廣東省下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：審計底稿管理考試題

廣東省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：審計底稿管理考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.內(nèi)部審計師在發(fā)出最終的審計報告前應與恰當層面的管理層討論結論和建議。以下哪項是

結束會議應由內(nèi)部審計師記錄的主要原因

A：結束會議記錄是以后的業(yè)務的依據(jù)

B：專業(yè)實務標準要求記錄結束會議

C：可能需要信息來修改以后的業(yè)務工作方案

D：如果引起爭論就可能需要有關的信息

2.如果面臨外加的范圍限制，首席審計執(zhí)行官應該

A：將審計推遲到范圍限制取消后進行

B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會

C：增加對該活動進行審計的頻率

D：為該項目分派更多有經(jīng)驗的審計人員

3.5、“他開始做假帳”是一種

A：身體征兆。

B：分析性征兆。

C：生活方式征兆。

D：文件征兆。

4.公司正在考慮進行一項收購業(yè)務，內(nèi)部審計部門正在參加與此業(yè)務相關的盡職調(diào)查工作。

該工作的一大目標就是確定被收購對象的應付賬款是否不包括所有未償清債務。以下哪項審

計程序與此目的不相關？

A：檢查此后（收購完成后）現(xiàn)金開支的附屬單據(jù)，并驗證債務期間；

B：追蹤期末前根據(jù)相關賣方發(fā)票和應付賬款清單發(fā)出的收貨報告；

C：從應付賬款清單中抽取樣本，并驗證附屬收貨報告、采購定單和發(fā)票；

D：向公司與之開展業(yè)務的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。

5.下列哪一項恰當?shù)孛枋隽藘?nèi)部控制調(diào)查問卷

A：提供有關控制系統(tǒng)的詳細信息；

B：與其他控制評估方法相比，完成這種問卷所需時間更短；

C：要求內(nèi)部審計師進行適當?shù)墓芾恚?/p>

D：提供間接證據(jù)，仍需要證實。

6.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定

公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法⑴公司甲所展示的行為道德標準高

于公司乙。（2）公司甲已建立客觀的標準，可以據(jù)此評估雇員行為。⑶公司乙缺乏正式公司

行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。

A：只有⑵是對的

B：只有⑴是對的

C：只有（2）和⑶是對的

D：只有⑴和⑵是對的

7.以下哪種情況構成了不恰當?shù)墓ぷ鞯赘寰幹?/p>

A：工作底稿中有業(yè)務客戶使用的所有表格和指令；

B：工作底稿中包含流程圖；

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C：業(yè)務觀察與輔助性文件是相互對照的；

D：在腳注中對標記符號做了解釋。

8.為正確地評估內(nèi)部審計部門的運營，質(zhì)量保證程序應包括

A：定期抽查監(jiān)督內(nèi)部審計工作。

B：由獨立于內(nèi)部審計職員的人員進行內(nèi)部復核，以評估部門運營的質(zhì)量。

C：至少每三年一次由獨立于本組織的合格人員進行外部審查。

D：審計經(jīng)理的定期輪換。

9.一旦內(nèi)部審計師有足夠理由相信發(fā)生了這種貪污行為，下一步他應該

A：立即將此事報告給有關司法機關，因為涉及到犯罪。

B：不作任何評價，但在審計報告中描述可疑的貪污行為。

C：立即將此事報告給適當級別的管理局。

D：立即與懷疑發(fā)生了貪污行為(defalcation)的職員討論此事來證實審計發(fā)現(xiàn)。

10.一個內(nèi)部審計師正在編制檢查數(shù)據(jù)庫應用程序中數(shù)據(jù)完整性的手續(xù)，用來確定數(shù)據(jù)字段

定義最好的資料來源是

A：數(shù)據(jù)庫模式

B：數(shù)據(jù)字典

C：數(shù)據(jù)定義語言

D：數(shù)據(jù)操縱語言

11.對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項？

A：a.實用軟件。

B：b.數(shù)據(jù)庫軟件。

C：c.電子表格軟件。

D：d.文字處理軟件。

12.內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結論

A：對工資處理程序控制的充分性

B：該部門現(xiàn)有的績效水平

C：對雇用控制的充分性

D：遵守人力資源政策的程度

13.業(yè)務范圍的確定應足以實現(xiàn)業(yè)務的目標。在制定業(yè)務計劃時，內(nèi)部審計師應該考慮

A：重大的不合規(guī)性的可能性；

B：包括在業(yè)務工作方案中的信息；

C：業(yè)務程序的結果；

D：所需資源。

14.某注冊內(nèi)部審計師以非內(nèi)部審計師的身份擔任采購部經(jīng)理。該內(nèi)部審計師與供應商簽定

了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。合同簽定后不久，供應商向

該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的

A：如果不是商業(yè)慣例應禁止接受禮物；如果是，可以接受；

B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應該禁止；

C：由于該審計人員不再擔任內(nèi)部審計師的角色，因此接受禮物應由該組織的行為準則加以

規(guī)范；

D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的

行為準則。

15.以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍

A：長期計劃；

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B：業(yè)務工作方案；

C：內(nèi)部審計活動的預算；

D：內(nèi)部審計活動的章程。

16.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產(chǎn)品

的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。

