新編營業(yè)稅改征增值稅小規(guī)模納稅人輔導(dǎo)手冊模板

《營業(yè)稅改征增值稅小規(guī)模納稅人教導(dǎo)手冊》基礎(chǔ)知識增值稅概述增值稅是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動增值額征收一個稅。增值額是納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動實現(xiàn)銷售額和其從其它納稅人購入貨物、勞務(wù)、服務(wù)之間差額。之所以要進行營業(yè)稅改征增值稅改革，是因為營業(yè)稅相對增值稅來說，含有多步驟階梯式課稅特點，一是多步驟征稅，納稅人提供服務(wù)每經(jīng)過一個步驟、發(fā)生一次銷售全部要征稅；二是全額征稅，每次征稅對全部銷售額根據(jù)適用稅率征稅，上述兩個特點，尤其是第二點造成納稅人稅收負擔隨生產(chǎn)經(jīng)營步驟增加呈階梯式遞增。增值稅是為處理營業(yè)稅上述問題而產(chǎn)生，它實施稅款抵扣制，對應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營活動所耗用投入物或勞務(wù)包含增值稅額給予抵扣，消除了反復(fù)征稅。就一個步驟而言，即使征稅依據(jù)仍然是這一步驟全部銷售額，但生產(chǎn)經(jīng)營中所耗用投入物或勞務(wù)包含增值稅額已經(jīng)給予抵扣，那么本步驟實際征收稅額恰好相當于對本步驟生產(chǎn)經(jīng)營活動增加價值所征收稅額，所以我們稱其為增值稅?，F(xiàn)在，已經(jīng)有100多個國家和地域相繼引進了增值稅稅制。增值稅特征多步驟征稅、稅基廣泛。增值稅能夠從商品、服務(wù)生產(chǎn)開始，一直延伸到商品、服務(wù)銷售、消費等經(jīng)濟活動各個步驟，使增值稅有廣泛稅基給予抵扣。（二）實施稅款抵扣制度。對納稅人投入原材料等所含稅款進行抵扣。所以，增值稅實際上是對“增值”部分進行征稅（即銷售價格減去購置價格差價征稅）。（三）采取了憑發(fā)票注明稅款抵扣制度，增值稅專用發(fā)票等6種憑證，是納稅人享受稅款抵扣正當憑證。（四）在生產(chǎn)、流通征稅步驟中享受免稅，意味著喪失增值稅稅款抵扣權(quán)，同時還要負擔以前步驟已征稅款。（五）增值稅能夠?qū)σ恍┥唐贰⒎?wù)采取零稅率措施，實施根本免稅，如對部分出口服務(wù)適用零稅率，能夠使出口服務(wù)完全以不含稅價格進入進口國，有利于本國服務(wù)公平地參與國際競爭，如試點中國際運輸?shù)确?wù)。三、營業(yè)稅改征增值稅納稅人定義在中國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（以下稱應(yīng)稅服務(wù)）單位和個人，為增值稅納稅人。因為這些納稅人在試點實施之前繳納營業(yè)稅，實施以后改繳納增值稅，我們暫稱其為營業(yè)稅改征增值稅納稅人。應(yīng)稅服務(wù)，是指陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。應(yīng)稅服務(wù)具體范圍根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局相關(guān)在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點通知》（財稅〔〕111號）所附《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》實施。四、營業(yè)稅改征增值稅小規(guī)模納稅人定義為了降低納稅人納稅成本和稅收征收機關(guān)征稅成本，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)納稅人經(jīng)營規(guī)模，對不一樣納稅人實施不一樣征稅方法和管理方法。對于應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)征增值稅銷售額超出500萬元納稅人，稱為通常納稅人，實施通常計稅方法計算繳納增值稅；對于應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)征增值稅銷售額未超出500萬元納稅人為小規(guī)模納稅人，稱為小規(guī)模納稅人，實施簡易計稅方法計算繳納增值稅，從計算方法上來看，小規(guī)模納稅人計稅方法比通常納稅人方法要簡便部分。應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超出12個月經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，含減、免稅銷售額、提供境外服務(wù)銷售額和按要求已從銷售額中差額扣除部分。假如該銷售額為含稅，應(yīng)根據(jù)應(yīng)稅勞務(wù)適用稅率或征收率換算為不含稅銷售額。四、增值稅小規(guī)模納稅人計稅方法增值稅小規(guī)模納稅人實施簡易計稅方法，即根據(jù)銷售額和增值稅征收率計算增值稅額，且不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率簡易計稅方法銷售額不包含其應(yīng)納稅額，納稅人采取銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法，根據(jù)下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）。小規(guī)模納稅人征收率為3%。五、小規(guī)模納稅人增值稅起征點要求個人提供給稅服務(wù)銷售額未達成增值稅起征點，免征增值稅；達成起征點，全額計算繳納增值稅。廣東增值稅起征點以下:（一）按期納稅，為月應(yīng)稅銷售額0元（含本數(shù)）。（二）按次納稅，為每次（日）銷售額500元（含本數(shù)）。六、營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅差額征收政策延續(xù)（一）試點納稅人提供給稅服務(wù)，根據(jù)國家相關(guān)營業(yè)稅政策要求差額征收營業(yè)稅，許可其以取得全部價款和價外費用，扣除支付給非試點納稅人（指試點地域不根據(jù)《試點實施措施》繳納增值稅納稅人和非試點地域納稅人）價款后余額為銷售額。試點納稅人中小規(guī)模納稅人提供交通運輸業(yè)服務(wù)和國際貨物運輸代理服務(wù)，根據(jù)國家相關(guān)營業(yè)稅政策要求差額征收營業(yè)稅，其支付給試點納稅人價款，也許可從其取得全部價款和價外費用中扣除。許可扣除價款項目，應(yīng)該符合國家相關(guān)營業(yè)稅差額征稅政策要求。（二）試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應(yīng)該取得符正當律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局相關(guān)要求憑證。不然，不得扣除。上述憑證是指：1.支付給境內(nèi)單位或個人款項，且該單位或個人發(fā)生行為屬于增值稅或營業(yè)稅征收范圍，以該單位或個人開具發(fā)票為正當有效憑證。2.支付行政事業(yè)性收費或政府性基金，以開具財政票據(jù)為正當有效憑證。3.支付給境外單位或個人款項，以該單位或個人簽收單據(jù)為正當有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義，能夠要求其提供境外公證機構(gòu)確實定證實。4.國家稅務(wù)總局要求其它憑證。七、營業(yè)稅改征增值稅后，跨試點實施時間協(xié)議處理試點納稅人在該地域試點實施之日（廣東為11月1日）前簽署還未實施完成租賃協(xié)議，在協(xié)議到期日之前繼續(xù)根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策要求繳納營業(yè)稅。八、試點納稅人兼有不一樣征收率銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)處理方法試點納稅人兼有征收率銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)該分別核實適用不一樣征收率銷售額，未分別核實銷售額，從高適用征收率。九、非固定業(yè)戶小規(guī)模納稅人申報納稅要求機構(gòu)所在地或居住地在試點地域非固定業(yè)戶在非試點地域提供給稅服務(wù)，應(yīng)該向其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。十、小規(guī)模納稅人代扣代繳增值稅要求中國境外（以下稱境外）單位或個人在境內(nèi)提供給稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人，以接收方為增值稅扣繳義務(wù)人。在試點期間，根據(jù)下列要求代扣代繳增值稅。（一）以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，境內(nèi)代理人和接收方機構(gòu)所在地或居住地均在試點地域。（二）以接收方為扣繳義務(wù)人，接收方機構(gòu)所在地或居住地在試點地域。不符合上述情形，仍根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅相關(guān)要求代扣代繳營業(yè)稅。十一、應(yīng)稅服務(wù)改征增值稅后，小規(guī)模納稅人提供給稅服務(wù)使用發(fā)票要求（一）通常要求1.提供貨物運輸業(yè)及提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)試點小規(guī)模納稅人，可選擇使用《廣東省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票》、《廣東省國家稅務(wù)局通用手工發(fā)票》、《廣東省國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票》；2．提供旅客運輸業(yè)服務(wù)試點小規(guī)模人，可選擇使用《廣東省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票》、《廣東省客運限額發(fā)票》。（二）發(fā)票使用銜接1.自11月1日（含）起，“營改增”試點納稅人開始使用國稅機關(guān)監(jiān)制相關(guān)發(fā)票。除省國稅局要求特殊情形外（見下文第2點），試點納稅人使用地稅機關(guān)監(jiān)制發(fā)票期限截止至10月31日（含）。試點納稅人結(jié)余地稅機關(guān)監(jiān)制發(fā)票應(yīng)向原主管地稅機關(guān)繳銷。2.為保障改革試點平穩(wěn)過渡，對原使用地稅機關(guān)監(jiān)制冠名發(fā)票試點納稅人，實施冠名發(fā)票過渡期管理，過渡期由省國稅局和省地稅局銜接后確定。（三）試點小規(guī)模納稅人提供給稅服務(wù)，能夠向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購使用一般發(fā)票，或向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開一般發(fā)票；試點小規(guī)模納稅人發(fā)票開具格式有特殊要求或發(fā)票用量較大，能夠申請印制印有本單位名稱發(fā)票。試點小規(guī)模納稅人在主管國稅機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票，自11月1日起方可開具，不得提前開具。對于接收方索取增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人能夠向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。屬于下列情形之一，不得開具增值稅專用發(fā)票：1.向消費者個人提供給稅服務(wù)。2.適用免征增值稅要求應(yīng)稅服務(wù)。（四）試點小規(guī)模納稅人使用“廣東省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票”，可自行選擇“一般發(fā)票管理系統(tǒng)”、“普金發(fā)票打印系統(tǒng)”、“（稅眼）防偽發(fā)票打印及驗證系統(tǒng)”開具，并按要求保留和報送已開具發(fā)票明細電子數(shù)據(jù)；對采取自行開發(fā)開票軟件開具冠名發(fā)票試點納稅人，暫保留其開票方法，其相關(guān)開票軟件使用說明需向主管稅務(wù)機關(guān)報備。十二、小規(guī)模納稅人辦理納稅申報需報送資料小規(guī)模納稅人辦理納稅申報需填列《增值稅納稅申報表（適適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》，但應(yīng)注意兼有應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)分別核實及計算應(yīng)納稅額。十三、小規(guī)模納稅人辦理納稅申報方法小規(guī)模納稅人除到主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)大廳申報納稅外，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意，還能夠經(jīng)過電話申報、網(wǎng)上申報等簡便方法辦理納稅申報，具體可向主管稅務(wù)機關(guān)咨詢。十四、增值稅專用發(fā)票和增值稅一般發(fā)票區(qū)分增值稅專用發(fā)票是增值稅通常納稅人抵扣增值稅進項稅額憑證之一，通常納稅人抵扣進項稅額，必需取得符正當律、行政法規(guī)或國家稅務(wù)總局相關(guān)要求扣稅憑證。增值稅一般發(fā)票是納稅人銷售憑證之一，但不含有扣稅功效。小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票，其銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和提供給稅服務(wù)需開具專用發(fā)票，可到主管稅務(wù)機關(guān)申請按征稅率代開專用發(fā)票。十五、提供給稅服務(wù)試點小規(guī)模納稅人銷售額超出500萬元，申請認定為增值稅通常納稅人程序符合通常納稅人條件納稅人應(yīng)該根據(jù)國家稅務(wù)總局令第22號及其相關(guān)程序要求，向主管稅務(wù)機關(guān)申請通常納稅人資格認定。