制度范文審計制度

審計制度

1.內(nèi)部審計管理規(guī)定

第一章總則

第一條為加強XX置業(yè)集團有限公司內(nèi)部審計監(jiān)督和風險控

制，維護企業(yè)合法權益，改善經(jīng)營管理，促進廉政建設，提高

經(jīng)濟效益，保障國有資產(chǎn)安全，根據(jù)《中華人民共和國審計

法》、《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》、國家有關法律法

規(guī)、中國XX工集團有限公司（以下簡稱XX集團）、中國XX工

股份有限公司（以下簡稱中國XX）的相關管理規(guī)定，結(jié)合XX置

業(yè)集團有限公司的實際情況制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于XX置業(yè)集團有限公司及控股子公司

（以下統(tǒng)稱公司）。

第三條本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計是指內(nèi)部審計機構依據(jù)國家有

關法律、法規(guī)和XX集團及中國XX內(nèi)部管理規(guī)定對公司的財務

收支、財務預算、財務決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效、營運狀

況、償債能力、持續(xù)增長能力、建設項目或有關經(jīng)濟活動的真

實性、合法性和效益性，以及公司治理、內(nèi)部控制、風險管理

等實施監(jiān)督、評價、服務等活動。

第四條公司應根據(jù)本規(guī)定，依照內(nèi)部審計準則的要求，認真

組織、做好內(nèi)部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟責任，糾

正違規(guī)行為，檢查內(nèi)控程序的有效性，防范和化解經(jīng)營風險，

維護企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，促進企業(yè)提高公司治理、經(jīng)營管