該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？

A：a.只讀光盤/只讀存儲器(CD/ROM)

B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)

C：C.可讀入磁盤(WORM)

D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)

17.下列哪項是首席審計執(zhí)行官將列舉重要內(nèi)部控制弱點的審計報告復印件送給審計委員

會和外部審計師的最有可能的理由？

A：審計委員會和外部審計師通常會收到所有內(nèi)部審計報告的復印件。

B：期望審計委員會和外部審計師對審計觀察結果采取糾正措施。

C：錯報財務報表的潛在可能，會影響到審計委員會和外部審計師的活動。

D：一些政府機構要求這樣分發(fā)。

18.如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較，那么，以下哪項內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶計算(EUC)

應用程序方面的普遍風險？

A：管理層可能會像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報告一樣依賴終端用戶計算應用程序出

具的報告。

B：管理層可能為終端用戶計算應用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應用程序開發(fā)和維護成本。

C：由于對管理層獲取計算機化信息的要求反應減慢，管理層的決策可能會受到損害。

D：由于應用程序開發(fā)時間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應對競爭壓力。

19.下列情況大大影響了內(nèi)部審計部門的獨立性的是

A：內(nèi)部審計師經(jīng)常在為審計報告中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。

B：內(nèi)部審計主管承擔著向公司高層行政領導和董事會報告的雙重責任。

C：內(nèi)部審計部門與公司的外部審計師聯(lián)合規(guī)劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復。

D：內(nèi)部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。

20.在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？

A：結束談話時提出的問題。

B：旨在讓對方招供的問題。

C：評估型問題。

D：為了了解情況而提出的問題。

21.6、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部是一種

A：合理理由。

B：生活方式征兆。

C：行為征兆。

D：身體征兆。

22.某審計人員在即將完成一項審計任務時，發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該

次審計沒有直接關系，且該次審計必須馬上結束。因此，審計人員指出了這個總是并向內(nèi)審

部經(jīng)理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將

A：違反內(nèi)部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息；

B：違反執(zhí)業(yè)標準。因此他沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為；

C：不違反內(nèi)部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準；

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D：A和B

23.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，

審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上

審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據(jù)該結論，審計師應該開展

以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本

行業(yè)的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳

實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。

24.內(nèi)部審計主管需要決定怎樣將一個組織劃分為各項可審計活動，下列可以作為可審計活

動的是

A：一個程序

B：一個系統(tǒng)

C：一個帳戶

D：以上三項都是。

25.以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍

A：長期計劃；

B：業(yè)務工作方案；

C：內(nèi)部審計活動的預算；

D：內(nèi)部審計活動的章程。

26.業(yè)務的最后溝通強調(diào)了薪金支付部門的缺陷，并提出了糾正活動的建議。這對公司的以

下哪類人員最有用

A：財務人員

B：董事會下屬的審計委員會

C：薪金支付部門經(jīng)理

D：總裁

27.根據(jù)專業(yè)實務框架，能實現(xiàn)內(nèi)部審計獨立性的途徑是

A：人員配置和監(jiān)督。

B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應有的職業(yè)審慎。

C：人際關系和溝通。

D：組織狀況和客觀性。

28.一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源

的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關個人的數(shù)據(jù)可

以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。這項建議的風

險是下列哪一項?I.在網(wǎng)絡或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。II.同集中

化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。III.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。

