《稅法》（夏丹）教學(xué)大綱

PAGEPAGE1ADDINCNKISM.UserStyle《稅法》教學(xué)大綱一、課程基本信息課程代碼XXXX課程名稱《稅法》課程性質(zhì)必修課課程類別學(xué)科基礎(chǔ)課總學(xué)時48（48/0）學(xué)分3考核方式考試開課學(xué)期XXXX編訂人員XXXX編訂日期XXXX審核人員XXXX審核日期XXXX二、教學(xué)目標(biāo)《稅法》是財務(wù)管理專業(yè)的學(xué)科基礎(chǔ)課，具有很強的實踐性、可操作性和規(guī)范性。它是在《基礎(chǔ)會計》、《中級財務(wù)會計》和《經(jīng)濟法》等課程基礎(chǔ)上開設(shè)的，涵蓋稅法基礎(chǔ)理論、稅收實體法與稅收程序法。其主要內(nèi)容包括：增值稅、消費稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、契稅等相關(guān)稅種的法律制度和稅收征收管理法律制度。通過學(xué)習(xí)本課程，要求學(xué)生重點掌握主要稅種法律制度的內(nèi)容，熟悉稅法的基本理論和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定；并且能夠能運用所學(xué)知識從事企業(yè)納稅申報業(yè)務(wù)，加深對稅法理論和法律制度的理解，增強運用法律解決實際問題的能力。通過對本門課程的學(xué)習(xí)，不僅可奠定專業(yè)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)，擴大學(xué)生的專業(yè)知識面，提高學(xué)生分析問題、解決問題的能力，實現(xiàn)學(xué)生在課堂上所學(xué)與畢業(yè)后所要做的工作直接對接，真正做到理論聯(lián)系實際，學(xué)用結(jié)合，使學(xué)生具有較強的就業(yè)能力，體現(xiàn)財務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的要求。三、學(xué)時分配表序號課程內(nèi)容理論學(xué)時實驗（訓(xùn)）學(xué)時小計1導(dǎo)論222增值稅法12123消費稅法884資源及土地稅法445財產(chǎn)稅法226行為目的稅法227關(guān)稅法448企業(yè)所得稅法669個人所得稅法6610稅收征收管理法22合計4848四、理論教學(xué)內(nèi)容與要求（一）導(dǎo)論教學(xué)內(nèi)容：1.稅收的概念、特征與分類；2.稅法的概念及構(gòu)成要素；3.稅法的淵源與效力與稅收法律關(guān)系。教學(xué)目的與要求：1.掌握稅收的特征與分類；熟悉稅法的淵源與效力，稅收法律關(guān)系；2.掌握稅法的納稅人、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點等構(gòu)成要素；3.了解稅收、稅法的概念以及二者的關(guān)系。教學(xué)重點：稅法的納稅人、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限等構(gòu)成要素。教學(xué)難點：稅法的淵源與效力；稅收法律關(guān)系。（二）增值稅法教學(xué)內(nèi)容：1.增值稅的含義、特點和類型；2.增值稅基本法律內(nèi)容；3.增值稅應(yīng)納稅額的計算及增值稅的征收管理；4.增值稅出口退稅及增值稅專用發(fā)票的使用與管理。教學(xué)目的與要求：1.了解開征增值稅的現(xiàn)實意義；2.理解增值稅的概念及特點；3.掌握增值稅的征稅范圍、增值稅納稅義務(wù)人以及增值稅的稅率和征收率；4.掌握各種情況下增值稅銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額的計算；5.理解出口貨物退免增值稅的計算方法；6.掌握增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具和認(rèn)證；7.掌握增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點。教學(xué)重點：一般納稅人增值稅銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額的計算。