內(nèi)部控制調(diào)查表完整

內(nèi)部控制調(diào)查表(可以直接使用，可編輯實用優(yōu)秀文檔，歡迎下載）

內(nèi)部控制調(diào)查表（控制環(huán)境）內(nèi)部控制調(diào)查表(可以直接使用，可編輯實用優(yōu)秀文檔，歡迎下載）序號項目調(diào)查內(nèi)容備注一、組織構(gòu)架1董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的相互制衡董事會及各專門委員會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責權限、任職資格和議事規(guī)則是否明確并嚴格履行。是2董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層致力于內(nèi)部控制建設和執(zhí)行1.是否科學界定了董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層在建立與實施內(nèi)部控制中的職責分工。是2.董事會是否采取必要的措施促進和推動企業(yè)內(nèi)部控制工作，按照職責分工提出內(nèi)部控制評價意見，定期聽取內(nèi)部控制報告，督促內(nèi)部控制整改，修訂內(nèi)部控制要求。否3組織機構(gòu)設置科學、精簡、高效、透明、權責匹配、相互制衡1.組織機構(gòu)設置是否與企業(yè)業(yè)務特點相一致，能夠控制各項業(yè)務關鍵控制環(huán)節(jié)，各司其職、各盡其責，不存在冗余的部門或多余的控制。是2.是否明確了權責分配、制定了權限指引并保持權責行使的透明度。是4組織架構(gòu)適應性是否定期梳理、評估企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設置，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以優(yōu)化調(diào)整，是否定期聽取董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工的意見，按照規(guī)定的權限和程序進行決策審批。是5組織架構(gòu)對子公司的控制力是否通過合法有效的形式履行出資人職責，維護出資人權益，特別關注異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設等重要事項。是二、發(fā)展戰(zhàn)略1發(fā)展戰(zhàn)略科學合理，既不缺乏也不激進，且實施到位1.企業(yè)是否綜合考慮宏觀經(jīng)濟政策、國內(nèi)外市場需求變化、技術發(fā)展趨勢、行業(yè)及競爭對手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢與劣勢等影響因素制定科學合理的發(fā)展戰(zhàn)略。是2.是否根據(jù)發(fā)展目標制定戰(zhàn)略規(guī)劃，確定不同發(fā)展階段的具體目標、工作任務和實施路徑。是3.是否設立戰(zhàn)略委員會或指定相關機構(gòu)負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，是否明確戰(zhàn)略委員會的職責和議事規(guī)則，并按規(guī)定履行職責。是4.是否對發(fā)展戰(zhàn)略進行可行性研究和科學論證，并報董事會和股東（大）會審議批準。是2發(fā)展戰(zhàn)略有效實施1.是否制定年度工作計劃，編制全面預算，確保發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施。是2.是否采取有效方式將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理層級和全體員工。是3發(fā)展戰(zhàn)略科學調(diào)整是否及時監(jiān)控發(fā)展戰(zhàn)略實施情況，并根據(jù)環(huán)境變化及風險評估等情況及時對發(fā)展戰(zhàn)略科學做出調(diào)整。是三、人力資源1人力資源結(jié)構(gòu)合理、能夠滿足企業(yè)需要1.人力資源政策是否有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。是2.是否明確各崗位職責權限、任職條件和工作要求，選拔是否公開、公平、公正，是否因事設崗、以崗選人。是2人力資源開發(fā)機制健全有效1.是否制定并實施有關員工聘用、培訓、辭退與辭職、薪酬、考核、健康與安全、晉升與獎懲等方面的管理制度。不完全是2.是否建立員工培訓長效機制，培訓是否能滿足職工和業(yè)務崗位需要，是否存在員工知識老化。是3人力資源激勵約束機制健全有效1.