應(yīng)該申請辦理通常納稅人資格認定而未申請，應(yīng)該根據(jù)銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。除國家稅務(wù)總局另有要求外，一經(jīng)認定為通常納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。十六、提供給稅服務(wù)試點小規(guī)模納稅人銷售額未超出500萬元，申請認定為增值稅通常納稅人程序小規(guī)模納稅人有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所，會計核實健全，能夠提供正確稅務(wù)資料，能夠向主管稅務(wù)機關(guān)申請通常納稅人資格認定，成為通常納稅人。會計核實健全，是指能夠根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度要求設(shè)置賬簿，依據(jù)正當、有效憑證核實。十七、增值稅通常納稅人計稅方法，和和小規(guī)模納稅人計稅方法區(qū)分。增值稅通常納稅人應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征稅率通常納稅人在計算繳納增值稅時，用銷售額乘以適用稅率，減除購進貨物、勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)等所含稅額，計算出應(yīng)納稅額，表現(xiàn)了增值稅兩個特點：（一）憑票扣稅，通常納稅人扣稅需取得法律、行政法規(guī)或國家稅務(wù)總局相關(guān)要求扣稅憑證，根據(jù)扣稅憑證上注明稅額作為進項稅額抵扣稅款。（二）鏈條式管理，通常納稅人銷售貨物、勞務(wù)需要經(jīng)過專用稅控器具開具扣稅憑證，購置方憑票扣稅，這么在購銷雙方間就形成了增值稅征管鏈條。小規(guī)模納稅人因為不在這鏈條內(nèi)，購銷步驟會受到一定程度影響。小規(guī)模納稅人因為采取簡易計稅措施，在計算繳納增值稅時，采取銷售額直接乘以征稅率確定其應(yīng)納稅額。十八、小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策（一）下列項目免征增值稅1.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。2.殘疾人個人提供給稅服務(wù)。3.航空企業(yè)提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)。4.試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和和之相關(guān)技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓者將其擁有專利和非專利技術(shù)全部權(quán)或使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓她人行為；技術(shù)開發(fā)，是指開發(fā)者接收她人委托，就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或新材料及其系統(tǒng)進行研究開發(fā)行為；技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)估計、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價匯報等。和技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或受托方）依據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或開發(fā)協(xié)議要求，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或委托開發(fā)）技術(shù)，而提供技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，且這部分技術(shù)咨詢、服務(wù)價款和技術(shù)轉(zhuǎn)讓（或開發(fā)）價款應(yīng)該開在同一張發(fā)票上。（2）審批程序。試點納稅人申請免征增值稅時，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)書面協(xié)議，到試點納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，并持相關(guān)書面協(xié)議和科技主管部門審核意見證實文件報主管國家稅務(wù)局備查。5.符合條件節(jié)能服務(wù)企業(yè)實施協(xié)議能源管理項目中提供給稅服務(wù)。上述“符合條件”是指同時滿足下列條件：（1）節(jié)能服務(wù)企業(yè)實施協(xié)議能源管理項目相關(guān)技術(shù)，應(yīng)該符合國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會公布《協(xié)議能源管理技術(shù)通則》（GB/T24915-）要求技術(shù)要求。（2）節(jié)能服務(wù)企業(yè)和用能企業(yè)簽署《節(jié)能效益分享型》協(xié)議，其協(xié)議格式和內(nèi)容，符合《中國協(xié)議法》和國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會公布《協(xié)議能源管理技術(shù)通則》（GB/T24915-）等要求。6.自當?shù)赜蛟圏c實施之日起至12月31日，注冊在屬于試點地域中國服務(wù)外包示范城市企業(yè)從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)中提供給稅服務(wù)。從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)，是指注冊在上海企業(yè)依據(jù)境外單位和其簽署委托協(xié)議，由本企業(yè)或其直接轉(zhuǎn)包企業(yè)為境外提供信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)步驟外包服務(wù)（BPO）或技術(shù)性知識步驟外包服務(wù)（KPO）。7.臺灣航運企業(yè)從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得運輸收入。臺灣航運企業(yè)，是指取得交通運輸部頒發(fā)“臺灣海峽兩岸間水路運輸許可證”且該許可證上注明企業(yè)登記地址在臺灣航運企業(yè)。8.臺灣航空企業(yè)從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得運輸收入。臺灣航空企業(yè)，是指取得中國民用航空局頒發(fā)“經(jīng)營許可”或依據(jù)《海峽兩岸空運協(xié)議》和《海峽兩岸空運補充協(xié)議》要求，同意經(jīng)營兩岸旅客、貨物和郵件不定時（包機）運輸業(yè)務(wù)，且企業(yè)登記地址在臺灣航空企業(yè)。9.美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受相同免稅待遇前提下，在中國境內(nèi)提供船檢服務(wù)。10.隨軍家眷就業(yè)。（1）為安置隨軍家眷就業(yè)而新創(chuàng)辦企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供給稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。享受稅收優(yōu)惠政策企業(yè)，隨軍家眷必需占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含）以上，并有軍（含）以上政治和后勤機關(guān)出具證實。（2）從事個體經(jīng)營隨軍家眷，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供給稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。隨軍家眷必需有師以上政治機關(guān)出具能夠表明其身份證實，但稅務(wù)部門應(yīng)該進行對應(yīng)審查認定。主管稅務(wù)機關(guān)在企業(yè)或個人享受免稅期間，應(yīng)該對這類企業(yè)進行年度檢驗，凡不符合條件，取消其免稅政策。根據(jù)上述要求，每一名隨軍家眷能夠享受一次免稅政策。11.軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)。（1）從事個體經(jīng)營軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供給稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。（2）為安置自主擇業(yè)軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新創(chuàng)辦企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含）以上，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供給稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。享受上述優(yōu)惠政策自主擇業(yè)軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部必需持有師以上部隊頒發(fā)轉(zhuǎn)業(yè)證件。12.城鎮(zhèn)退伍士兵就業(yè)。（1）為安置自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退伍士兵就業(yè)而新辦服務(wù)型企業(yè)當年新安置自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退伍士兵達成職員總數(shù)30%以上，并和其簽署1年以上期限勞動協(xié)議，經(jīng)縣級以上民政部門認定、稅務(wù)機關(guān)審核，其提供給稅服務(wù)（除廣告服務(wù)外）3年內(nèi)免征增值稅。（2）自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退伍士兵從事個體經(jīng)營，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供給稅服務(wù)（除廣告服務(wù)外）3年內(nèi)免征增值稅。新辦服務(wù)型企業(yè)，是指《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)民政部等部門相關(guān)扶持城鎮(zhèn)退伍士兵自謀職業(yè)優(yōu)惠政策意見通知》（國辦發(fā)[]10號）下發(fā)后新組建企業(yè)。原有企業(yè)合并、分立、改制、改組、擴建、搬遷、轉(zhuǎn)產(chǎn)和吸收新組員、改變領(lǐng)導(dǎo)或隸屬關(guān)系、改變企業(yè)名稱，不能視為新辦企業(yè)。自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退伍士兵，是指符合城鎮(zhèn)安置條件，并和安置地民政部門簽署《退伍士兵自謀職業(yè)協(xié)議書》，領(lǐng)取《城鎮(zhèn)退伍士兵自謀職業(yè)證》士官和義務(wù)兵。13.失業(yè)人員就業(yè)。(1)持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個體經(jīng)營，在3年內(nèi)根據(jù)每戶每十二個月8000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。試點納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額，以其實際繳納稅款為限；大于上述扣減限額，應(yīng)該以上述扣減限額為限。享受優(yōu)惠政策個體經(jīng)營試點納稅人，是指提供《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》服務(wù)（除廣告服務(wù)外）試點納稅人。持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員是指：（1）在人力資源和社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)六個月以上人員；（2）零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年紀內(nèi)登記失業(yè)人員；（3）畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生，是指實施高等學歷教育一般高等學校、成人高等學校畢業(yè)學生；畢業(yè)年度，是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。(2)服務(wù)型企業(yè)（除廣告服務(wù)外）在新增加崗位中，當年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，和其簽署1年以上期限勞動協(xié)議并依法繳納社會保險費，在3年內(nèi)根據(jù)實際招用人數(shù)給予定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每十二個月4000元，可上下浮動20%，由試點地域省級人民政府依據(jù)當?shù)赜驅(qū)嶋H情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準，并報財政部和國家稅務(wù)總局立案。根據(jù)上述標準計算稅收扣減額應(yīng)該在企業(yè)當年實際應(yīng)繳納增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當年扣減不足，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員是指：（1）國有企業(yè)下崗失業(yè)人員；（2）國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置人員；（3）國有企業(yè)所辦集體企業(yè)（即廠辦大集體企業(yè)）下崗職員；（4）享受最低生活保障且失業(yè)1年以上城鎮(zhèn)其它登記失業(yè)人員。