存貨與低值易耗品核算制度

存貨與低值易耗品核算制度編制部門：財務部 日期：編制： 日期：審核： 日期：批準： 日期：目的為了加強公司存貨與低值易耗品的管理和核算，保護公司財產(chǎn)的安全與完整、杜絕公司財產(chǎn)的流失和浪費，特制定本制度。適用范圍公司各部門。定義存貨是指企業(yè)或商家在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣脑匣虍a(chǎn)品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等,銷售存?zhèn)}等。存貨區(qū)別于固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)的最基本的特征是，企業(yè)持有存貨的最終的目的是為了出售，不論是可供直接銷售，如企業(yè)的產(chǎn)成品、商品等；還是需經(jīng)過進一步加工后才能出售，如原材料等。 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)管理和核算的勞動資料。如：工具、管理用具、玻璃器皿以及生產(chǎn)過程中周轉使用的包裝容器等。其中，用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要勞動資料使用期限不超過一年，單位價值在2000元以下的為低值易耗品；非生產(chǎn)經(jīng)營用的主要勞動資料，使用期限不超過兩年，單位價值在2000元以下的為低值易耗品。職責倉儲部：收發(fā)存貨、低值易耗品，按部門或員工登記《存貨管理系統(tǒng)》、《低值易耗品管理系統(tǒng)》。財務部：建立《存貨管理系統(tǒng)》、《低值易耗品管理系統(tǒng)》，對系統(tǒng)進行初始化與維護，并對存貨、低值易耗品進出庫進行稽核管理。各部門：嚴格按照《存貨管理及核算制度》、《低值易耗品管理及核算制度》進行存貨、低值易耗品的入、出庫。作業(yè)程序公司按照存貨品種講存貨分為以下四類：五金：歸倉儲部的五金倉庫管理；里布：歸倉儲部的里布倉庫管理；皮料：歸倉儲部的皮料倉庫管理；成品：歸倉儲部的成品倉庫管理。公司低值易耗品按用途分為以下七類：辦公用品：指發(fā)給職工的電話機、辦公桌、文件柜及其用品；文具用品：指發(fā)給職工的計算器、訂書機及其他用品；日常用品：指在管理工作中使用的各種家具、辦公器皿和設備，如電風扇等；廚房用品：鍋、菜刀等物品；生產(chǎn)工具：指生產(chǎn)中使用的各種通用或專用工具，如模具、刀具、卡具、電工工具、膠盆等；維修工具：扳手等物品；小型設備：指生產(chǎn)中使用的、不夠固定資產(chǎn)標準的各種機器設備，如空調(diào)、電腦等；其他：指未列入以上各類的低值易耗品。存貨及低值易耗品的管理編制公司《存貨目錄》、《低值易耗品目錄》。公司由財務部牽頭，倉儲部協(xié)助，組織存貨及低值易耗品的使用和保管部門共同編制公司《存貨目錄》、《低值易耗品目錄》。目錄內(nèi)容包括：存貨、低值易耗品的編號、類別、名稱、規(guī)格、計量單位等項目。存貨、低值易耗品的使用根據(jù)具體情況實行領用方式。直接保管人調(diào)職或離職時，必須到倉庫歸還借用物品，注銷借用記錄手續(xù)存貨、低值易耗品領用管理制度：各部門領用存貨、低值易耗品時，需填制“領料單（在ERP系統(tǒng)中的打其他出庫單）”，領料單必須注明物品保管人，經(jīng)財務部及領用部門負責人審批后，方可到倉庫領取。倉管員要對“領料單”認真審查，內(nèi)容不完整、手續(xù)不完備的應拒絕發(fā)放。收發(fā)存貨、低值易耗品，倉儲部根據(jù)領料單按部門或員工登記《存貨管理系統(tǒng)》、《低值易耗品管理系統(tǒng)》；對于由部門領用的存貨、低值易耗品，部門負責人要指定專人負責保管與跟蹤。對于存貨、低值易耗品的使用、保管要責任到人，定期核對。倉儲部應及時將存貨、低值易耗品的丟失情況及相關保管責任人報財務部，由財務部按成本價從工資中扣除或向該保管人收取賠償款。由于使用、保管不善等主觀原因造成的低值易耗品損失，責任人要承擔賠償責任。