是否設置科學的業(yè)績考核指標體系，并嚴格考核評價，以此作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動合同等的重要依據(jù)。是2.是否存在人才流失現(xiàn)象。是3.是否對關鍵崗位員工有強制休假或定期輪崗制度等方面的安排。否4.是否對掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗有限制性的規(guī)定。是5.是否將有效執(zhí)行內(nèi)部控制納入企業(yè)績效考評體系。是四、社會責任1安全生產(chǎn)體系、機制健全有效l.是否建立嚴格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應急預案，切實做到安全生產(chǎn)。是2.是否落實安全生產(chǎn)責任，對安全生產(chǎn)的投入，包括人力、物力等，是否能保證及時發(fā)現(xiàn)、排除生產(chǎn)安全隱患。是3.發(fā)生生產(chǎn)安全事故，是否妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責任。是否有遲報、謊報、瞞報重大生產(chǎn)安全事故現(xiàn)象。是，否2產(chǎn)品質(zhì)量體系健全有效是否建立嚴格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗制度并嚴格執(zhí)行，是否有良好的售后服務，能夠妥善處理消費者提出的投訴和建議。是3切實履行環(huán)境保護和資源節(jié)約責任1.是否制定環(huán)境保護與資源節(jié)約制度，采取措施促進環(huán)境保護、生態(tài)建設和資源節(jié)約并實現(xiàn)節(jié)能減排目標。否2.是否實施清潔生產(chǎn)，合理開發(fā)利用不可再生資源。是4促進就業(yè)和保護員工權益1.是否依法保護員工的合法權益，保持工作崗位相對穩(wěn)定，積極促進充分就業(yè)。是2.是否實現(xiàn)按勞分配、同工同酬、建立科學的員工薪酬制度和激勵機制，是否建立高級管理人員與員工薪酬的正常增長機制。是，是3.是否及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費。是4.是否維護員工健康，落實休息休假制度。是5.是否積極開展員工職業(yè)教育培訓，創(chuàng)造平等發(fā)展機會。是五、企業(yè)文化1企業(yè)文化具有凝聚力和競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展1.是否采取切實有效的措施，積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌，促進企業(yè)長遠發(fā)展。是2.企業(yè)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員是否在文化建設和履行社會責任中起到表率作用，是否促進文化建設在內(nèi)部各層級的有效溝通。是3.是否做到文化建設與發(fā)展戰(zhàn)略的有機結(jié)合，使員工自身價值在企業(yè)發(fā)展中得到充分體現(xiàn)。是4.是否重視并購重組后的企業(yè)文化建設，平等對待被并購方的員工，促進并購雙方的文化融合。無并購2企業(yè)文化評估具有客觀性、實效性1.是否建立企業(yè)文化評估制度，重點對董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設中的責任履行情況、全體員工對企業(yè)核心價值觀的認同感、企業(yè)經(jīng)營管理行為與企業(yè)文化的一致性、企業(yè)品牌的社會影響力、參與企業(yè)并購重組各方文化的融合度，以及員工對企業(yè)未來發(fā)展的信心做出評估。否2.是否針對評估結(jié)果，鞏固和發(fā)揚文化建設成果；進而研究影響企業(yè)文化建設的不利因素，分析深層次的原因，及時采取措施加以改進。否六、風險評估1目標設定1.企業(yè)層面：是否有明確的目標、目標是否具有廣泛的認識基礎、企業(yè)目標是否與企業(yè)戰(zhàn)略相匹配。是2.業(yè)務層面：各業(yè)務層面目標是否與企業(yè)目標一致，各業(yè)務層面目標是否銜接一致，各業(yè)務層面目標是否具有操作指導性。是3.是否結(jié)合企業(yè)的風險偏好，確定相應的風險承受度。是2風險識別1.目標是否層層分解并確立關鍵業(yè)務或事項。是2.是否持續(xù)性的收集相關信息，內(nèi)外部風險識別機制是否健全，是否識別影響公司目標實現(xiàn)的風險。是，是，是3.是否根據(jù)關鍵業(yè)務或事項，分析關鍵成功因素。是3風險分析1.