服務(wù)型企業(yè)，是指從事原營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目范圍內(nèi)業(yè)務(wù)企業(yè)。國有企業(yè)所辦集體企業(yè)（即廠辦大集體企業(yè)），是指20世紀70、80年代，由國有企業(yè)同意或資助興辦，以安置回城知識青年和國有企業(yè)職員兒女就業(yè)為目標，關(guān)鍵向主辦國有企業(yè)提供配套產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)，在工商行政機關(guān)登記注冊為集體全部制企業(yè)。廠辦大集體企業(yè)下崗職員包含在國有企業(yè)混崗工作集體企業(yè)下崗職員。(3)享受上述優(yōu)惠政策人員根據(jù)下列要求申領(lǐng)《就業(yè)失業(yè)登記證》、《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》等憑證：（1）根據(jù)《就業(yè)服務(wù)和就業(yè)管理要求》（中國勞動和社會保障部令第28號）第六十三條要求，在法定勞動年紀內(nèi)，有勞動能力，有就業(yè)要求，處于無業(yè)狀態(tài)城鎮(zhèn)常住人員，在公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)進行失業(yè)登記，申領(lǐng)《就業(yè)失業(yè)登記證》。其中，農(nóng)村進城務(wù)工人員和其它非當?shù)貞艏藛T在常住地穩(wěn)定就業(yè)滿6個月，失業(yè)后能夠在常住地登記。（2）零就業(yè)家庭憑小區(qū)出具證實，城鎮(zhèn)低保家庭憑低確保明，在公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)，申領(lǐng)《就業(yè)失業(yè)登記證》。（3）畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生在校期間憑學校出具相關(guān)證實，經(jīng)學校所在地省級教育行政部門核實認定，取得《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》（僅在畢業(yè)年度適用），并向創(chuàng)業(yè)地公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)申請取得《就業(yè)失業(yè)登記證》；高校畢業(yè)生離校后直接向創(chuàng)業(yè)地公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)申領(lǐng)《就業(yè)失業(yè)登記證》。（4）服務(wù)型企業(yè)招錄人員，在公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)申領(lǐng)《就業(yè)失業(yè)登記證》。（5）《再就業(yè)優(yōu)惠證》不再發(fā)放，原持證人員應(yīng)該到公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)換發(fā)《就業(yè)失業(yè)登記證》。正在享受下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策原持證人員，繼續(xù)享受原稅收優(yōu)惠政策至期滿為止。（6）上述人員申領(lǐng)相關(guān)憑證后，由就業(yè)和創(chuàng)業(yè)地人力資源和社會保障部門對人員范圍、就業(yè)失業(yè)狀態(tài)、已享受政策情況審核認定，在《就業(yè)失業(yè)登記證》上注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“企業(yè)吸納稅收政策”字樣，同時符合自主創(chuàng)業(yè)和企業(yè)吸納稅收政策條件，可同時加注；主管稅務(wù)機關(guān)在《就業(yè)失業(yè)登記證》上加蓋戳記，注明減免稅所屬時間。(4)上述稅收優(yōu)惠政策審批期限為1月1日至12月31日，以試點納稅人到稅務(wù)機關(guān)辦理減免稅手續(xù)之日起作為優(yōu)惠政策起始時間。稅收優(yōu)惠政策在12月31日未實施到期，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。(二)下列項目實施增值稅即征即退1.注冊在洋山保稅港區(qū)內(nèi)試點納稅人提供中國貨物運輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)。2.安置殘疾人單位，實施由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)單位實際安置殘疾人人數(shù)，限額即征即退增值稅措施。上述政策僅適適用于從事原營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目（廣告服務(wù)除外）范圍內(nèi)業(yè)務(wù)取得收入占其增值稅和營業(yè)稅業(yè)務(wù)累計收入百分比達成50%單位。相關(guān)享受增值稅優(yōu)惠政策單位條件、定義、管理要求等根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局相關(guān)促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策通知》（財稅[]92號）中相關(guān)要求實施。(三)當?shù)赜蛟圏c實施之日前，假如試點納稅人已經(jīng)根據(jù)相關(guān)政策要求享受了營業(yè)稅稅收優(yōu)惠，在剩下稅收優(yōu)惠政策期限內(nèi)，根據(jù)本措施要求享受相關(guān)增值稅優(yōu)惠。附錄一：應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋一、交通運輸業(yè)交通運輸業(yè)，是指使用運輸工具將貨物或旅客送達目標地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)活動。包含陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)和管道運輸服務(wù)。（一）陸路運輸服務(wù)。陸路運輸服務(wù)，是指經(jīng)過陸路（地上或地下）運輸貨物或旅客運輸業(yè)務(wù)活動，包含公路運輸、纜車運輸、索道運輸及其它陸路運輸，暫不包含鐵路運輸。（二）水路運輸服務(wù)。水路運輸服務(wù)，是指經(jīng)過江、河、湖、川等天然、人工水道或海洋航道運輸貨物或旅客運輸業(yè)務(wù)活動。遠洋運輸程租、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)。程租業(yè)務(wù)，是指遠洋運輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次運輸任務(wù)并收取租賃費業(yè)務(wù)。期租業(yè)務(wù)，是指遠洋運輸企業(yè)將配置有操作人員船舶承租給她人使用一定時限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不管是否經(jīng)營，均按天向承租方收取租賃費，發(fā)生固定費用均由船東負擔業(yè)務(wù)。（三）航空運輸服務(wù)。航空運輸服務(wù)，是指經(jīng)過空中航線運輸貨物或旅客運輸業(yè)務(wù)活動。航空運輸濕租業(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)。濕租業(yè)務(wù)，是指航空運輸企業(yè)將配置有機組人員飛機承租給她人使用一定時限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不管是否經(jīng)營，均按一定標準向承租方收取租賃費，發(fā)生固定費用均由承租方負擔業(yè)務(wù)。（四）管道運輸服務(wù)。管道運輸服務(wù)，是指經(jīng)過管道設(shè)施輸送氣體、液體、固體物質(zhì)運輸業(yè)務(wù)活動。二、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)業(yè)務(wù)活動。包含研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。（一）研發(fā)和技術(shù)服務(wù)。研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，包含研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、協(xié)議能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。1．研發(fā)服務(wù)，是指就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或新材料及其系統(tǒng)進行研究和試驗開發(fā)業(yè)務(wù)活動。2.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓專利或非專利技術(shù)全部權(quán)或使用權(quán)業(yè)務(wù)活動。3.技術(shù)咨詢服務(wù)，是指對特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)估計、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價匯報和專業(yè)知識咨詢等業(yè)務(wù)活動。4.協(xié)議能源管理服務(wù)，是指節(jié)能服務(wù)企業(yè)和用能單位以契約形式約定節(jié)能目標，節(jié)能服務(wù)企業(yè)提供必需服務(wù)，用能單位以節(jié)能效果支付節(jié)能服務(wù)企業(yè)投入及其合理酬勞業(yè)務(wù)活動。5.工程勘察勘探服務(wù)，是指在采礦、工程施工以前，對地形、地質(zhì)結(jié)構(gòu)、地下資源蘊藏情況進行實地調(diào)查業(yè)務(wù)活動。（二）信息技術(shù)服務(wù)。信息技術(shù)服務(wù)，是指利用計算機、通信網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)對信息進行生產(chǎn)、搜集、處理、加工、存放、運輸、檢索和利用，并提供信息服務(wù)業(yè)務(wù)活動。包含軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)步驟管理服務(wù)。1.軟件服務(wù)，是指提供軟件開發(fā)服務(wù)、軟件咨詢服務(wù)、軟件維護服務(wù)、軟件測試服務(wù)業(yè)務(wù)行為。2.電路設(shè)計及測試服務(wù)，是指提供集成電路和電子電路產(chǎn)品設(shè)計、測試及相關(guān)技術(shù)支持服務(wù)業(yè)務(wù)行為。3.信息系統(tǒng)服務(wù)，是指提供信息系統(tǒng)集成、網(wǎng)絡(luò)管理、桌面管理和維護、信息系統(tǒng)應(yīng)用、基礎(chǔ)信息技術(shù)管理平臺整合、信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理、數(shù)據(jù)中心、托管中心、安全服務(wù)業(yè)務(wù)行為。4．業(yè)務(wù)步驟管理服務(wù)，是指依靠計算機信息技術(shù)提供人力資源管理、財務(wù)經(jīng)濟管理、金融支付服務(wù)、內(nèi)部數(shù)據(jù)分析、呼叫中心和電子商務(wù)平臺等服務(wù)業(yè)務(wù)活動。（三）文化創(chuàng)意服務(wù)。文化創(chuàng)意服務(wù)，包含設(shè)計服務(wù)、商標著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)。1.設(shè)計服務(wù)，是指把計劃、計劃、設(shè)想經(jīng)過視覺、文字等形式傳輸出來業(yè)務(wù)活動。包含工業(yè)設(shè)計、造型設(shè)計、服裝設(shè)計、環(huán)境設(shè)計、平面設(shè)計、包裝設(shè)計、動漫設(shè)計、展示設(shè)計、網(wǎng)站設(shè)計、機械設(shè)計、工程設(shè)計、創(chuàng)意策劃等。2.商標著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓商標、商譽和著作權(quán)業(yè)務(wù)活動。3.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)，是指處理知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)業(yè)務(wù)活動。包含對專利、商標、著作權(quán)、軟件、集成電路布圖設(shè)計代理、登記、判定、評定、認證、咨詢、檢索服務(wù)。4.廣告服務(wù)，是指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等多種形式為用戶商品、經(jīng)營服務(wù)項目、文體節(jié)目或通告、申明等委托事項進行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)活動。包含廣告策劃、設(shè)計、制作、公布、播映、宣傳、展示等。5.會議展覽服務(wù)，是指為商品流通、促銷、展示、經(jīng)貿(mào)洽談、民間交流、企業(yè)溝通、國際往來等舉行各類展覽和會議業(yè)務(wù)活動。（四）物流輔助服務(wù)。物流輔助服務(wù)，包含航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運客運場站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、貨物運輸代理服務(wù)、代理報關(guān)服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)。1.