理內(nèi)部控制、風險管理水平，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。

第五條公司應設置獨立的內(nèi)部審計機構，有效發(fā)揮內(nèi)部審計

職能。

第六條內(nèi)部審計機構應在公司董事會或公司主要負責人的直

接領導下，依據(jù)國家、XX集團、中國XX和本公司的有關規(guī)定，

獨立開展內(nèi)部審計工作，對公司總經(jīng)理負責并報告工作。

公司董事會或公司主要負責人，應定期研究、布置內(nèi)部審計

工作，提出具體要求；聽取審計工作匯報，審批審計報告，簽

發(fā)審計處理意見。

第七條內(nèi)部審計工作的依據(jù)：

（一）國家有關法律、法規(guī)和政策性文件；

（二）XX集團規(guī)章制度；

（四）中國XX規(guī)章制度；

（三）本公司規(guī)章制度。

第八條公司審計部是公司審計業(yè)務的主管部門。負責國家、

XX集團、中國XX及公司各項政策、規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢

查；公司審計體系及業(yè)務建設的指導、監(jiān)督；實施對子公司法

定代表人的經(jīng)濟責任審計及公司各類經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督；參

與或組織公司財務決算、資產(chǎn)評估、改制等外部審計工作，并

對審計質(zhì)量、報酬支付進行監(jiān)督。

第二章內(nèi)部審計機構和審計人員

第九條公司內(nèi)部審計機構應配備專職審計人員，下屬公司可

根據(jù)實際情況設置內(nèi)部審計機構或配備專職審計人員。

第十條公司內(nèi)部審計機構負責人應具備相應專業(yè)知識和業(yè)務

能力。任免內(nèi)部審計機構負責人應報XX集團審計部備案。

第十一條內(nèi)部審計機構應由熟悉財務、審計、預算、工程管

理的人員組成，具備相應的專業(yè)知識和業(yè)務能力。內(nèi)部審計機

構可根據(jù)工作需要設置審計主管、審計專員。可在本公司聘請

符合條件的專業(yè)人員為兼職審計員。

第十二條內(nèi)部審計人員應嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范、依法

審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、實事求是、廉潔奉

公、保守秘密、不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。

內(nèi)部審計人員依法行使職權受法律保護，任何單位和個人不

得阻撓，不得打擊報復。

第十三條為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正，應建立

審計回避制度，與被審計單位有利害關系的審計人員應主動回

避。

第三章內(nèi)部審計機構的主要職責

第十四條公司內(nèi)部審計機構應當履行以下主要職責：

（一）監(jiān)督檢查國家、公司各項政策、規(guī)章制度執(zhí)行情況；

依照國家有關法律法規(guī)、XX集團、中國XX的有關規(guī)定，結(jié)合本

公司實際情況，建立健全內(nèi)部審計制度。

（二）編制公司年度內(nèi)部審計工作計劃。

（三）向公司經(jīng)營層、內(nèi)部審計主管機構匯報工作、反映情

況；報送年度審計工作計劃、工作總結(jié)；企業(yè)內(nèi)部審計工作制

度；有關統(tǒng)計信息等。

（四）參與或組織本公司年度財務決算的外部審計工作，并

對審計質(zhì)量、報酬支付進行監(jiān)督。

（五）組織對本公司主要業(yè)務部門負責人、子公司或項目主

要負責人進行經(jīng)濟責任審計；對本公司財務部門負責人和提拔

到公司領導崗位的負責人的經(jīng)濟責任審計結(jié)果應報XX集團審計

部備案。

（六）對公司的財務收支、財務預算、財務決算、資產(chǎn)質(zhì)量

及其他有關經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。

（七）對本公司年度工資總額來源、使用和結(jié)算情況進行檢

查；

（八）對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行

檢查、評價和意見反饋；對公司有關業(yè)務的經(jīng)營風險進行評估

和意見反饋；

（九）對公司的物資采購、產(chǎn)品銷售、工程招標、對外投資

及風險控制等經(jīng)濟活動和重要的經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督。

（十）組織對發(fā)生重大財務異常情況的所屬子公司進行專項

經(jīng)濟責任審計。

（十一）對公司的經(jīng)營績效進行監(jiān)督與評價。

（十二）對本公司與境內(nèi)外經(jīng)濟組織興辦的合資企業(yè)及合作

項目的投資和效益實施內(nèi)部審計監(jiān)督。

（十三）組織內(nèi)部審計人員不斷學習國家有關財政、稅務、

審計等方面的各項制度政策，加強對內(nèi)部審計人員的繼續(xù)教育

和培訓，全面提高其政治業(yè)務素質(zhì)，其專業(yè)技術職務資格的考

核和聘任，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。

（十四）配合內(nèi)部審計主管機構開展專項調(diào)查及有關內(nèi)部審

計活動。

第四章內(nèi)部審計機構的主要權限

第十五條公司應根據(jù)國家有關法律法規(guī)，保障內(nèi)部審計機構

擁有履行職責所必須的權限。

（一）參加本公司經(jīng)營和財務管理決策會議，參與協(xié)助公司

有關業(yè)務部門研究制定和修改有關內(nèi)部控制、風險管理等制

度；

（二）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關單位、部門按時

報送計劃、預算、會計報表和有關文件資料等。

（三）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相

關資產(chǎn)，有權查閱有關生產(chǎn)經(jīng)營活動等方面的文件、會議記

錄、計算機軟件等相關資料；

（四）對與審計事項有關的部門和個人進行調(diào)查，并取得相

關證明材料；

（五）對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為，可

做出臨時制止決定，并及時向公司主要負責人報告；

（六）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計

賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)公司主要負責

人或有關權力機構授權可暫予以封存；

（七）提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議和糾正、處理違

反法律法規(guī)行為的意見；提出對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重

損失浪費的直接責任人的處理意見，并向上級審計機構報告；

（A）公司主要負責人在管理權限范圍內(nèi)，應授予內(nèi)部審計

機構必要的處理權或處周權。

（九）對審計工作中的重大事項，可直接向上級審計機構反

映。

（十）對在遵守國家財經(jīng)法紀、XX集團、中國XX和公司有

關規(guī)章制度方面表現(xiàn)突出，經(jīng)濟效益顯著的單位和個人，內(nèi)部

審計機構可提出表彰和獎勵的建議，并作為選拔干部的重要參

考依據(jù)。

第五章內(nèi)部審計工作的主要程序與審計步驟

第十六條內(nèi)部審計工作的主要程序：

（一）審計計劃與準備階段。

審計計劃：根據(jù)公司年度工作重點的需要，編制年度內(nèi)部審

計工作計劃，經(jīng)公司高管會批準后實施，并報XX集團審計部備

案。

審計準備：根據(jù)年度內(nèi)部審計計劃的安排或公司領導層交辦

的臨時審計任務，確定審計事項，組織項目審計組，制定審計

方案，向被審計單位送達審計通知。

1.組織審計組：根據(jù)審計項目工作量，確定審計組人員，實

行審計組長負責制。

2.編制審計工作方案：了解與審計事項有關的法律、法規(guī)、

制度、政策及被審計單位的基本情況，確定審計目標和審計重

點，編制審計方案。審計方案經(jīng)公司總經(jīng)理批準后，由審計組

負責實施。

3.審計機構應在實施審計5日前通知被審計單位。對特殊審

計業(yè)務，通知可在實施審計時送達。被審計單位接到審計通知

后應做好各項準備工作。

（二）審計實施階段。

審計組按照批準的審計工作方案，檢查評價被審計單位內(nèi)部

控制制度，查驗現(xiàn)金、實物，獲取有關證據(jù)，審查會計憑證、

賬表、查閱有關文件資料，編制審計工作底稿。

1.對內(nèi)部控制的健全性和有效性進行檢查和評價。

2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取記錄、抄錄、復印等方法進行取

證。

3.審計人員取得的證明材料，應當有提供人的簽名或蓋

章。

4.審計中根據(jù)需要，可以聘請專業(yè)人員，對審計事項中的

某些特殊問題進行鑒定。

5.審計人員實施審計時，應當對審計工作進行記錄，編制工

作底稿，審計工作底稿應當記錄清晰、準確、證據(jù)充分、相關

內(nèi)容真實完整。

6.實施審計過程中，如發(fā)現(xiàn)違法、違紀案件線索，應移交公

司監(jiān)察部門處理。

（三）審計報告階段。

審計組實施審計后，應出具審計報告，征求被審計單位和被

審計人的意見。被審計單位和被審計人應于收到審計報告之日

起3日內(nèi)反饋書面意見，逾期即視為無異議。

第十七條審計終結(jié)階段。

審計機構根據(jù)審計報告和被審計單位反饋的合理意見，進行

必要的檢查、復核，以決定是否修改原審計報告，并將最終的

審計報告連同反饋的審計意見書，呈報公司總經(jīng)理審批。

審計機構將經(jīng)過公司領導批示的審計報告及時下發(fā)至被審計

單位，被審計單位應當執(zhí)行，并在規(guī)定時間內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果書面

報告審計機構。

第十八條對重要的審計項目應進行后續(xù)審計，檢查被審計單

位對審計報告的整改落實情況。

第十九條內(nèi)部審計機構對辦結(jié)的審計事項，必須及時建立審

計檔案，并按照《XX置業(yè)內(nèi)部審計檔案管理辦法》進行管理。

第六章獎勵與處罰

第二十條內(nèi)部審計工作實行定期考核制度。對工作成績優(yōu)

異、認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的機

構和人員，應進行表彰和獎勵。

第二十一條被審計單位拒絕提供有關文件、憑證、賬表、資

料和證明材料，阻撓審計人員行使職權、破壞監(jiān)督檢查，拒不

執(zhí)行審計決定，打擊報復審計人員或舉報人的，審計機構有權

責令其改正，提出給予行政處分的建議。

第二十二條對于濫用職權、徇私舞弊，玩忽職守，泄露秘密

的內(nèi)部審計人員，由公司依照國家有關規(guī)定給予紀律處分。涉

嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第七章附則

第二十三條本規(guī)定由XX置業(yè)審計部負責解釋。

第二十四條本規(guī)定自頒布之日起實行。

第二十五條本規(guī)定頒布前出臺的有關規(guī)定中，凡與本規(guī)定條

款有抵觸的，一律以本規(guī)定為準。

2.經(jīng)濟責任審計管理辦法

第一章總則

第一條為了規(guī)范XX置業(yè)集團有限公司（以下簡稱“XX置

業(yè)”）經(jīng)濟責任審計工作，完善權力制約機制，促進領導干部

正確履行經(jīng)濟責任，加強領導干部監(jiān)督管理和廉政勤政建設，

根據(jù)《中華人民共和國審計法》（以下簡稱審計法）、《中央企

業(yè)經(jīng)濟責任審計管理暫行辦法》、《XX置業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)

定》和國家有關法律規(guī)定，結(jié)合XX置業(yè)實際情況制定本辦法。

第二條本辦法適用于XX置業(yè)集團有限公司及其控股子公司

（以下簡稱“公司”）。

第三條本辦法所稱企業(yè)經(jīng)濟責任審計，是指依據(jù)國家規(guī)定的

程序、方法和要求，對公司主要負責人及因擔任特定職務的管

理運用財政資金、國有資源和國有資本、其他有關基金和資

金，以及從事其他有關經(jīng)濟活動應當履行職責、義務的相關責

任人，在任職期間其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、權益和損益的真實

性、合法性和效益性及重大經(jīng)營決策等有關經(jīng)濟活動，以及執(zhí)

行國家有關法律法規(guī)情況進行的監(jiān)督和評價的審計活動。

第四條對公司主要負責人及相關責任人實行經(jīng)濟責任審計的

目的是為了客觀公正地評價有關負責人在其管理職責范圍內(nèi)的

經(jīng)濟活動的業(yè)績和對存在的問題應負的責任，促進公司加強財

經(jīng)管理，自覺遵守國家的財經(jīng)法規(guī)制度，提高經(jīng)濟效益。

第五條本辦法所稱經(jīng)濟責任審計，包括期中審計、離任審計

和專項審計。

第二章經(jīng)濟責任審計工作組織

第六條經(jīng)濟責任審計工作，按照公司負責人管理權限和公司

產(chǎn)權關系，依據(jù)“統(tǒng)一要求、分級負責”的原則組織實施。

第七條公司主要負責人及相關責任人因任期屆滿或者任期內(nèi)

調(diào)任、轉(zhuǎn)任、晉升、辭職、退休，或者被免職、辭退和開除等

原因離開所任職崗位，應當依據(jù)國家有關法律法規(guī)和本辦法，

接受經(jīng)濟責任審計。一般情況下，對任期滿兩年的控股子公司

法定代表人，進行階段性經(jīng)濟責任審計。

根據(jù)干部監(jiān)督管理工作的需要，經(jīng)濟責任審計可以在相關責

任人任職期間進行。

第八條公司發(fā)生重大財務異常情況，如公司發(fā)生債務危機、

長期經(jīng)營虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差、以及合并分立、破產(chǎn)關閉等重

大經(jīng)濟事件，應當組織進行經(jīng)濟責任審計，及時發(fā)現(xiàn)問題，明

確責任，糾正違法違規(guī)行為。

第九條XX置業(yè)審計部在公司經(jīng)濟責任審計工作中履行下列

職責：

（一）根據(jù)國家有關法律法規(guī)，制定有關XX置業(yè)經(jīng)濟責任

審計工作規(guī)章制度；

（二）負責子公司、XX置業(yè)直屬項目部負責人任期經(jīng)濟責

任審計工作的組織實施；

（三）決定并組織實施對發(fā)生重大財務異常情況的子公司進

行專項經(jīng)濟責任審計；

（四）指導監(jiān)督子公司按照國家有關規(guī)定和XX置業(yè)相關要

求，開展企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計工作；

（五）根據(jù)公司董事會或公司管理當局的要求，對公司主要

部門負責人組織實施經(jīng)濟責任審計工作。

第十條組織實施公司經(jīng)濟責任審計工作，主要采取以下二種

形式：

（-）根據(jù)監(jiān)督工作需要，公司內(nèi)部審計部門人員實施有關

審計工作；

（二）根據(jù)監(jiān)督工作和實際工作情況的需要，由公司內(nèi)部審

計部門組織，聘請具有相應資質(zhì)條件的社會中介機構承擔審計

工作任務，協(xié)助實施公司經(jīng)濟責任審計工作。

第十一條在經(jīng)濟責任審計中，財務基礎審計范圍應當遵循重

要性原則，并充分考慮審計風險。

對于公司本部及子公司主要負責人的經(jīng)濟責任審計，納入經(jīng)

