公司采購部內(nèi)部管理控制制度審計(jì)報告模板

采購部內(nèi)部管理控制制度審計(jì)匯報采購審計(jì)工作方案被審計(jì)部門名稱:采購部審計(jì)方法：審閱、全方位審計(jì)、抽查編制依據(jù)：財(cái)政部內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范-單位采購和付款控制規(guī)范計(jì)劃工作時間：審計(jì)關(guān)鍵內(nèi)容和范圍1.《物料采購程序》2.《供給商評價程序》3.《采購管理制度》采購管理過程包含采購計(jì)劃、采購詢價、供給商選擇、采購決議、采購招標(biāo)、協(xié)議評審、訂單處理、驗(yàn)收入庫、發(fā)料使用九個步驟：3.1.對采購全過程進(jìn)行全方位監(jiān)督。3.2.對采購計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)。3.3.對協(xié)議進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.3.1購貨協(xié)議簽訂情況審計(jì)

。3.3.2購貨協(xié)議推行情況審計(jì)

。3.3.3對采購協(xié)議實(shí)施中審計(jì)。3.4.對協(xié)議臺賬及信息反饋進(jìn)行審計(jì)3.5.對采購績效審計(jì)考評。3.6.采購物資購入價格差異審計(jì)。3.7.企業(yè)庫存物資真實(shí)性及存在情況審計(jì)。4.《免檢產(chǎn)品及其供給商評價方法》5.《采購部質(zhì)量目標(biāo)及評價方法》6.《低值生產(chǎn)用物資采購步驟圖》7.《訂單處理步驟（緊急物料采購處理步驟、物料采購處理步驟）》8.《供給商考評表》9.《緊急訂單處理步驟》10.《外協(xié)加工管理要求》審計(jì)組組員組長（責(zé)任人）：XXXXXX組員：XXXX審

批部門責(zé)任人意見要想做好采購審計(jì)，側(cè)關(guān)鍵還是放在制度管理上，只有嚴(yán)抓管理才是根本。10月10日直接副總經(jīng)理意見

年

月

日審計(jì)組長（主審）：

起草人：XXXX

10月10日

采購審計(jì)工作底稿審計(jì)單位：企業(yè)審計(jì)室深XXXX審計(jì)通字（）第011號被審單位：采購部審計(jì)項(xiàng)目：采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)容摘要

附件憑證

評價及提議

被審單位意見

審計(jì)組長（主審）意見10月24日采購審計(jì)實(shí)物核查統(tǒng)計(jì)被審計(jì)部門：采購部

品

名規(guī)

格單位協(xié)議數(shù)庫存數(shù)多少備注數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

協(xié)議責(zé)任人：

倉庫：

查對：

復(fù)核：

審計(jì)組長：

審計(jì)員：

（備注：倉庫賬面數(shù)據(jù)截止于10月23日星期四9：00）采購審計(jì)實(shí)施計(jì)劃被審計(jì)部門：采購部具體審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)方法審計(jì)人員起止日期審計(jì)具體內(nèi)容關(guān)鍵問題《物料采購程序》審閱XXXX10-10

《供給商評價程序》審閱XXXX10-10

《采購管理制度》審閱XXXX10-13

《免檢產(chǎn)品及其供給商評價方法》審閱XXXX10-14

《采購部質(zhì)量目標(biāo)及評價方法》審閱XXXX10-14

《低值生產(chǎn)用物資采購步驟圖》審閱XXXX10-15

訂單處理步驟-緊急物料采購處理步驟審閱XXXX10-15

訂單處理步驟-物料采購處理步驟審閱XXXX10-16

供給商考評表審閱XXXX10-16

緊急訂單處理步驟審閱XXXX10-17

《外協(xié)加工管理要求》審閱XXXX10-17

對采購全過程進(jìn)行全方位監(jiān)督抽查財(cái)務(wù)10-20

對采購計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)抽查財(cái)務(wù)10-20

對協(xié)議進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督抽查財(cái)務(wù)10-20

購貨協(xié)議簽訂情況審計(jì)

抽查財(cái)務(wù)10-20

購貨協(xié)議推行情況審計(jì)

抽查財(cái)務(wù)10-21

對采購協(xié)議實(shí)施中審計(jì)抽查財(cái)務(wù)10-21

對協(xié)議臺賬及信息反饋進(jìn)行審計(jì)抽查財(cái)務(wù)10-21

對采購績效審計(jì)考評抽查財(cái)務(wù)10-21

采購物資購入價格差異審計(jì)抽查財(cái)務(wù)10-22

庫存物資真實(shí)性及存在情況審計(jì)抽查財(cái)務(wù)10-23

備注審計(jì)部門：

審計(jì)組長（主審）：

編制人：采購審計(jì)業(yè)務(wù)專用發(fā)文稿紙簽

發(fā)核

稿：XXXXXX擬

稿：XXXXXX主辦部門：企業(yè)審計(jì)室事由：采購過程是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營起點(diǎn)，是決定產(chǎn)品質(zhì)量基礎(chǔ)，原材料好壞直接影響著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)在，伴隨市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對采購過程進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，已經(jīng)越來越引發(fā)企業(yè)高層重視，對采購審計(jì)要求和內(nèi)容也從過去查錯糾弊轉(zhuǎn)向了現(xiàn)在風(fēng)險管理審計(jì)，即在對整個采購過程審計(jì)同時，重點(diǎn)放在預(yù)防和控制采購風(fēng)險上。采購過程包含采購計(jì)劃、采購詢價、供給商選擇、采購決議、采購招標(biāo)、協(xié)議評審、訂單處理、驗(yàn)收入庫、發(fā)料使用九個步驟，采購審計(jì)就是對這一全過程中各個步驟所面臨多種風(fēng)險進(jìn)行評定和審計(jì)。所以企業(yè)審計(jì)室于10月10日至10月25日對采購部內(nèi)部管理制度進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)過了解采購和付款業(yè)務(wù)情況，并對采購和付款對應(yīng)會計(jì)憑證、原始憑證等統(tǒng)計(jì)進(jìn)行抽樣測試，只在測試采購管理中內(nèi)部控制規(guī)范：崗位分工和授權(quán)同意、請購和審批控制、采購和驗(yàn)收控制、付款控制和監(jiān)督檢驗(yàn)符合性、完整性、規(guī)范性、有效性。

附件：

1、《采購審計(jì)計(jì)劃書》（審計(jì)內(nèi)容版）2、《采購部審計(jì)實(shí)施計(jì)劃》

機(jī)密等級：

報：XXXX副總經(jīng)理

發(fā)：采購部

送：總經(jīng)理辦公室

打字：XXXX校版：

深XXXX審

字第011號

10月10日

印4份

采購審計(jì)審議匯報征求意見書

對你部門內(nèi)部控制制度審計(jì)已基礎(chǔ)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)匯報初稿送閱，在收到審計(jì)匯報之日起

2日內(nèi)提出書面意見并立即送回，逾期及視為同意。

月

日（蓋章）

收件人簽章：

收件時間：

月

日

時

分

附被審單位意見

被審單位（蓋章）

部門責(zé)任人（簽字）

年

月

日

采購審計(jì)內(nèi)部控制制度核查統(tǒng)計(jì)被審計(jì)部門：采購部

10月10日制度摘要起效時間現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)狀況審計(jì)結(jié)論物料采購程序4.1常規(guī)庫存物資由生產(chǎn)計(jì)劃部物管員依據(jù)最低庫存情況，填寫申購單。-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：3.存在問題：申購依據(jù)是由上級領(lǐng)導(dǎo)審批后物料需求計(jì)劃。

物料采購程序4.2很規(guī)庫存物資由生產(chǎn)車間依據(jù)產(chǎn)品計(jì)劃清單及生產(chǎn)訂單要求填寫請購單；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序4.3采購人員負(fù)責(zé)和供給商聯(lián)絡(luò)及向供給商索取相關(guān)資料及檢驗(yàn)匯報；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序4.4技術(shù)部門負(fù)責(zé)提供相關(guān)物料標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)文件及特殊產(chǎn)品檢驗(yàn)；-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：否3.存在問題：