航空服務(wù)，包含航空地面服務(wù)和通用航空服務(wù)。航空地面服務(wù)，是指航空企業(yè)、飛機場、民航管理局、航站等向在中國境內(nèi)航行或在中國境內(nèi)機場停留境內(nèi)外飛機或其它飛行器提供導(dǎo)航等勞務(wù)性地面服務(wù)業(yè)務(wù)活動。包含旅客安全檢驗服務(wù)、停機坪管理服務(wù)、機場候機廳管理服務(wù)、飛機清洗消毒服務(wù)、空中飛行管理服務(wù)、飛機起降服務(wù)、飛行通訊服務(wù)、地面信號服務(wù)、飛機安全服務(wù)、飛機跑道管理服務(wù)、空中交通管理服務(wù)等。通用航空服務(wù)，是指為專業(yè)工作提供飛行服務(wù)業(yè)務(wù)活動，包含航空攝影，航空測量，航空勘探，航空護林，航空吊掛播灑、航空降雨等。2.港口碼頭服務(wù)，是指港務(wù)船舶調(diào)度服務(wù)、船舶通訊服務(wù)、航道管理服務(wù)、航道疏浚服務(wù)、燈塔管理服務(wù)、航標管理服務(wù)、船舶引航服務(wù)、理貨服務(wù)、系解纜服務(wù)、停泊和移泊服務(wù)、海上船舶溢油清除服務(wù)、水上交通管理服務(wù)、船只專業(yè)清洗消毒檢測服務(wù)和預(yù)防船只漏油服務(wù)等為船只提供服務(wù)業(yè)務(wù)活動。3.貨運客運場站服務(wù)，是指貨運客運場站（不包含鐵路運輸）提供貨物配載服務(wù)、運輸組織服務(wù)、中轉(zhuǎn)換乘服務(wù)、車輛調(diào)度服務(wù)、票務(wù)服務(wù)和車輛停放服務(wù)等業(yè)務(wù)活動。4.打撈救助服務(wù)，是指提供船舶人員救助、船舶財產(chǎn)救助、水上救助和沉船沉物打撈服務(wù)業(yè)務(wù)活動。5.貨物運輸代理服務(wù)，是指接收貨物收貨人、發(fā)貨人委托，以委托人名義或以自己名義，在不直接提供貨物運輸勞務(wù)情況下，為委托人辦理貨物運輸及相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)業(yè)務(wù)活動。6.代理報關(guān)服務(wù)，是指接收進出口貨物收、發(fā)貨人委托，代為辦理報關(guān)手續(xù)業(yè)務(wù)活動。7.倉儲服務(wù)，是指利用倉庫、貨場或其它場所代客貯放、保管貨物業(yè)務(wù)活動。8.裝卸搬運服務(wù),是指使用裝卸搬運工具或人力、畜力將貨物在運輸工具之間、裝卸現(xiàn)場之間或運輸工具和裝卸現(xiàn)場之間進行裝卸和搬運業(yè)務(wù)活動。（五）有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。有形動產(chǎn)租賃，包含有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。1.有形動產(chǎn)融資租賃，是指含有融資性質(zhì)和全部權(quán)轉(zhuǎn)移特點有形動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)活動。即出租人依據(jù)承租人所要求規(guī)格、型號、性能等條件購入有形動產(chǎn)租賃給承租人，協(xié)議期內(nèi)設(shè)備全部權(quán)屬于出租人，承租人只擁有使用權(quán)，協(xié)議期滿付清租金后，承租人有權(quán)根據(jù)殘值購入有形動產(chǎn)，以擁有其全部權(quán)。不管出租人是否將有形動產(chǎn)殘值銷售給承租人，均屬于融資租賃。2.有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃，是指在約定時間內(nèi)將物品、設(shè)備等有形動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓她人使用且租賃物全部權(quán)不變更業(yè)務(wù)活動。遠洋運輸光租業(yè)務(wù)、航空運輸干租業(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。光租業(yè)務(wù)，是指遠洋運輸企業(yè)將船舶在約定時間內(nèi)出租給她人使用，不配置操作人員，不負擔運輸過程中發(fā)生各項費用，只收取固定租賃費業(yè)務(wù)活動。干租業(yè)務(wù)，是指航空運輸企業(yè)將飛機在約定時間內(nèi)出租給她人使用，不配置機組人員，不負擔運輸過程中發(fā)生各項費用，只收取固定租賃費業(yè)務(wù)活動。（六）鑒證咨詢服務(wù)。鑒證咨詢服務(wù)，包含認證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)。1.認證服務(wù)，是指含有專業(yè)資質(zhì)單位利用檢測、檢驗、計量等技術(shù)，證實產(chǎn)品、服務(wù)、管理體系符合相關(guān)技術(shù)規(guī)范、相關(guān)技術(shù)規(guī)范強制性要求或標準業(yè)務(wù)活動。2.鑒證服務(wù)，是指含有專業(yè)資質(zhì)單位，為委托方經(jīng)濟活動及相關(guān)資料進行鑒證，發(fā)表含有證實力意見業(yè)務(wù)活動。包含會計、稅務(wù)、資產(chǎn)評定、律師、房地產(chǎn)土地評定、工程造價鑒證。3.咨詢服務(wù)，是指提供和策劃財務(wù)、稅收、法律、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)運作和步驟管理等信息或提議業(yè)務(wù)活動。