濟責任審計范圍的資產(chǎn)量一般不低于公司資產(chǎn)總額的70%,公司

本部及重要子公司應當納入經(jīng)濟責任審計工作范圍內(nèi)，其中下

列子公司應當納入經(jīng)濟責任審計范圍：（一）資產(chǎn)或者效益占

有重要位置的子公司；（二）由公司法定代表人或主要負責人

兼職的子公司；（三）任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等

產(chǎn)權變動的子公司；（四）任期內(nèi)關停并轉(zhuǎn)或者出現(xiàn)經(jīng)營虧

損、資不抵債、債務危機等財務狀況異常的子公司；（五）任

期內(nèi)未經(jīng)審計或者財務負責人更換頻繁的子公司等。其他子公

司可視不同情況決定審計工作范圍。

對于XX置業(yè)直屬項目部相關負責人的經(jīng)濟責任審計，按照

重要性原則，審計范圍的資產(chǎn)量應達到項目總額的第十二條在

經(jīng)濟責任審計工作中，公司審計部門或承辦審計業(yè)務的社會中

介機構可以將經(jīng)濟責任審計工作與其他財務審計工作相結(jié)合，

在確保審計結(jié)果客觀公正的基礎上，可參考利用相關財務審計

或者經(jīng)濟責任審計工作資料，避免重復審計。

第十三條公司領導班子其他成員離任或者任期屆滿，可根據(jù)

董事會或法定代表人要求開展相應的經(jīng)濟責任審計工作。

第三章經(jīng)濟責任審計工作內(nèi)容

第十四條根據(jù)國家有關規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營管理、財務監(jiān)督

工作需要，公司主要負責人及相關責任人經(jīng)濟責任審計工作主

要內(nèi)容包括：

（一）公司主要負責人及相關責任人任職期間公司經(jīng)營成果

的真實性；

（二）公司主要負責人及相關責任人任職期間公司財務收支

核算的合規(guī)性；

（三）公司主要負責人及相關責任人任職期間公司資產(chǎn)質(zhì)量

變動狀況；

（四）公司主要負責人及相關責任人任職期間對公司有關經(jīng)

營活動和重大經(jīng)營決策負有的經(jīng)濟責任；

（五）公司主要負責人及相關責任人任職期間公司執(zhí)行國家

有關法律法規(guī)情況；

（六）公司主要負責人及相關責任人任職期間企業(yè)經(jīng)營績效

變動情況。

第十五條公司經(jīng)營成果的真實性是指公司主要負責人及相關

責任人任職期間會計核算是否準確，公司財務決算編報范圍是

否完整，公司經(jīng)濟成果是否真實可靠，公司計提資產(chǎn)減值準備

與資產(chǎn)質(zhì)量是否相匹配，以及公司的盈虧情況是否真實。主要

內(nèi)容包括：

（一）公司財務會計核算是否準確、真實，有無虛盈實虧或

虛虧實盈的情況，公司的收益分配是否合法、合理，是否存在

經(jīng)營成果不實問題；

（二）公司年度財務決算報告合并范圍、方法、內(nèi)容和編報

質(zhì)量是否符合規(guī)定，有無存在故意編造虛假財務決算報告等問

題；

（三）公司是否正確采用會計確認標準或計量方法，有無隨

意變更或者濫用會計估計和會計政策，故意編造虛假利潤等問

題。

第十六條公司財務收支核算合規(guī)性是指公司主要負責人及相

關責任人任職期間財務收支管理是否符合國家有關法律法規(guī)規(guī)

定，會計核算是否符合國家有關財務會計制度，年度財務決算

是否全面、真實地反映企業(yè)財務收支狀況。主要內(nèi)容包括：

（一）公司收入確認和核算是否完整、準確，是否符合國家

財務會計制度規(guī)定，有無公款私存、私設“小金庫”，以及以

個人賬戶從事股票交易、違規(guī)對外拆借資金、對外資金擔保和

出借賬戶等問題；

（二）公司成本開支范圍和開支標準是否符合國家有關財務

會計制度規(guī)定，有無多列、少列或不列成本費用等問題，以及

公司工資總額來源、發(fā)放、結(jié)余和公司主要負責人及相關責任

人收入情況；

（三）公司會計核算是否符合國家有關財務會計制度規(guī)定，

是否隨意改變資產(chǎn)、負債、所有者權益的確認標準或計量方

法，有無虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負債、所有者權益

的問題；

（四）公司會計賬簿記錄與實物、款項和有關資料是否相

符，有無存在賬外資產(chǎn)、潛虧掛賬等問題，有無存在勞動工資

核算不實等問題；

（五）公司稅費的計提和繳納情況，是否按國家規(guī)定及時計

提、申報、繳納國家稅收，有無偷、漏國家稅收的情況；公司

主要負責人及相關責任人任期內(nèi)繳納稅收與以前年度相比的情

況等。

第十七條公司資產(chǎn)質(zhì)量變動情況是指公司主要負責人及相關

責任人任職期間各項資產(chǎn)質(zhì)量是否得到改善，是否存在嚴重損

失、重大潛虧或資產(chǎn)流失等問題，公司國有資本是否安全、完

整，以及對公司未來發(fā)展能力的影響。主要內(nèi)容包括：

（一）公司主要負責人及相關責任人任職期間有關企業(yè)資產(chǎn)

負債結(jié)構合理性及變化情況，以及對公司未來發(fā)展的影響；

（二）公司主要負責人及相關責任人任職期間公司資產(chǎn)運營效

率及變化情況，以及對公司未來發(fā)展的影響；

（三）公司主要負責人及相關責任人任職期間公司有效資產(chǎn)及

不良資產(chǎn)的變化情況，以及對公司未來發(fā)展的影響；

（四）公司主要負責人及相關責任人任職期間公司國有資產(chǎn)保

值增值結(jié)果，及公司在所處行業(yè)中水平變化的對比分析。

第十八條公司有關經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策是指公司主要負

責人及相關責任人任職期間做出的有關對內(nèi)對外投資、經(jīng)濟擔

保、出借資金和大額合同等重大經(jīng)濟決策是否符合國家有關法

律法規(guī)規(guī)定，及其公司內(nèi)部控制程序，是否存在較多問題或者

造成重大損失。主要內(nèi)容包括：

（一）公司重大投資的資金來源、決策程序、管理方式和投資

收益的核算情況，以及是否造成重大損失；

（二）對外擔保、對外投資、大額采購與租賃等經(jīng)濟行為的決

策程序、風險控制及其對公司的影響情況；

（三）涉及的證券、期貨、外匯買賣等高風險投資決策的審批

手續(xù)、決策程序、風險控制、經(jīng)營收益或損失情況等；

（四）改組改制、上市融資、發(fā)行債券、兼并破產(chǎn)、股權轉(zhuǎn)

讓、資產(chǎn)重組等行為的審批程序、操作方式和對公司財務狀況

的影響情況等，有無造成公司損失或國有資產(chǎn)流失問題。

第十九條經(jīng)濟責任審計要認真檢查公司主要負責人、相關責

任人及企業(yè)執(zhí)行國家有關法律法規(guī)情況，核實公司主要負責

人、相關責任人及企業(yè)有無違反國家財經(jīng)法紀，以權謀私，貪

污、挪用、私分公款，轉(zhuǎn)移國家資財，行賄受賄和揮霍浪費等

行為，以及弄虛作假、騙取榮譽和蓄意編制虛假會計信息等重

大問題。

第二十條經(jīng)濟責任審計在全面核實公司各項資產(chǎn)、負債、權

益、收入、費用、利潤等賬務的基礎上，依據(jù)國家有關經(jīng)營績

效評價政策規(guī)定，對公司主要負責人及相關責任人任職期間經(jīng)