教學(xué)難點：出口貨物退免增值稅的計算方法。（三）消費稅法教學(xué)內(nèi)容：1.消費稅的含義和特點；2.消費稅基本法律內(nèi)容；3.消費稅的征收管理與應(yīng)納稅額的計算；4.出口應(yīng)稅消費品退（免）稅的規(guī)定。教學(xué)目的與要求：1.了解消費稅的概念、特點及作用；2.掌握消費稅的征稅范圍、納稅人、消費稅稅目、消費稅稅率；3.理解消費稅的納稅環(huán)節(jié)；4.掌握從價定率法應(yīng)納稅額的計算、從量定額法應(yīng)納稅額的計算、復(fù)合計稅法應(yīng)納稅額的計算、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算、進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算；5.掌握出口應(yīng)納消費品的退（免）稅政策以及出口應(yīng)稅消費品退稅額的計算；6.理解出口應(yīng)稅消費品退稅率的確定、出口應(yīng)稅消費品的退稅管理；7.掌握消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點。教學(xué)重點：消費稅應(yīng)納稅額的計算。教學(xué)難點：出口應(yīng)納消費品的退（免）稅政策及出口應(yīng)稅消費品退稅額的計算。（四）資源及土地稅法教學(xué)內(nèi)容：1.資源稅；2.土地使用稅；3.耕地占用稅；4.土地增值稅。教學(xué)目的與要求：1.掌握資源稅、土地使用稅、耕地占用稅和土地增值稅等稅種的基本稅制內(nèi)容和應(yīng)納稅額的基本計算方法；2.了解資源稅類的意義，以及與資源稅類有關(guān)的會計知識及其賬務(wù)處理。教學(xué)重點：資源稅類的稅制內(nèi)容和應(yīng)納稅額的計算方法。教學(xué)難點：資源、土地稅法與增值稅、企業(yè)所得稅的綜合應(yīng)用。（五）財產(chǎn)稅法教學(xué)內(nèi)容：1.房產(chǎn)稅；2.車船稅；3.契稅。教學(xué)目的與要求：1.了解房產(chǎn)稅、車船稅、契稅的基本稅制內(nèi)容；2.掌握房產(chǎn)稅、車船稅、契稅等稅種應(yīng)納稅額的基本計算方法。教學(xué)重點：房產(chǎn)稅的稅制內(nèi)容和計算方法。教學(xué)難點：財產(chǎn)稅的計算方法。（六）行為目的稅法教學(xué)內(nèi)容：1.印花稅；2.車輛購置稅；3.城市維護建設(shè)稅；4.教育費附加。教學(xué)目的與要求：1.掌握印花稅稅法的基本稅制內(nèi)容和應(yīng)納稅額的基本計算方法；2.了解印花稅的意義；3.理解與印花稅有關(guān)的會計知識及其賬務(wù)處理；4.掌握城市維護建設(shè)稅和教育費附加的基本稅制內(nèi)容和應(yīng)納稅額的基本計算方法；5.了解城市維護建設(shè)稅的意義；6.理解與城市維護建設(shè)稅有關(guān)的會計知識及其賬務(wù)處理。教學(xué)重點：印花稅和城市維護建設(shè)稅的稅制內(nèi)容和計算方法。教學(xué)難點：印花稅稅法的基本稅制內(nèi)容和應(yīng)納稅額的基本計算方法。（七）關(guān)稅法教學(xué)內(nèi)容：1.關(guān)稅含義和特點；2.關(guān)稅基本法律內(nèi)容；3.關(guān)稅的征收管理與應(yīng)納稅額的計算。教學(xué)目的與要求：1.理解關(guān)稅的概念和分類；2.了解關(guān)稅的特點、關(guān)稅的作用；3.掌握關(guān)稅的征稅對象、納稅人、稅則稅率；4.理解關(guān)稅的減免稅優(yōu)惠政策；5.掌握進口貨物關(guān)稅完稅價格的確定、出口貨物關(guān)稅完稅價格的確定及關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算；6.理解完稅價格中的其他費用以及完稅價格的審定；7.掌握關(guān)稅的繳納、關(guān)稅的強制執(zhí)行、關(guān)稅退還關(guān)稅的補征和追征以及關(guān)稅的保全措施。教學(xué)重點：進口貨物關(guān)稅完稅價格的確定；出口貨物關(guān)稅完稅價格的確定；關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。