單位工程竣工決算審計實施方案

竣工決算審計實施方案審計的主要內(nèi)容包括：項目建設程序及管理情況審計、項目資金使用及工程投資審計、工程結算審計復核、交付使用資產(chǎn)及收尾工程審計、竣工財務決算報表編制、概預算執(zhí)行情況、工程建設管理情況、項目五制執(zhí)行情況審計等。具體包括：（1）項目建設程序及管理情況審查是否按照工程建設項目管理相關規(guī)定編制項目建議書、可行性研究、初步設計，并經(jīng)審批同意；審查項目是否履行投資項目核準手續(xù)；審查項目是否依法取得建設項目用地審批手續(xù)、通過環(huán)境影響評價審批、和水土保持評價與審批等。是否存在未取得相應支持性文件先行開工建設的情況。審查項目前期工作是否符合當?shù)卣嚓P法規(guī)、政策，是否存在政治風險。（2）項目建設資金管理、使用及監(jiān)控①檢查項目資金來源是否與項目審批文件、公司章程或投資協(xié)議一致；審核資金賬戶開設和資金流轉(zhuǎn)是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定：檢查境內(nèi)外所有賬戶的開立是否經(jīng)過批準，資金出入是否嚴格按照合同和賬戶管理協(xié)議規(guī)定的用途和路線執(zhí)行，是否存在挪用資金的現(xiàn)象；是否履行嚴格的款項支付審批手續(xù)，是否對資金安全執(zhí)行過程控制。②審核資金使用及管理的合規(guī)性：據(jù)以付款的原始憑證是否按規(guī)定進行了審批，是否合法、齊全，是否按合同規(guī)定支付預付工程款、備料款、進度款，支付工程結算款時，是否按合同規(guī)定扣除了預付工程款、備料款和質(zhì)量保證金；是否存在設計概算外的其他工程支出；工程建設管理費、征地費、可行性研究費、臨時設施費、公證費、監(jiān)理費等各項費用支出是否存在擴大開支范圍、提高開支標準的問題；投資借款利息資本化計算是否正確；建設單位管理費是否超過執(zhí)行概算，及開支范圍是否合理。③檢查材料、設備、臨時建筑物、器具的處理作價是否合規(guī)，基建期收入是否入賬，查明有無小金庫；對大額債權債務發(fā)生額進行抽查，審核各項債權債務的真實性（與工程物資采購、工程款結算結合起來進行），有無轉(zhuǎn)移、挪用建設資金和債權、債務清理不及時等問題，審核呆賬、壞賬的處理情況；對金額達到20%以上的債權債務賬戶進行詢證。（3）工程結算審計根據(jù)國家建設項目審計規(guī)定，竣工決算一般實施以下方面審計：審查單項工程結算資料是否真實、合法、合規(guī)、完整；審查工程結算計價依據(jù)、工程類別、招標文件、承包、發(fā)包合同是否合法、有效、真實、完整和齊全；審查施工圖、竣工圖、施工組織設計方案、會審記錄，工程進度表、設計變更資料、現(xiàn)場簽證等是否真實、合理；審查工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確，分項工程預算定額選取是否合規(guī)，選用是否恰當；審查工程取費是否執(zhí)行相應計算基數(shù)和費率標準，利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；審查設計變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設計變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定，設計變更增減內(nèi)容的真實性、合理性；審查施工單位材料結算是否按實際價格計算，是否經(jīng)建設單位認質(zhì)認價，建設單位是否參與材料質(zhì)量和價格的比選，價格和確認手續(xù)是否合理合規(guī)；審查單項工程是否存在高估冒算，虛報工程價款；審查單項工程結算是否多計重計，增大工程造價，是否隨意變更工程內(nèi)容，提高工程造價；審查工程結算超批準執(zhí)行概算建安工程費用和相應基本預備費的，是否報上級公司審批；審查設計（勘查）、監(jiān)理、招標代理等專項咨詢服務類合同結算，有無未按約定完成委托事項，有無多結算合同價款的情況；審查與工程結算相關的其它情況。（4）交付使用資產(chǎn)情況審核交付使用資產(chǎn)的真實性、價值確定的正確性、質(zhì)量合格性；審核尾工工程列入的合理性，核實預留費用的真實性；查驗移交資產(chǎn)相關產(chǎn)權證明文件，并獲取產(chǎn)權證明復印件，以確定移交資產(chǎn)權屬是否清晰。對于未取得產(chǎn)權證件的資產(chǎn)，提請被審核單位書面說明原因；對移交資產(chǎn)進行核實。（5）決算報表編制審核審核竣工財務決算報表的編制依據(jù)和方法是否符合國家有關基本建設財務管理規(guī)定；竣工財務決算報表所列有關數(shù)字是否齊全、完整、真實、勾稽關系是否正確。結合建安工程價款結算審計情況，關注建設單位是否已按審定的數(shù)字列入竣工財務決算，做到賬賬、賬證、賬表、賬實相符；竣工財務決算說明書編制是否真實、客觀、實事求是，內(nèi)容是否完整、齊全等。