經(jīng)典建筑公司財務(wù)管理核心制度

工程企業(yè)財務(wù)管理制度第一章財務(wù)部職責(zé)企業(yè)財務(wù)部是從事企業(yè)財經(jīng)事務(wù)及資金活動管理和實施機構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)關(guān)鍵有：一、負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作。具體包含：編制企業(yè)各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；清理催收應(yīng)收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算；保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)；進(jìn)行企業(yè)籌資、融資工作；處理、協(xié)調(diào)和工商、稅務(wù)、金融等部門間關(guān)系，依法納稅。二、負(fù)責(zé)企業(yè)會計核實工作。具體包含：遵守國家頒布財經(jīng)法規(guī)和會計準(zhǔn)則，根據(jù)會計制度進(jìn)行會計核實；編制年度、季度、月份會計報表；根據(jù)會計制度要求設(shè)置會計核實科目，設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，立即記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)、賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。三、負(fù)責(zé)企業(yè)成本核實和成本管理。包含：設(shè)置成本歸集程序和成本核實帳表，做好成本核實，控制成本支出，搜集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，立即、正確地為成本估計、控制、分析提供資料；按協(xié)議、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合項目部做好工程、材料設(shè)備款結(jié)算及完工工程決算；完善各項成本輔助帳設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。四、建立經(jīng)濟核實制度，利用會計核實資料，統(tǒng)計資料及其它相關(guān)資料，定時進(jìn)行經(jīng)濟活動分析，判定、評價企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果和財務(wù)情況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決議提供依據(jù)。五、進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計。第二章項目資金管理一、總則１、企業(yè)實施總經(jīng)理一支筆審批制度。任何款項支付均需總經(jīng)理最終審批方能報銷。２、財務(wù)專用章、企業(yè)法人章及支票必需分開保管。企業(yè)法人章由總經(jīng)理指定專員負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。企業(yè)業(yè)務(wù)往來中需要用印時，應(yīng)由用印申請人在《用印登記簿》上進(jìn)行登記，并由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人同意后方能進(jìn)行。外單位用本企業(yè)印章時，均需經(jīng)總經(jīng)理同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件。3、各部門對外支付時，需寫明完整收款人名稱并附協(xié)議、清單及其它同意文件。標(biāo)準(zhǔn)上收款人應(yīng)是發(fā)票開具單位。如收款人因特殊情況需要企業(yè)給予配合，將款項支付給第三者，必需附有收款人書面通知，書面通知上需加蓋收款人公章、法人章并經(jīng)該單位法定代表人簽字及工程企業(yè)總經(jīng)理同意意見方能進(jìn)行。4、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理書面同意后方能進(jìn)行，嚴(yán)禁先辦后補手續(xù)。5、用以支付多種款項原始憑證必需保留原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理書面同意方能進(jìn)行。