營成果和經(jīng)營業(yè)績，以及公司資產(chǎn)運營和回報情況進行客觀、

公正和準確的綜合評判。

第二十一條對公司主要負責人及相關責任人的經(jīng)濟責任審計

以本屆任期內(nèi)的工作為主，必要時可延伸至有關年度。

第二十二條審計部門認為需要審計的其他事項。

第四章審計機構委托

第二十三條根據(jù)國資委財務監(jiān)督工作需要，及公司董事會或

法定代表人要求，公司內(nèi)部審計部門可被授權，承擔相關經(jīng)濟

責任審計工作任務。

第二十四條受委托承擔經(jīng)濟責任審計工作任務的公司內(nèi)部審

計部門和專業(yè)人員，應依據(jù)國資委統(tǒng)一工作要求，獨立、客

觀、公正地開展審計工作，對審計工作結(jié)果承擔相應的工作責

任。

第二十五條對公司主要負責人和相關責任人的經(jīng)濟責任審

計，采取委托有關社會中介機構方式實施的，按照“公開、公

平、公正”的原則，采取招標等合理方式，聘請具有相應資質(zhì)

條件的機構組織實施。

第二十六條承辦經(jīng)濟責任審計的社會中介機構，應當具備以

下資質(zhì)條件：

（一）注冊會計師不少于（二）依法成立3年以上，擁有經(jīng)濟責

任審計工作經(jīng)驗的專業(yè)人員；

（三）具備較完善的審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度；

（四）3年內(nèi)未承擔同一公司年度財務決算審計業(yè)務；

（五）與公司或公司負責人不存有利害關系；

（六）近3年未有違法違規(guī)不良記錄；

（七）能夠適時調(diào)配較強的專業(yè)人員承擔經(jīng)濟責任審計任務。

第二十七條接受聘請的社會中介機構應嚴格依據(jù)國家有關法

律法規(guī)，以及國資委對公司經(jīng)濟責任審計工作的統(tǒng)一要求，按

照規(guī)定的方法、程序和內(nèi)容，依據(jù)獨立審計原則認真組織經(jīng)濟

責任審計工作，并對審計報告的真實性、合法性負責。

第五章經(jīng)濟責任審計工作程序

第二十八條XX置業(yè)審計部組織實施公司主要負責人及相關

責任人經(jīng)濟責任審計的基本工作程序如下：

（一）編制審計工作計劃；

（二）下達審計工作通知；

（三）成立審計項目組；

（四）擬定審計方案；

（五）組織實施審計；

（六）交換審計意見；

（七）起草審計報告；

（A）征求對審計報告的意見；

（九）出具審計報告，下達審計意見書或?qū)徲嫑Q定。

第二十九條根據(jù)干部管理部門提出的任期經(jīng)濟責任審計工作

要求，編制公司經(jīng)濟責任審計工作計劃，明確審計的對象、時

間安排、范圍、重點內(nèi)容、方法與組織方式等內(nèi)容。

第三十條審計部門應當在實施審計5個工作日前通知公司主

要業(yè)務部門、被審計項目部等相關部門或被審計子公司。接到

通知的公司主要部門、項目部及子公司應當按照通知要求做好

接受審計的有關準備工作，如實提供有關資料；被審計人應進

行述職。

第三十一條審計部門按照公司經(jīng)濟責任審計工作任務要求，

成立由具有相關工作經(jīng)驗和一定專業(yè)知識的專業(yè)人員組成的審

計項目組，組長應由具有經(jīng)濟責任審計工作經(jīng)驗和具備較高專

業(yè)技術資格的業(yè)務負責人擔任。

第三十二條審計項目組在對公司負責人或相關責任人任職期

間企業(yè)經(jīng)營成果、財務收支、資產(chǎn)質(zhì)量和有關經(jīng)營活動、重大

經(jīng)營決策，以及經(jīng)營績效等資料審計過程中，也可采取向有關

單位、個人調(diào)查等方式，充分聽取公司董事會、監(jiān)事會、紀檢

監(jiān)察、工會和職工反映的情況和意見。

第三十三條審計項目組長按照要求擬定審計方案，明確設計

目標、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、延伸審計

單位和其他審計事項等。審計方案報公司審計部門同意后，由

項目組長組織實施。

第三十四條審計項目組按照批準的審計方案，對被審計單位

內(nèi)部控制制度，會計憑證、賬表，實物資產(chǎn)及涉及公司經(jīng)營活

動的各類信息資料進行審查核實，編制審計工作底稿。

第三十五條審計項目組應當在計劃工作時間內(nèi)完成審計任

務，確需延長審計時間的，應取得公司審計部門同意，并及時

通知被審計人及其所在部門、項目部或單位等。

第三十六條審計項目組完成現(xiàn)場審計后，應向公司審計部門

提交審計交換意見書，并征求被審計子公司、項目部、主要業(yè)

務部門及被審計人意見。被審計子公司、項目部、主要業(yè)務部

門和被審計人應于收到審計交換意見書之日起第三十七條審計

項目組交換完審計意見后，應在3-5個工作日內(nèi)向公司審計部

門提交審計報告。審計報告提交前，應當征求被審計子公司、

項目部、相關部門負責人及公司領導的意見，并將審計報告及

相關書面意見一并上報。

公司審計部門根據(jù)審計報告和被審計人的合理意見，起草審

計意見書或決定書，呈報公司管理當局，并送達被審計單位、

部門及被審計人。

第三十八條公司依據(jù)審計報告，對發(fā)現(xiàn)的重大問題，經(jīng)研究

核實后正式下達相關審計決定。

第三十九條在經(jīng)濟責任審計工作中發(fā)現(xiàn)公司負責人或相關責

任人有嚴重違法違紀問題的，應移交有關管理機構予以處理。

（-）對于需由公司主要負責人或相關責任人承擔一般經(jīng)濟

責任的，移交相應管理部門予以處理；

（二）對于公司主要負責人或相關責任人違反黨紀政紀的，

移交紀檢監(jiān)察機關予以處理；

（三）對于應依法追究公司主要負責人或相關責任人刑事責

任的，移送司法機關處理。

第四十條公司審計部門、審計項目小組在經(jīng)濟責任審計工作

中，采用其他審計資料和審計結(jié)果時，應進行必要的復核工

作，并對其真實性、合法性承擔相應的法律責任。

第四十一條被審計人的述職應包括以下內(nèi)容：

1.開展的主要經(jīng)營活動和主要經(jīng)濟指標完成情況；

2.任職期間公司資產(chǎn)、負債和權益的基本狀況，收益分配情

況；項目部所管理項目的基本情況，包括項目資產(chǎn)管理、項目

洽商等項目基本運作情況等；

3.公司、項目部或部門的發(fā)展規(guī)劃的實施情況；

4.實施主要整改措施及效果；

5.在公司內(nèi)部控制方面的主要工作及效果；

6.任職期間對外投資活動和重要資產(chǎn)處置情況；

7.遵守國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的情況；

8.其他重要經(jīng)濟事項說明。

第六章審計工作結(jié)果

第四十二條承辦公司主要負責人或相關責任人經(jīng)濟責任審計

的審計項目組提交審計報告前，應報公司審計部門審核。審計

部門審定的內(nèi)容主要包括：審計證據(jù)是否充分、審計評價是否

適當、主要事實是否清楚和審計處理意見是否正確。

第四十三條承辦經(jīng)濟責任審計的社會中介機構提交的審計報

告，應當對公司主要負責人或相關責任人的經(jīng)濟責任做出客

觀、公正的評價，并對提交的審計報告真實性、客觀性承擔相

應責任。

第四十四條審計報告中的審計評價應當以審計查證或者認可

的事實、有關法律法規(guī)和國家其他規(guī)定、國家有關政策和標準

等為依據(jù)，實事求是，客觀公正。

第四十五條審計項目組應當按照審計方案確定的審計內(nèi)容，

對被審計主要負責人任職期間決策能力、行政或者經(jīng)營效果、

管理水平，以及遵守法律法規(guī)和國家其他有關規(guī)定、國家政策

和廉政規(guī)定情況，作出經(jīng)濟責任審計評價。

第四十六條審計項目組進行經(jīng)濟責任審計評價，應當客觀描

述審計事項的結(jié)果，反映被審計主要負責人任職期間的工作業(yè)