風險分析技術方法的適用性。適用2.結(jié)合風險發(fā)生可能性和影響程度標準劃分風險等級的準確性。比較準確3.風險發(fā)生后負面影響判斷的準確性。比較準確4風險應對l.風險應對策略與公司戰(zhàn)略、企業(yè)文化的一致性?；疽恢?.風險承受度與風險應對策略的匹配程度?；酒ヅ淦?、控制活動1控制措施足以覆蓋企業(yè)重要風險，不存在控制缺失、控制過度1.是否針對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境設立了相應的控制措施。是2.各項控制措施的設計是否與風險應對策略相適應。是3.各項主要業(yè)務控制措施是否完整、恰當。是4.是否針對日常規(guī)定、非系統(tǒng)性業(yè)務事項制定相應的控制措施，并定期對其執(zhí)行情況進行檢查分析。是5.是否建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，相關應急預案的處置程序和處理結(jié)果是否有效。是2控制活動運行符合控制措施規(guī)定針對各類業(yè)務事項的主要風險和關鍵環(huán)節(jié)所制定的各類控制方法和控制措施是否得以有效實施。是八、信息與溝通1信息收集處理和傳遞及時、準確、適用是否有透明高效的信息收集、處理、傳遞程序，合理篩選、核對、整合與經(jīng)營管理和內(nèi)部控制相關信息。是2反舞弊機制健全1.是否建立鍵全并有效實施反舞弊機制。是2.舉報投訴制度和舉報人保護制度是否及時準確傳達至企業(yè)全體員工。是3.對舞弊事件和舉報所涉及的問題是否及時、妥善地作出處理。是3溝通順暢1.信息在企業(yè)內(nèi)部各層級之間、企業(yè)與外部有關方面之間的溝通是否有效。是2.董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層是否能夠及時掌握經(jīng)營管理和內(nèi)部控制的重要信息并進行應對。是3.員工訴求是否有順暢的反映渠道。是4利用信息化程度1.企業(yè)是否建立與經(jīng)營管理相適應的信息系統(tǒng)，利用信息技術提高對業(yè)務事項的自動控制水平。是2.在信息系統(tǒng)的開發(fā)過程中，是否對信息技術風險進行識別、評估和防范。是3.信息系統(tǒng)的一般控制是否涵蓋信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全、硬件設備、操作人員等方面，確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。是4.信息系統(tǒng)的應用控制是否緊密結(jié)合業(yè)務事項進行，利用信息技術固化流程、提高效率、減少或消除人為操縱因素。是5.信息系統(tǒng)是否建立并保持相關信息交流與溝通的記錄。是九、內(nèi)部監(jiān)督1內(nèi)部監(jiān)督能夠覆蓋并監(jiān)控企業(yè)日常業(yè)務活動1.管理層是否定期與內(nèi)部控制機構(gòu)溝通評價結(jié)果，并積極整改。是2.是否落實職能部門和所屬單位在日常監(jiān)督中的責任，及時識別環(huán)境和業(yè)務變化。是3.日常監(jiān)督的內(nèi)容是否為經(jīng)過分析確認的關鍵控制環(huán)節(jié)并有效控制，是否按重要程度將發(fā)現(xiàn)問題如實反饋給內(nèi)部控制機構(gòu)，是否積極采取整改措施。是，是，是4.日常監(jiān)督用以證明內(nèi)部控制有效性的信息是否適當和充分，監(jiān)督人員是否具有勝任能力和客觀性。是，是5.內(nèi)部審計的獨立性是否得以保障，審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)是否獨立、充分地履行監(jiān)督職責，審計監(jiān)督與內(nèi)部控制溝通是否順暢。是，是，是6.是否開展了必要的專項監(jiān)督。是7.內(nèi)部控制機構(gòu)是否追蹤重大風險和重要業(yè)務，是否制定內(nèi)部控制自我評價辦法和考核獎懲辦法，明確評價主體、職責權限、工作程序和有關要求，定期組織開展內(nèi)部控制自我評價，報送自我評價報告，合理認定內(nèi)部控制缺陷并分析原因，提出整改方案建議。是，是，2內(nèi)部控制缺陷認定科學、客觀、合理且報送機制健全1.內(nèi)部控制機構(gòu)是否制定科學的內(nèi)部控制缺陷認定標準并予以—貫的執(zhí)行。是2.是否對控制缺陷進行全面、深入地研究分析，提出并實施整改方案，采取適當?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告，督促業(yè)務部門整改，重大缺陷并按規(guī)定予以披露。是3.