教學(xué)難點：完稅價格中的其他費用以及完稅價格的審定。（八）企業(yè)所得稅法教學(xué)內(nèi)容：1.企業(yè)所得稅的含義和特點；2.企業(yè)所得稅基本法律內(nèi)容；3.企業(yè)所得稅的征收管理與應(yīng)納稅額的計算。教學(xué)目的與要求：1.了解企業(yè)所得稅的由來；2.理解企業(yè)所得稅的概念、類型、特點和作用；3.掌握企業(yè)所得稅納稅人、企業(yè)所得稅征稅對象的具體內(nèi)容、企業(yè)所得稅的稅率、企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策；4.理解企業(yè)所得稅征稅對象的確定原則；5.掌握應(yīng)納所得稅額的一般計算、境內(nèi)投資所得抵免稅額、境外所得已繳稅款的抵免、減免所得額、所得稅核定征收的范圍、核定征收的辦法；6.理解企業(yè)所得稅征收方式的確定、納稅期限、納稅地點。教學(xué)重點：應(yīng)納所得稅額的一般計算；所得稅核定征收的范圍與辦法。教學(xué)難點：境內(nèi)投資所得抵免稅額；境外所得已繳稅款的抵免、減免所得額。（九）個人所得稅法教學(xué)內(nèi)容：1.個人所得稅的含義和特點；2.個人所得稅基本法律內(nèi)容；3.個人所得稅的征收管理與應(yīng)納稅額的計算。教學(xué)目的與要求：1.理解個人所得稅的概念、特點和作用；2.掌握個人所得稅的納稅義務(wù)人、十一項征稅項目、稅率以及優(yōu)惠政策；3.掌握個人所得稅應(yīng)稅所得額中各項費用減除標(biāo)準(zhǔn)、附加減除費用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定、每次收入的確定、各種情況下應(yīng)納稅額的計算、特殊項目所得的稅務(wù)處理；4.掌握個人所得稅自行申報的適用范圍、納稅期限、納稅地點與方式。教學(xué)重點：個人所得稅的納稅義務(wù)人、個人所得稅的十一項征稅項目、個人所得稅稅率、個人所得稅應(yīng)稅所得額中各項費用減除標(biāo)準(zhǔn)、附加減除費用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定、每次收入的確定、各種情況下應(yīng)納稅額的計算、特殊項目所得的稅務(wù)處理。教學(xué)難點：個人所得稅應(yīng)稅所得額中各項費用減除標(biāo)準(zhǔn)、附加減除費用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定、每次收入的確定、各種情況下應(yīng)納稅額的計算、特殊項目所得的稅務(wù)處理。（十）稅收征收管理法教學(xué)內(nèi)容：1.稅務(wù)管理與征收；2.稅務(wù)檢查與稅務(wù)法律責(zé)任。教學(xué)目的與要求：1.理解稅務(wù)登記的概念、種類、范圍、內(nèi)容、程序、管理、賬簿設(shè)置、賬證的管理、發(fā)票管理和納稅申報；2.理解稅款征收的概念、稅款征收的方式；3.掌握稅款征收的各種措施；4.了解稅務(wù)檢查的概念、稅務(wù)檢查的形式、稅務(wù)檢查的權(quán)責(zé)；5.掌握納稅人的稅務(wù)法律責(zé)任、納稅人員的稅務(wù)法律責(zé)任。教學(xué)重點：稅款征收的各種措施、納稅人的稅務(wù)法律責(zé)任、納稅人員的稅務(wù)法律責(zé)任。教學(xué)難點：稅款征收的方式。五、考核方式與標(biāo)準(zhǔn)總成績?yōu)榘俜种?，由平時成績與期末成績兩部分構(gòu)成，平時成績占比30%-50%左右，期末成績占比50%-70%左右?？己诵问綖殚]卷筆試，考試內(nèi)容覆蓋本教學(xué)大綱一級知識點的100%，覆蓋全部二級知識點的85%以上，考試題型不少于五個?？荚嚂r間為90分鐘，總成績分?jǐn)?shù)達到60分以上，獲得本課程學(xué)分。六、推薦教材及參考書（一）推薦教材[1]席曉娟.稅法[M].上海交通大學(xué)出版社.2016.8；[2]王紅云.稅法（第三版）[M].中國人民大學(xué)出版社.2015.1；[3]董漢彬、韓祥國.稅法（第2版）[M].人民郵電出版社.2017.8。（二）參考書[1]馬克和.\o"稅法教程