6、為規(guī)范企業(yè)費用報銷行為，正確核實企業(yè)當(dāng)期費用發(fā)生額，對當(dāng)月發(fā)生費用，必需在次月10日前報銷完成；超出10日未超出30日，應(yīng)書面說明理由并一事一報一批；超出30日未報銷，視為本人放棄報銷。7、費用報銷標(biāo)準(zhǔn)為：誰經(jīng)辦，誰報銷，絕對嚴(yán)禁以她人名義報銷或代為報銷。8、企業(yè)全部工作人員在對外經(jīng)濟往來中，均應(yīng)嚴(yán)格實施收支兩條線，絕對嚴(yán)禁坐支坐用或挪款她用。二、工程費用審批制度（一）經(jīng)費起源：1、墊資項現(xiàn)在期經(jīng)費實施總額控制，由企業(yè)撥付或由其它項目墊付，只能進(jìn)行必需性支出；收到甲方進(jìn)度款后，已支付全部費用從進(jìn)度款中扣回。2、按月進(jìn)度收取工程款項目，各項支出均從所收取進(jìn)度款中進(jìn)行，支付費用總額不得超出已收取進(jìn)度款總額。３、墊資項目不進(jìn)行必需用途支付或進(jìn)度款工程項目支付累計金額超出收取進(jìn)度款總額，財務(wù)部門不得支付。(二)支付程序項目費用支付應(yīng)按月填報支付計劃。１、人工費、機械費（含租賃費）支付計劃：由工長上報項目經(jīng)理，經(jīng)審批后按最終同意額支付。支付程序為：工長統(tǒng)計→項目經(jīng)理提出支付計劃→預(yù)算部責(zé)任人審核結(jié)算單→財務(wù)部責(zé)任人審核→企業(yè)總經(jīng)理或其授權(quán)人同意→財務(wù)部按同意額度支付。人工費實施借款，可只填制付款憑證或結(jié)算表，結(jié)算表需單獨填制，不可多個工序或和完工工序混合或合并填制。預(yù)付人工費，須填明工序名稱、完工程度、第幾次預(yù)付、累計已預(yù)付金額。單項工程預(yù)借款時，須經(jīng)技術(shù)員、施工員、質(zhì)量員、施工工長、項目經(jīng)理簽注意見；機械費預(yù)借款時，須經(jīng)安全員、施工工長、項目經(jīng)理簽注意見。２、材料費不實施借款，相關(guān)材料費用支付采取支付計劃制度。材料方面支付計劃，由材料責(zé)任人按單個項目上報項目經(jīng)理。各項目經(jīng)理匯總后，填報統(tǒng)一格式“工程款支付計劃申請表”，由財務(wù)部審核后交報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后由財務(wù)部安排支付。支付程序為：材料進(jìn)倉驗收→倉庫記賬→項目經(jīng)理匯總提出支付計劃→財務(wù)部責(zé)任人審核→企業(yè)總經(jīng)理或其授權(quán)人同意→財務(wù)部按同意額度支付。材料供給方須按“工程款支付計劃申請表”批復(fù)金額開具發(fā)票（附項目部收料單），發(fā)票上須有材料責(zé)任人、項目材料員、技術(shù)員、施工工長、項目經(jīng)理簽字。３、借款單要求：預(yù)借款時，須填寫統(tǒng)一格式借款單，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)借款時交財務(wù)部作為付款和掛賬依據(jù)；第二聯(lián)留項目經(jīng)理處，作完工結(jié)算時沖銷借款或查對依據(jù)。填寫借款單時須字跡清楚、可辯。4、周轉(zhuǎn)金制度工程項目標(biāo)零星支付實施周轉(zhuǎn)金制度。周轉(zhuǎn)金僅限于以下人員領(lǐng)用并實施定額管理。周轉(zhuǎn)金應(yīng)按要求使用范圍和開支權(quán)限使用，不得轉(zhuǎn)借她人或挪作她用。企業(yè)定時、不定時對周轉(zhuǎn)金進(jìn)行清查盤點，實施月末對賬。（1）項目經(jīng)理周轉(zhuǎn)金2萬元，用于支付日常開支；（2）材料責(zé)任人周轉(zhuǎn)金3萬元，用于0.5—1.0萬元以內(nèi)零星材料支出；（3）項目部材料員周轉(zhuǎn)金1萬元，用于0.5萬元以下零星材料支出。周圍金范圍內(nèi)支付按本章要求報銷時限及程序，由企業(yè)總經(jīng)理審批后報銷。5、分包項目：分包單項工程完工后，由各項目部技術(shù)員負(fù)責(zé)結(jié)算，施工員、質(zhì)量員進(jìn)行現(xiàn)場驗收復(fù)核，項目副經(jīng)理復(fù)核后，交項目經(jīng)理，待整體工程完工后，由項目經(jīng)理統(tǒng)一整理，按支付計劃程序支付。分包單項工程，分包人須在“單項工程結(jié)算單”領(lǐng)款人處簽字確定工程價款，并出具總價款票據(jù)。第三章成本管理一、材料采購１、企業(yè)材料采購由材料供給部門全方面負(fù)責(zé)。