（6）概預算執(zhí)行情況審核概算的編制和審批是否體現(xiàn)“合理確定”原則，概算的執(zhí)行是否體現(xiàn)“有效控制”原則：通過工程結算資料與批復概算進行明細對比，分析概算執(zhí)行情況；重點審核建設單位對實際投資比概算超支或節(jié)約30%以上項目的差異說明，核實建設項目超概算的金額，分析原因，并審查是否存在執(zhí)行概算外項目和單項超概算情況，有無超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本，非生產(chǎn)性設施超規(guī)模、超標準建設等問題；獲取概算外項目增加項目和概算甩項項目的相關批文；核實概算調(diào)整的真實性和合法性，包括概算調(diào)整的原因、各項調(diào)整系數(shù)、設計變更和估算增加費用等。（7）工程建設管理情況1）審查工程進度控制情況審查施工許可證、建設及臨時占用許可證的辦理是否及時，是否影響工程按時開工；審查是否有對設計變更、材料和設備等因素影響施工進度采取控制措施；審查進度計劃（網(wǎng)絡計劃）的制定、批準和執(zhí)行情況，網(wǎng)絡動態(tài)管理的批準是否及時、適當，網(wǎng)絡計劃能否保證工程總進度；審查是否建立了進度拖延的原因分析和處理程序，對進度拖延的責任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當；審查有無因不當管理造成的返工，窩工情況；審查對索賠的確認是否依據(jù)網(wǎng)絡圖排除了對非關鍵線路延遲時間的索賠。2）審查工程質(zhì)量控制情況審查有無工程質(zhì)量保證體系；審查是否組織設計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴格進行落實；審查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格的處理是否適當；審查是否對進入現(xiàn)場的成品、半成品進行驗收，對不合格品的控制是否有效，對不合格工程和工程質(zhì)量事故的原因是否進行分析，其責任劃分是否明確、適當，是否進行返工或加固修補；審查中標人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為。3）審查工程投資控制情況審查是否建立、健全設計變更管理程序、工程計量程序、資金計劃及支付程序、索賠管理程序和合同管理程序，其執(zhí)行是否有效；審查支付預付備料款、進度款是否符合施工合同的規(guī)定，金額是否準確，手續(xù)是否齊全；審查設計變更是否按照工程設計管理程序辦理，對于重大設計變更如影響到工程質(zhì)量、安全、環(huán)保和其他公眾利益等國家強制性標準的設計變更，以及設計變更、非生產(chǎn)性設施需要擴大規(guī)模或提高標準的設計變更是否上報主管部門批準后執(zhí)行；隱蔽工程中發(fā)生的現(xiàn)場簽證，施工單位是否提前通知監(jiān)理、法人單位進行簽證，是否存在事后簽證現(xiàn)象；審查基本預備費的列支項目，有無與基本預備費的列支范圍不相符的內(nèi)容；審查發(fā)放工程獎勵（趕工獎、節(jié)點獎、節(jié)油獎、催運費等）是否符合有關規(guī)定；審查概算管理車輛購置費使用情況，是否存在超概算超標準購車情況。（8）基建項目“五制”執(zhí)行情況項目法人制、資本金制、監(jiān)理制、合同制、招投標制執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容：基建項目是否建立及執(zhí)行項目法人管理；基建項目資本金來源是否合法、所占比例是否合理、資本金是否及時到位；工程勘測、設計、施工、調(diào)試、監(jiān)理及設備、物資采購是否按照規(guī)定進行了招標；合同管理是否嚴格，所訂合同或協(xié)議的相關條款是否合規(guī)、完備，是否得以全面履行；合同變更、解除是否按規(guī)定履行了必要的手續(xù)；合同糾紛及金額和處理情況，是否存在簽訂合同失職或利用職權通過合同轉(zhuǎn)移資金問題；對違約者是否依照有關條款追究責任等?；椖渴欠袢^程實施工程監(jiān)理、監(jiān)理工作是否有效、到位。個人工作業(yè)務總結本人于2009年7月進入新疆中正鑫磊地礦技術服務有限公司(前身為“西安中正礦業(yè)信息咨詢有限公司”)，主要從事測量技術工作，至今已有三年。在這寶貴的三年時間里，我邊工作、邊學習測繪相專業(yè)書籍，遇到不懂得問題積極的請教工程師們，在他們耐心的教授和指導下，我的專業(yè)知識水平得到了很到的提高，并在實地測量工作中加以運用、總結，不斷的提高自己的專業(yè)技術水平。同時積極的參與技術培訓學習，加速自身知識的不斷更新和自身素質(zhì)的提高。努力使自己成為一名合格的測繪技術人員。在這三年中，在公司各領導及同事的幫助帶領下，按照崗位職責要求和行為規(guī)范，努力做好本職工作，認真完成了領導所交給的各項工作，在思想覺悟及工作能力方面有了很大的提高。