績、問題，分析列舉被審計主要負責人任職期間所采取的有關

重大措施，并評估被審計主要負責人所采取措施的影響程度。

第四十七條審計報告中的責任界定，是指審計部門依照法律

法規(guī)和國家其他有關規(guī)定，以及審計部門認可的被審計主要負

責人或相關責任人所在公司、項目部的內(nèi)部管理規(guī)定，對被審

計主要負責人或相關責任人擔任特定職務期間不履行或者不正

確履行經(jīng)濟責任的行為應當承擔的責任進行界定，包括對直接

責任、主管責任和領導責任的界定。

第四十八條經(jīng)濟責任審計應當分清公司主要負責人或相關責

任人本人應當負有的直接責任和主管責任。

（一）直接責任是指公司主要負責人或相關責任人因?qū)χ鞴?/p>

的資產(chǎn)經(jīng)營活動和財務管理事項未履行或者未正確履行職責，

致使公司經(jīng)營管理不善，或由于決策失誤而事后又處理不力以

及違規(guī)操作等，造成所在公司經(jīng)濟損失或經(jīng)濟效益下降應負的

經(jīng)濟責任。

（二）主管責任是指公司主要負責人或相關責任人在其任期

內(nèi)對其所在公司、項目部的資產(chǎn)和財務狀況，以及有關經(jīng)濟活

動應當負有的直接責任以外的領導和管理責任。

第四十九條公司主要負責人或相關責任人應對下列行為負有

直接責任：

（一）直接違反國家財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律的；

（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財

經(jīng)法規(guī)的；

（三）失職、瀆職的；

（四）其他直接違法違規(guī)行為

第五十條經(jīng)濟責任審計工作結(jié)果，作為對企公司主要負責人

或相關責任人任免、獎懲的重要依據(jù)。

第五十一條對于在經(jīng)濟責任審計工作中，發(fā)現(xiàn)因經(jīng)濟決策失

誤給公司造成重大損失，或者公司資產(chǎn)狀況不實、經(jīng)營成果虛

假等問題，應當視其影響程度相應追究有關負責人責任，并予

以經(jīng)濟處罰。

第五十二條公司及各項目部應根據(jù)經(jīng)濟責任審計工作所反映

出的有關管理問題，及時加強整改工作，堵塞管理漏洞。公司

內(nèi)部審計部門應當對企業(yè)有關整改工作做好后續(xù)跟蹤審計。

第五十三條在經(jīng)濟責任審計工作中，發(fā)現(xiàn)公司主要負責人或

相關責任人存在嚴重問題的，經(jīng)主管領導或公司管理當局批準

后，可進一步開展延伸審計工作。情節(jié)相當嚴重的，經(jīng)批準

后，移送監(jiān)察部門處理。

第七章禹則

第五十四條被審計公司主要負責人、相關責任人或所在公

司、項目部拒絕、阻礙經(jīng)濟責任審計，或拒絕、拖延提供相關

資料或證明材料的，公司管理當局應當責令改正或給予警告，

并對負有直接責任的主管人員和直接責任人給予行政或者紀律

處分。

第五十五條被審計公司主要負責人或相關責任人所在公司、

項目部轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造、毀棄有關經(jīng)濟責任審計資料

的，對負有直接責任的主管人和直接負責人給予行政或者紀律

處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第五十六條對于打擊報復或者陷害檢舉人、證明人、資料提

供人和審計人員的，應當責令其改正，并給予行政或紀律處

分；給被害人造成損失的，應當依法予以賠償；涉嫌犯罪的，

依法移送司法機關處理。

第五十七條審計人員利用職權謀取私利、徇私舞弊、玩忽職

守、索賄受賄和泄漏國家機密或者商業(yè)秘密的，應當給予行政

或紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第五十八條承擔經(jīng)濟責任審計的社會中介機構出具虛假不實

的審計報告，或者違反國家有關審計工作要求，避重就輕、回

避問題或明知有重要事項不予指明的，移交有關部門予以處

罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第八章附則

第五十九條本辦法由XX置業(yè)審計部負責解釋。

第六十條本辦法自3.全面風險管理規(guī)定

第一章總則

第一條為加強XX置業(yè)集團有限公司（以下簡稱XX置業(yè)）的

風險管理工作，建立規(guī)范、有效的全面風險管理體系，防范和

化解各類風險，確?？刂苹蚪档陀筛黜楋L險造成的損失，增強

抗風險能力，實現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)內(nèi)部

控制基本規(guī)范》、《中央企業(yè)全面風險管理指引》、上海證券

交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》等有關法律法規(guī)，結(jié)合XX置

業(yè)實際情況制定。

第三條本規(guī)定適用于XX置業(yè)及控股子公司（以下統(tǒng)稱公

司）。

第四條本規(guī)定所稱全面風險管理，是指公司圍繞發(fā)展戰(zhàn)略、

規(guī)劃目標，通過建立健全全面風險管理體系，培育良好的風險

管理文化，在公司管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理

的基本流程，為實現(xiàn)全面風險管理總體目標提供合理保證的過

程和方法。

第五條全面風險管理體系包括：風險管理組織及職責、風險

管理策略、風險管理工作流程、風險管理信息系統(tǒng)、風險管理

文化等。

第六條全面風險管理總體目標：

（一）將風險控制在與公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應并可承受的范圍

內(nèi)；

（二）維護公司資產(chǎn)安全；

（三）提供真實、完整的信息；

（四）遵守有關法律法規(guī)；

（五）提高經(jīng)營效率及效果，降低實現(xiàn)經(jīng)營目標的不確定

性；

（六）建立針對各項重大風險的有效應對機制。

第二章風險管理一般原則

第七條全面性原則：風險管理工作應涵蓋公司決策、執(zhí)行和

監(jiān)督全過程，覆蓋全部經(jīng)濟活動。

第八條重要性原則：以重大風險為重點實施控制管理，對重

要業(yè)務、關鍵崗位和關鍵環(huán)節(jié)實施重點管理。

第九條適應性原則：全面風險管理工作必須與公司經(jīng)營管理

活動相適應，與其他管理工作緊密結(jié)合。

第十條成本效益原則：權衡實施成本和預期效益，以適當成

本實現(xiàn)對風險的有效管理。

第三章風險管理組織及職責

第十一條公司各職能部門、子公司以及項目部為風險管理第

一道防線，董事會下設的風險管理領導小組為第二道防線，內(nèi)

部審計和董事會為第三道防線。

第十二條董事會是公司全面風險管理工作的最高決策機構，

在全面風險管理方面主要履行以下職責：

（一）批準公司全面風險管理規(guī)劃、制定；

（二）批準全面風險管理體系建設方案；

（三）批準公司風險管理績效考核方案；

（四）批準全面風險管理報告；

（五）批準全面風險管理監(jiān)督評價報告；

（六）批準公司全面風險管理策略和重大風險應對方案；

（七）督導全面風險管理文化的建設；

（A）審批全面風險管理相關的其他重大事項。

第十三條公司應根據(jù)本單位實際情況成立全面風險管理領導

小組，并由領導小組下設的辦公室負責組織實施全面風險管理

工作。

第十四條全面風險管理領導小組對董事會負責，主要履行以

下職責：

（一）審議公司全面風險管理規(guī)劃、制度;