物料采購程序4.5質(zhì)保部負(fù)責(zé)提供物料進(jìn)廠檢驗(yàn)；-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：3.存在問題：有部分無檢驗(yàn)程序

物料采購程序4.6采購部負(fù)責(zé)企業(yè)全部中國采購生產(chǎn)用原、輔料采購；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序4.7特殊產(chǎn)品由總經(jīng)理指定專門人員負(fù)責(zé)采購，但對應(yīng)采購文件（采購協(xié)議、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)匯報、廠家資質(zhì)文件等）歸口采購部統(tǒng)一管理；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序4.8國際部采購及文件由國際部歸口管理。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序5.1.1低價生產(chǎn)用具采購見《低值生產(chǎn)用物資采購步驟圖》-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序5.1.2采購人員依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部物管員或生產(chǎn)車間提供請購單及銷售部門訂貨協(xié)議擬制《采購訂單》或《采購協(xié)議》，經(jīng)采購責(zé)任人核準(zhǔn)后實(shí)施；進(jìn)口原料采購由國際部依據(jù)生產(chǎn)情況提出計(jì)劃，總經(jīng)理同意實(shí)施；進(jìn)口開關(guān)柜采購由國際部依據(jù)生產(chǎn)訂單及市場情況實(shí)施采購。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序5.1.3采購訂單關(guān)鍵內(nèi)容：供給商名稱、交貨期、物料名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格和發(fā)票事項(xiàng)。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序5.2.1依據(jù)生產(chǎn)訂單、庫存情況、請購單、《合格供給商清單》、多種采購物料對應(yīng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、資料和檢驗(yàn)文件。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序5.2.2屬于常規(guī)庫存產(chǎn)品，由物管員依據(jù)《常規(guī)產(chǎn)品最低庫存及最高庫存一覽表》，當(dāng)庫存低于或等于最低庫存時，物管員填寫《請購單》，經(jīng)部門主管審核后交采購。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序5.2.3很規(guī)庫存物資由生產(chǎn)車間依據(jù)技術(shù)清單及生產(chǎn)訂單填寫《請購單》，經(jīng)部門主管審核后交采購。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

制度實(shí)施責(zé)任人:

實(shí)施:

復(fù)核：

審計(jì)組長：

審計(jì)員：

采購審計(jì)內(nèi)部控制制度核查統(tǒng)計(jì)被審計(jì)部門：采購部

10月10日制度摘要起效時間現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)狀況審計(jì)結(jié)論物料采購程序5.2.4新設(shè)備采購申請由相關(guān)部門提出，常常務(wù)副總經(jīng)理同意后交采購部采購；但對于專業(yè)性較強(qiáng)設(shè)備，可由總工指定人員或直接進(jìn)行供給商考查并可給采購提供選擇提議，采購部接收相關(guān)采購資料。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序5.2.5新產(chǎn)品開發(fā)人員需要特殊物資、新產(chǎn)品開發(fā)用原料、輔助用具、配件，需由開發(fā)人員明確特殊要求（質(zhì)量要求、技術(shù)要求、圖紙資料等）或提出初步方案后交采購，由采購人員確定定價、付款方法及運(yùn)費(fèi)、發(fā)票情況，作采購協(xié)議。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序5.2.6市場部直接銷售產(chǎn)品，由市場部提供相關(guān)出貨單及發(fā)票給采購部，采購部再進(jìn)行入庫及報賬、付款。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序5.3

合格供給商建立按《供給商評價方法》實(shí)施。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序5.4.1采購員和合格供給商洽談，取得共識后擬制采購訂單或采購協(xié)議，通常訂單（常規(guī)用生產(chǎn)物資）由采購責(zé)任人同意實(shí)施，超出二十萬元以上協(xié)議由總經(jīng)理同意后實(shí)施。特殊物資（如設(shè)備）由總經(jīng)理授權(quán)人實(shí)施采購。-4-221.是否利用：有運(yùn)行，但企業(yè)沒有同意權(quán)限2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序5.4.2沒有合格供給商新原料和配件，可依據(jù)需要先找部分供給商試用，試用一段時間后再依據(jù)《供給商評價方法》進(jìn)行評定。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序5.5.1供給商提出更改訂單交期，必需有電話通知或書面文件通知，采購人員應(yīng)立即和質(zhì)保部、總工辦、生產(chǎn)車間協(xié)調(diào)，取得一致后實(shí)施5.4，同時將相關(guān)更改事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)在原采購訂單上。其它方面更改應(yīng)重新下單同時申明前單作廢-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序5.5.2SZXX提出更改，采購人員應(yīng)重新發(fā)出采購訂單或協(xié)議，并同時在此單上申明前單作廢。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序5.6.1采購人員在采購時應(yīng)盡可能要求供給商送貨到企業(yè)。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序5.6.2無法送貨到企業(yè)由采購人員通知行政部及取貨人員取貨。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序5.7.1采購物料抵達(dá)企業(yè)后，庫管員依送貨單或?qū)嵨矧?yàn)證物料數(shù)量及包裝，合格后通知質(zhì)保部依據(jù)《來料檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行檢驗(yàn)。檢驗(yàn)合格質(zhì)檢員在入庫單檢驗(yàn)欄簽字，辦理入庫手續(xù)。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序5.7.2特殊產(chǎn)品由采購人員通知技術(shù)部門或生產(chǎn)部門相關(guān)人員在指定地點(diǎn)幫助驗(yàn)收：工裝部材料、工具參考《工裝部來料入廠檢驗(yàn)制度》實(shí)施；技術(shù)人員或生產(chǎn)部門人員驗(yàn)收合格后在入庫單檢驗(yàn)欄上簽字確定，倉庫方可辦理入庫手續(xù)。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

物料采購程序5.7.3來料經(jīng)檢驗(yàn)不合格物料質(zhì)檢人員下達(dá)《來料檢驗(yàn)匯報》通知采購人員，和供給商協(xié)調(diào)并作退貨處理。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題

物料采購程序5.8

采購產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中出現(xiàn)質(zhì)量問題，應(yīng)由生產(chǎn)及使用部門立即通知質(zhì)保部及采購部（產(chǎn)品質(zhì)量反饋單），并實(shí)施《不合格控制程序》。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題

制度實(shí)施責(zé)任人:

實(shí)施:

復(fù)核

審計(jì)組長：xxxx

審計(jì)員：xxxx

采購審計(jì)內(nèi)部控制制度核查統(tǒng)計(jì)被審計(jì)部門：采購部

10月10日制度摘要起效時間現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)狀況審計(jì)結(jié)論物料采購程序5.9

采購相關(guān)資料由采購人員保管。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

供給商評價程序4.1采購部負(fù)責(zé)搜集供給商資料及《供給商調(diào)查表》。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題

供給商評價程序4.2采購部負(fù)責(zé)組織對供給商評價.-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題

供給商評價程序4.3必需時質(zhì)保部、總工辦、生產(chǎn)部門、市場部參與對供給商評價。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

供給商評價程序5.1.1僅對關(guān)鍵生產(chǎn)原料及關(guān)鍵配件供給商進(jìn)行評價。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題

供給商評價程序5.1.2具體評價內(nèi)容及工作方法，見作業(yè)指導(dǎo)書《供給商評價方法》。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題

供給商評價程序5.1.3經(jīng)評價合格供給商，將結(jié)果統(tǒng)計(jì)在《合格供給商清單》中。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

供給商評價程序5.2.1按《來料檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)》實(shí)施進(jìn)貨檢驗(yàn)。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題

供給商評價程序5.2.2對臨時無檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)物料可不檢驗(yàn)，但應(yīng)對物料合格證實(shí)、型號、規(guī)格和數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)證。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題