附錄二：試點納稅人（小規(guī)模納稅人）過渡期辦稅指南依據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《相關(guān)在北京等8省市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點通知》（財稅[]71號），廣東省于11月1日擴大營改增試點。為確保本省營改增試點納稅人在國地稅部門平穩(wěn)交接，確保過渡期間試點納稅人辦稅事項正常運轉(zhuǎn)，廣東省國家稅務(wù)局根據(jù)營改增試點相關(guān)文件要求，圍繞稅務(wù)登記、資格認定、發(fā)票管理、防偽稅控、納稅申報、辦稅須知等六類過渡期需要辦理事項進行了整理，為試點納稅人辦稅提供了引導(dǎo)幫助，具體辦稅事項仍按相關(guān)文件要求實施。本指導(dǎo)為宣傳教導(dǎo)資料，如有錯漏，以正式文件為準。一、稅務(wù)登記為簡化手續(xù)，對不一樣情形試點納稅人辦理稅務(wù)登記分別要求以下：（一）試點納稅人11月1日前已在國稅機關(guān)辦理納稅申報，依據(jù)國稅局主管稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一安排，攜帶相關(guān)資料，辦理稅種認定等手續(xù)。如有稅務(wù)登記內(nèi)容變動，則提供對應(yīng)材料到主管國稅部門辦理變更手續(xù)并領(lǐng)取新稅務(wù)登記證。尤其是假如納稅人CTAIS中行業(yè)信息沒有包含營改增試點行業(yè)，要提醒納稅人辦理稅務(wù)登記變更手續(xù)，不然會影響后續(xù)稅種核定。（二）試點納稅人11月1日前未在國稅機關(guān)辦理納稅申報，依據(jù)國稅局主管稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一安排，攜帶相關(guān)資料到主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。同時辦理存款賬戶賬號匯報和財務(wù)會計制度及核實軟件立案匯報手續(xù)。附：1稅務(wù)記錄表（包含適用單位納稅人和適用個體經(jīng)營）2辦理稅務(wù)登記相關(guān)業(yè)務(wù)需提交資料附件1：210101稅務(wù)記錄表（適用單位納稅人）稅務(wù)記錄表（適用單位納稅人）填表日期：納稅人名稱納稅人識別號登記注冊類型同意設(shè)置機關(guān)組織機構(gòu)代碼同意設(shè)置證實或文件號開業(yè)（設(shè)置）日期生產(chǎn)經(jīng)營期限證照名稱證照號碼注冊地址郵政編碼聯(lián)絡(luò)電話生產(chǎn)經(jīng)營地址郵政編碼聯(lián)絡(luò)電話核實方法請選擇對應(yīng)項目打“√”獨立核實非獨立核實度從業(yè)人數(shù)其中外籍人數(shù)單位性質(zhì)請選擇對應(yīng)項目打“√”企業(yè)機關(guān)社會團體民辦非企業(yè)單位其它網(wǎng)站網(wǎng)址國家標準行業(yè)適用會計制度請選擇對應(yīng)項目打“√”企業(yè)會計制度小企業(yè)會計制度金融企業(yè)會計制度行政機關(guān)會計制度經(jīng)營范圍請將法定代表人（責任人）身份證件復(fù)印件粘貼在此處。項目內(nèi)容聯(lián)絡(luò)人姓名身份證件固定電話移動電話電子郵箱種類號碼法定代表人（責任人）財務(wù)責任人辦稅人稅務(wù)代理人名稱納稅人識別號聯(lián)絡(luò)電話電子郵箱注冊資本或投資總額幣種金額幣種金額幣種金額投資方名稱投資方經(jīng)濟性質(zhì)投資百分比證件種類證件號碼國籍或地址自然人投資百分比外資投資百分比國有投資百分比分支機構(gòu)名稱注冊地址納稅人識別號總機構(gòu)名稱納稅人識別號注冊地址經(jīng)營范圍法定代表人姓名聯(lián)絡(luò)電話注冊地址郵政編碼代扣代繳代收代繳稅款業(yè)務(wù)情況代扣代繳、代收代繳稅款業(yè)務(wù)內(nèi)容代扣代繳、代收代繳稅種附報資料:經(jīng)辦人簽章：年月日法定代表人（責任人）簽章：年月日納稅人公章：年月日以下由稅務(wù)機關(guān)填寫：納稅人所處街鄉(xiāng)隸屬關(guān)系國稅主管稅務(wù)局國稅主管稅務(wù)所（科）是否屬于國稅、地稅共管戶地稅主管稅務(wù)局地稅主管稅務(wù)所（科）經(jīng)辦人(簽章)：國稅經(jīng)辦人：地稅經(jīng)辦人：受理日期：年月日國家稅務(wù)登記機關(guān)（稅務(wù)登記專用章）：核準日期：年月日國稅主管稅務(wù)機關(guān)：地方稅務(wù)登記機關(guān)（稅務(wù)登記專用章）：核準日期：年月日地稅主管稅務(wù)機關(guān)：國稅核發(fā)《稅務(wù)登記證副本》數(shù)量：本發(fā)證日期：年月日地稅核發(fā)《稅務(wù)登記證副本》數(shù)量：本發(fā)證日期：年月日國家稅務(wù)局監(jiān)制210102稅務(wù)記錄表（適適用于個體經(jīng)營）稅務(wù)記錄表(適用個體經(jīng)營)填表日期：納稅人名稱納稅人識別號登記注冊類型請選擇對應(yīng)項目打“√”個體工商戶個人合作開業(yè)（設(shè)置）日期同意設(shè)置機關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營期限證照名稱證照號碼注冊地址郵政編碼聯(lián)絡(luò)電話生產(chǎn)經(jīng)營地址郵政編碼聯(lián)絡(luò)電話合作人數(shù)雇工人數(shù)其中固定工人數(shù)網(wǎng)站網(wǎng)址國家標準行業(yè)業(yè)主姓名國籍或戶籍地固定電話移動電話電子郵箱身份證件名稱證件號碼經(jīng)營范圍請將業(yè)主身份證或其它正當身份證件復(fù)印件粘貼此處分店情況分店名稱納稅人識別號地址電話合作人投資情況合作人姓名國籍或地址身份證件名稱身份證件號碼投資金額（萬元）投資百分比分配百分比代扣代繳代收代繳稅款業(yè)務(wù)情況代扣代繳、代收代繳稅款業(yè)務(wù)內(nèi)容代扣代繳、代收代繳稅種附報資料經(jīng)辦人簽章：年月日業(yè)主簽章：年月日以下由稅務(wù)機關(guān)填寫：納稅人所處街鄉(xiāng)隸屬關(guān)系國稅主管稅務(wù)局國稅主管稅務(wù)所（科）是否屬于國稅、地稅共管戶地稅主管稅務(wù)局地稅主管稅務(wù)所（科）經(jīng)辦人(簽章)：國稅經(jīng)辦人：地稅經(jīng)辦人：受理日期：年月日國家稅務(wù)登記機關(guān)（稅務(wù)登記專用章）：核準日期：年月日國稅主管稅務(wù)機關(guān)：地方稅務(wù)登記機關(guān)（稅務(wù)登記專用章）：核準日期：年月日地稅主管稅務(wù)機關(guān)：國稅核發(fā)《稅務(wù)登記證副本》數(shù)量：本發(fā)證日期：年月日地稅核發(fā)《稅務(wù)登記證副本》數(shù)量：本發(fā)證日期：年月日國家稅務(wù)總局監(jiān)制附件2：辦理稅務(wù)登記相關(guān)業(yè)務(wù)需提交資料（一）稅務(wù)登記1.單位納稅人

