【內(nèi)部審計(jì)對(duì)A公路養(yǎng)護(hù)中心發(fā)展的意義淺析6300字（論文）】

內(nèi)部審計(jì)對(duì)A公路養(yǎng)護(hù)中心發(fā)展的意義淺析目錄TOC\o"1-2"\h\u10888內(nèi)部審計(jì)對(duì)A公路養(yǎng)護(hù)中心發(fā)展的意義淺析 119415一、內(nèi)部審計(jì)說(shuō)明 220374二、岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心內(nèi)部審計(jì)概述 27685（一）岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心簡(jiǎn)介 213224（二）岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心內(nèi)部審計(jì)發(fā)展歷程 31568三、岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題 420997（一）內(nèi)部審計(jì)制度不健全 427675（二）內(nèi)審人員配備不科學(xué) 43450（三）對(duì)財(cái)務(wù)核算缺乏有效監(jiān)督 424493四、改進(jìn)岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策 530351（一）提高單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)知 514374（二）壯大內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，招納賢士 55275（三）健立健全完善的內(nèi)部控制制度 616316（四）繼續(xù)加大審計(jì)整改力度，發(fā)揮審計(jì)工作的監(jiān)督作用 620559五、內(nèi)部審計(jì)對(duì)岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心發(fā)展的重要意義 611876（一）有利于維護(hù)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn) 621416（二）有利于降低單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 86275（三）有利于更好地履行社會(huì)責(zé)任 94717六、結(jié)語(yǔ) 1022509參考文獻(xiàn) 11內(nèi)容摘要隨著區(qū)域經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步向好發(fā)展，國(guó)家大力扶持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，基層事業(yè)單位在迎來(lái)新的發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著眾多的挑戰(zhàn)。為了更好地貫徹執(zhí)行習(xí)近平主席在黨的十九屆五中全會(huì)上就國(guó)內(nèi)形勢(shì)的深刻變化提出的新任務(wù)和新要求，促進(jìn)本單位的健康、安全、可持續(xù)發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)化愈加重要。內(nèi)部審計(jì)作為衡量?jī)?nèi)部控制運(yùn)行是否有效的重要手段，在維護(hù)組織內(nèi)部各個(gè)部門(mén)正常運(yùn)轉(zhuǎn)方面有著不可忽視的作用。岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心作為區(qū)內(nèi)公益一類事業(yè)單位，主要職責(zé)是維護(hù)區(qū)內(nèi)國(guó)省干線公路的養(yǎng)護(hù)工作、基礎(chǔ)設(shè)施的安全防護(hù)和應(yīng)急處置，而單位的各項(xiàng)職責(zé)的正常完成離不開(kāi)內(nèi)部審計(jì)的協(xié)助。本文基于岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀，提出其內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題以及改進(jìn)的相應(yīng)對(duì)策，并分析內(nèi)部審計(jì)對(duì)其發(fā)展的重要意義，以達(dá)到本篇文章深入研究的目的。關(guān)鍵字：內(nèi)部審計(jì)；岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心；重要意義一、內(nèi)部審計(jì)說(shuō)明單從“內(nèi)部審計(jì)”的字面意思來(lái)看，大多數(shù)人或許很難理解內(nèi)部審計(jì)是什么，有什么作用。如果把企業(yè)或單位比作一個(gè)家庭，那么內(nèi)部審計(jì)就是家庭里的“主心骨”，它的存在能夠充分整合企業(yè)或單位的資源，協(xié)調(diào)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的聯(lián)系，使得企業(yè)或單位的價(jià)值能夠最大化呈現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與其他部門(mén)的最大不同之處在于它有更大的獨(dú)立性，但這并不意味著內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與其他部門(mén)之間是完全割裂開(kāi)的，而是相互配合、相互協(xié)調(diào)的關(guān)系。內(nèi)審的職責(zé)更傾向于監(jiān)督單位內(nèi)部其他部門(mén)工作的執(zhí)行。企業(yè)或單位內(nèi)部只要涉及到資金往來(lái)或利益關(guān)聯(lián)的事項(xiàng)或人員，內(nèi)部審計(jì)都可以發(fā)揮自己的職能進(jìn)行審計(jì)。例如：?jiǎn)挝煌顿Y項(xiàng)目物資的采購(gòu)、員工工資的發(fā)放所涉及的款項(xiàng)，部門(mén)之間涉及的資金往來(lái)都屬于內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮職能的范圍。