供給商評價程序5.2.3生產(chǎn)過程中發(fā)覺因物料原因產(chǎn)品性能不良，生產(chǎn)部門應(yīng)立即和采購人員溝通，采購人員和質(zhì)保部、總工辦、生產(chǎn)人員確定來料原因，進(jìn)行以下處理：-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

供給商評價程序5.2.3.1影響企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量：退貨。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題

供給商評價程序5.2.3.2不影響企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量，但增加企業(yè)生產(chǎn)費(fèi)用：可讓步使用，但應(yīng)要求供給商賠償損失，同時對供給商通報，避免出現(xiàn)類此現(xiàn)象。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題

供給商評價程序5.2.3.3將處理結(jié)果統(tǒng)計(jì)在《供給商質(zhì)量統(tǒng)計(jì)》上。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題

供給商評價程序5.2.4來料檢驗(yàn)人員將每次采購物品質(zhì)量統(tǒng)計(jì)在《來料檢驗(yàn)統(tǒng)計(jì)》上,并將質(zhì)量情況通報采購人員,采購人員未來料質(zhì)量情況統(tǒng)計(jì)在《供給商質(zhì)量統(tǒng)計(jì)》上.-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

供給商評價程序5.2.5對于供給商在交貨中出現(xiàn)物料不合格情況,應(yīng)按《不合格控制程序》實(shí)施,并對供給商采取以下方法-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題

供給商評價程序5.2.5.1首次出現(xiàn)不合格供給商，由采購人員給書面通知，并做出限期更正要求；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題

制度實(shí)施責(zé)任人:xxxx

實(shí)施:

xxxx

復(fù)核：xxxx

審計(jì)組長：xxxx

審計(jì)員：

xxxx

采購審計(jì)內(nèi)部控制制度核查統(tǒng)計(jì)被審計(jì)部門：采購部

10月10日制度摘要起效時間現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)狀況審計(jì)結(jié)論供給商評價程序5.2.5.2同一品種再次出現(xiàn)不合格供給商，由采購人員酌情考慮降低其訂貨量；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題

供給商評價程序5.2.5.3同一品種數(shù)次出現(xiàn)不合格供給商應(yīng)，應(yīng)考慮暫停合作或取消其供貨資格。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

供給商評價程序5.2.6被取消供貨資格供給商若想恢復(fù)其資格,采購人員可組織相關(guān)部門對其進(jìn)行評審,并對其被取消資格原因進(jìn)行考慮.。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題

供給商評價程序5.3.1由采購部組織相關(guān)部門每十二個月對合格供給商進(jìn)行評價,評價依據(jù):A、《供給商質(zhì)量統(tǒng)計(jì)》中過去十二個月質(zhì)量情況；B、供給商供貨確保能力情況。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題

供給商評價程序5.3.2

評價合格由采購部填寫《供給商評定表》，經(jīng)會簽后由采購部歸入供給商檔案。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題

供給商評價程序5.3.3

評價為不合格供給商由采購部取消其合格供給商資格,并將其從《合格供給商清單》中刪去。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

采購管理制度：一、月采購計(jì)劃，企業(yè)物料做月采購計(jì)劃是為使企業(yè)在財(cái)務(wù)、生產(chǎn)上有計(jì)劃性，對控制資金流通和生產(chǎn)有很好指導(dǎo)作用，生產(chǎn)計(jì)劃部依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制訂以下步驟規(guī)范月采購計(jì)劃：-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題

1．生產(chǎn)計(jì)劃部物料控制人員依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、未完成生產(chǎn)訂單、每個月發(fā)貨量、現(xiàn)在庫存量及采購周期制訂常規(guī)庫存產(chǎn)品月使用計(jì)劃，由部門主管審核后交采購主管；-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：否3.存在問題

2．各生產(chǎn)部門依據(jù)本車間庫存及生產(chǎn)訂單要求提出車間輔助物資月使用計(jì)劃；-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：否3.存在問題

3．設(shè)計(jì)中特殊物料由各車間依據(jù)設(shè)計(jì)人員物料單做出月使用計(jì)劃；-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：否3.存在問題：

4．以上計(jì)劃要求每個月30日前交于采購部主管；-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：否3.存在問題

5．生產(chǎn)計(jì)劃部匯總分析各產(chǎn)品月使用計(jì)劃，做企業(yè)月采購計(jì)劃；-4-221.是否利用：有2.是否實(shí)施：3.存在問題

6．生產(chǎn)計(jì)劃部按月對臨時物資和特殊物資進(jìn)行趨勢分析，常常使用物資可轉(zhuǎn)為常規(guī)物料，通知倉庫做庫存放備；-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：否3.存在問題

7．各部門每個月15日休修正一次月使用計(jì)劃以使庫存愈加合理；（如訂單發(fā)生更改需立即通知采購人員）-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：否3.存在問題：

二、請購要求，采購部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部提出月采購計(jì)劃進(jìn)行采購。為了節(jié)省資金和配合企業(yè)產(chǎn)品訂單要求，對于緊急訂單物料采購，采購部則按訂單要求進(jìn)行，盡可能滿足市場需求。企業(yè)為了愈加好地管控物料采購，對各部門及車間物料步驟作以下要求-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題

1．常規(guī)物料：由生產(chǎn)計(jì)劃部按庫存和最低最高庫存要求提出采購申請，做物料庫存，填寫請購單經(jīng)主管審批后送采購部主管；-4-221.是否利用：有部分物料2.是否實(shí)施：3.存在問題

制度實(shí)施責(zé)任人:

xxxx

實(shí)施:

xxxx

復(fù)核：

xxxx

審計(jì)組長：

xxxx

審計(jì)員：

xxxx

采購審計(jì)內(nèi)部控制制度核查統(tǒng)計(jì)被審計(jì)部門：采購部

10月10日制度摘要起效時間現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)狀況審計(jì)結(jié)論2．特殊、臨時物料：由生產(chǎn)車間或產(chǎn)品設(shè)計(jì)人員臨時提出采購計(jì)劃，填寫請購單經(jīng)部門主管審核送生產(chǎn)計(jì)劃部，由生產(chǎn)計(jì)劃部統(tǒng)一匯總后，報常務(wù)副總經(jīng)理審批后，再交到采購部進(jìn)行采購。-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：3.存在問題：沒有匯總

3．非生產(chǎn)部門特殊物料可由相關(guān)部門提出，常常務(wù)副總經(jīng)理同意后，交到采購部進(jìn)行采購；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題

4．工裝部全部為計(jì)劃生產(chǎn)，模具用材料及刀具，不需做庫存，又有專業(yè)要求，由車間依據(jù)生產(chǎn)要求提出請購申請，由部長審核，常務(wù)副總經(jīng)理同意后交采購部主管進(jìn)行安排采購；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：現(xiàn)在由齊助理審批

5、新產(chǎn)品請購可由設(shè)計(jì)人員明確特殊要求提出采購方案，經(jīng)相關(guān)副總經(jīng)理或總工程師同意后，自行采購所需試樣物料；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

6．新設(shè)備采購申請由相關(guān)部門提出，常常務(wù)副總經(jīng)理同意后交采購部采購；但對于專業(yè)性較強(qiáng)設(shè)備，可由總工指定人員或直接進(jìn)行供給商考查并可給采購提供選擇提議；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

對于上述物資分類，有生產(chǎn)計(jì)劃部組織判別，做常規(guī)物料最低、最高庫存表、車間存物資表，方便于指導(dǎo)庫管員及車間采購物料。由采購部門做產(chǎn)品采購周期一覽表，方便車間、庫管員提前請購。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：有做庫存，但不合理

三、供給商選擇和評價，供給商選擇對于企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和成本有很大影響，所以供給商由采購部匯同總工辦或技術(shù)支持部、絕緣事業(yè)部、質(zhì)保部、生產(chǎn)車間共同控制。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

1．常規(guī)產(chǎn)品供給商，有采購部組織評選最少三家，做供給商調(diào)查和考查，了解供給商生產(chǎn)規(guī)模、質(zhì)量、價格情況，以供備選；-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：3.存在問題：現(xiàn)在沒有做到每個產(chǎn)品3個廠商