（二）審議全面風險管理體系建設方案；

（三）審議公司全面風險管理報告；

（四）審議公司風險管理績效考核方案和年度績效考核評定

結(jié)果；

（五）審議公司全面風險管理策略和重大風險應對方案；

（六）批準公司開展風險管理工作的實施方案；

（七）審議全面風險管理相關的其他重大事項。

第十五條全面風險管理辦公室負責全面風險管理工作的實際

操作。主要履行以下職責：

（一）研究提出全面風險管理規(guī)劃、制度、管理辦法和實施

細則；

（二）研究提出全面風險管理體系建設方案；

（三）研究提出全面風險管理策略和重大風險應對方案；

（四）研究提出風險管理績效考核標準；

（五）編制全面風險管理報告；

（六）協(xié)調(diào)、指導公司有關職能部門、業(yè)務單位、控股子公

司及項目部開展全面風險管理工作；

（七）組織協(xié)調(diào)全面風險管理日常工作，研究提出全面風險

管理的改進方案，監(jiān)控重大風險應對方案的實施；

（八）組織對風險管理控制失效造成重大損失或不良影響的

事件進行調(diào)查、處理；

（九）組織協(xié)調(diào)全面風險管理其他重大事項。

第十六條公司應根據(jù)本單位實際情況確立全面風險管理歸口

部門，履行全面風險管理職責。XX置業(yè)審計部是XX置業(yè)全面風

險管理歸口部門。主要負責組織實施公司全面風險管理各項具

體工作；并協(xié)調(diào)、督促、檢查公司各職能部門、子公司和項目

部相關工作落實情況；組織對風險管理預案的日常監(jiān)督檢查；

對子公司全面風險管理工作的指導監(jiān)督等。

第十七條公司各職能部門、子公司和項目部，要依據(jù)自身情

況設立或兼設風險管理崗位，由專人負責相關風險管理工作，

接受風險管理歸口部門的組織、協(xié)調(diào)、指導和監(jiān)督。主要履行

以下職責：

（一）落實公司全面風險管理工作要求，建立健全本部門、

單位或項目部內(nèi)部控制制定和風險管理工作流程，保證全面風

險管理體系有效運作；

（二）根據(jù)公司的風險評估方案，識別、分析、報告本部

門、單位或項目部業(yè)務流程中的風險；

（三）提出本部門、單位或項目部重大風險、重大事件和重

要業(yè)務流程的判斷標準及重大決策風險評估報告；

（四）提出由本部門、單位或項目部負主導管理責任的重大

風險應對方案，并對執(zhí)行情況和風險變化情況進行監(jiān)控；

（五）本部門、單位或項目部風險管理信息系統(tǒng)工作；

（六）風險管理文化相關工作；

（七）負責本部門、單位或項目部風險管理相關的其他工

作。

第四章風險管理工作流程

第十八條全面風險管理工作以推進全面風險管理體系建設為

核心，主要工作流程包括：風險初始信息收集、風險評估、制

定風險管理策略和應對方案、實施應對方案、風險管理報告、

風險管理評價和監(jiān)督改進、風險管理信息系統(tǒng)建設、風險管理

文化建設等。

第十九條風險初始信息收集的主要步驟：

（一）進行全面風險管理培訓；

（二）制定信息收集方案；

（三）收集并整理風險初始信息；

（四）形成各類風險及風險事件列表。

第二十條風險評估的主要步驟：

（-）確定風險評估方案與風險分級標準；

（二）董事會和風險管理領導小組審批風險評估方案與分級

標準；

（三）進行風險評估培訓；

（四）執(zhí)行風險評估，依據(jù)確定的風險分級標準衡量風險水

平；

（五）對風險評估結(jié)果進行討論及修正；

（六）確定重大風險。

第二十一條制定風險管理策略和應對方案的主要步驟:

（一）依據(jù)風險評估最終結(jié)果，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略，以管理

重大風險為重點，確定風險管理策略；

（二）根據(jù)批準的風險管理策略起草和討論應對方案；

（三）確定和報告應對方案；

（四）董事會和風險管理領導小組審批應對方案；

（五）下發(fā)應對方案決議事項。

第二十二條風險管理應對方案實施和改進的主要步驟：

（一）相關職能部門、子公司和項目部組織實施應對方案；

（二）評價應對方案的實施情況；

（三）應對方案調(diào)整改進；

（四）董事會和風險管理領導小組審批調(diào)整改進方案；

（五）持續(xù)評價應對方案和改進風險管理。

第二十三條風險管理報告的主要步驟：

（一）制定風險管理報告辦法，包括報告內(nèi)容、程序、格

式、范圍、頻率等；

（二）各職能部門、子公司或項目部依據(jù)辦法報告風險管理

工作情況；

（三）風險管理歸口部門匯總編制風險管理報告；

（四）董事會和風險管理領導小組審批風險管理報告。

第二十四條風險管理監(jiān)督評價的主要步驟:

（一）收集匯總被評價部門、子公司或項目部提交的風險管

理工作資料；

（二）確定風險管理工作監(jiān)督評價方法和標準；

（三）由相關部門依據(jù)確定的方法和標準進行評價；

（四）提出評價結(jié)果，與被評價部門、子公司或項目部協(xié)

調(diào)，征求反饋意見；

（五）匯總反饋意見，進行綜合評價并上報評價報告；

（六）進行后續(xù)監(jiān)督評價。

第五章風險管理初始信息收集

第二十五條公司實施全面風險管理，應廣泛、持續(xù)不斷地收

集與公司相關的內(nèi)部、外部風險初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未

來預測，應把收集初始信息的職責分工落實到各級部門、子公

司和項目部。

第二十六條在戰(zhàn)略風險方面，公司負責戰(zhàn)略的管理部門應廣

泛收集國內(nèi)外公司戰(zhàn)略風險失控導致重大損失的案例，重點收

集和分析與本公司相關的以下信息：

（一）國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策及經(jīng)濟運行情況；

（二）EPC總承包、房地產(chǎn)開發(fā)、技術裝備制造、資源開發(fā)

行業(yè)國內(nèi)外相關政策；

（三）市場對公司產(chǎn)品或服務的需求狀況；

（四）EPC總承包、房地產(chǎn)開發(fā)、技術裝備制造、資源開發(fā)

行業(yè)狀況；

（五）與戰(zhàn)略合作伙伴關系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能

性；

（六）技術進步、發(fā)明創(chuàng)新、工藝改進等科技環(huán)境狀況；

（七）公司發(fā)展戰(zhàn)略、投融資計劃、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)

略、公司品牌和企業(yè)文化等；

（A）公司治理結(jié)構，公司與股東和其他利益相關者的關

系；

（九）其他重要的戰(zhàn)略信息。

第二十七條在財務風險方面，公司負責財務、資金的管理部

門應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財務風險失控導致重大損失的案例，

并重點收集和分析本公司的以下信息：

（-）負債、或有負債、資產(chǎn)負債率及資金成本、資本結(jié)

構；

（二）現(xiàn)金流量、償債能力及資金籌措的能力；

（三）盈利能力；

（四）資產(chǎn)管理效率；

（五）成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)

生錯誤及易失控的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；

（六）關聯(lián)交易和對外擔保的情況；

（七）財務報告及與公司相關的行業(yè)會計政策、會計估算、

與國際會計準則的差異與調(diào)節(jié)等信息；

（A）其他與財務相關的重要信息。

第二十八條在市場風險方面，公司相關部門、子公司和項目

部應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風險、缺乏應對措施導致重

大損失的案例，并重點收集和分析與公司相關的以下信息：

（一）產(chǎn)品或服務的價格及供需變化，替代或競爭產(chǎn)品的情

況；

（二）能源、原材料、勞務等供應的充足性、穩(wěn)定性和價格

波動性；

（三）公司主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況，相比

主要競爭對手的優(yōu)勢和劣勢；

（四）稅收政策的調(diào)整和利率、匯率、有關金融產(chǎn)品價格指

數(shù)的波動；

（五）其他與市場相關的重要信息。

第二十九條在運營風險方面，公司相關部門、子公司和項目

部應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視運營風險、缺乏應對措施導致重

大損失的案例，并重點收集和分析與公司相關的以下信息：

（一）公司產(chǎn)業(yè)鏈、產(chǎn)品結(jié)構、新產(chǎn)品研發(fā)和自主創(chuàng)新能

力；

（二）新市場開發(fā)，市場營銷策略與銷售渠道，市場營銷環(huán)

境狀況等；

（三）人力資源管理現(xiàn)狀及存在問題；

（四）投資和招投標過程中曾發(fā)生或易發(fā)生失控的流程和環(huán)

節(jié);

（五）質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息等管理體系現(xiàn)狀及存在的問

題；

（六）因公司內(nèi)、外部人員的道德風險導致公司遭受損失或

業(yè)務控制系統(tǒng)失靈；

（七）對現(xiàn)有管理和業(yè)務流程運行情況的監(jiān)管、評價及持續(xù)