２、材料供給部門在采購材料時，應(yīng)首先依據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單，注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額，經(jīng)部門主管（項目經(jīng)理）同意、總經(jīng)理同意，可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。3、采購人員要依據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細(xì)表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購要同時取得對方身份證復(fù)印件及村委會證實信一并交回采購內(nèi)勤保管，沒有取得對方身份證復(fù)印件財務(wù)部不予報銷。４、采購必需簽署書面材料買賣協(xié)議，無協(xié)議，不予報銷，嚴(yán)禁采取優(yōu)異材料后補協(xié)議形式采購，如有發(fā)覺，將對相關(guān)人員及部門主管重罰。二、材料入庫１、各材料庫房必需建立、健全材料賬務(wù)，嚴(yán)格實施材料出入庫制度，做到賬物相符，賬賬相符。２、采購人員憑采購明細(xì)表辦理材料入庫手續(xù)，由企業(yè)倉庫管理員和材料會計共同驗收后（關(guān)鍵材料要經(jīng)過企業(yè)質(zhì)檢員驗收）辦理入庫手續(xù)。３、對于所購材料，庫房管理人員須認(rèn)真清點、驗收所購材料，查對品名、數(shù)量、規(guī)格、型號無誤后，填制四聯(lián)式入庫單，入庫單須有兩人簽字（庫管、項目材料員）并加蓋驗收章。入庫單第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據(jù)（要有總經(jīng)理簽字），第四聯(lián)驗收聯(lián)作為材料會計入帳憑證。三、材料領(lǐng)用全部材料領(lǐng)用，必需填“材料計劃領(lǐng)用表”，“材料計劃領(lǐng)用表”須經(jīng)技術(shù)員、項目副經(jīng)理或項目經(jīng)理同意簽字后，庫管員方可發(fā)料，領(lǐng)用人在領(lǐng)料單（出庫單）上須簽字確定。四、材料管理１、每個月月末庫管員依據(jù)收料單（入庫單）、領(lǐng)料單（出庫單），對當(dāng)月收、領(lǐng)料數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，立即編制一式三聯(lián)收、領(lǐng)料情況匯總表，一聯(lián)由庫管員留存、一聯(lián)報企業(yè)財務(wù)部做賬、一聯(lián)交項目經(jīng)理立案。給財務(wù)部報表必需于次月3號前上報。２、企業(yè)每六個月組織人員對庫管員所管理材料進(jìn)行盤點，對盤虧材料由庫管員說明原因，超出要求損耗從庫管職員資中補足。３、企業(yè)每十二個月依據(jù)各項目庫管員盤虧、盤盈和平時報表上報質(zhì)量情況進(jìn)行評選，對第一名進(jìn)行獎勵，倒數(shù)第一名進(jìn)行處罰。（注：周轉(zhuǎn)性材料領(lǐng)購比照以上實施）４、庫房管理人員應(yīng)認(rèn)真清點收到租賃材料，和機械租賃企業(yè)做好交接手續(xù)；退還租賃材料時，退還機械租賃企業(yè)，和機械租賃企業(yè)做好退還手續(xù)；退到其它項目部，和其它項目部做好交接手續(xù)；退還時未做手續(xù)，視作材料在本項目部丟失。五、成本管理職能分工１、企業(yè)預(yù)算部關(guān)鍵負(fù)責(zé)工程造價估計及審核，工程招投標(biāo)文件編制，工程決算審定或委托外部造價咨詢機構(gòu)編制招投標(biāo)文件時外聯(lián)。2、材料供給部門負(fù)責(zé)組織工程設(shè)備材料采購供給及協(xié)議談判工作，對已經(jīng)選擇定型設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備、材料立即供給；主動進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，統(tǒng)計材料價格變動歷史資料。3、財務(wù)部關(guān)鍵負(fù)責(zé)工程成本總體控制工作。參與相關(guān)工程經(jīng)濟協(xié)議談判工作，立即正確了解企業(yè)各項工程成本組成及用款計劃。負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款復(fù)核工作，參與工程造價確實定和最終決算審定工作。