對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，是否追究相關責任單位和責任人的責任。是4.是否建立內(nèi)部控制缺陷信息數(shù)據(jù)庫，并對歷年發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其整改情況進行跟蹤檢查。是3內(nèi)部控制建設與評價文檔妥善保管1.是否采取書面或其他適當方式對內(nèi)部控制的建立與實施情況進行記錄。是2.是否妥善保存內(nèi)部控制相關記錄和資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。是3.對暫未建立健全的有關內(nèi)部控制文檔或記錄，是否有證據(jù)表明確已實施了有效控制或者替代控制措施。是內(nèi)部控制調(diào)查表（業(yè)務）一、財務風險項目調(diào)查內(nèi)容有/否/說明資金風險1、經(jīng)營現(xiàn)金流是否正常，企業(yè)自籌資金是否足以支持企業(yè)投資規(guī)劃。2、公司信用水平是否下降，通過銀行貸款融資出現(xiàn)困難。3、企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢,導致產(chǎn)品積壓,庫存增加,存貨周轉(zhuǎn)期延長，資金積壓。4、因為客戶的原因,企業(yè)應收賬款沒有按照約定的期限回收,導致收款延遲,資金不能回籠。5、因為供應商原因或企業(yè)本身內(nèi)部管理的原因,提前償還了供應商的貨款。6、企業(yè)的營運資金用于對外投資或購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，未能在短期內(nèi)形成收益,使現(xiàn)金流入存在長期滯后的現(xiàn)象,從而造成企業(yè)營運資金不足。7、企業(yè)資產(chǎn)分布狀況不合理，一方面流動資產(chǎn)內(nèi)部應收賬款與存貨所占比率過大，貨幣資金及短期投資比率過小，企業(yè)日常支付能力弱、償債能力低；另一方面，長期資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比重過大，企業(yè)資金整體周轉(zhuǎn)速度緩慢，營運資金的運轉(zhuǎn)吃緊。8、企業(yè)持有現(xiàn)金不能應付日常經(jīng)營活動開支、致使企業(yè)經(jīng)營受阻蒙受損失，或是不能及時抓住獲利機會。9、企業(yè)內(nèi)部管理制度不善，內(nèi)部控制薄弱，導致資金被盜用、挪用、丟失或記錄差錯。10、財務運作可能會反映遲鈍，企業(yè)資金結(jié)算、商業(yè)信用等政策可能會缺乏實效性、激勵與約束性，營運資金周轉(zhuǎn)緩慢、低效甚至發(fā)生資金沉淀。11、資金計劃不到位，安排不妥當，資金得不到有效利用。12、其他未列事項財務報告風險1、會計系統(tǒng)科目的設置出現(xiàn)不一致，導致報表合并時出現(xiàn)差錯；2、會計人員的權限未進行及時的審核清查，可能存在不相容職責的兼任，導致舞弊現(xiàn)象發(fā)生或未能有效發(fā)現(xiàn)錯誤，進而導致報表錯誤；3、會計信息的收集與記錄不及時，造成收入費用等的跨期核算；4、月末對會計憑證的批量審核不嚴謹，可能會造成錯誤的會計分錄等；5、分子公司之間報表的合并，未對需合并項進行徹底的清查和核算，導致合并報表出現(xiàn)差錯；6、未對財務報表進行具體分析，并揭示可以通過數(shù)據(jù)反應出來的管理問題；7、報表附注的披露未得到相關管理人員的審批，披露了企業(yè)內(nèi)部不該披露的內(nèi)容；8、報表附注的披露內(nèi)容不符合監(jiān)管部門的要求，導致監(jiān)管部門的警告或懲罰；9、未獲授權的人員輸入或更改生成財務報告的基礎財務、會計信息，可能影響會計信息的安全性；可能蓄意篡改財務信息；10、會計處理未經(jīng)適當授權、審核，會計憑證分類錯誤、金額不準，編號不連續(xù)，可能會影響會計報表的準確生成；可能蓄意編制虛假會計憑證；11、期末結(jié)賬不及時，會計報表編制不夠準確或存在延遲現(xiàn)象，導致會計信息不能夠及時、準確地向使用者反映；12、財務資料可能會由于各種原因遭到損壞或丟失，從而影響公司財務數(shù)據(jù)的安全性和完整性；13、合并流程未按照規(guī)定進行，不符合有關會計制度和公司會計核算辦法的要求；14、合并報表不能滿足披露時間要求；15、各分部與總部內(nèi)部交易存在大量、長期未達賬項，無法通過合并分錄完全抵銷；16、各合并單位報表存在錯誤、遺漏等情況，未及時發(fā)現(xiàn)；17、合并調(diào)整分錄存在錯誤、不完整或與上期處理原則不一致；18、合并報表編制中出現(xiàn)邏輯錯誤；