改進能力；

（八）企業(yè)風險管理、內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和能力；

（九）給企業(yè)造成損失的自然災害等環(huán)境情況；

（十）其他與運營相關的重要信息。

第三十條在法律風險方面，公司負責法律事務的管理部門應

廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風險、缺乏應對措施導致企

業(yè)蒙受重大損失的案例，并至少收集和分析與本公司相關的以

下信息：

（-）國內(nèi)外與本公司相關的政治、法律環(huán)境；

（二）影響公司的新法律法規(guī)和政策；

（三）簽訂的重大協(xié)議和有關合同；

（四）發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；

（五）公司及競爭對手的知識產(chǎn)權情況。

第三十一條各個參與風險管理信息收集的部門、子公司和項

目部對收集的初始信息應進行必要的篩選、提煉、分類、組合

及分析，以便進行風險評估，并及時將所整理出的相關資料報

公司全面風險管理歸口部門備案。

第六章風險評估

第三十二條公司應當對收集的風險管理初始信息和各項業(yè)務

管理及重要業(yè)務流程進行風險評估。風險評估包括風險識別、

風險分析與風險評價三個步驟。

第三十三條風險識別是指查找公司各業(yè)務板塊、各項重要經(jīng)

營活動及其重要業(yè)務流程中的風險。風險分析是對識別出的風

險及其特征進行分析，描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生

的條件。風險評價是評估風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度等。

第三十四條公司全面風險管理辦公室負責制定全系統(tǒng)風險分

級標準、風險評估方案、風險評估工作要求等，指導公司本部

風險識別和評估工作的開展，并對公司各職能部門、子公司和

項目部的風險分級標準、評估方法等進行指導。

第三十五條公司各職能部門、子公司和項目部負責全面風險

管理的人員，要依據(jù)公司本部制定的風險分級標準、風險評估

方法、風險評估工作要求等，指導本部門及本單位風險識別和

評估工作的開展，并將相關資料報公司審計部備案。

第三十六條公司進行風險評估應采用定性與定量相結(jié)合的方

法。

(-)定性的方法可以采用訪談、問卷調(diào)查、集體討論、專

家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)分析、標桿比較和調(diào)查研

究等方法；

(二)定量的方法可以采用壓力測試、統(tǒng)計推論、計算機模

擬、失效模式與影響分析、事件樹分析等。進行風險定量評估

時，應統(tǒng)一制定各風險的度量單位和風險度量模型，并通過測

試等方法，確保評估系統(tǒng)的假設前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和定量

評估程序的合理性和準確性。要根據(jù)環(huán)境的變化，定期對假設

前提和參數(shù)進行復核和修改，并將定量評估系統(tǒng)的估算結(jié)果與

實際效果對比，據(jù)此對有關參數(shù)進行調(diào)整和改進。

第三十七條風險評估應包括風險之間的關系分析，以便發(fā)現(xiàn)

各風險之間的組合效應，從風險策略上對風險進行組合管理。

第三十八條公司在評估多項風險時，可從風險發(fā)生可能性的

高低和對目標的影響程度來評估，并繪制風險坐標圖，對各項

風險進行比較，初步確定對各項風險的管理優(yōu)先順序和策略。

第三十九條公司應對風險管理信息實行動態(tài)管理，定期或不

定期實施風險識別、分析、評價，以便對新的風險和原有風險

的變化重新評估。

第七章風險管理策略

第四十條本規(guī)定所稱風險管理策略，是指公司根據(jù)自身條件

和外部環(huán)境，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險承受程度、風險管

理有效性標準，選擇風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險分

擔、風險降低等適合的風險管理工具的總體策略，并確定風險

管理所需人力和財力資源的配置原則。

第四十一條公司風險承受程度是指公司在追求目標實現(xiàn)過程

中能夠接受的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的

可接受風險水平。

第四十二條公司應考慮風險與收益的平衡，確定適合發(fā)展戰(zhàn)

略的風險承受程度，全面管理公司的重大風險，對非重大風險

在關鍵崗位和關鍵環(huán)節(jié)實施重點管理，選擇風險承擔、風險規(guī)

避、風險轉(zhuǎn)移、風險分擔、風險降低等適合的風險管理工具,

有效的將風險控制在確定的風險承受程度范圍內(nèi)。

第四十三條公司應定期總結(jié)和分析已制定的風險管理策略的

有效性和合理性，結(jié)合實際不斷修訂和完善。

第八章風險管理應對方案

第四十四條公司應結(jié)合風險評估結(jié)果，根據(jù)風險管理策略，

針對各類風險或每一項重大風險制定管理應對方案。方案一般

應包括風險應對的具體目標，所需的組織領導，所涉及的管理

及業(yè)務流程，所需的條件、手段等資源，風險事件發(fā)生前、

中、后所采取的具體應對措施及風險管理工具。

第四十五條公司應針對重大風險所涉及的各管理及業(yè)務流

程，制定涵蓋全過程的控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流

程，應把關鍵崗位、關鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應的控制措

施。

第四十六條公司可通過手工控制與自動控制、預防性控制與

發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用合理、有效的控制措施。

控制措施一般包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、

會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制、績

效考評控制等。

第四十七條公司應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急

處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)

事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突

發(fā)事件得到及時妥善處理。

第四十八條公司應當按照公司各職能部門、子公司和項目部

職責分工，認真組織實施風險管理應對方案，確保各項措施落

實到位。

第九章風險管理的監(jiān)督與改進

第四十九條公司應對風險管理初始信息、風險評估、風險管

理策略、關鍵控制活動及風險管理應對等方案的實施情況進行

監(jiān)督。

第五十條公司應建立貫穿于整個風險管理基本流程，連接各

級、各部門和單位的風險管理信息溝通渠道，確保信息溝通的

及時、準確、完整，為風險管理監(jiān)督與改進奠定基礎。

第五十一條公司各職能部門、子公司和項目部應定期對其風

險管理工作進行自查，發(fā)現(xiàn)缺陷及時改進，并將自查報告及時

報送公司風險管理歸口部門。

第五十二條公司內(nèi)部審計部門定期或不定期對有關職能部

門、子公司和項目部風險管理工作開展情況及效果進行監(jiān)督評

價，并出具報告。

第五十三條公司應將全面風險管理工作納入日?？己梭w系，

制定合理的風險管理績效考核制度和考核標準。

第十章風險管理信息系統(tǒng)

第五十四條公司應建立涵蓋風險管理工作流程的信息系統(tǒng)，

包括信息采集、存儲、分析、測試、傳遞、報告、披露等。

第五十五條公司應采取措施確保向風險管理信息系統(tǒng)輸入的

業(yè)務數(shù)據(jù)和風險量化值的一致性、準確性、及時性、可用性和

完整性。未經(jīng)批準，不得更改。

第五十六條風險管理信息系統(tǒng)應能對各種風險進行計量、分

析和測試；實時監(jiān)控重大風險和重要業(yè)務流程，反映風險矩陣

和排序頻譜的狀態(tài)；對超過風險預警上限的重大風險實施報

警。

第五十七條風險管理信息系統(tǒng)應實現(xiàn)信息在公司各職能部

門、子公司和項目部之間的集成與共享，既滿足單項業(yè)務風險

管理的要求，亦滿足公司整體和跨職能部門、子公司或項目部

的風險管理綜合要求。

第五十八條公司應確保風險管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定、安全運

行，并根據(jù)需要不斷完善、更新。

第五十九條應將風險管理與公司各項管理業(yè)務流程、管理軟

件統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設計、統(tǒng)一實施。對已建立或基本建立的相

關公司管理信息系統(tǒng)，應補充、調(diào)整、更新已有的管理流程和

管理程序，建立完善的風險管理信息系統(tǒng)；對尚未建立的相關

公司管理信息系統(tǒng)，要按照要求馬上規(guī)劃、設計、實施。

第十一章風險管理文化

第六十條公司應建立具有風險理念的企業(yè)文化，促進公司風

險管理水平、員工風險意識的提升，保障公司風險管理目標的

實現(xiàn)。

第六十一條風險管理文化建設應融入企業(yè)文化建設全過程。

大力培育和塑造良好的風險管理文化，樹立正確的風險管理理

念，增強員工風險管理意識，將風險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共

同認識和自覺行動，促進公司建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風險管

理機制。

第六十二條公司應在各個層面營造風險管理文化氛圍。董事

會應高度重視風險管理文化的培育，總經(jīng)理負責培育風險管理

文化的日常工作。董事和高級管理人員應在培育風險管理文化

中起表率作用。重要管理及業(yè)務流程、關鍵管理人員和業(yè)務操

作人員應成為培育風險管理文化的骨干。

第六十三條公司應大力加強員工法律素質(zhì)教育，制定員工道

德誠信準則，形成人人講道德誠信、合法合規(guī)經(jīng)營的風險管理

文化。對于不遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、弄虛作假、

徇私舞弊等違法及違反道德誠信準則的行為，應嚴肅查處。

第六十四條公司全體員工應牢固樹立風險無處不在、風險無

時不在、崗位風險管理責任重大等意識和理念。

第六十五條風險管理文化建設應與薪酬制度和人事制度相結(jié)