存貨、低值易耗品的請購、采購及入庫各部門填報存貨、低值易耗品請購單，由部門主管及分管領導簽批后，送倉庫，倉管員應核實有無庫存，并查實存貨、低值易耗品管理系統(tǒng)中公司沒有閑置同類物品后，方可在請購單上確認，由請購部門報總經(jīng)理審批；總經(jīng)理審批通過后，交由采購部負責人負責采購。采購部門根據(jù)公司批準的《存貨請購單》、《低值易耗品請購單》采購存貨或低值易耗品；采購的低值易耗品同其他材料采購一樣辦理入庫手續(xù)。存貨、低值易耗品的調(diào)撥、退庫和保管人變更各部門間的存貨、低值易耗品轉出、轉入和退庫需辦理以下手續(xù)：如是部門領用的物品，應先退回倉庫，再由新的部門到倉庫辦理領用手續(xù)。直接保管人調(diào)職或離職時，必須到倉庫歸還領用物品，注銷領用記錄手續(xù)；存貨、低值易耗品退庫時，由使用部門到倉庫辦理入庫手續(xù)或注銷借（借改為領）用手續(xù)。使用部門的存貨、低值易耗品經(jīng)管人員變更時，由部門出聯(lián)絡單至倉庫進行變更；職工調(diào)動與離職時，必須將自己經(jīng)管的存貨、低值易耗品移交本部門負責人或倉庫，并由主管人員或倉管員簽署意見后，到倉儲部注銷其本人的資產(chǎn)臺賬方可調(diào)出。倉儲部應將每日資產(chǎn)入出庫情況單據(jù)中的一聯(lián)送到財務部資產(chǎn)管理處，財務資產(chǎn)管理人員應對每日的資產(chǎn)入出庫在存貨或低值易耗品管理系統(tǒng)中復核，發(fā)現(xiàn)異常應立即處理。存貨、低值易耗品的報廢當物品需要報廢處理時（紅字為增加內(nèi)容）由使用部門或倉庫填制“報廢申請單”，寫明報廢理由，經(jīng)行政部維修組及相關負責人確認后，送交財務部及總經(jīng)辦審批；倉儲部對已批準申請報廢的存貨、低值易耗品查看實物，認真核實，并填寫處理意見，經(jīng)分管領導批準后，予以報廢處理，對因主觀原因導致存貨、低值易耗品提前報廢的應對責任人處以罰款；批準報廢的存貨、低值易耗品，倉儲部應將有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)；手續(xù)完備的“報廢申請單”由使用部門、倉儲部和財務部各存一份，作為財務處理的依據(jù)，原存貨或低值易耗品管理系統(tǒng)個人明細賬應與“報廢申請單”附在一起，作為存貨或低值易耗品減少的依據(jù)，倉庫應在系統(tǒng)中注銷該資產(chǎn)。存貨、低值易耗品的清查公司對存貨、低值易耗品實行定期清查制度。每年年末，財務部會同倉儲部和各使用部門對存貨、低值易耗品進行一次全面清查。對盤盈、盤虧和報廢的存貨、低值易耗品，應查明原因、明確責任人，分別寫出處理意見和書面報告，經(jīng)分管領導及總經(jīng)辦批準后，在期末結賬前處理完畢。財務部每月將不定期抽查各部門名下的低值易耗品，并于臺賬核對，對盤盈、盤虧和報廢的低值易耗品，應查明原因、明確責任人，分別寫出處理意見和書面報告。存貨、低值易耗品的會計核算科目設置財務部設置“原材料”、“庫存商品”、“低值易耗品”總賬科目，按實際成本對存貨、低值易耗品的采購、領用、攤銷和庫存進行核算。賬簿設置財務部在ERP存貨核算系統(tǒng)內(nèi)設置存貨、低值易耗品進出明細賬。倉庫按保管員登記“存貨管理系統(tǒng)”、“低值易耗品管理系統(tǒng)”及進出數(shù)量明細賬。低值易耗品的攤銷方法低值易耗品按其單位價值，采用一次攤銷法或分次攤銷法。對于一般低值易耗品采用一次攤銷法，對于模具采用分次攤銷法分次攤入成本。本制度由財務部制定、修訂和解釋。本制度自公布之日起執(zhí)行。支持性文件《財務管理程序》個人工作業(yè)務總結本人于2009年7月進入新疆中正鑫磊地礦技術服務有限公司(前身為“西安中正礦業(yè)信息咨詢有限公司”)，主要從事測量技術工作，至今已有三年。在這寶貴的三年時間里，我邊工作、邊學習測繪相專業(yè)書籍，遇到不懂得問題積極的請教工程師們，在他們耐心的教授和指導下，我的專業(yè)知識水平得到了很到的提高，并在實地測量工作中加以運用、總結，不斷的提高自己的專業(yè)技術水平。同時積極的參與技術培訓學習，加速自身知識的不斷更新和自身素質(zhì)的提高。努力使自己成為一名合格的測繪技術人員。在這三年中，在公司各領導及同事的幫助帶領下，按照崗位職責要求和行為規(guī)范，努力做好本職工作，認真完成了領導所交給的各項工作，在思想覺悟及工作能力方面有了很大的提高。