19、對公司經(jīng)營業(yè)務及風險的披露可能不夠充分或存在遺漏，從而影響投資者對公司經(jīng)營狀況和風險的正確判斷；20、會計政策、金融風險管理和金融工具公允價值的披露可能不夠充分或使投資者產(chǎn)生誤解；21、公司對經(jīng)營活動的披露信息可能會出現(xiàn)遺漏或錯誤，從而影響投資者對公司經(jīng)營活動的評價；22、公司對各種投資的披露信息可能會出現(xiàn)遺漏或錯誤，從而影響投資者對公司投資活動的評價；23、公司債務、權益及股利政策的信息披露可能不夠充分或使投資者產(chǎn)生誤解，從而影響投資者對公司風險和收益的正確判斷；24、對主要關聯(lián)方及員工薪酬計劃信息披露的不充分或不正確可能會影響投資者對公司的信心；25、披露的稅項信息可能由于計算比較復雜而不夠準確；26、對公司潛在債務或承諾披露的遺漏或不公允可能導致投資者對公司財務狀況做出錯誤判斷；27、其他未列事項籌資與擔保風險1、在融資方案中出現(xiàn)融資預算不足或超預算的現(xiàn)象，造成經(jīng)濟損失或資源浪費。2、融資款項使用過程中未執(zhí)行不間斷的監(jiān)控和持續(xù)核對，導致資金使用出現(xiàn)閑置、濫用、挪用等問題3、對被擔保對象所提供反擔保資產(chǎn)的價值和變現(xiàn)能力的認定與衡量出現(xiàn)偏差，不能彌補相應的風險。4、在擔保期間對被擔保公司或資產(chǎn)未進行及時跟蹤和準確報告，導致?lián)p失。5、未經(jīng)過適當授權審批而對外進行擔保。6、有關擔保財產(chǎn)和權利證明的檔案保管不當，使自身權益受損。7、借款償還未經(jīng)適當?shù)氖跈鄬徟?、還本付息金額不準確，或未經(jīng)過適當審批，導致多付、錯付、早付，虛增或虛減財務費用、借款余額；9、違規(guī)對外提供擔保或票據(jù)貼現(xiàn)造成潛在損失形成或有事項，其披露不全面及時，披露數(shù)據(jù)有誤；貨幣資金管理1、銀行賬戶的開立未得到公司管理層的審批，可能存在隱性賬戶；2、未對月末的銀行對賬單中的未達賬項進行跟進，造成資金到帳的不及時；3、日常收款的記賬不及時，導致庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金之間的差異；4、日常付款的記賬未對是否符合公司財務政策進行核對，造成資金的錯誤支付；5、未能對庫存現(xiàn)金進行抽查，導致庫存現(xiàn)金在短期內(nèi)挪作他用；6、存在隱藏的用款事項未被識別，造成現(xiàn)金流缺口的發(fā)生；7、與現(xiàn)金收支相關的印鑒未能得到充分的監(jiān)控，導致未計入賬項的現(xiàn)金收支；8、外幣的管理未對匯率的變化進行充分考慮，造成過大的匯兌損益；9、銀行賬戶不能反映企業(yè)銀行賬戶實際開立情況，影響披露的準確性；10、印鑒未及時更換，公司章（或財務章）和人名章由同一員工保管，增加支票被不當使用、公司資產(chǎn)流失的風險；11、現(xiàn)金被挪用或資金被侵吞導致賬實不符；12、銀行收入支出記錄不正確，不完整，資產(chǎn)可能被盜用；13、資金集中支付缺乏必要的授權審批，出現(xiàn)錯付、多付、重付等現(xiàn)象，銀行賬款記錄失真；14、資金的支付與收入未及時處理，計入不當期間，導致銀行存款、現(xiàn)金虛增；15、內(nèi)部往來存在大量長期未達賬項，資產(chǎn)被盜用，往來賬戶數(shù)據(jù)虛增；16、違規(guī)對外提供擔保或票據(jù)貼現(xiàn)，或有事項披露不全面及時，披露數(shù)據(jù)有誤；二、日常運營中的各種風險項目調(diào)查內(nèi)容有/否/說明銷售與收款1、定價不合理，偏離市場水平。2、編制的銷售計劃與顧客需求及市場預測不符3、銷售計劃沒有及時反饋給生產(chǎn)管理部門4、在沒有確認貨款已經(jīng)匯出或到賬前仍然辦理了發(fā)貨手續(xù)5、產(chǎn)成品庫保管員沒有比照相關單據(jù)對發(fā)運貨物進行核對6、銷售部服務收到退貨申請或質(zhì)量問題投訴后的初步判斷不準確7、質(zhì)量保障部沒有對退回樣品進行仔細的檢驗8、倉庫對退換貨退回產(chǎn)品未按照《退貨申請表》進行驗收9、補貨手續(xù)不齊全10、銷售政策和信用政策管理不規(guī)范、不科學，可能導致資產(chǎn)損失或資產(chǎn)運營效率低下。11、應收賬款和應收票據(jù)管理不善，賬齡分析不準確，可能由于未能收回或未能及時收回欠款而導致收入流失和法律訴訟。