更客觀來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)是組織安全、穩(wěn)定、健康運(yùn)轉(zhuǎn)的有力保障和支撐，在防范風(fēng)險(xiǎn)、推動(dòng)發(fā)展、統(tǒng)籌發(fā)展和安全、促進(jìn)實(shí)現(xiàn)組織發(fā)展目標(biāo)方面發(fā)揮著獨(dú)特而重要的作用。二、岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心內(nèi)部審計(jì)概述（一）岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心簡(jiǎn)介廣西壯族自治區(qū)岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心（以下簡(jiǎn)稱岑溪中心）為公益一類事業(yè)單位，業(yè)務(wù)管理屬于區(qū)公路發(fā)展中心的三級(jí)預(yù)算事業(yè)單位。舉辦單位為廣西壯族自治區(qū)桂東公路發(fā)展中心，開(kāi)辦資金721萬(wàn)元，屬于經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位。主要職責(zé)和經(jīng)營(yíng)范圍是承擔(dān)轄區(qū)內(nèi)普通國(guó)省干線公路的養(yǎng)護(hù)工作；承擔(dān)轄區(qū)內(nèi)普通國(guó)省干線公路路網(wǎng)的監(jiān)測(cè)、預(yù)警、信息服務(wù)和轄區(qū)內(nèi)普通國(guó)省干線公路基礎(chǔ)設(shè)施的安全防護(hù)、應(yīng)急處置工作。2019年，為更好適應(yīng)現(xiàn)代化公路管理工作的需要，有效開(kāi)展公路管理活動(dòng)，促進(jìn)公路管理法的順利實(shí)施，岑溪公路管理局進(jìn)行了體制改革，將負(fù)責(zé)工作劃分，更名為岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心，主要負(fù)責(zé)公路養(yǎng)護(hù)工作。（二）岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心內(nèi)部審計(jì)發(fā)展歷程岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心內(nèi)部審計(jì)部門(mén)創(chuàng)立于2016年，負(fù)責(zé)單位內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制可靠性、有效性和完整性的審查及評(píng)估；保證單位資產(chǎn)的安全和完整性；確保單位遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，以既定內(nèi)部政策為目標(biāo)制定合理的制度；同時(shí)還要評(píng)估單位出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)的可能性，并幫助單位改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。雖然內(nèi)審部門(mén)的起點(diǎn)較晚，但自內(nèi)部審計(jì)部門(mén)創(chuàng)立以來(lái)，岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心一直在不斷完善內(nèi)部審計(jì)制度。以2019年為例，廣西信達(dá)友邦會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)岑溪中心進(jìn)行年度審計(jì)時(shí)指出其內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算以及預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效管理等方面存在較多的缺陷，如固定資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)管理制度不完善、個(gè)別經(jīng)費(fèi)未經(jīng)過(guò)審批、績(jī)效目標(biāo)編制不合理等問(wèn)題，這些問(wèn)題的出現(xiàn)與內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)職能有著很大的關(guān)聯(lián)。針對(duì)上述問(wèn)題，岑溪中心吸取教訓(xùn)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)的缺陷進(jìn)行了針對(duì)性的整改，內(nèi)部審計(jì)的結(jié)構(gòu)和職能得到了進(jìn)一步完善。這五年來(lái)，岑溪中心領(lǐng)導(dǎo)班子一直很重視內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)化，期間采取了多項(xiàng)針對(duì)性措施，致力于推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的發(fā)展，使得其在內(nèi)部監(jiān)督、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及促進(jìn)組織的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展等方面發(fā)揮了不可替代的作用。三、岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題（一）內(nèi)部審計(jì)制度不健全內(nèi)審制度的建立健全離不開(kāi)單位領(lǐng)導(dǎo)和一般干部的重視，而對(duì)內(nèi)審的重要性認(rèn)識(shí)程度又直接影響內(nèi)審制度在單位中能否有效實(shí)施。