2．特殊物料，由技術(shù)人員或生產(chǎn)車間提供調(diào)查資料，由采購部參與到價格及交貨談判中，常常需要采購，可轉(zhuǎn)為常規(guī)產(chǎn)品，由采購部控制；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

3．供給商評價由采購部組織，總工辦或技術(shù)支持部、絕緣事業(yè)部、質(zhì)保部、生產(chǎn)車間共同參與，按ISO9001《供給商評價程序》實(shí)施。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

四、物料采購：-4-22

1．常規(guī)產(chǎn)品：采購員依據(jù)《物料采購程序》，選擇合格供給商，填寫采購訂單，傳真供給商，不能按要求采購到，要立即通知生產(chǎn)車間和倉庫，方便生產(chǎn)車間調(diào)整；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

2．對于特殊、臨時物料：采購部采購員接到請購單后，和對應(yīng)供給商聯(lián)絡(luò)，發(fā)出采購訂單，必需時本企業(yè)技術(shù)或質(zhì)保部人員能夠和供給商進(jìn)行溝通，確保產(chǎn)品能按時保質(zhì)到貨；對于不能完成采購，應(yīng)立即和請購部門人員聯(lián)絡(luò)；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

3．急料采購：需緊急采購產(chǎn)品可電話通知采購人員，但必需在二日內(nèi)補(bǔ)寫采購單據(jù)給采購人員；未按時補(bǔ)寫月終交人力資源部處理；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

制度實(shí)施責(zé)任人:

實(shí)施:

復(fù)核：

審計(jì)組長：

審計(jì)員：

采購審計(jì)內(nèi)部控制制度核查統(tǒng)計(jì)被審計(jì)部門：采購部

制度摘要起效時間現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)狀況審計(jì)結(jié)論4、新產(chǎn)品采購：可由設(shè)計(jì)人員依據(jù)特殊要求（質(zhì)量要求、技術(shù)要求、圖紙資料等）并提出采購方案，經(jīng)相關(guān)副總經(jīng)理或總工程師同意后，自行采購所需試樣物料。假如試樣合格，要批量采購時，再將相關(guān)供給商資料轉(zhuǎn)交給采購部，由采購人員確定價格、付款方法及運(yùn)費(fèi)、發(fā)票情況等擬訂相關(guān)采購協(xié)議；假如試樣不合格，將進(jìn)行再次采購試樣，直至試樣合格為止。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

5．新設(shè)備采購：對于常規(guī)設(shè)備采購，采購部可按貨比三家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行；對于專業(yè)性較強(qiáng)設(shè)備，可由總工指定人員或直接進(jìn)行供給商考查并可給采購提供選擇提議；由采購最終確定單價及付款方法，簽定采購協(xié)議，對應(yīng)采購資料交采購部指定人員保管；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

6．由市場部從廠商采購后并直接銷售產(chǎn)品，由市場部內(nèi)勤下達(dá)產(chǎn)品出貨單給采購辦理產(chǎn)品入庫，并要提供產(chǎn)品稅票，方便采購安排付款；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

7．外發(fā)加工產(chǎn)品：按《外協(xié)加工管理要求》實(shí)施；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

五、采購產(chǎn)品驗(yàn)收：-4-22

1．常規(guī)產(chǎn)品到貨后有倉庫通知質(zhì)保部質(zhì)檢員按《來料檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行檢驗(yàn)；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

2．特殊產(chǎn)品由采購人員通知技術(shù)部門或生產(chǎn)部門相關(guān)人員在指定地點(diǎn)幫助驗(yàn)收；技術(shù)人員或生產(chǎn)部門相關(guān)人員驗(yàn)收合格后在入庫單檢驗(yàn)欄上簽字確定，倉庫方可辦理入庫手續(xù)；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

3．如在生產(chǎn)過程或安裝使用過程中發(fā)覺有質(zhì)量問題應(yīng)書面立即反饋質(zhì)保部和采購人員（內(nèi)部產(chǎn)品信息反饋匯報），方便立即反饋供給商改善。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

4．如特殊產(chǎn)品進(jìn)行數(shù)次采購逐步變?yōu)槌Ｒ?guī)產(chǎn)品時，相關(guān)技術(shù)部門人員可下達(dá)ISO9000文件（產(chǎn)品檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)）給質(zhì)保部，并同時通知采購人員下一批次由質(zhì)保部進(jìn)行檢驗(yàn)；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

六、采購產(chǎn)品入庫：-4-22

物料驗(yàn)收完成后由倉庫負(fù)責(zé)按《倉庫出、入庫制度》組織入庫，按要求擺放，有產(chǎn)品不良立即通知采購人員。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

供給商評價方法：供給商能夠用以下多個方法進(jìn)行評價，以確定合格供給商：-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

搜集供給商資料：經(jīng)過供給商相關(guān)樣本及文字資料了解對方產(chǎn)品；經(jīng)過媒體或其它路徑了解其信譽(yù)等事項(xiàng)。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

分析搜集資料，并依據(jù)供給商能力調(diào)查表進(jìn)行評價-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

供給商所提供商品（樣品）價格及品質(zhì)-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

制度實(shí)施責(zé)任人:

實(shí)施:

復(fù)核：

審計(jì)組長：

審計(jì)員：

采購審計(jì)內(nèi)部控制制度核查統(tǒng)計(jì)被審計(jì)部門：采購部

制度摘要起效時間現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)狀況審計(jì)結(jié)論依據(jù)生產(chǎn)部門、質(zhì)保部對該供給商提供商品試用1-2個月實(shí)際使用效果-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

在最近一段使用期間內(nèi)，供給商供貨是否立即-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

供給商是否有良好售前、售后服務(wù)-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

市場部對該產(chǎn)品反饋-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

供給商經(jīng)試用二個月后開始評價-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

對于新開發(fā)供給商，由采購部門組織相關(guān)部門人員進(jìn)行評定，如評定合格，則可進(jìn)行采購試用；對于已經(jīng)是本企業(yè)主料合格供給商，則由相關(guān)采購部組織相關(guān)部門進(jìn)行最少每十二個月十二個月綜合評定，評定合格，則繼續(xù)列為本企業(yè)合格供給商；評定不合格，則要求供給商改善至滿足本企業(yè)條件為止，不然列為不合格供給商。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

參與評定部門為：采購部、總工辦或技術(shù)支持部、絕緣事業(yè)部、質(zhì)保部、生產(chǎn)部或市場部-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

依據(jù)上述幾項(xiàng)綜合評價，確定合格供給商，經(jīng)評價合格供給商由管理者代表同意，將上述評價結(jié)果統(tǒng)計(jì)在《供給商評定表》上，將合格供給商名稱統(tǒng)計(jì)在《合格供給商清單》上-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

外協(xié)加工管理：3.職責(zé)：-4-22

3.1．生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)外協(xié)產(chǎn)品數(shù)量確定及接收加工完成外協(xié)產(chǎn)品及外協(xié)單據(jù)保管；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

3.2．物流部負(fù)責(zé)外協(xié)產(chǎn)品單重測量并上報采購，及外協(xié)單據(jù)保管；-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：否3.存在問題：

3.3．采購部負(fù)責(zé)外協(xié)產(chǎn)品價格、運(yùn)輸方法及和供給商進(jìn)行對帳結(jié)算；-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

3.4．技術(shù)部門負(fù)責(zé)提供外協(xié)產(chǎn)品面積核實(shí)及外協(xié)產(chǎn)品相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（如鍍層厚度、耐老化性能標(biāo)準(zhǔn)等）；-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：否3.存在問題：

3.5．質(zhì)保部負(fù)責(zé)外協(xié)產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)及反饋-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