12、收入款未能及時、準確、安全地存入公司指定銀行賬戶；13、壞賬準備政策尚未制定或未得到正確執(zhí)行、蓄意少提或多提壞賬準備、可能沒有及時沖銷壞賬、蓄意不沖銷或多沖銷壞賬；14、應收賬款數(shù)據(jù)不準確；未經(jīng)授權修改客戶賬單及往來記錄，不適當記入賬務系統(tǒng)；15、沒有定期與欠款客戶確認欠款金額，也沒有采取催收行動，因此不能對應收賬款的可收回性做出正確判斷；16、沒有正確記錄由于票據(jù)貼現(xiàn)帶來的預計負債；17、收入確認截止時間錯誤；18、收入確認政策及做法不符合中國公認會計原則；收入記到錯誤的總賬科目；19、記錄的收入金額有誤；蓄意少計或多計當期收入；20、每月應計收入沒有及時入賬；采購與付款1、請購計劃與生產(chǎn)經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和原材料消耗的定額不相吻合2、請購計劃與生產(chǎn)經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和原材料消耗的定額不相吻合3、供應商的選取范圍狹窄4、對供應商沒有定期展開評價與再評價5、采購人員徇私舞弊。6、采購訂單/合同的審批和簽訂未經(jīng)合理授權7、讓步使用的處理方式影響了產(chǎn)成品的質(zhì)量8、入庫手續(xù)不完備9、物資在使用過程中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題后未及時處理10、付款前沒有對單據(jù)和帳下資金進行嚴格的審核11、沒有定期與供應商核對往來款項12、采購計劃未經(jīng)適當審批；13、可能從未經(jīng)認定的供應商處采購物資；14、沒有適當?shù)卣{(diào)查供應商的信用狀況，導致預付款回收難度增加，產(chǎn)生壞賬損失；蓄意違規(guī)支付預付款，造成資金損失；15、采購物資驗收入庫時數(shù)量計量不準確導致財務報表金額不準確；16、采購退貨沒有得到適當授權，會計處理未記入正確區(qū)間或者金額不正確；17、材料采購成本計算錯誤，或蓄意調(diào)整采購成本；18、蓄意向虛擬的供應商付款或者付款金額有誤，如重復支付同一張發(fā)票的款項；19、存貨采購存在截止性錯誤，未在結(jié)賬日統(tǒng)計所有人庫物資；未按要求辦理存貨暫估入庫或者暫估金額錯誤；月末材料實物與賬面價值不符；20、應付賬款余額有誤或蓄意調(diào)整應付賬款余額；固定資產(chǎn)與工程項目1、固定資產(chǎn)的采購金額、工程項目的建設周期等與公司的年度預算或計劃不一致；2、固定資產(chǎn)的采購或工程項目物資的采購出現(xiàn)舞弊行為，或項目的招投標工作或議標的方式由于監(jiān)控不力，造成舞弊的發(fā)生；3、項目的調(diào)研招標單位與項目的承建單位之間的交接不清晰，導致需求傳達不明確；4、投資項目缺乏具體的規(guī)劃，導致集團內(nèi)部資源不能有效發(fā)揮作用，財務成本增加；5、項目信息溝通不暢導致項目管理混亂，增加項目成本支出；6、項目的進度監(jiān)管不力，造成拖期；7、項目的質(zhì)量監(jiān)管不力，造成項目完工后不符合要求8、項目的現(xiàn)場管理混亂，容易出現(xiàn)安全事故；9、在建工程的轉(zhuǎn)固明細不完整，導致固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)固核算出現(xiàn)差錯；10、固定資產(chǎn)的記錄與實物的數(shù)量、狀態(tài)等出現(xiàn)不一致；11、公司或工程項目中的生產(chǎn)設備、廠房、存貨等固定資產(chǎn)可能受到偷盜、無意識的損壞、天氣原因的壞損等；12、固定資產(chǎn)的管理未對保險品種、保險金額進行核算，如果出現(xiàn)安全事故等，可能會給公司帶來一定的損失；13、工程造價管理漏洞導致項目成本超出預算或市場平均水平。14、固定資產(chǎn)可能分類錯誤；15、固定資產(chǎn)清理可能記錄不準確，不完整；16、固定資產(chǎn)清理收益可能未及時、完整入賬；人為調(diào)整固定資產(chǎn)處置收益；17、固定資產(chǎn)折舊計算可能不正確，影響當期成本費用計算不準確；人為調(diào)整折舊，以調(diào)整當期利潤；18、固定資產(chǎn)的賬面價值被高估（固定資產(chǎn)發(fā)生減值），人為調(diào)整減值準備計提金額，以調(diào)整當期利潤；19、實物管理不善，資產(chǎn)流失，賬實不符；實物資產(chǎn)出現(xiàn)盜竊、挪用等現(xiàn)象；20、已提足折舊固定資產(chǎn)管理不當、被盜用、挪用，造成資產(chǎn)流失；生產(chǎn)、存貨與成本1、采購計劃與生產(chǎn)計劃不匹配，造成原材料供應的不及時；2、水、電、氣等的供應不足，造成生產(chǎn)的中斷；3、原材料的供應不及時造成生產(chǎn)的中斷；4、計劃的調(diào)整太快，造成頻繁的轉(zhuǎn)產(chǎn)，影響產(chǎn)品生產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