在思想上積極向上，能夠認真貫徹黨的基本方針政策，積極學習政治理論，堅持四項基本原則，遵紀守法，愛崗敬業(yè)，具有強烈的責任感和事業(yè)心。積極主動學習專業(yè)知識，工作態(tài)度端正，認真負責，具有良好的思想政治素質(zhì)、思想品質(zhì)和職業(yè)道德。

在工作態(tài)度方面，勤奮敬業(yè)，熱愛本職工作，能夠正確認真的對待每一項工作，能夠主動尋找自己的不足并及時學習補充，始終保持嚴謹認真的工作態(tài)度和一絲不茍的工作作風。

在公司領導的關懷以及同事們的支持和幫助下，我迅速的完成了職業(yè)角色的轉(zhuǎn)變。一、回顧這四年來的職業(yè)生涯，我主要做了以下工作：1、參與了新疆庫車縣新疆庫車縣胡同布拉克石灰?guī)r礦的野外測繪和放線工作、點之記的編寫工作、1:2000地形地質(zhì)圖修測、1:1000勘探剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作，提交成果《新疆庫車縣胡同布拉克石灰?guī)r礦普查報告》已通過評審。2、參與了庫車縣城北水廠建設項目用地壓覆礦產(chǎn)資源評估項目的室內(nèi)地質(zhì)資料編寫工作，提交成果為《庫車縣城北水廠建設項目用地壓覆礦產(chǎn)資源評估報告》，現(xiàn)已通過評審。3、參與了《新疆庫車縣巴西克其克鹽礦普查》項目的野外地質(zhì)勘查工作，參與項目包括：1:2000地質(zhì)測圖、1:1000勘查線剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作；最終提交的《新疆庫車縣康村鹽礦普查報告》已通過評審。4、參與了新疆哈密市南坡子泉金礦2009年度礦山儲量監(jiān)測工作，項目包括：野外地質(zhì)測量與室內(nèi)地質(zhì)資料的編寫，提交成果為《新疆哈密市南坡子泉金礦2009年度礦山儲量年報》，現(xiàn)已通過評審。6、參與了《新疆博樂市五臺石灰?guī)r礦9號礦區(qū)勘探》項目的野外地質(zhì)勘查工作，項目包括：1:2000地質(zhì)測圖、1:1000勘探剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作，并繪制相應圖件。7、參與了《新疆博樂市托特克斜花崗巖礦詳查報告》項目的野外地質(zhì)勘查工作，項目包括：1:2000地質(zhì)測圖、1:1000勘探剖面測量、測繪內(nèi)業(yè)資料的編寫工作，并繪制相應圖件。通過以上的這些工作，我學習并具備了以下工作能力：

1、通過實習，對測繪這門學科的研究內(nèi)容及實際意義有了系統(tǒng)的認識。加深對測量學基本理論的理解，能夠用有關理論指導作業(yè)實踐，做到理論與實踐相統(tǒng)一，提高分析問題、解決問題的能力，從而對測量學的基本內(nèi)容得到一次實際應用，使所學知識進一步鞏固、深化。2、熟悉了三、四等控制測量的作業(yè)程序及施測方法，并掌握了全站儀、靜態(tài)GPS、RTK等測量儀器的工作原理和操作方法。3、掌握了GPS控制測量內(nèi)業(yè)解算軟件（南方測繪Gps數(shù)據(jù)處理）以及內(nèi)業(yè)成圖軟件（南方cass）的操作應用。能夠?qū)⑼鈽I(yè)測量的數(shù)據(jù)導入軟件進行地形圖成圖和處理。4、在項目技術負責的指導下熟悉了測量技術總結的編寫要求和方法，并參與了部分項目測量技術總結章節(jié)的編寫工作。5、在項目負責的領導下參與整個測量項目的組織運作，對項目的實施過程有了深刻理解。通過在項目組的實習鍛煉了自己的組織協(xié)調(diào)能力，為以后的工作打下了堅實基礎。二、