岑溪中心內(nèi)審部門(mén)在單位中處于較低的地位，單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審的認(rèn)識(shí)不夠準(zhǔn)確，不利于調(diào)動(dòng)各個(gè)部門(mén)配合內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展工作，又導(dǎo)致了內(nèi)審部門(mén)無(wú)法有效監(jiān)督內(nèi)部控制的運(yùn)行，進(jìn)而出現(xiàn)了固定資產(chǎn)管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度不完善以及費(fèi)用開(kāi)支制度等問(wèn)題。因此，岑溪中心對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度不高，重要性認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)部審計(jì)制度尚待健全。（二）內(nèi)審人員配備不科學(xué)截止2020年，岑溪中心的內(nèi)審人員只有兩人，并且都不是審計(jì)專業(yè)出身，對(duì)審計(jì)工作不夠熟悉，同時(shí)也不具備內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)知識(shí)。此外，因?yàn)閮?nèi)審人員沒(méi)有得到定期的專業(yè)培訓(xùn)，導(dǎo)致個(gè)人能力和專業(yè)素養(yǎng)沒(méi)有得到提升，進(jìn)而造成了內(nèi)審部門(mén)辦事效率較低，審計(jì)監(jiān)督職能沒(méi)有得到很好發(fā)揮。因此，岑溪中心內(nèi)部審計(jì)部門(mén)人力資源不足且專業(yè)知識(shí)技能匱乏，存在內(nèi)審人員配備不科學(xué)的問(wèn)題。（三）對(duì)財(cái)務(wù)核算缺乏有效監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性是岑溪中心健康發(fā)展的基礎(chǔ)，規(guī)范化的財(cái)務(wù)工作離不開(kāi)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督。岑溪中心內(nèi)部審計(jì)在開(kāi)展日常工作時(shí)，沒(méi)有做到對(duì)財(cái)務(wù)科填制的各項(xiàng)收入和支出的憑證是否完整和合法、項(xiàng)目預(yù)算和開(kāi)支預(yù)算所使用資金的審批流程是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全等工作進(jìn)行嚴(yán)格審批，導(dǎo)致出現(xiàn)個(gè)別經(jīng)費(fèi)指出未經(jīng)審批、租金收入滯后等情況。目前岑溪中心內(nèi)部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)核算缺乏有效監(jiān)督，這不僅無(wú)法提升其自身的管理水平，還可能會(huì)進(jìn)一步增加所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、改進(jìn)岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策（一）提高單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)知對(duì)內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)確認(rèn)知可以強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮，使內(nèi)部審計(jì)在單位中起到更好的統(tǒng)籌管理作用，只有當(dāng)單位成員真正了解到內(nèi)部審計(jì)的作用，他們才能積極參與到建設(shè)中來(lái)。對(duì)于出現(xiàn)的固定資產(chǎn)管理失控等一系列問(wèn)題，要明確是內(nèi)部審計(jì)制度的缺失，還是內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行失效，前者需要的是完善單位的內(nèi)部審計(jì)制度，后者需要的是加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)審環(huán)節(jié)的測(cè)試，找出執(zhí)行失效的原因加以糾正。（二）壯大內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，招納賢士人才用在恰當(dāng)?shù)奈恢蒙希拍馨l(fā)揮出巨大的能量。針對(duì)單位審計(jì)人才少，且缺乏經(jīng)驗(yàn)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題來(lái)看，第一，需引進(jìn)具有豐富內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的人才，填補(bǔ)這一塊空白。第二，加強(qiáng)對(duì)已有的審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)對(duì)審計(jì)法、政府會(huì)計(jì)、公路水路行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定等內(nèi)容的學(xué)習(xí)，加深對(duì)審計(jì)、財(cái)務(wù)、部門(mén)預(yù)算等工作的系統(tǒng)性認(rèn)識(shí)，第三，上級(jí)部門(mén)應(yīng)積極為內(nèi)審人員提供培訓(xùn)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，如舉辦學(xué)習(xí)討論會(huì)、專業(yè)人士座談會(huì)、內(nèi)部審計(jì)課題分享會(huì)等形式多樣的活動(dòng)，不斷提高內(nèi)審人員的審計(jì)意識(shí)和大局觀。（三）健立健全完善的內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)預(yù)算工作出現(xiàn)紕漏、脫離監(jiān)督，反映出內(nèi)部審計(jì)在建立完整的控制體系方面存在漏洞。