外協(xié)加工管理要求4.工作內(nèi)容：-4-22

4.1．生產(chǎn)部門外協(xié)由生產(chǎn)部門指定人員負(fù)責(zé)發(fā)、收外協(xié)產(chǎn)品（整體箱注明型號，面板及小件類注明尺寸）；外協(xié)加工單（發(fā)貨用）及送貨單（收貨用）要存放于收貨人員處方便收貨人按單查對收貨數(shù)量并驗(yàn)收產(chǎn)品質(zhì)量。收貨人員保管好單據(jù)（外協(xié)加工單及送貨單）在月末交采購人員和供給商對帳。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

制度實(shí)施責(zé)任人:

實(shí)施:

復(fù)核：

審計(jì)組長：

審計(jì)員：

采購審計(jì)內(nèi)部控制制度核查統(tǒng)計(jì)被審計(jì)部門：采購部

制度摘要起效時間現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)狀況審計(jì)結(jié)論4.2．車間生產(chǎn)或采購零配件需進(jìn)行后續(xù)表面處理才能出庫（如電泳、鍍銀、鍍錫）應(yīng)先辦理入庫手續(xù)后，由倉庫保管員進(jìn)行收、發(fā)外協(xié)產(chǎn)品并保管相關(guān)單據(jù)。月末統(tǒng)一交給采購部采購人員-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：3.存在問題：變更為由采購部人員收貨入庫，計(jì)劃部外發(fā)

4.3．外發(fā)零件應(yīng)由車間或倉庫指定人員管理。如在外協(xié)廠發(fā)生丟失須在月末統(tǒng)一上報采購進(jìn)行處理；不然有相關(guān)責(zé)任者按原價二倍賠償。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

4.4．外協(xié)單據(jù)是和供給商結(jié)款依據(jù)，應(yīng)妥善保管。因保管不妥造成損失由收貨人員負(fù)擔(dān)丟失單據(jù)貨款金額責(zé)任，并按要求交人力資源部處理。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

4.5．外協(xié)產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中發(fā)覺有質(zhì)量問題立即反饋給采購部（生產(chǎn)部門及質(zhì)保部均可提交質(zhì)量反饋單給采購）-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

4.6．其它部門有外協(xié)需要按此要求實(shí)施。-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

《免檢產(chǎn)品及其供給商評價方法》-4-22

免檢產(chǎn)品及其供給商能夠用以下多個方法進(jìn)行評價，以確定免檢產(chǎn)品：-4-22

該產(chǎn)品供給商是合格分承包方-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

對方提供檢驗(yàn)匯報符合我方質(zhì)量要求-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

最少在六個月內(nèi)所提供產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

生產(chǎn)部門對該產(chǎn)品1-3個月實(shí)際使用效果表示滿意-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

依據(jù)質(zhì)保部對產(chǎn)品質(zhì)量反饋，認(rèn)為該產(chǎn)品質(zhì)量符合我方要求-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

依據(jù)市場部對該產(chǎn)品信息反饋，沒有因使用該產(chǎn)品而引發(fā)質(zhì)量事故投訴-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

依據(jù)上述幾項(xiàng)綜合評價，確定免檢產(chǎn)品，參與評定人員為：總工辦、絕緣事業(yè)部、采購部、質(zhì)保部、市場部、生產(chǎn)部門責(zé)任人-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

免檢產(chǎn)品驗(yàn)證要求-4-22

列為免檢產(chǎn)品只做外觀上對比驗(yàn)證-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

列為免檢產(chǎn)品不能免去在生產(chǎn)工序中驗(yàn)證-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

制度實(shí)施責(zé)任人:

實(shí)施:

復(fù)核：

審計(jì)組長：

審計(jì)員：

采購審計(jì)內(nèi)部控制制度核查統(tǒng)計(jì)被審計(jì)部門：采購部制度摘要起效時間現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)狀況審計(jì)結(jié)論《免檢產(chǎn)品極其供給商評價方法》續(xù)-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

免檢清單所列物資由質(zhì)保部責(zé)任人審核-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

《采購部質(zhì)量目標(biāo)及評價方法》-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

質(zhì)量目標(biāo)：采購立即率（不延誤生產(chǎn)、不不良品質(zhì)反饋）>99%-4-221.是否利用：2.是否實(shí)施：3.存在問題：現(xiàn)在還未達(dá)標(biāo)

評定周期：三個月-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

評定人：使用部門-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

評定方法：經(jīng)過倉庫、生產(chǎn)部門反饋，對比本月采購次數(shù)-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

《供給商考評表》——供給商月度綜合評定表-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

《低值生產(chǎn)用物資采購步驟圖》-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

《物料采購處理步驟》-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

《緊急物料采購處理步驟》-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

《緊急訂單處理步驟圖》-4-221.是否利用：是2.是否實(shí)施：3.存在問題：

制度實(shí)施責(zé)任人:

實(shí)施:

復(fù)核：

審計(jì)組長：

審計(jì)員：

采購審計(jì)計(jì)劃書

一、采購審計(jì)目標(biāo)：1、規(guī)范采購和付款行為2、防范采購和付款過程中差錯和舞弊；3、預(yù)防和控制采購風(fēng)險。二、采購審計(jì)內(nèi)容1.對采購全過程進(jìn)行全方位監(jiān)督。全過程審計(jì)是指從計(jì)劃、審批詢價、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、核實(shí)、付款和領(lǐng)用等全部步驟監(jiān)督。審計(jì)關(guān)鍵是對計(jì)劃制訂、簽署協(xié)議，質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個關(guān)鍵控制點(diǎn)審計(jì)監(jiān)督，以預(yù)防舞弊行為。全方位審計(jì)是指內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考評三管齊下，把審計(jì)監(jiān)督貫穿于采購活動全過程，是確保采購規(guī)范和控制質(zhì)量風(fēng)險第二道防線?？茖W(xué)規(guī)范采購機(jī)制，不僅能夠降低企業(yè)物資采購價格，提升物資采購質(zhì)量，還能夠保護(hù)采購人員和避免外部矛盾。2.對采購計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)。審查企業(yè)采購部門物料需求；物資采購計(jì)劃編制依據(jù)是否科學(xué)；調(diào)查估計(jì)是否存在偏離實(shí)際情況；計(jì)劃目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)是否一致；采購數(shù)量、采購目標(biāo)、采購時間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃是否有確保方法。3.對協(xié)議進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。要對采購經(jīng)辦部門是否推行職責(zé)進(jìn)行審計(jì)。審查采購部門和人員是否對供給商進(jìn)行調(diào)查，包含供貨方生產(chǎn)情況、質(zhì)量確保、供貨能力、企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)情況。每十二個月是否對供給商進(jìn)行一次復(fù)審評定，全部供給商全部必需滿足ISO9000標(biāo)準(zhǔn)要求，考評關(guān)鍵指標(biāo)是對每十二個月所實(shí)施協(xié)議情況，如供貨質(zhì)量、推行協(xié)議次數(shù)、按時交貨率、價格水平、合作態(tài)度、售后服務(wù)等進(jìn)行評審，是否在全方面了解基礎(chǔ)上，作出選擇合格供給商正確決議，使協(xié)議建立在可行基礎(chǔ)上。采購招標(biāo)是否根據(jù)規(guī)范程序進(jìn)行，是否存在違反要求行為發(fā)生。3.1購貨協(xié)議簽訂情況審計(jì)

。企業(yè)發(fā)生物資采購行為要和供貨方簽署含有法律效力購貨協(xié)議或買賣協(xié)議，以維護(hù)企業(yè)利益，避免經(jīng)濟(jì)糾紛帶來經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)協(xié)議簽訂審計(jì)，除了要對協(xié)議通常條款，即：協(xié)議標(biāo)、質(zhì)量、數(shù)量、價格酬勞、推行地點(diǎn)、方法、期限、違約責(zé)任、處理爭議方法進(jìn)行嚴(yán)格逐項(xiàng)審計(jì)外，還要關(guān)鍵對協(xié)議中所購置標(biāo)物權(quán)屬性質(zhì)，尤其是抹賬購進(jìn)標(biāo)物產(chǎn)權(quán)性質(zhì)更要慎重；標(biāo)物采購價格和市場價格關(guān)系和逾期交付標(biāo)物價格；標(biāo)物運(yùn)輸費(fèi)及運(yùn)雜費(fèi)負(fù)擔(dān)約定等協(xié)議內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格審慎審計(jì)3.2購貨協(xié)議推行情況審計(jì)