量；5、半成品的儲運管理不符合工藝要求，造成對產(chǎn)品的損壞；6、存貨的記錄出現(xiàn)差錯，或出現(xiàn)損壞、遺失等，造成帳務的差錯；7、生產(chǎn)員工薪酬、易耗品、折舊歸集不準確，造成成本核算的差錯；8、存貨、半成品、產(chǎn)成品的盤點未按計劃實施，導致盤點數(shù)據(jù)的差錯；9、未制定成本管理制度或成本管理制度不完善；10、計算實際生產(chǎn)成本的基礎資料不準確、提供不及時或不完整；11、人為調(diào)整材料成本或檢修費用等，達到調(diào)整當期利潤的目的；12、成本計算不正確（包括標準成本、各項差異的計算與分攤）；13、存貨數(shù)量賬實不符。存貨賬面價值可能高于市場價值，導致存貨價值虛增，影響當期損益；14、應預提的成本項目可能不完整或不準確；研發(fā)與無形資產(chǎn)管理1、研發(fā)工作與公司（集團）的發(fā)展戰(zhàn)略及產(chǎn)品戰(zhàn)略目標不一致。2、研發(fā)力量分散在公司各部門和子公司，研發(fā)效率較低。3、專利申請工作未按規(guī)定程序進行，如申請人沒提供申請文件初稿和相關技術資料，技術推進部沒對申請沒進行審核和檢索，或者審核過程不完整等。4、研發(fā)成果不具有創(chuàng)造性，難以帶來預期的經(jīng)濟效益。5、未簽署保密協(xié)議就委托代理機構(gòu)進行專利申請，可能導致權利受損。6、由于申請專利代理機構(gòu)的原因，如在申報過程中出現(xiàn)時間延誤、專利申請文件不合規(guī)范等，導致專利申請失敗。7、合作申請的專利歸屬權沒有事先約定，可能發(fā)生爭議或糾紛。8、商標、專利等無形資產(chǎn)使用沒有按市場化原則進行，公司無形資產(chǎn)沒有得到應有收益。9、商標、專利等權利被他人侵犯。10、公司侵犯他人專利或知識產(chǎn)權。11、研發(fā)人員故意或過失泄露公司發(fā)明創(chuàng)造技術成果，使其喪失專利申請條件，給公司造成經(jīng)濟損失。12、對研發(fā)過程文檔和成果文檔未按規(guī)定進行歸檔而引起管理漏洞。13、專利權人被人挖走或流失，造成技術外泄或市場出現(xiàn)競爭者；14研發(fā)沒能跟進世界先進技術，導致研發(fā)失敗或沒效率；15財務未能正確核算研究與開發(fā)費用；預算管理1、在預算編制過程中，下級單位預算信息提供不完整、數(shù)據(jù)統(tǒng)計不準確。2、公司以完成上級部門（集團或國資委等）考核目標為核心進行預算目標分解，導致預算與下屬企業(yè)實際情況不符。3、預算未經(jīng)適當?shù)氖跈嗯c審批而下發(fā)。4、預算制定和審批周期過長，影響企業(yè)正常業(yè)務開展。5、預算執(zhí)行過程，沒有根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的調(diào)整及時對預算進行調(diào)整，限制企業(yè)的發(fā)展。6、在預算執(zhí)行過程中，未經(jīng)適當?shù)氖跈嗯c審批而隨意調(diào)整預算，導致預算控制失效。7、沒有對預算完成情況進行認真審核。8、預算完成情況沒有全面反映到子公司和部門的績效考核中。9、預算的制定沒有較好的遵從公司整體發(fā)展計劃，導致預算的制定與公司發(fā)展計劃相偏離，弱化了預算對公司財務活動的控制以及預算對日常經(jīng)濟活動的指導作用；10、預算沒有得到適當?shù)膶徟?，不恰當?shù)念A算會影響企業(yè)利益大化目標的實現(xiàn)，也會弱化預算在平時經(jīng)濟活動中的標桿作用；11、部門的經(jīng)營目標定的過低，沒有達到本部門經(jīng)過努力可以達到的目標；12、各部門編制的計劃比較零散，部門內(nèi)部和部門之間的計劃缺乏協(xié)調(diào)性，容易發(fā)生公司資源分配的沖突；13、預算確定的目標與各負責人員的職責不相匹配；14、各部門的經(jīng)營目標在執(zhí)行過程中沒有相應的工具進行監(jiān)控和考察其進展狀況；15、業(yè)績考核工作沒有嚴格按照預算的標準執(zhí)行，會導致考核結(jié)果的不合理，從而在一定程度上影響員工的工作積極性；16、對預算與實際情況的差異沒有做適當?shù)姆治龌蛘呒皶r調(diào)整預算，導致預算失去原有的對經(jīng)濟活動考量的作用，也不利找出導致預期與實際情況的差異，不能在以后的期間更好的指導企業(yè)的各項經(jīng)濟活動；關聯(lián)交易1、未按相關法律的要求清晰界定關聯(lián)方，或未披露應當披露的關聯(lián)方交易，導致受到監(jiān)管部門的警告或懲罰；2、關聯(lián)方的交易的帳務未正確核抵，造成財務報表核算錯誤；3、關聯(lián)方之間商品的定價機制顯失公平，導致一方受損；4、并未對關聯(lián)方之間的定價進行籌劃，以減輕交易相關稅賦等，給公司帶來潛在損失；5、關聯(lián)方交易可能超出經(jīng)授權的額度而未能被及時發(fā)現(xiàn)和糾正；6、關聯(lián)交易可能沒有按公平合理的定價原則和交易方式進行，損害股東利益，甚至導致股東對公司的訴訟；7、將與關聯(lián)方的交易費用或者收入提前或推后入賬，造成財務核算失真和財務報告披露不準確；三、合規(guī)風險評價項目調(diào)查內(nèi)容有/否/說明重大協(xié)議與合同的遵守與履行1、沒有審查合同對方的主體資格和履約能力。