【A電信公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例研究1700字】

PAGE12PAGE63A電信公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例研究目錄TOC\o"1-2"\h\u23036A電信公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例研究 19401一是標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)章制度 127926二是標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施程序 113169三是審計(jì)項(xiàng)目全流程控制 230329四是明確審計(jì)質(zhì)量考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 2摘要：國(guó)有企業(yè)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)的命脈，電信公司是國(guó)有企業(yè)的重要組成部分，分清電信公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任人任職期間在本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，既是對(duì)單位負(fù)責(zé)，也是對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)。本文通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施程序、審計(jì)項(xiàng)目全流程控制、審計(jì)質(zhì)量考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)幾個(gè)方面，分析A電信公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方法，以便推動(dòng)電信公司的正常運(yùn)行，保障國(guó)家通信行業(yè)的健康發(fā)展。關(guān)鍵詞：電信公司；經(jīng)濟(jì)責(zé)任；審計(jì)考核A電信公司是中國(guó)電信的分公司，承擔(dān)了省/市內(nèi)公眾通信及信息服務(wù)。為響應(yīng)完善國(guó)家和集團(tuán)公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的要求，A電信審計(jì)部自成立以來(lái)，建立健全有效的內(nèi)部審計(jì)體系，積極探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方法，主要包括以下幾個(gè)方面:一是標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)章制度A電信公司審計(jì)部始終注重經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的制度化和規(guī)范化建設(shè)，制定了一系列的管理辦法，并且保持制度每年更新與完善，部分制度文件如下表1所示。表1A電信公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化文件類型內(nèi)部文件審計(jì)項(xiàng)目管理方面《A電信公司負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法》審計(jì)作業(yè)流程方面《A電信公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化流程規(guī)范》審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理方面《A電信公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理辦法》審計(jì)人員績(jī)效方面《A電信公司審計(jì)部績(jī)效考核實(shí)施辦法和積分管理辦法》審計(jì)結(jié)果反饋方面《A電信公司經(jīng)責(zé)審計(jì)問(wèn)題定性標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范要求》二是標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施程序A電信公司審計(jì)部對(duì)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、成果應(yīng)用等四個(gè)審計(jì)階段制定出操作規(guī)范，將每項(xiàng)工作規(guī)范的審計(jì)程序細(xì)化，形成一系列標(biāo)準(zhǔn)流程模板，引導(dǎo)審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施時(shí)按圖索驥。圖1A電信公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施程序圖三是審計(jì)項(xiàng)目全流程控制A電信審計(jì)部設(shè)立審計(jì)質(zhì)量管理委員會(huì)，根據(jù)《A電信內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理辦法》，對(duì)項(xiàng)目全流程實(shí)施進(jìn)行控制，具體內(nèi)容和權(quán)重如下表2所示。表2審計(jì)項(xiàng)目全流程控制得分表序號(hào)項(xiàng)目指標(biāo)內(nèi)容及要求1數(shù)據(jù)模型使用情況控制監(jiān)測(cè)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間智慧審計(jì)平臺(tái)數(shù)據(jù)和模型使用日志；

非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)按照操作指引規(guī)定，在非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間充分使用智慧審計(jì)平臺(tái)數(shù)據(jù)和模型進(jìn)行審計(jì)分析核查，并提出系統(tǒng)數(shù)據(jù)、模型優(yōu)化建議。2非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)事項(xiàng)覆蓋率及質(zhì)量對(duì)有疑點(diǎn)問(wèn)題的出具非現(xiàn)場(chǎng)底稿，無(wú)疑點(diǎn)的出具非現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試記錄，非現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試記錄準(zhǔn)確完整、是否需現(xiàn)場(chǎng)繼續(xù)查證或查證結(jié)束結(jié)論準(zhǔn)確，確保所有檢查點(diǎn)完整高質(zhì)量的實(shí)施審計(jì)查證。按要求認(rèn)真填報(bào)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)疑點(diǎn)臺(tái)賬及與現(xiàn)場(chǎng)對(duì)接表，保證填報(bào)質(zhì)量。3現(xiàn)場(chǎng)對(duì)接表填報(bào)質(zhì)量嚴(yán)格核實(shí)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)底稿，認(rèn)真填報(bào)對(duì)接表，認(rèn)真分析無(wú)法轉(zhuǎn)化原因，對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提出合理建議4問(wèn)題匯總表質(zhì)量現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束后5-10個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)，控制上報(bào)時(shí)間和填報(bào)質(zhì)量5審計(jì)信息系統(tǒng)錄入控制及時(shí)完整完成電信集團(tuán)審計(jì)系統(tǒng)錄入，現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)完成底稿錄入四是明確審計(jì)質(zhì)量考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)最后明確審計(jì)成果質(zhì)量控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，每一項(xiàng)滿分為100，分為四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)秀：90-100分；達(dá)標(biāo)：80-90分；有微弱差距：70-80分；有明顯差距：70分及以下，如下表3所示。表3審計(jì)質(zhì)量?jī)?nèi)容考核評(píng)分表序號(hào)考核指標(biāo)考核內(nèi)容及要求權(quán)重1非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量要素齊全、格式規(guī)范、內(nèi)容完整20%問(wèn)題描述清晰、客觀、準(zhǔn)確、重點(diǎn)突出2審計(jì)報(bào)告質(zhì)量要素齊全、格式規(guī)范、內(nèi)容完整30%問(wèn)題描述清晰、客觀、準(zhǔn)確、重點(diǎn)突出處理意見(jiàn)、管理建議恰當(dāng)審計(jì)評(píng)價(jià)客觀3項(xiàng)目成果審計(jì)項(xiàng)目工作總結(jié)填寫(xiě)完整，重要問(wèn)題描述清晰，項(xiàng)目自我評(píng)價(jià)客觀50%非現(xiàn)場(chǎng)成果轉(zhuǎn)化情況，非現(xiàn)場(chǎng)問(wèn)題轉(zhuǎn)化占總問(wèn)題數(shù)量的占比審計(jì)成果有突破，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題、重要問(wèn)題，一二類缺陷，紅線及違紀(jì)違法問(wèn)題，首發(fā)風(fēng)險(xiǎn)或典型風(fēng)險(xiǎn)，新業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)4評(píng)分加分事項(xiàng)審計(jì)方法創(chuàng)新，典型案例總結(jié)和經(jīng)驗(yàn)分享（通過(guò)集團(tuán)審計(jì)系統(tǒng)申報(bào)成功），加1-2分，最高加5分5評(píng)分扣分事項(xiàng)1.重要問(wèn)題未查清或定性不準(zhǔn)，每個(gè)扣1-2分，上不封頂。2.重大問(wèn)題隱瞞不報(bào)，每個(gè)扣5分，上不封頂。3.內(nèi)容不完整缺項(xiàng)扣1-5分。4.問(wèn)題描述不清晰、不準(zhǔn)確扣1-3分。5.重點(diǎn)不突出扣1-5分6.審計(jì)建議不可行扣1-3分。