。企業(yè)購貨協(xié)議生效并推行，購進(jìn)物資驗(yàn)收入庫后，要對其協(xié)議推行情況跟蹤審計(jì)。將協(xié)議所簽價款、質(zhì)量、數(shù)量等項(xiàng)內(nèi)容和實(shí)際購進(jìn)物資及所取得購貨發(fā)票進(jìn)行對照查對，看其入庫物資質(zhì)量、數(shù)量等是否符合協(xié)議約定，結(jié)算價款、運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等是否按協(xié)議推行。在審計(jì)價款結(jié)算方面要注意《協(xié)議法》要求，按時交付標(biāo)物，遇價格上漲或下跌全部不影響其協(xié)議有效推行；若逾期交付標(biāo)物，遇價格上漲按質(zhì)價實(shí)施，價格下降按市價實(shí)施。3.3對采購協(xié)議實(shí)施中審計(jì)。要對協(xié)議中要求品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨方法和時間、交貨地點(diǎn)、運(yùn)輸方法、結(jié)算方法等各項(xiàng)內(nèi)容，根據(jù)正當(dāng)性、可行性、合理性和規(guī)范性等四個標(biāo)準(zhǔn)，逐一進(jìn)行審核。3.3.1審查協(xié)議內(nèi)容和交貨期實(shí)施情況，是否做好物資到貨驗(yàn)收工作和原始統(tǒng)計(jì)，是否嚴(yán)格按協(xié)議要求付款。如有和協(xié)議不符情況，是否立即和供方協(xié)商處理，對不符合協(xié)議部分貨款是否拒付。是否對相關(guān)協(xié)議實(shí)施中來往函電、文件全部進(jìn)行了妥善保留，以備查詢。3.3.2審查物資驗(yàn)收工作實(shí)施情況，是否對物資進(jìn)貨、入庫、發(fā)放過程進(jìn)行驗(yàn)收控制。3.3.3對不合格品控制實(shí)施情況審計(jì)，審查是否對發(fā)覺不合格品立即統(tǒng)計(jì)。3.3.4還應(yīng)重視對協(xié)議推行違約糾紛處理審計(jì)。3.3.5審查采取“零庫存”策略企業(yè)，是否保持一定產(chǎn)成品存貨以規(guī)避缺貨損失；是否保持一定料件存貨以滿足需求增加引發(fā)生產(chǎn)需要；是否建立牢靠外部契約關(guān)系，確保供貨渠道穩(wěn)定，降低風(fēng)險，規(guī)避成本。4.對協(xié)議臺賬及信息反饋進(jìn)行審計(jì)。建立協(xié)議臺賬、做好協(xié)議匯總，是加強(qiáng)協(xié)議管理，控制協(xié)議風(fēng)險一個關(guān)鍵方面。4.1對于已簽署協(xié)議，檢驗(yàn)是否整理成冊，妥善保管；是否建立協(xié)議臺賬、協(xié)議匯總方便立即查找協(xié)議推行情況。4.2審查協(xié)議管理部門是否對交付協(xié)議進(jìn)行分類編號，并建立協(xié)議臺賬。協(xié)議統(tǒng)一編號是否合規(guī)，每一份協(xié)議包含協(xié)議正本、副本及附件是否齊全。4.3協(xié)議推行完成是否立即建立協(xié)議檔案。協(xié)議管理人員是否將全部協(xié)議進(jìn)行分類匯總，立即提出匯報和匯總表，報送單位領(lǐng)導(dǎo)和各相關(guān)業(yè)務(wù)部門據(jù)此組織生產(chǎn)，計(jì)劃價位，立即接運(yùn)和按時承付貨款。是否利用優(yōu)異管理手段，向相關(guān)部門提供立即正確、真實(shí)反饋信息，提升協(xié)議管理水平。5.對采購績效審計(jì)考評。要督促相關(guān)部門建立協(xié)議實(shí)施管理各個步驟考評制度，并加強(qiáng)審計(jì)檢驗(yàn)和考評，審查是否把協(xié)議要求采購任務(wù)和各項(xiàng)相關(guān)工作轉(zhuǎn)化成份解指標(biāo)和責(zé)任，明確要求出工作數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，分解，落實(shí)到各相關(guān)部門和個人，結(jié)合經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行考評，以盡可能避免協(xié)議風(fēng)險發(fā)生。6.采購物資購入價格差異審計(jì)。對采取計(jì)劃價格核實(shí)和管理存貨企業(yè)，首先要在制訂科學(xué)合理物資采購計(jì)劃價格同時，考慮市場物資價格改變原因。尤其是對市場價格改變頻繁部分物資計(jì)劃價格制訂必需審慎。企業(yè)采購物資實(shí)際價格和其制訂計(jì)劃價格差價反應(yīng)企業(yè)在物資采購步驟盈虧情況。若實(shí)際價格高于計(jì)劃價格，在沒有特殊漲價原因情況下，將成為企業(yè)虧損或損失；反之，則為贏利或收益。所以要關(guān)鍵審計(jì)，以把住物資采購價格關(guān)。對采取計(jì)劃價格核實(shí)和管理存貨企業(yè)，要將實(shí)際價格和計(jì)劃價格進(jìn)行比較。在比質(zhì)比價前提下，對高于市場價格采購物資從協(xié)議簽訂時就不予簽證，嚴(yán)把價格審計(jì)關(guān)。7.企業(yè)庫存物資真實(shí)性及存在情況審計(jì)。對企業(yè)庫存物資真實(shí)性及存在情況進(jìn)行審計(jì)，是反應(yīng)企業(yè)物資管理需要，也是檢驗(yàn)采購物資各項(xiàng)質(zhì)量指標(biāo)關(guān)鍵步驟。所以應(yīng)列為關(guān)鍵審計(jì)范圍。企業(yè)庫存物資真實(shí)性審計(jì)，即：賬物相符，庫存物資和物資保管賬一致。若不一致要究其原因看是否存在虧庫、私借、白條子頂庫存、損失、自然損耗等，對保管員落實(shí)責(zé)任。企業(yè)庫存物資存在情況審查，是將庫存物資積壓、毀損、超儲、質(zhì)次等現(xiàn)實(shí)狀況暴露出來，進(jìn)行客觀、公正，實(shí)事求是地分析和評價。對采購員落實(shí)責(zé)任。三、審計(jì)步驟第一步驟對采購內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)，相關(guān)內(nèi)容以下：1.對采購過程中相關(guān)組織內(nèi)部控制制度、系統(tǒng)及結(jié)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督控制，應(yīng)該從企業(yè)權(quán)責(zé)劃分、推行授權(quán)同意程序、建立和健全內(nèi)部控制制度、而且進(jìn)行追蹤審查、連續(xù)糾正控制制度中差錯、建立記賬人員、業(yè)務(wù)處理人員、付款人員和審批人員高度分離等方面進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和控制。2.對采購循環(huán)監(jiān)督控制方法。具體包含：審查采購計(jì)劃制訂機(jī)構(gòu)職責(zé)；審查采購部門和驗(yàn)收部門職責(zé)分離效果；監(jiān)控付款人和采購員雙項(xiàng)任務(wù)推行情況；業(yè)務(wù)牽制效果等。