4、工程中間結(jié)算程序。施工單在每個月1到3日，將工程進(jìn)度結(jié)算報送預(yù)算部審核，預(yù)算部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃和其它文件資料提出審核意見，并在每個月5日前送財務(wù)部會簽。財務(wù)部依據(jù)相關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用供給材料數(shù)額，和和施工單位其它經(jīng)濟往來等情況，并參考企業(yè)財務(wù)情況提出付款意見，報送企業(yè)總經(jīng)理審批。５、工程決算程序。⑴施工單位應(yīng)將工程決算書和各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算一樣程序報預(yù)算部復(fù)核，財務(wù)部會簽。⑵財務(wù)部依據(jù)多種經(jīng)濟簽證，協(xié)議和經(jīng)審定工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報企業(yè)總經(jīng)理同意。⑶大工程辦理決算時，應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理牽頭，由工程項目部、預(yù)算部、財務(wù)部及其它相關(guān)部門人員組成工程決算小組，進(jìn)行專題工程決算。第四章協(xié)議管理一、對外經(jīng)濟往來中，包含工程施工、勞務(wù)分包、專業(yè)分包、物資設(shè)備采購供給等，均應(yīng)簽署書面協(xié)議書。嚴(yán)禁口頭協(xié)議和非正規(guī)書面協(xié)議形式。未簽署協(xié)議書，財務(wù)部不予付款。二、企業(yè)各部門責(zé)任人負(fù)責(zé)本部門協(xié)議管理工作，并應(yīng)指定專員負(fù)責(zé)具體工作。三、簽署協(xié)議時，洽談權(quán)、審查權(quán)、同意權(quán)應(yīng)相對獨立、相互制約。經(jīng)辦人、審查人、同意人各司其職，分工負(fù)責(zé)。任何協(xié)議均需經(jīng)過評審程序評審后，方可同意簽署。四、經(jīng)辦人應(yīng)于協(xié)議簽署前，驗證對方當(dāng)事人有效證件，驗明主體資格，了解其資信情況，審查對方經(jīng)辦人代理權(quán)限，審查對方提供資料真實性和正當(dāng)性。五、屬投標(biāo)中標(biāo)項目，經(jīng)辦人要召集相關(guān)部門共同審查業(yè)主招標(biāo)文件，確定企業(yè)投標(biāo)書關(guān)鍵條款。六、企業(yè)對外簽署協(xié)議，有格式文本，應(yīng)使用格式文本簽約；和建設(shè)單位簽署建設(shè)工程施工協(xié)議，標(biāo)準(zhǔn)上采取GF－1999－0201版本。不含有上述條件，也必需采取協(xié)議書形式，全部協(xié)議均應(yīng)約定以加蓋企業(yè)協(xié)議專用章為協(xié)議成立要件。七、企業(yè)全部工程經(jīng)濟協(xié)議和包含工程成本一切指標(biāo)、確保、承諾及其它經(jīng)濟簽證均需由企業(yè)法定代表人簽署或授權(quán)委托人持授權(quán)委托書簽署，一事一授權(quán)。八、加蓋企業(yè)協(xié)議專用章時，應(yīng)首先由企業(yè)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人持授權(quán)書簽署意見，然后由協(xié)議章管理人再依據(jù)簽注意見，決定是否在協(xié)議文本上加蓋協(xié)議專用章，蓋章時應(yīng)做好登記。九、企業(yè)和甲方簽署施工協(xié)議或項目部和分包單位簽署單項工程勞務(wù)分包協(xié)議，或項目部和材料供給單位簽署材料供給協(xié)議后，應(yīng)于5日內(nèi)向財務(wù)部提交協(xié)議副本1份。（包含電子版）十、協(xié)議依法簽署后，即含有法律約束力。各項目部必需認(rèn)真推行協(xié)議，維護(hù)企業(yè)信譽。對推行過程中對方當(dāng)事人違約行為，項目部應(yīng)立即查明情況，認(rèn)真、穩(wěn)妥搜集證據(jù)，立即、合理、正確向?qū)Ψ教岢鏊髻r匯報。十一、對嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)利益下列行為，企業(yè)將追究相關(guān)人員責(zé)任，并要求其負(fù)擔(dān)全部損失：1、協(xié)議簽署、推行過程中收受賄賂，和她人惡意串通，出賣企業(yè)