（1）《稅務(wù)記錄表（適用單位納稅人）》，1份；單位納稅人還應(yīng)出示、提供以下證件資料（所提供資料原件用于稅務(wù)機關(guān)查驗審核，復(fù)印件留存稅務(wù)機關(guān)）：（2）工商營業(yè)執(zhí)照副本或其它核準執(zhí)業(yè)證件原件及其復(fù)印件；

（3）組織機構(gòu)代碼證書副本原件及其復(fù)印件；

（4）注冊地址及生產(chǎn)、經(jīng)營地址證實（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）原件及其復(fù)印件；如為自有房產(chǎn)，請?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買賣契約等正當產(chǎn)權(quán)證實原件及其復(fù)印件；如為租賃場所，請?zhí)峁┳赓U協(xié)議原件及其復(fù)印件，出租人為自然人還須提供產(chǎn)權(quán)證實復(fù)印件；如生產(chǎn)、經(jīng)營地址和注冊地址不一致，請分別提供對應(yīng)證實；

（5）相關(guān)協(xié)議、章程、協(xié)議書復(fù)印件；

（6）法定代表人（責任人）居民身份證、護照或其它證實身份正當證件原件及其復(fù)印件；復(fù)印件分別粘貼在稅務(wù)記錄表對應(yīng)位置上；

（7）納稅人跨縣（市）設(shè)置分支機構(gòu)辦理稅務(wù)登記時，還須提供總機構(gòu)稅務(wù)登記證（國、地稅）副本復(fù)印件，和由總機構(gòu)出具二級分支機構(gòu)有效證實(如企業(yè)協(xié)議、章程、協(xié)議書已記載則不需反復(fù))；

（8）改組改制企業(yè)還須提供相關(guān)改組改制批文原件及其復(fù)印件；

（9）外商投資企業(yè)還需提供商務(wù)部門批復(fù)設(shè)置證書原件及其復(fù)印件；

（10）汽油、柴油消費稅納稅人還需提供：

①企業(yè)基礎(chǔ)情況表；

②生產(chǎn)裝置及工藝路線簡明說明；

③企業(yè)生產(chǎn)全部油品名稱、產(chǎn)品標準及用途。(11)提供辦稅員，財務(wù)人員身份證或其它有效身份證件證實資料。2.個體經(jīng)營納稅人

（1）《稅務(wù)記錄表（適用個體經(jīng)營）》，1份；個體經(jīng)營納稅人還應(yīng)出示、提供以下證件資料（所提供資料原件用于稅務(wù)機關(guān)查驗審核，復(fù)印件留存稅務(wù)機關(guān)）：

(2)工商營業(yè)執(zhí)照副本或其它核準執(zhí)業(yè)證件原件及其復(fù)印件；

(3)業(yè)主身份證原件及其復(fù)印件（個體）；

(4)責任人居民身份證、護照或其它證實身份正當證件原件及其復(fù)印件（個人合作企業(yè)）；

（5）房產(chǎn)證實（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）原件及其復(fù)印件；如為自有房產(chǎn)，請?zhí)峁┊a(chǎn)權(quán)證或買賣契約等正當產(chǎn)權(quán)證實原件及其復(fù)印件；如為租賃場所，請?zhí)峁┳赓U協(xié)議原件及其復(fù)印件和產(chǎn)權(quán)證實復(fù)印件；

（6）組織機構(gòu)代碼證書副本原件及其復(fù)印件（個體加油站、個人合作企業(yè)及已辦理組織機構(gòu)代碼證個體工商戶）。（二）存款賬戶賬號匯報(1)填報資料:①《納稅人存款賬戶賬號匯報表》，1份(2)提供資料（1份）:①銀行開戶許可證及復(fù)印件（三）財務(wù)會計制度及核實軟件立案匯報(1)填報資料:①《財務(wù)會計制度及核實軟件立案匯報書》，1份(2)提供資料（各1份）:①財務(wù)、會計制度或財務(wù)會計核實措施②財務(wù)會計核實軟件、使用說明書（使用計算機記賬納稅人）二、財稅庫銀（ETS/TIPS）協(xié)議納入“營業(yè)稅改征增值稅”試點工作小規(guī)模納稅人，對于已經(jīng)在國稅系統(tǒng)簽署財稅庫銀（ETS/TIPS）協(xié)議，不需再次辦理簽署；對于還未在國稅系統(tǒng)簽署財稅庫銀（ETS/TIPS）協(xié)議，需簽署該協(xié)議方可辦理申報繳稅。凡簽署財稅庫銀（ETS/TIPS）協(xié)議小規(guī)模納稅人，需采取書面授權(quán)（簽署（ETS/TIPS）繳稅許可協(xié)議）確定繳稅賬戶。納稅人需攜帶基礎(chǔ)存款賬戶或其它存款賬戶全部帳號證實原件及復(fù)印件到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳稅務(wù)登記窗口辦理確定手續(xù)。納稅人為企業(yè)單位，必需使用對公賬戶作為書面授權(quán)繳稅賬戶；個體工商戶能夠采取個人賬戶作為繳稅賬戶。協(xié)議簽署后，繳稅賬號長久有效。三、資格認定（一）增值稅稅收優(yōu)惠資格認定依據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局相關(guān)在北京等8省市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點通知》（財稅[]71號）和《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策要求》（財稅[]111號），為確保原營業(yè)稅優(yōu)惠政策平穩(wěn)過渡，10月31日（含）前，假如試點納稅人已經(jīng)根據(jù)相關(guān)政策要求享受了營業(yè)稅稅收優(yōu)惠，在剩下稅收優(yōu)惠政策期限內(nèi)，可繼續(xù)享受相關(guān)增值稅優(yōu)惠。一、主管國稅機關(guān)教導(dǎo)上述試點納稅人于10月31日前填寫并報送《納稅人減免稅申請審批表》，同時附列由地稅部門出具享受營業(yè)稅稅收優(yōu)惠相關(guān)文書和稅收優(yōu)惠申請材料（原件及復(fù)印件）。主管國稅機關(guān)對試點納稅人提供相關(guān)材料進行審核，區(qū)分立案類優(yōu)惠和審批類優(yōu)惠，確定試點納稅人享受稅收優(yōu)惠類型和期限以后，進行優(yōu)惠資格認定維護。二、主管國稅機關(guān)對符合稅收優(yōu)惠條件試點納稅人按減免稅審批步驟進行操作（可優(yōu)異行紙質(zhì)資料審批，CTAIS升級后，在系統(tǒng)上完成減免稅審批步驟），逐戶送達《稅務(wù)事項通知書》，通知試點納稅人繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠相關(guān)事項。三、上述要求以外其它試點納稅人，如符合增值稅稅收優(yōu)惠政策條件，由納稅人按減免稅審批要求報主管國稅機關(guān)審核同意。 附：1、納稅人減免稅申請審批表及填表說明2、增值稅稅收優(yōu)惠申請資料