對采購審批手續(xù)實(shí)施進(jìn)行考評；對訂貨控制制度有效性和合適性進(jìn)行評價；對監(jiān)督檢驗(yàn)制度完成情況進(jìn)行分析測試等，對貨款支付手續(xù)實(shí)際步驟進(jìn)行穿行測試；對發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、銀行存款存根、貯備定額、應(yīng)付賬款等進(jìn)行嚴(yán)格審查。3.針對采購決議或計(jì)劃制訂正確性進(jìn)行審計(jì)，包含能夠利用實(shí)質(zhì)性審計(jì)分析手段重新評定量劃，利用最優(yōu)訂貨模型進(jìn)行檢測采購數(shù)量合理性，對采購費(fèi)用發(fā)生進(jìn)行同時實(shí)際測算，對材料途中多種合理和不合理消耗進(jìn)行百分比分析，核實(shí)采購數(shù)量真?zhèn)?，對采購管理上各個步驟進(jìn)行追蹤評價；對采購協(xié)議和方法進(jìn)行正當(dāng)性、合規(guī)性檢驗(yàn)，對采購方法中公開招標(biāo)方法利用程度進(jìn)行調(diào)查，對采購品種及商品質(zhì)量進(jìn)行同業(yè)比較等，對采購批量進(jìn)行合理性問卷調(diào)查。4.深入審計(jì)工作是核實(shí)并模擬分析采購成本費(fèi)用。包含核實(shí)及分析付款金額正確性，核實(shí)供貨發(fā)票真實(shí)性，核實(shí)材料價款、進(jìn)項(xiàng)稅額，運(yùn)雜費(fèi)等采購成本類型實(shí)際金額，會計(jì)部門總賬及明細(xì)賬登記是否立即，是否和實(shí)際驗(yàn)貨數(shù)量保持一致，成本計(jì)算中運(yùn)雜費(fèi)分?jǐn)偸欠窈侠?，審查?yīng)付賬款及多種承兌匯票實(shí)際到期時間，和采購過程中多種商業(yè)折扣記賬情況，審查多種采購所欠債務(wù)真實(shí)程度，審計(jì)應(yīng)付賬款賬戶明細(xì)賬登記情況，還要審查采購成本賬戶在驗(yàn)收入庫以后，結(jié)轉(zhuǎn)金額計(jì)算方法第二步再對上述相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測試，進(jìn)行內(nèi)部控制制度評價，以確定其相關(guān)關(guān)鍵賬戶實(shí)質(zhì)性測試種類、時間、性質(zhì)、范圍。1.采購和付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置。關(guān)鍵檢驗(yàn)是否存在采購和付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象。2.采購和付款業(yè)務(wù)授權(quán)同意制度實(shí)施。關(guān)鍵檢驗(yàn)大宗采購和付款業(yè)務(wù)授權(quán)同意手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。3.應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款管理。關(guān)鍵審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付正確性、時效性和正當(dāng)性。4.相關(guān)單據(jù)、憑證和文件使用和保管。關(guān)鍵檢驗(yàn)憑證登記、領(lǐng)用、傳輸、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。5.采購和付款循環(huán)符合性測試表內(nèi)部控制目標(biāo)關(guān)鍵內(nèi)部控制常見控制測試常見交易測試所統(tǒng)計(jì)購貨全部已收到物品或已接收勞務(wù)，并符合購貨方最大利益請購單、訂貨單和發(fā)票齊全，并附在付款憑證后購貨按正確等級同意注銷憑證以預(yù)防反復(fù)使用對方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請購單作內(nèi)部核查檢驗(yàn)付款憑證后是否有單據(jù)；檢驗(yàn)核準(zhǔn)購貨標(biāo)志；注銷憑證標(biāo)志；檢驗(yàn)內(nèi)部核查標(biāo)志復(fù)校采購明細(xì)賬、總賬及應(yīng)付賬款明細(xì)賬，注意是否有大額或不正常金額檢驗(yàn)賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請購單真實(shí)性和合理性；檢驗(yàn)取得固定資產(chǎn)已發(fā)生購貨業(yè)務(wù)均已統(tǒng)計(jì)訂貨單均經(jīng)事先編號并登記入賬；驗(yàn)收單均經(jīng)事先編號并登記入賬；賣方發(fā)票均經(jīng)事先編號并登記入賬；檢驗(yàn)訂貨單連續(xù)編號完整性；檢驗(yàn)驗(yàn)收單連續(xù)編號完整性；檢驗(yàn)買方發(fā)票連續(xù)編號完整性；從驗(yàn)收單追查至采購明細(xì)賬；從賣方發(fā)票追查至采購明細(xì)賬所統(tǒng)計(jì)購貨業(yè)務(wù)估價正確計(jì)算金額內(nèi)部查核采購價格和折扣同意審核內(nèi)部檢驗(yàn)標(biāo)志，審計(jì)采購價格和折扣標(biāo)志將采購明細(xì)賬中統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)同賣方發(fā)票、驗(yàn)收單和其它證實(shí)文件比較；復(fù)核包含折扣和運(yùn)費(fèi)在內(nèi)賣方發(fā)票正確性購貨業(yè)務(wù)分類正確采取合適會計(jì)科目表；分類內(nèi)部核查檢驗(yàn)工作手冊和會計(jì)科目表檢驗(yàn)相關(guān)憑證上內(nèi)部檢驗(yàn)標(biāo)志參考賣方發(fā)票，比較會計(jì)科目上分類購貨業(yè)務(wù)按正確日期統(tǒng)計(jì)要求一收到貨物或接收勞務(wù)就統(tǒng)計(jì)購貨業(yè)務(wù)檢驗(yàn)工作手冊并觀察有沒有未統(tǒng)計(jì)買方發(fā)票存在；檢驗(yàn)內(nèi)部核查標(biāo)志將驗(yàn)收單和賣方發(fā)票上日期和采購明細(xì)賬中日期進(jìn)行比較購貨業(yè)務(wù)被正確記入應(yīng)付賬款和存貨等到明細(xì)賬中，并被正確匯總應(yīng)付賬款明細(xì)賬內(nèi)容內(nèi)部核查檢驗(yàn)內(nèi)部核查標(biāo)志經(jīng)過加計(jì)采購明細(xì)賬，追查過入商品采購和應(yīng)付賬款、存貨明細(xì)賬數(shù)額是否正確，用以測試過賬和匯總正確性6.具體操作另見采購審計(jì)實(shí)施計(jì)劃四、采購審計(jì)實(shí)施計(jì)劃（見附件）五、采購審計(jì)總體匯報1、審計(jì)總體匯報審計(jì)結(jié)束后15個工作日內(nèi)完成六、審計(jì)工作效果反饋1、關(guān)鍵問題追蹤、改善追蹤在總體審計(jì)匯報后10工作日內(nèi)完成2、審計(jì)取證及反饋匯報在取得追蹤及改善承諾總體最終期限10個工作日內(nèi)完成。