在思想上積極向上，能夠認真貫徹黨的基本方針政策，積極學習政治理論，堅持四項基本原則，遵紀守法，愛崗敬業(yè)，具有強烈的責任感和事業(yè)心。積極主動學習專業(yè)知識，工作態(tài)度端正，認真負責，具有良好的思想政治素質(zhì)、思想品質(zhì)和職業(yè)道德。

在工作態(tài)度方面，勤奮敬業(yè)，熱愛本職工作，能夠正確認真的對待每一項工作，能夠主動尋找自己的不足并及時學習補充，始終保持嚴謹認真的工作態(tài)度和一絲不茍的工作作風。

在公司領導的關懷以及同事們的支持和幫助下，我迅速的完成了職業(yè)角色的轉變。一、回顧這四年來的職業(yè)生涯，我主要做了以下工作：1、參與了新疆庫車縣新疆庫車縣胡同布拉克石灰?guī)r礦的野外測繪和放線工作、點之記的編寫工作、1:2000地形地質(zhì)圖修測、1:1000勘探剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作，提交成果《新疆庫車縣胡同布拉克石灰?guī)r礦普查報告》已通過評審。2、參與了庫車縣城北水廠建設項目用地壓覆礦產(chǎn)資源評估項目的室內(nèi)地質(zhì)資料編寫工作，提交成果為《庫車縣城北水廠建設項目用地壓覆礦產(chǎn)資源評估報告》，現(xiàn)已通過評審。3、參與了《新疆庫車縣巴西克其克鹽礦普查》項目的野外地質(zhì)勘查工作，參與項目包括：1:2000地質(zhì)測圖、1:1000勘查線剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作；最終提交的《新疆庫車縣康村鹽礦普查報告》已通過評審。4、參與了新疆哈密市南坡子泉金礦2009年度礦山儲量監(jiān)測工作，項目包括：野外地質(zhì)測量與室內(nèi)地質(zhì)資料的編寫，提交成果為《新疆哈密市南坡子泉金礦2009年度礦山儲量年報》，現(xiàn)已通過評審。6、參與了《新疆博樂市五臺石灰?guī)r礦9號礦區(qū)勘探》項目的野外地質(zhì)勘查工作，項目包括：1:2000地質(zhì)測圖、1:1000勘探剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作，并繪制相應圖件。7、參與了《新疆博樂市托特克斜花崗巖礦詳查報告》項目的野外地質(zhì)勘查工作，項目包括：1:2000地質(zhì)測圖、1:1000勘探剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作，并繪制相應圖件。通過以上的這些工作，我學習并具備了以下工作能力：

1、通過實習，對測繪這門學科的研究內(nèi)容及實際意義有了系統(tǒng)的認識。加深對測量學基本理論的理解，能夠用有關理論指導作業(yè)實踐，做到理論與實踐相統(tǒng)一，提高分析問題、解決問題的能力，從而對測量學的基本內(nèi)容得到一次實際應用，使所學知識進一步鞏固、深化。2、熟悉了三、四等控制測量的作業(yè)程序及施測方法，并掌握了全站儀、靜態(tài)GPS、RTK等測量儀器的工作原理和操作方法。3、掌握了GPS控制測量內(nèi)業(yè)解算軟件（南方測繪Gps數(shù)據(jù)處理）以及內(nèi)業(yè)成圖軟件（南方cass）的操作應用。能夠將外業(yè)測量的數(shù)據(jù)導入軟件進行地形圖成圖和處理。4、在項目技術負責的指導下熟悉了測量技術總結的編寫要求和方法，并參與了部分項目測量技術總結章節(jié)的編寫工作。5、在項目負責的領導下參與整個測量項目的組織運作，對項目的實施過程有了深刻理解。通過在項目組的實習鍛煉了自己的組織協(xié)調(diào)能力，為以后的工作打下了堅實基礎。二、工作中尚存在的問題

從事測繪工作以