僅強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)認(rèn)真審查，認(rèn)真工作很難解決根本問(wèn)題，相比之下，更為重要的是建設(shè)起完善的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制中的不相容職位相分離和嚴(yán)格的審批授權(quán)制度，能夠較大程度避免人為因素影響財(cái)務(wù)核算，同時(shí)也能在出現(xiàn)問(wèn)題之后提供較快的反饋，此外，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)建設(shè)的內(nèi)部控制制度是否適應(yīng)當(dāng)前的財(cái)務(wù)核算流程應(yīng)加以檢測(cè)，對(duì)不適應(yīng)的部分應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更新，在健全的監(jiān)督體制下，財(cái)務(wù)核算才能得到保障。（四）繼續(xù)加大審計(jì)整改力度，發(fā)揮審計(jì)工作的監(jiān)督作用內(nèi)部審計(jì)在發(fā)揮職能的過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序和規(guī)定，繼續(xù)重點(diǎn)關(guān)注是否有違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神和“四風(fēng)”問(wèn)題和各類資金使用管理中的違法違規(guī)問(wèn)題。同時(shí)要加強(qiáng)與各科室的溝通交流，特別是加強(qiáng)與黨總支、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)、國(guó)資等部門(mén)的溝通，了解業(yè)務(wù)培養(yǎng)審計(jì)大局觀，切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)工作能力。五、內(nèi)部審計(jì)對(duì)岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心發(fā)展的重要意義（一）有利于維護(hù)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)岑溪中心內(nèi)審部門(mén)通過(guò)監(jiān)督審查單位各項(xiàng)資金往來(lái)、財(cái)務(wù)核算等活動(dòng)保證資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2020年，針對(duì)廣西信達(dá)友邦會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)報(bào)告中提出的單位個(gè)別經(jīng)費(fèi)支出未經(jīng)過(guò)審批、少記無(wú)形資產(chǎn)、租金收入滯后以及未及時(shí)繳納2019年房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等問(wèn)題，內(nèi)審部門(mén)督促各個(gè)相應(yīng)部門(mén)做出了具體整改。財(cái)務(wù)科人員進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，力求做到熟練掌握部門(mén)預(yù)算開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，熟悉各類會(huì)計(jì)科目，并能正確使用。同時(shí)做好資金準(zhǔn)確歸集，杜絕再次發(fā)生科目運(yùn)用不準(zhǔn)確的情況。單位進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)資產(chǎn)出租出借合同的管理，要求承租方嚴(yán)格按照合同期規(guī)定繳納租金，確保租金按時(shí)收取，杜絕出現(xiàn)拖延租金的問(wèn)題。在內(nèi)審部門(mén)的監(jiān)督下，2020年岑溪中心按有關(guān)規(guī)定核發(fā)職工工資、津貼補(bǔ)貼、績(jī)效工資，沒(méi)有出現(xiàn)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍和私立小金庫(kù)的情況。全部員工嚴(yán)格執(zhí)行元旦、春節(jié)、中秋、國(guó)慶等節(jié)日期間廉潔自律的要求，深入落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，沒(méi)有出現(xiàn)公款吃喝、公款送禮、公車(chē)私用以及超范圍濫發(fā)放津貼補(bǔ)貼等不良行為。在財(cái)務(wù)管理、公務(wù)支出、公款消費(fèi)等方面，岑溪中心認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行部門(mén)預(yù)算、政府采購(gòu)等相關(guān)規(guī)定，規(guī)范、有效使用各項(xiàng)資金。同時(shí)在全中心職工的監(jiān)督下按有關(guān)規(guī)定核發(fā)每季度公開(kāi)經(jīng)費(fèi)的收支情況，財(cái)務(wù)開(kāi)支合法合理。在預(yù)算業(yè)務(wù)管理方面，岑溪中心嚴(yán)格執(zhí)行2020年部門(mén)預(yù)算制度，預(yù)算執(zhí)行率符合上級(jí)要求，預(yù)算支出進(jìn)度執(zhí)行良好。屬于政府采購(gòu)的物品，岑溪中心統(tǒng)一按要求使用政采云平臺(tái)線上采購(gòu)；屬于低值易耗品的，實(shí)行定點(diǎn)購(gòu)買(mǎi)，登記領(lǐng)用。“三公經(jīng)費(fèi)”公務(wù)車(chē)管理方面嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，在政府采購(gòu)中標(biāo)單位定點(diǎn)維修，統(tǒng)一使用油卡加油，統(tǒng)一用ETC支付高速公路費(fèi)用。