3.以下哪些情況下，批發(fā)企業(yè)可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？（）

A.購買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.購買的貨物發(fā)生非正常損失

C.購買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

D.購買的貨物用于贈送客戶

4.批發(fā)企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪些屬于合理避稅的范疇？（）

A.利用稅法漏洞

B.合理安排稅收籌劃

C.違反稅法規(guī)定

D.遵循稅法精神

5.以下哪些選項(xiàng)屬于增值稅專用發(fā)票的使用要求？（）

A.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)

B.開票時(shí)間及時(shí)

C.不得轉(zhuǎn)借他人

D.保存期限不少于5年

6.批發(fā)企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪些方法可以降低稅負(fù)？（）

A.合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法

B.延長納稅期限

C.減少稅前扣除項(xiàng)目

D.提高增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

7.以下哪些因素會影響批發(fā)企業(yè)的增值稅稅負(fù)？（）

A.銷售價(jià)格

B.進(jìn)貨成本

C.增值稅稅率

D.企業(yè)所在地區(qū)

8.批發(fā)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，以下哪些方面需要關(guān)注？（）

A.稅收優(yōu)惠政策

B.稅法變動

C.企業(yè)經(jīng)營狀況

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法尺度

9.以下哪些情況下，批發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新評估稅務(wù)規(guī)劃策略？（）

A.稅法政策發(fā)生變動

B.企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)開展專項(xiàng)檢查

D.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變化

10.增值稅優(yōu)惠政策適用于以下哪些批發(fā)業(yè)務(wù)？（）

A.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)

B.高新技術(shù)產(chǎn)品批發(fā)

C.生活必需品批發(fā)

D.資源性產(chǎn)品批發(fā)

11.批發(fā)企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪些措施可能帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.虛假開具增值稅發(fā)票

C.規(guī)范會計(jì)處理

D.濫用關(guān)聯(lián)交易

12.以下哪些選項(xiàng)屬于稅務(wù)籌劃的基本原則？（）

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)效益原則

C.創(chuàng)新性原則

D.風(fēng)險(xiǎn)可控原則

13.批發(fā)企業(yè)在稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪些情況下可以選擇一般計(jì)稅方法？（）

A.銷售額較大

B.進(jìn)項(xiàng)稅額較小

C.銷售額較小

D.進(jìn)項(xiàng)稅額較大

14.以下哪些選項(xiàng)屬于稅收籌劃的合法性原則？（）

A.遵循稅法規(guī)定

B.不損害國家稅收利益

C.不違反稅收法律法規(guī)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

15.批發(fā)企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪些方法可以幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.加強(qiáng)內(nèi)部管理

B.增強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)意識

C.定期進(jìn)行稅務(wù)自查

D.拒絕與不法企業(yè)合作

16.以下哪些選項(xiàng)屬于增值稅專用發(fā)票的防偽措施？（）

A.使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)

B.加蓋發(fā)票專用章

C.采用防偽紙張

D.使用二維碼防偽技術(shù)

17.批發(fā)企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪些籌劃方法可以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？（）

A.提高銷售價(jià)格

B.調(diào)整銷售策略

C.降低進(jìn)貨成本

D.增加稅前扣除項(xiàng)目

18.以下哪些選項(xiàng)屬于稅收籌劃的經(jīng)濟(jì)效益原則？（）

A.降低稅負(fù)

B.提高企業(yè)利潤

C.節(jié)約稅收籌劃成本

D.保證稅收籌劃效果

19.批發(fā)企業(yè)在稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪些做法可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.虛假交易

C.濫用稅收籌劃

D.違反稅法規(guī)定

20.以下哪些選項(xiàng)屬于稅務(wù)籌劃的靈活性原則？（）

A.根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況調(diào)整籌劃方案

B.靈活應(yīng)對稅法變動

C.保持稅收籌劃方案的穩(wěn)定性

D.結(jié)合企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略制定籌劃方案

（注：以下為答題紙，請考生在答題紙上作答。）

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.在我國，批發(fā)業(yè)務(wù)中適用的增值稅稅率通常是______%。

（）

2.批發(fā)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括______。

（）

3.增值稅專用發(fā)票的種類不包括______。

（）

4.批發(fā)企業(yè)在稅務(wù)規(guī)劃中，可以利用的稅收優(yōu)惠政策有______。

（）

5.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于抵扣______。

（）

6.批發(fā)企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪種方法可以實(shí)現(xiàn)延期納稅：______。

（）

7.稅務(wù)籌劃的基本原則中，不包括______。

（）

8.批發(fā)企業(yè)在稅務(wù)規(guī)劃中，以下哪種行為可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：______。

（）

9.增值稅專用發(fā)票的防偽措施不包括______。

（）

10.稅務(wù)籌劃的靈活性原則中，以下哪項(xiàng)不符合要求：______。

（）

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請?jiān)诖痤}括號中畫√，錯誤的畫×）

1.批發(fā)企業(yè)的所有銷售收入都應(yīng)納入增值稅的征稅范圍。（）

2.批發(fā)企業(yè)在稅務(wù)規(guī)劃中可以任意選擇計(jì)稅方法。（）

3.稅務(wù)籌劃的目的是為了逃避稅收，減少稅負(fù)。（）

4.批發(fā)企業(yè)購買的所有貨物都可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的政策信息一定是最準(zhǔn)確可靠的。（）

6.批發(fā)企業(yè)可以通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤來降低稅負(fù)。（）

7.增值稅專用發(fā)票可以隨意借給其他企業(yè)使用。（）

8.批發(fā)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，只需關(guān)注稅收優(yōu)惠政策。（）

9.稅務(wù)籌劃方案一旦制定，就無需根據(jù)稅法變動進(jìn)行調(diào)整。（）

10.批發(fā)企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃中，應(yīng)當(dāng)盡量減少稅前扣除項(xiàng)目以降低稅負(fù)。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請簡述批發(fā)企業(yè)在稅務(wù)規(guī)劃中應(yīng)遵循的原則，并結(jié)合實(shí)際案例說明這些原則在稅務(wù)規(guī)劃中的應(yīng)用。（10分）

2.假設(shè)你是某批發(fā)企業(yè)的稅務(wù)顧問，請?jiān)敿?xì)說明你會如何利用稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，以降低企業(yè)的稅負(fù)。（10分）

3.請分析批發(fā)企業(yè)在稅務(wù)規(guī)劃中可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。（10分）

4.結(jié)合實(shí)際案例，闡述稅務(wù)籌劃對批發(fā)企業(yè)的重要性和作用，以及企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)注意的問題。（10分）

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.C

3.B

4.B

5.D

6.D

7.D

8.D

9.A

10.A

11.D

12.C

13.D

14.D

15.C

16.D

17.D

18.D

19.A

20.D

二、多選題

1.ABD

2.A

3.AB

4.BD

5.ABC

6.AD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.BC

12.ABCD

13.AD

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.ABC

18.ABC

19.BCD

20.ABCD

三、填空題

1.13

2.風(fēng)險(xiǎn)性原則

3.增值稅專用發(fā)票（收購發(fā)票）

4.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)等

5.銷項(xiàng)稅額

6.延遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

7.靈活性原則

8.濫用稅收優(yōu)惠政策

9.自行打印

10.保持稅收籌劃方案的穩(wěn)定性

四、判斷題

1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

6.×

7.×

8.×

9.×

10.×

五、主觀題（參考）

1.原則：合法性