采購部內(nèi)部管理控制制度審計(jì)匯報我們于10月10日至10月24日對采購部管理制度進(jìn)行了審計(jì)。采購部資料提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)安全完整是企業(yè)財(cái)務(wù)及生產(chǎn)管理部門責(zé)任，我們責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。我們根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)要求計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，經(jīng)過審計(jì)目標(biāo)在于掌握采購部管理情況、內(nèi)部控制制度實(shí)施情況，方便進(jìn)行分析，從中評價出采購部采購業(yè)務(wù)中存在差距及揭示關(guān)鍵問題，針對重大缺點(diǎn)提出審計(jì)意見。本審計(jì)匯報中提出問題及審計(jì)意見，請各相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)覺這類問題按企業(yè)相關(guān)要求及此次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。一、采購部管理制度審閱基礎(chǔ)情況以下：1、《物料采購程序》生效于4月22日，存在問題：“4.1常規(guī)庫存物資”沒有定義和具體說明；“4.2很規(guī)庫存物資”沒有定義和具體說明；“4.3采購部負(fù)責(zé)企業(yè)全部中國采購生產(chǎn)用原、輔料采購；和4.8國際部采購及文件由國際部歸口管理?！辈少彿止げ幻鞔_，采購職權(quán)和采購范圍。審批權(quán)限沒有要求；“4.7特殊產(chǎn)品”沒有定義和具體說明；“5.1.1低加生產(chǎn)用具”沒有定義和具體說明；“5.1.2采購員依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部物管員或生產(chǎn)車間提供請購單及銷售部門訂貨協(xié)議擬制《采購訂單》或《采購協(xié)議》，經(jīng)采購責(zé)任人核準(zhǔn)后實(shí)施；進(jìn)口原料采購由國際部依據(jù)生產(chǎn)情況提出計(jì)劃，總經(jīng)理同意實(shí)施；進(jìn)口開關(guān)柜采購由國際部依據(jù)生產(chǎn)訂單及市場情況實(shí)施采購?！比狈徟掷m(xù)，采購單審批和控制；進(jìn)口原料有審批要求，進(jìn)口開關(guān)就沒有；“5.2.6市場部直接銷售產(chǎn)品，由市場部提供相關(guān)出貨單及發(fā)票給采購部，采購部再進(jìn)行入庫及報賬、付款?！睕]有控制程序?！?.4.1采購員和合格供給商洽談，取得共識后擬制采購訂單或采購協(xié)議，通常訂單（常規(guī)用生產(chǎn)物資）由采購責(zé)任人同意實(shí)施，超出二十萬元以上協(xié)議由總經(jīng)理同意后實(shí)施。特殊物資（如設(shè)備）由總經(jīng)理授權(quán)人實(shí)施采購。”同意權(quán)限不清；“5.5.2SZXXXX提出更改采購員‘首先應(yīng)聯(lián)絡(luò)供給商，取得諒解和支持后’采購人員應(yīng)重新發(fā)出采購訂單或協(xié)議，并同時在此單上申明前單作廢?！保弧?.7.1采購物料抵達(dá)企業(yè)后，庫管員依送貨單或?qū)嵨矧?yàn)證物料數(shù)量及包裝，合格后通知質(zhì)保部依據(jù)《來料檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行檢驗(yàn)。檢驗(yàn)合格質(zhì)檢員在入庫單檢驗(yàn)欄簽字，辦理入庫手續(xù)?！焙同F(xiàn)實(shí)中收貨員開“送檢單”關(guān)系怎樣？；“5.7.2特殊產(chǎn)品由采購人員通知技術(shù)部門或生產(chǎn)部門相關(guān)人員在指定地點(diǎn)幫助驗(yàn)收：工裝部材料、工具參考《工裝部來料入廠檢驗(yàn)制度》實(shí)施；技術(shù)人員或生產(chǎn)部門人員驗(yàn)收合格后在入庫單檢驗(yàn)欄上簽字確定，倉庫方可辦理入庫手續(xù)?！睉?yīng)該是質(zhì)保部、生產(chǎn)部、采購部、技術(shù)部四方會檢，共同確定；2、《供給商評價程序》生效于4月22日，存在問題：有方法有方法缺乏供給商“具體評價內(nèi)容”如外協(xié)廠商“勞務(wù)供給”“生產(chǎn)能力評價”、“生產(chǎn)規(guī)模評價”等。3、《采購管理制度》生效于4月22日，存在問題：我們知道采購前期通常步驟是使用部門和倉庫、物控提出物料需求（申購意向）交物控部門，由物控部門匯總成《物料需求計(jì)劃》或《請購單》交采購，采購依據(jù)物料性質(zhì)、需求時間數(shù)量等做出《采購計(jì)劃》報批后實(shí)施采購。實(shí)際上真正采購管理包含采購計(jì)劃、采購詢價、供給商選擇、采購決議、采購招標(biāo)、協(xié)議評審、訂單處理、驗(yàn)收入庫、發(fā)料使用九個步驟管理。此制度顯著缺點(diǎn)是缺乏控制程序，首先就沒有崗位分工和授權(quán)同意控制，另外如采購作業(yè)方法，期限、詢價、定價、協(xié)議、供給商管理、驗(yàn)收及付款程序全部不夠具體或沒有要求，作為一個控制制度，是怎樣確保采購質(zhì)量？其控制程序又是什么？那些材料物資屬于協(xié)議采購、特約廠商采購和通常采購這些是制度需要具體要求內(nèi)容。其次缺乏內(nèi)部監(jiān)督程序，以致失去了嚴(yán)密性、規(guī)范性、完整性，作為企業(yè)采購和付款內(nèi)部控制制度，應(yīng)該是符合企業(yè)本身管理、經(jīng)營、生產(chǎn)特點(diǎn)，并反應(yīng)企業(yè)文化背景操作性控制標(biāo)準(zhǔn)、控制程序和控制措施，所以在邏輯上和操作上并沒有很好結(jié)合本企業(yè)具體情況進(jìn)行深入細(xì)化和具體化。4、《免檢產(chǎn)品及其供給商評價方法》生效于4月22日，存在問題：免檢產(chǎn)品定義和具體說明或范圍沒有要求；免檢產(chǎn)品及供給商評價時效性沒有要求；其控制步驟沒有具體說明；5、《外協(xié)加工管理》生效于4月22日，存在問題：外協(xié)加工物資沒有具體說明那些材料物資是外協(xié)物資，只有簡單工作步驟要求，且步驟也不具體。6、《采購部質(zhì)量目標(biāo)及評價方法》生效于4月22日，存在問題：采購立即有效率僅僅是采購質(zhì)量一個方面，其它諸如“協(xié)議差錯率”和“協(xié)議保管完整率”等就沒有要求。二、采購審計(jì)內(nèi)部控制制度現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)狀況1、物料采購程序4.1常規(guī)庫存物資由生產(chǎn)計(jì)劃部物管員依據(jù)最低庫存情況，填寫申購單。但實(shí)際申購依據(jù)是由上級領(lǐng)導(dǎo)審批后物料需求計(jì)劃。需更改該條款。2、物料采購程序4.4技術(shù)部門負(fù)責(zé)提供相關(guān)物料標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)文件及特殊產(chǎn)品檢驗(yàn)；實(shí)際上是沒有實(shí)施。3、物料采購程序4.5質(zhì)保部負(fù)責(zé)提供物料進(jìn)廠檢驗(yàn)；實(shí)際上有部分無檢驗(yàn)程序4、物料采購程序5.4.1采購員和合格供給商洽談，取得共識后擬制采購訂單或采購協(xié)議，通常訂單（常規(guī)用生產(chǎn)物資）由采購責(zé)任人同意實(shí)施，超出二十萬元以上協(xié)議由總經(jīng)理同意后實(shí)施。特殊物資（如設(shè)備）由總經(jīng)理授權(quán)人實(shí)施采購。實(shí)際上在運(yùn)行中，但企業(yè)沒有同意權(quán)限。5、采購管理制度：一、月采購計(jì)劃，企業(yè)物料做月采購計(jì)劃是為使企業(yè)在財(cái)務(wù)、生產(chǎn)上有計(jì)劃性，對控制資金流通和生產(chǎn)有很好指導(dǎo)作用，生產(chǎn)計(jì)劃部依據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制訂以下步驟規(guī)范月采購計(jì)劃：1．生產(chǎn)計(jì)劃部物料控制人員依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、未完成生產(chǎn)訂單、每個月發(fā)貨量、現(xiàn)在庫存量及采購周期制訂常規(guī)庫存產(chǎn)品月使用計(jì)劃，由部門主管審核后交采購主管；2．各生產(chǎn)部門依據(jù)本車間庫存及生產(chǎn)訂單要求提出車間輔助物資月使用計(jì)劃；3．設(shè)計(jì)中特殊物料由各車間依據(jù)設(shè)計(jì)人員物料單做出月使用計(jì)劃；4．以上計(jì)劃要求每個月30日前交于采購部主管；6．生產(chǎn)計(jì)劃部按月對臨時物資和特殊物資進(jìn)行趨勢分析，常常使用物資可轉(zhuǎn)為常規(guī)物料，通知倉庫做庫存放備；7．各部門每個月15日休修正一次月使用計(jì)劃以使庫存愈加合理；（如訂單發(fā)生更改需立即通知采購人員）?，F(xiàn)在現(xiàn)實(shí)中全部沒有實(shí)施。二、請購要求，采購部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部提出月采購計(jì)劃進(jìn)行采購