附1：納稅人減免稅申請審批表納稅人識別號：納稅人名稱：納稅編碼：生產(chǎn)經(jīng)營地址辦稅人員聯(lián)絡(luò)電話郵政編碼登記注冊類型開業(yè)時間生產(chǎn)經(jīng)營期限至經(jīng)營范圍第一次贏利時間已享受減免稅優(yōu)惠情況序號稅種所屬時期起所屬時期止稅額（幅度）減免有效條件12減免稅種減免理由（公章）法定代表人：經(jīng)辦人：年月日減免稅審批情況（由稅務(wù)機關(guān)填寫）序號減免原因減免方法減免依據(jù)減免幅（額）度減免所屬期起減免所屬起止減免有效條件12初審意見：責任人：（簽章）經(jīng)辦人年月日復(fù)審意見：責任人：（簽章）經(jīng)辦人年月日主管局長意見（公章）年月日市局意見（公章）年月日注：納稅人享受不一樣種類減免項目標，應(yīng)分別填寫此表。本表一式兩份，一份由稅務(wù)機關(guān)留存，一份審批后返納稅人。營業(yè)稅改征增值稅稅收優(yōu)惠填表說明營改增后增值稅減免稅項目包含：A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)；B、殘疾人個人提供給稅服務(wù)；C、航空企業(yè)提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)；D、試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和和之相關(guān)技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)；E、符合條件節(jié)能服務(wù)企業(yè)實施協(xié)議能源管理項目中提供給稅服務(wù)；F、11月1日至12月31日，注冊在廣東省內(nèi)服務(wù)外包示范城市企業(yè)從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)中提供給稅服務(wù)；G、臺灣航運企業(yè)從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得運輸收入；H、臺灣航空企業(yè)從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得運輸收入；I、美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受相同免稅待遇前提下，在中國境內(nèi)提供船檢服務(wù)；J、隨軍家眷就業(yè)；K、軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)；L、城鎮(zhèn)退伍士兵就業(yè)；M、失業(yè)人員就業(yè)。原享受地稅差額征收營業(yè)稅項目包含：A、有形動產(chǎn)融資租賃；B、交通運輸業(yè)；C、試點物流承攬倉儲業(yè)務(wù)；D、勘察設(shè)計單位負擔勘察設(shè)計勞務(wù)；E、代理業(yè)務(wù)；F、其它。附2：增值稅稅收優(yōu)惠申請資料一、免稅立案類申請資料1、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅申請資料：A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、著作權(quán)登記證實、企業(yè)簽署個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)業(yè)務(wù)協(xié)議原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；C、稅務(wù)機關(guān)要求提供其它相關(guān)資料；2、殘疾人個人提供給稅服務(wù)免征增值稅申請資料：A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、殘疾人聯(lián)合會出具殘疾人證書原件及復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；C、殘疾人身份證原件及復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；D、稅務(wù)機關(guān)要求提供其它資料。3、航空企業(yè)提供飛機播撒農(nóng)藥服務(wù)免征增值稅申請資料：A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、企業(yè)簽署航空企業(yè)提供飛機播撒農(nóng)藥服務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)議原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；C、稅務(wù)機關(guān)要求提供其它相關(guān)資料。4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和和之相關(guān)技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅申請資料：A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、企業(yè)簽署技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和和之相關(guān)技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)議原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；C、技術(shù)市場管理辦公室審定并加蓋技術(shù)市場辦公室技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議認定專用章或技術(shù)市場辦公室技術(shù)開發(fā)協(xié)議認定專用章而且有審定人印章《技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，和技術(shù)協(xié)議登記證實原件和復(fù)印件（注明和原件一致，并加蓋企業(yè)公章）；外國企業(yè)和外籍個人能提供由審批技術(shù)引進項目標對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權(quán)地方外經(jīng)貿(mào)部門出具技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、協(xié)議同意文件（原件和復(fù)印件），可不再提供上述科技主管部門審核意見證實（注明和原件一致，并加蓋企業(yè)公章）[核查原件后留存復(fù)印件]；D、外國企業(yè)和外籍個人如委托境內(nèi)企業(yè)申請辦理立案手續(xù)，應(yīng)提供委托書，原件和復(fù)印件（注明和原件一致，并加蓋公章）[核查原件后留存復(fù)印件]，如系外文應(yīng)翻譯成漢字；E、稅務(wù)機關(guān)要求提供其它相關(guān)資料。5、協(xié)議能源管理應(yīng)稅服務(wù)項目免征增值稅申請資料A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、企業(yè)簽署節(jié)能效益分享型協(xié)議能源管理項目協(xié)議原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；C、稅務(wù)機關(guān)要求提供其它相關(guān)資料。6、注冊在廣東企業(yè)提供離岸服務(wù)外包項目免征增值稅申請資料：A《納稅人減免稅申請審批表》；B、企業(yè)簽署離岸服務(wù)外包項目業(yè)務(wù)協(xié)議原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；C、省級外經(jīng)貿(mào)部門確定《離岸服務(wù)外包協(xié)議確定單》原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；D、稅務(wù)機關(guān)要求提供其它相關(guān)資料7、臺灣航運企業(yè)從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得運輸收入免征增值稅申請資料A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、企業(yè)簽署臺灣航運企業(yè)從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)協(xié)議原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；C、實施臺灣航運企業(yè)從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)期間增值稅申報表[核查原件后留存復(fù)印件]；D、交通運輸部頒發(fā)“臺灣海峽兩岸間水路運輸許可證”且許可證上注明企業(yè)登記地址在臺灣航運企業(yè)原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；E、稅務(wù)機關(guān)要求提供其它相關(guān)資料。8、臺灣航空企業(yè)從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得運輸收入免征增值稅申請資料：A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、企業(yè)簽署臺灣航空企業(yè)從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)協(xié)議原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；C、中國民用航空局頒發(fā)“經(jīng)營許可”或依據(jù)《海峽兩岸空運協(xié)議》和《海峽兩岸空運補充協(xié)議》要求，同意經(jīng)營兩岸旅客、貨物和郵件不定時（包機）運輸業(yè)務(wù)，且企業(yè)登記地址在臺灣航空企業(yè)在證實材料原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；D、稅務(wù)機關(guān)要求提供其它相關(guān)資料9、美國ABS船級社提供船檢服務(wù)免征增值稅申請資料A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、美國ABS船級社身份證實原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；C、稅務(wù)機關(guān)要求提供其它相關(guān)資料10、隨軍家眷就業(yè)服務(wù)項目免征增值稅申請資料（1）為安置隨軍家眷就業(yè)而新創(chuàng)辦企業(yè)，隨軍家眷必需占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含）以上，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供給稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、師以上政治部出具隨軍家眷證實原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；C、軍（含）以上政治和后勤機關(guān)共同出具加蓋部隊公章"安置隨軍家眷達成要求百分比企業(yè)"證實材料原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；D、稅務(wù)機關(guān)要求提供其它資料。（2）從事個體經(jīng)營隨軍家眷，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供給稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、師以上政治部出具隨軍家眷證實原件[核查原件后留存復(fù)印件]；原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；C、屬從事個體經(jīng)營還應(yīng)提供相關(guān)軍官證原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；D、稅務(wù)機關(guān)要求提供其它資料。11、軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)服務(wù)項目免征增值稅申請資料（1）從事個體經(jīng)營軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管國稅機關(guān)同意，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供給稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、師以上部隊頒發(fā)轉(zhuǎn)業(yè)證件原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；C、稅務(wù)機關(guān)要求提供其它資料。（2）為安置自主擇業(yè)軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新創(chuàng)辦企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含）以上，經(jīng)主管國稅機關(guān)同意，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供給稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、納稅人提供包含減免稅依據(jù)、范圍、期限、相關(guān)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)人員占全部在職職員百分比情況、企業(yè)基礎(chǔ)情況等情況說明；C、師以上部隊頒發(fā)轉(zhuǎn)業(yè)證件原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；D、稅務(wù)機關(guān)要求提供其它資料。12、城鎮(zhèn)退伍士兵就業(yè)服務(wù)項目免征增值稅申請資料：（1）為安置自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退伍士兵就業(yè)而新辦服務(wù)型企業(yè)當年新安置自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退伍士兵達成職員總數(shù)30%以上，并和其簽署1年以上期限勞動協(xié)議，經(jīng)縣級以上民政部門認定、稅務(wù)機關(guān)審核，其提供給稅服務(wù)（除廣告服務(wù)外）3年內(nèi)免征增值稅。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、《退伍士兵自謀職業(yè)協(xié)議書》、《城鎮(zhèn)退伍士兵自謀職業(yè)證》原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；C、工資支付憑證原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；D、簽署在1年以上期限勞動協(xié)議原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；E、稅關(guān)要求提供其它資料。（2）自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退伍士兵從事個體經(jīng)營，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供給稅服務(wù)（除廣告服務(wù)外）3年內(nèi)免征增值稅。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、《退伍士兵自謀職業(yè)協(xié)議書》、《城鎮(zhèn)退伍士兵自謀職業(yè)證》原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；C、稅關(guān)要求提供其它資料。13、失業(yè)人員就業(yè)項目免征增值稅申請資料（1）持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個體經(jīng)營，在3年內(nèi)根據(jù)每戶每十二個月8000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；C、稅務(wù)機關(guān)要求提供其它資料。（2）服務(wù)型企業(yè)（除廣告服務(wù)外）在新增加崗位中，當年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，和其簽署1年以上期限勞動協(xié)議并依法繳納社會保險費，在3年內(nèi)根據(jù)實際招用人數(shù)給予定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。具體定額標準另行通知。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；C、簽署在1年以上期限勞動協(xié)議和繳納社會保險費憑證原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；D、支付工資憑證[核查原件后留存復(fù)印件]；E、稅務(wù)機關(guān)要求提供其它資料二、享受即征即退稅收優(yōu)惠1、安置殘疾人就業(yè)企業(yè)提供給稅服務(wù)即征即退增值稅申請資料：A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、企業(yè)簽署安置殘疾人就業(yè)協(xié)議（十二個月（含）以上），原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；C、為安置每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府依據(jù)國家政策要求基礎(chǔ)養(yǎng)老保險、基礎(chǔ)醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險憑證，原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；D、殘疾人《中國殘疾人證》或《中國殘疾軍人證（1至8級）》，原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；E、稅務(wù)機關(guān)要求提供其它相關(guān)資料2、通常納稅人提供管道運輸服務(wù)即征即退增值稅申請資料：A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、稅務(wù)機關(guān)要求提供其它相關(guān)資料。3、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)即征即退增值稅申請資料：A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、實施有形動產(chǎn)租賃服務(wù)項目期間增值稅申報表；C、人民銀行、銀監(jiān)會、商務(wù)部及其授權(quán)部門同意經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)證實原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件]；D、稅務(wù)機關(guān)要求提供其它相關(guān)資料。三、增值稅差額征稅差額征稅：試點地域提供營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)納稅人，根據(jù)國家相關(guān)營業(yè)稅差額征稅政策要求，以取得全部價款和價外費用扣除支付給要求范圍納稅人要求項目價款后不含稅余額為銷售額。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、取得正當有效憑證[核查原件后留存復(fù)印件]；a、支付給境內(nèi)單位或個人款項，且該單位或個人發(fā)生行為屬于增值稅或營業(yè)稅征收范圍，以該單位或個人開具發(fā)票為正當有效憑證b、支付行政事業(yè)性收費或政府性基金，以開具財政票據(jù)為正當有效憑證；c、支付給境外單位或個人款項，以該單位或個人簽收單據(jù)為正當有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義，能夠要求其提供境外公證機構(gòu)確實定證實；d、國家稅務(wù)總局要求其它憑證。C、稅務(wù)機關(guān)要求提供其它資料