W.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。

A：a.只有I、II和III

B：b.KII、川和IV全有

C：c.只有I、II和IV

D：d.只有I和II

29.內(nèi)部審計師在計劃確認業(yè)務時判斷某個項目不重要。不過，在隨后確定以下哪項問題時

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確認業(yè)務仍可能要包括這個項目

A：可利用的助理人員很多；

B：與這個項目有關的不利結果最有可能發(fā)生；

C：雜項收入受影響；

D：相關的信息是可靠的。

30.用經(jīng)濟定貨量模型時，目錄A中的項目與目錄B中的項目成反方向變動的是目錄A

目錄B

A：訂貨成本儲存成本

B：購買成本儲存成本

C：購買成本質(zhì)量成本

D：訂貨成本缺貨成本

31.某公司將舉報舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內(nèi)容？

A：失去對熱線的直接控制；

B：增加熱線運行費用；

C：增加培訓要求；

D：削弱雇員對投訴的匿名感覺；

32.企業(yè)對于發(fā)出的商品，在不能確認收入時，應按發(fā)出商品的實際成本，借方記什么科目，

貸方記“庫存商品”？

A：發(fā)出商品

B：主營業(yè)務成本

C：生產(chǎn)成本

D：其他業(yè)務成本

33.在項目管理中，以下哪項是通過網(wǎng)絡計算出來的。

A：最早開始時間和最早完成時間

B：最晚開始時間和最晚完成時間

C：最早開始時間和最晚開始時間

D：最早完成時間和最晚完成時間

34.你公司市場部在為某關鍵產(chǎn)品定價時，應考慮其主要競爭對手的類似產(chǎn)品的價格，因為

競爭者的價格將影響客戶對你公司產(chǎn)品的需求。同樣，競爭者在定價時也會考慮你公司定價。

用于此類決策的數(shù)學技術是

A：a.博弈論。

B：b.概率論。

C：c.線性規(guī)劃。

D：d.敏感性分析。

35.在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開方法用于

A：改進產(chǎn)品設計和可信賴性

B：測量流程性能

C：實施統(tǒng)計流程控制

D：改進組織流程

36.在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下

哪種審計技術來進行實時例外檢查

A：繞過計算機審計；

B：內(nèi)嵌審計模塊；

C：平行模擬；

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D：桌面方法檢查。

37.以下哪項內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務所必須的技能或知識？

A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。

B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標相關的

證據(jù)。

C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準確性。

D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間

表，并將計劃提交審計委員會。

38.使用PERT(項目評價和復核技術)時，如果一個活動的樂觀時間是A,悲觀時間是B,最

可能時間是M,期望時間由下面哪一個式子表示？

A：(B-A)/2

B：(A+B)/2

C：(A+4M+BJ/6

D：(4A+4B+4M)/6

39.應該包含在內(nèi)部審計部門章程—中的一項權利要素是

A：a.確認審計部門必須審查的經(jīng)營部門。

B：b.確認應向?qū)徲嬑瘑T會進行披露的類別。

C：c.接觸與績效審計相關的記錄、從事檔案和實物資產(chǎn)。

D：d.接觸外部審計師的工作底稿。

40.詢問管理部門II、觀察業(yè)務客戶的處理程序m、實物檢查w、外部提供的資料

A：IILIV、II、I

B：IV、I、II、III

c：II、w、I、in

D：IV、IILI、II

41.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是

A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。

C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。

D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。

42.內(nèi)部審計師可以通過確定何種事項來評估管理當局的計劃職能？

A：員工薪金是否與以員工分數(shù)確定的薪金檔次表一致

B：管理者的責任對象和授權范圍

C：當舊的業(yè)績評價標準不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價標準

D：是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法

43.如果內(nèi)部審計師關注因錯誤處理有關記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應該考慮

以下哪項內(nèi)容？

A：公司是否已為擔任關鍵職位的員工提供擔保。

B：即將接受審計的業(yè)務類別和性質(zhì)。

C：以前風險評估的結果。

D：公司發(fā)生虧損的歷史。

44.審計人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計方面可能存在非法行為的事實，審計人員簽于無法證實

違法行為的發(fā)生，決定不向高層管理人員說明這些事實。但審計人員認為，一旦與這些未作

報告的事實相關的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實地回答這些問題。審計人員的這一行為

A：未違反《道德標準》與標準，因為保密原則優(yōu)先于其他原則；

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B：未違反《道德標準》與標準，因為審計人員已保證充分、真實地回答相關的任何問題;

C：己違反《道德標準》，因為非法行為應當報告給適當?shù)墓芾頇C構，以防止?jié)撛诘呐c某被

審方共同犯罪的情況；

D：已違反《道德標準》，因為在可能存在舞弊的情形下審計人員應當通知組織內(nèi)部適當?shù)?/p>

主管人員。

45.當下列哪個因素提高時，企業(yè)的經(jīng)濟價值(市值)會提高？

A：非系統(tǒng)風險。