合，有利于增強各級管理人員特別是高級管理人員風險意識，

防止盲目擴張、片面追求業(yè)績、忽視風險等行為的發(fā)生。

第六十六條公司應建立重要管理及業(yè)務流程、關鍵管理人員

和業(yè)務操作人員崗前風險管理培訓制度。采取多種途徑和形

式，培養(yǎng)風險管理人才，培育風險管理文化。

第十二章附則

第六十七條本規(guī)定由XX置業(yè)審計部負責解釋。

第六十八條本規(guī)定自頒布之日起施行。

4.內(nèi)部審計信息報告辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范XX置業(yè)集團有限公司內(nèi)部審計信息的報告程

序、內(nèi)容和方式，依據(jù)《中國內(nèi)部審計準則》、《XX置業(yè)集團

有限公司內(nèi)部審計管理規(guī)定》和《中國XX工股份有限公司內(nèi)部

審計信息報告辦法》，結(jié)合本公司的實際情況制定本辦法。

第二條本辦法適用于XX置業(yè)集團有限公司及其控股子公司

（以下簡稱公司）。

第三條本辦法所稱內(nèi)部審計信息是指與內(nèi)部審計有關的各類

信息，主要包括內(nèi)部審計報告、審計意見書、決定書、管理建

議書、審計調(diào)查報告；審計工作情況報表；年度審計工作報

告；審計工作規(guī)劃及內(nèi)部審計管理文件，審計發(fā)現(xiàn)的重大事

項，審計工作方法及其他有關信息等。

第二章報告對象

第四條本公司內(nèi)部審計信息的報告對象包括本公司董事會、

總經(jīng)理、經(jīng)營層、相關責任部門（單位或個人）。

第三章報告內(nèi)容和方式

第五條本公司審計部對實施審計的事項出具審計報告，報本

公司董事會、總經(jīng)理、經(jīng)營層及被審計單位，并抄送本公司相

關責任部門。

第七條本公司向中國XX審計部報送的審計工作月度報告，

主要以審計工作情況報表（見附件1）的形式報送。

第八條審計工作年度報告。包括本年度內(nèi)部審計工作總結(jié)、

下年度工作計劃和內(nèi)部審計綜合情況表（附件2）。

（一）年度工作總結(jié)應包括以下主要內(nèi)容：

1.內(nèi)部審計機構設置、人員配備、管理模式等基本情況；

2.審計制度、審計隊伍建設情況；

3.年度審計工作計劃完成情況、內(nèi)部審計履職情況及分析；

4.審計工作取得的成效，審計成果的利用情況；

5.審計工作改進提高、審計信息化手段發(fā)展應用、審計方法

創(chuàng)新等情況；

6.下年度工作設想和建議；

7.其他需要報告、說明的事項。

（二）年度工作計劃應包括以下主要內(nèi)容：

1.審計工作的指導思想和總體目標；

2.年度審計工作要點；

3.年度內(nèi)部審計的具體工作計劃；

4.審計機構、審計制度和隊伍建設思路，完善審計機制構

想；

5.其他需要報告、說明的事項。

（三）年度審計工作報告報送方式。

本公司的審計工作年度報告，應在本公司經(jīng)營層、董事會審

議通過后，以文件形式在規(guī)定時間報送中國XX審計部。

第九條審計工作即時報告。主要包括本公司內(nèi)部審計機構負

責人或主管領導變動、內(nèi)部審計機構調(diào)整、內(nèi)部審計工作中發(fā)

現(xiàn)重大問題或收到重大事項報告等需要及時報告的情況。

本公司審計部在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題或收到重大事

項報告，應立即報告主管領導和經(jīng)營層、董事會，并有針對性

地提出審計建議。對可能給公司經(jīng)營帶來重大影響的事項，還

應及時向中國XX審計部報告。

第十條本公司主管審計工作的主要領導、審計機構、審計負

責人變動，印發(fā)內(nèi)部審計規(guī)定等，在當月以正式文件形式報中

國XX審計部。

第四章附則

第H■一條本辦法由XX置業(yè)審計部負責解釋。

第十二條本辦法自頒布之日起施行。

xx有限責任公司內(nèi)部審計綜合情況表

填報單位：（蓋章）_____________

項目總計其中：本部

一、獨資及控股公司戶數(shù)1

_（戶）

基二、本年度內(nèi)部審計成本1

本（辦公費、人工成本、中介

情費用等）（萬元）

況三、已建立審計制度個數(shù)

（個）

其中：本年度制定、修訂審

計制度個數(shù)（個）

四、管理級次

五、是否合署辦公：是口否口

合署辦公機構名稱

六、是否監(jiān)管存續(xù)公司是口否口

監(jiān)管存續(xù)公司是否有委托手

是口否口

續(xù)

七、審計部門是否在董事會

或主要負責人直接領導下開是口否口

是否委托領導是口否口

委托領導職務

一、公司內(nèi)部審計人員

二（人）

審其中：專職審計人員人數(shù)

計

其中：會計師人數(shù)（其中高

A人

級會計師___________人）

員

火

情審計師人數(shù)（其中高級審計

況師___________人）

經(jīng)濟師人數(shù)（其中高級經(jīng)濟

師人）

工程師人數(shù)（其中高級工程

師人）

已從事審計工作1至5年的

人數(shù)

已從事審計工作6至10年人

數(shù)

已從事審計工作11至20年

人數(shù)

已從事審計工作21年以上人

數(shù)

二、本年度組織內(nèi)審人員接

受專業(yè)培訓的次數(shù)（次）

三、本年度組織內(nèi)審人員接

受專業(yè)培訓的人數(shù)（人）

一、本年度內(nèi)審累計審計資

產(chǎn)總額（萬元）

審

計二、本年度開展內(nèi)部審計項

項目個數(shù)（個）

目其中：1.財務收支審計

開

2.經(jīng)濟責任審計

展蓑/毒篋學刊

情

任中審計

況

3.財務決算審計___________

4.工程審計

5.效益兌現(xiàn)審計

6.內(nèi)部控制審計

7.管理費用審計

8.高風險業(yè)務審計

9.境外審計

10.經(jīng)濟效益審計

11.合同審計

12.采購審計

13.虧損公司審計

14.審計調(diào)查

15.其他審計

項目有問題金額損失金額

四

審一、本年度內(nèi)部審計查出有

計問題及損失金額（萬元）

發(fā)

其中：會計信息方面

現(xiàn)餐t穗黛

問

改制方面

題

擔保方面

股票、期貨、委托理財方面

賬外賬方面

小金庫方面

核減投資成本方面___________

違規(guī)違紀方面

其他方面

項目總計其中：本部

一、本年度內(nèi)部審計取得的

直接經(jīng)濟效益（萬元）

五二、本年度內(nèi)部審計促進節(jié)

審約或避免的損失金額（萬

計元）

成三、本年度審計提出管理建

果議（條）

其中：已落實整改審計建議

（條）

四、本年度審計移交司法線

索（條）

其中：1.受到行政處分人數(shù)

（人）

2.移交司法機關處理人數(shù)

（人）

一、是否開展計算機輔助審計：是口否口

二、是否建立審計結(jié)果公告制度：是口否口

三、企業(yè)內(nèi)部審計部門在誰的直接領導下開展工作：

董事會口總經(jīng)理□副總經(jīng)理□總會計師□紀委書記□其他

□_____________________

六四、公司內(nèi)部審計機構名稱：

補

五、本年度公司內(nèi)部審計部門負責人是否變更：是口否口

充

資六、本年度公司是否召開審計工作會議：是口否口

料七、當前制約公司內(nèi)部審計工作發(fā)展的主要因素是：

1.領