四、發(fā)票管理（一）票種核定1.條件：試點小規(guī)模納稅人需要使用發(fā)票，憑《稅務(wù)登記證》（副本）向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購或變更發(fā)票種類、數(shù)量和購票方法。2.需提供資料：①．《納稅人票種核定申請審批表》②．經(jīng)辦人身份證實③．發(fā)票專用章印模④．納稅人使用自行開發(fā)軟件開具電腦版發(fā)票，其相關(guān)開票軟件需報主管稅務(wù)機關(guān)立案3.試點小規(guī)模納稅人一般發(fā)票票種、票量核定，由各主管國稅機關(guān)參考地稅部門票種、票量核定情況確定核定。各主管國稅機關(guān)應(yīng)立即向試點納稅人發(fā)放《發(fā)票領(lǐng)購薄》，做好發(fā)票發(fā)售前準備工作11月1日以后新成立試點小規(guī)模納稅人應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行要求核定票種、票量、最高開票限額。（二）發(fā)票發(fā)售1.條件：小規(guī)模納稅人需要使用發(fā)票，憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》核準種類、數(shù)量和購票方法，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。2.需提供資料：(1).《發(fā)票領(lǐng)購簿》(2).購票員身份證實(3).主管稅務(wù)機關(guān)要求提供其它資料3.小規(guī)模納稅人發(fā)票發(fā)售工作將在操作培訓(xùn)結(jié)束后，依據(jù)各主管國稅機關(guān)安排開始。(三)發(fā)票繳銷1.發(fā)票驗舊（1）條件：已領(lǐng)購一般發(fā)票小規(guī)模納稅人，憑已使用發(fā)票向主管稅務(wù)機關(guān)驗舊核銷。（2）需提供資料：①.《發(fā)票領(lǐng)購簿》②.已開具發(fā)票存根聯(lián)（已作廢發(fā)票全部聯(lián)次）；③.發(fā)票驗舊匯總單；④.已填開紅字一般發(fā)票，攜帶原發(fā)票聯(lián)或購貨方出具有效書面證實；⑤.已使用一般發(fā)票采集軟件,納稅人需報送相關(guān)電子開票數(shù)據(jù)。2.發(fā)票繳銷（1）條件：小規(guī)模納稅人辦理注銷、變更稅務(wù)登記，丟失、被盜發(fā)票，流失發(fā)票，改版、換版、次版發(fā)票（是指對納稅人已購置發(fā)票），超期限未使用空白發(fā)票，霉變、水浸、鼠咬、火燒發(fā)票等，需進行發(fā)票繳銷處理。（2）需提供資料：①.《發(fā)票繳銷記錄表》，2份②.《發(fā)票領(lǐng)購簿》③.需繳銷空白發(fā)票（四）代開一般發(fā)票1.條件：試點小規(guī)模納稅人有下列情形之一，能夠向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開一般發(fā)票：

⑴臨時取得超出已領(lǐng)購發(fā)票使用范圍或超出領(lǐng)用發(fā)票開具限額以外業(yè)務(wù)收入，需要開具發(fā)票；

（2）被稅務(wù)機關(guān)依法收繳發(fā)票或停止發(fā)售發(fā)票納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票；

（3）外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）納稅人來本轄區(qū)臨時從事經(jīng)營活動，標準上應(yīng)該根據(jù)《稅務(wù)登記管理措施》要求，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證實》，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)辦理報驗登記，領(lǐng)取發(fā)票自行開具；確因業(yè)務(wù)量小、開票頻度低，能夠向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請代開票。具體標準由各地級以上市國家稅務(wù)局確定。2.需提供資料：

(1)《代開發(fā)票申請表》

(2)申請代開發(fā)票人正當身份證件原件及復(fù)印件

(3)付款方（或接收勞務(wù)、服務(wù)方）對所購物品品名（或勞務(wù)、服務(wù)項目）、單價、金額等出具書面確定證實;

(4)

對申請代開發(fā)票金額較大，需提供購銷協(xié)議（勞務(wù)、服務(wù)協(xié)議）或進貨發(fā)票以供查驗。金額標準由各地級以上市國家稅務(wù)局確定。（五）印有本單位名稱發(fā)票稅務(wù)行政許可1.條件：申請人同時含有以下條件能夠申請印制印有本單位名稱發(fā)票：

（1）有固定經(jīng)營場所，財務(wù)和發(fā)票管理制度健全；（2）發(fā)票開具格式有特殊要求或發(fā)票用量較大；2.需提供資料：（1）《稅務(wù)行政許可申請表》（2）《企業(yè)銜頭發(fā)票印制申請審批表》（3）企業(yè)自行設(shè)計本單位發(fā)票式樣（4）法人代表身份證復(fù)印件、經(jīng)辦人正當身份證實原件及復(fù)印件（5）發(fā)票專用章印模（6）非稅控電子器具使用軟件程序說明資料(自行開發(fā)開票軟件)

（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供其它資料五、納稅申報（一）增值稅小規(guī)模納稅人申報措施1、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料包含：（1）《增值稅納稅申報表（適適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》；（2）《增值稅納稅申報表（適適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》。2、納稅申報表及其附列資料為必報資料。增值稅小規(guī)模納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)，根據(jù)國家相關(guān)營業(yè)稅政策要求差額征收營業(yè)稅，需填報《增值稅納稅申報表（適適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》，其它增值稅小規(guī)模納稅人不得填寫該附列。3、填報《增值稅納稅申報表（適適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》小規(guī)模納稅人必需實施電子信息采集，制作電子數(shù)據(jù)文件，并采取上門或網(wǎng)絡(luò)傳輸方法進行納稅申報。附件：1.《增值稅納稅申報表（適適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》 2.《增值稅納稅申報表（適適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》附件1:增值稅納稅申報表（適適用于增值稅小規(guī)模納稅人）納稅人識別號：納稅人名稱（公章）：金額單位：元（列至角分）稅款所屬期：年月日至年月日 填表日期：年月日一、計稅依據(jù)項目欄次本期數(shù)本年累計應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額1稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2稅控器具開具一般發(fā)票不含稅銷售額3銷售使用過應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額4（4≥5）————其中：稅控器具開具一般發(fā)票不含稅銷售額5————（三）免稅銷售額6（6≥7）其中：稅控器具開具一般發(fā)票銷售額7（四）出口免稅銷售額8（8≥9）其中：稅控器具開具一般發(fā)票銷售額9二、稅款計算本期應(yīng)納稅額10本期應(yīng)納稅額減征額11應(yīng)納稅額累計12=10-11本期預(yù)繳稅額13————本期應(yīng)補（退）稅額14=12-13————納稅人或代理人申明：此納稅申報表是依據(jù)國家稅收法律要求填報，我確定它是真實、可靠、完整。如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄：辦稅人員（簽章）：財務(wù)責任人（簽章）：法定代表人（簽章）：聯(lián)絡(luò)電話：如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄：代理人名稱：經(jīng)辦人（簽章）：聯(lián)絡(luò)電話：代理人（公章）：受理人：受理日期：年月日受理稅務(wù)機關(guān)（簽章）：本表為A3豎式一式三份，一份納稅人留存、一份主管稅務(wù)機關(guān)留存、一份征收部門留存附件2:增值稅納稅申報表（適適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料稅款所屬期：年月日至年月日填表日期：年月日納稅人名稱（公章）：金額單位：元（列至角分）應(yīng)稅服務(wù)扣除額計算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3應(yīng)稅服務(wù)計稅銷售額計算全部含稅收入本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額56=37＝5－68＝7÷1.03《增值稅納稅申報表（適適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》及其附列資料填表說明一、名詞解釋（一）本申報表及本《填表說明》所稱“應(yīng)稅貨物”，是指增值稅應(yīng)稅貨物。（二）本申報表及本《填表說明》所稱“應(yīng)稅勞務(wù)”，是指增值稅應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。（三）本申報表及本《填表說明》所稱“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)。（四）本申報表及本《填表說明》所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”，是指根據(jù)國家現(xiàn)行營業(yè)稅政策要求差額征收營業(yè)稅納稅人，營業(yè)稅改征增值稅后，許可其從取得應(yīng)稅服務(wù)全部價款和價外費用中扣除項目。二、《增值稅納稅申報表（適適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填表說明（一）填報范圍本申報表適適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）填報。本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”和“應(yīng)稅服務(wù)”各項目應(yīng)分別填寫，不得合并計算。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目標納稅人，應(yīng)填報本表附列資料。（二）填報項目1.本表“稅款所屬期”是指納稅人申報增值稅應(yīng)納稅額所屬時間，應(yīng)填寫具體起止年、月、日。2.本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。3.本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。4.本表第1項“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)不含稅銷售額，不包含銷售使用過應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、稽查查補銷售額。對應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目標納稅人，本欄數(shù)據(jù)為減除應(yīng)稅服務(wù)扣除額后計算不含稅銷售額，其數(shù)據(jù)和當期《增值稅納稅申報表（適適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。5.本表第2項“稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票注明金額累計。6.本表第3項“稅控器具開具一般發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)一般發(fā)票注明金額換算不含稅銷售額。本欄數(shù)據(jù)不包含銷售使