2、沒有檢查合同條款是否正確完整合法、合同抬頭和落款是否正確齊全。3、沒有厘定清楚合同雙方權利和責任，未簽訂書面合同協(xié)議，導致企業(yè)資產(chǎn)或股東權益遭受損失。4、合同證據(jù)保留不足，合同原件遺失。5、合同的要求超越公司的執(zhí)行能力6、合同協(xié)議條款未恰當履行或監(jiān)控不當，違約損失合同履行過程沒有監(jiān)督。7、合同協(xié)議信息安全措施不當，商業(yè)秘密泄露。8、印章管理不善，被擅自利用公司合同章。9、沒有合同評審制度，合同條款不利于公司利益。10、沒有評審過的標準的合同文本，或?qū)Ψ教峁┑奈谋緦忛啿蛔?，存在致命的條款沒有清除。11、（如有，請列示）法律糾紛1、法務部不存在或功能薄弱，導致法律事務沒有專職人員跟蹤，產(chǎn)生法律糾紛。2、公司在產(chǎn)購銷等各個方面簽訂的合同，可能由于疏忽等原因，某些條款存在一定的違規(guī)或者不明確的內(nèi)容，誘發(fā)對方違約，給公司帶來損失；3、由于管理薄弱等原因，或在海外法律知識薄如，海外經(jīng)營的合同簽訂不嚴謹，導致訴訟賠償。4、合同管理沒有職責分工，導致公司違約。5、員工的勞動合同簽訂有漏洞，發(fā)生用工糾紛。6、（如有，請列示）內(nèi)部法務管理1、新勞動法頒布后，勞動糾紛逐漸增加。2、公司知識產(chǎn)權受到他人侵犯，未能追訴。3、公司的進出口業(yè)務在具體實施過程中，未能有效遵循海關或進口國家、出口國家的相關法規(guī)。4、在采購或銷售過程中，公司違反合同約定，導致對方訴訟或索賠。5、公司違反國家有關環(huán)保和安全方面的法規(guī)，受到政府部門處罰。6、公司違反國家有關稅收方面的法規(guī)，受到稅務部門處罰。7、合同報表沒有經(jīng)過法務部門的審閱匯總；8、沒有檢查其他人員代表公司簽訂合同時是否有法律事務部門出具的《法定代表人授權委托書》；9、管理層對重大未決訴訟或仲裁沒有進行審批；10、法律顧問的聘請沒有需經(jīng)過管理層領導的批準；11、財務部門和法務部門沒有就擔?？赡艹袚姆韶熑蔚目赡苄院徒痤~大小進行商討，并報管理層審批；12、會計報表沒有對應承擔的法律責任進行適當?shù)拇_認或披露；13、公司對外披露沒有按照證監(jiān)部門的要求進行14、公司對子公司的合同審查，法律支援不足，公司被牽連訴訟，或連帶賠償。四、信息系統(tǒng)評估項目調(diào)查內(nèi)容有/否/說明IT風險1、計算機信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃等重大事項的實施未經(jīng)董事會等決策、治理機構(gòu)授權審批。2、因信息部人員不足，導致信息系統(tǒng)的開發(fā)、維護、運營等工作效率下降，影響公司正常業(yè)務運用；3、因需求調(diào)研工作不充分，或沒有依據(jù)性強的需求分析文檔，使得企業(yè)在管理、工作信息化的實施、建設計劃不完全符合實際需求。4、沒有成立專門的項目管理小組對項目整個過程實時監(jiān)控。5、沒有成立獨立的招投標小組對信息系統(tǒng)開發(fā)項目進行招投標6、沒有指定信息系統(tǒng)上線計劃，或沒有明確系統(tǒng)退回計劃。7、沒有制定數(shù)據(jù)遷移計劃，或數(shù)據(jù)遷移后沒有進行測試。8、系統(tǒng)上線前沒有經(jīng)過測試和用戶驗收。9、系統(tǒng)設計、開發(fā)、維護、監(jiān)控等崗位存在交叉現(xiàn)象，造成信息部部分工作過于依賴某一員工，不符合軟件生命周期流程。10、OA以及ERP系統(tǒng)的使用，使一些部門的日常操作流程發(fā)生變化，受到抵制，從而沒有得到提升工作效率的預期結(jié)果。11、公司使用的信息系統(tǒng)可能遭到黑客攻擊或受到病毒危害，造成業(yè)務的中斷或信息被竊12、未指定信息系統(tǒng)實施歸口部門，未明確各部門對信息系統(tǒng)實施、使用的權限和責任，或未編寫相應的文檔規(guī)范、說明書等。13、因計算機信息系統(tǒng)的硬件設備老化，導致硬件故障，給公司業(yè)務帶來影響；14、用戶賬號管理的不嚴格，系統(tǒng)可能