此外，公務(wù)接待陪同人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等均按公函接待，全部符合制度要求。綜上所述，內(nèi)部審計(jì)可以協(xié)助單位對(duì)資金的使用進(jìn)行合理把控，避免出現(xiàn)資金不合理使用的情況，并提高資金的使用效率，進(jìn)而維護(hù)資金的正常運(yùn)行。（二）有利于降低單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)岑溪中心發(fā)展至今，內(nèi)部審計(jì)在評(píng)估、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)方面有著不可替代的作用，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是其中之一。財(cái)務(wù)管理貫穿單位發(fā)展的始終，這就意味著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也伴隨著單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)活動(dòng)。岑溪中心面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等。1、有利于降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)單位出現(xiàn)的固定資產(chǎn)管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度不完善以及費(fèi)用開(kāi)支制度未及時(shí)更新等內(nèi)部控制方面的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提起高度重視，監(jiān)督相對(duì)負(fù)責(zé)部門(mén)進(jìn)行整改。岑溪中心于2019年4月份根據(jù)單位內(nèi)部控制管理發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了自查整改，成立了內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，將整改工作任務(wù)落實(shí)到具體的責(zé)任科室和個(gè)人。同年5-8月，岑溪中心繼續(xù)對(duì)內(nèi)部控制管理發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了整改，制訂了完善相關(guān)制度，整理收集了補(bǔ)充相關(guān)佐證材料，確保所有問(wèn)題均已整改完畢，并將整改結(jié)果上報(bào)桂東公路發(fā)展中心。2020年7-8月，岑溪中心對(duì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題再次自查，發(fā)現(xiàn)對(duì)提出的問(wèn)題已整改完畢，內(nèi)部控制整改報(bào)告與佐證材料相匹配、齊全和真實(shí)。此外，在2021年，岑溪中心進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度，對(duì)不滿足部門(mén)職責(zé)要求和管理需要的制度做了修訂工作。面對(duì)國(guó)家、區(qū)域經(jīng)濟(jì)形式的變化，在國(guó)家要求基層事業(yè)單位進(jìn)行改革的大背景下，岑溪中心深刻意識(shí)到了完善內(nèi)部控制架構(gòu)、監(jiān)督內(nèi)部控制有效執(zhí)行和落實(shí)的重要性。同時(shí)岑溪中心還做好了下一步工作準(zhǔn)備，打算繼續(xù)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)提高內(nèi)部控制專項(xiàng)小組的思想認(rèn)識(shí)，使他們能夠充分認(rèn)識(shí)到“回頭看”工作的重要性，落實(shí)責(zé)任，做到舉一反三，進(jìn)一步指導(dǎo)完善內(nèi)部控制體系。此外，岑溪中心進(jìn)一步加強(qiáng)了責(zé)任追究，認(rèn)真整改糾偏工作，確保整改工作能夠有效落實(shí)。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的完善和有效執(zhí)行進(jìn)一步降低了發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性。2、有利于降低合同風(fēng)險(xiǎn)由于租賃合同沒(méi)有得到有效執(zhí)行，以至于岑溪中心出現(xiàn)租金收入確認(rèn)滯后的情況，導(dǎo)致其違反了《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。針對(duì)該情況，岑溪中心內(nèi)部審計(jì)部門(mén)加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)科關(guān)于資產(chǎn)出借出租合同的監(jiān)督，要求其嚴(yán)格按照合同期規(guī)定催促承租方繳納租金，確保租金按時(shí)收取，杜絕拖欠租金問(wèn)題，從而進(jìn)一步降低了合同風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和合同風(fēng)險(xiǎn)得到合理控制降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，內(nèi)部審計(jì)的職能決定了其可以更高效地找出問(wèn)題的根源、提出更具有專業(yè)性的意見(jiàn)、協(xié)助財(cái)務(wù)人員制定合理的解決方案，以此讓財(cái)務(wù)管理更健康發(fā)展，進(jìn)而提升企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。（三）有利于更好地履行社會(huì)責(zé)任社會(huì)責(zé)任是指一個(gè)組織對(duì)社會(huì)應(yīng)負(fù)的責(zé)任。一個(gè)組織應(yīng)以一種有利于社會(huì)的方式進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和管理。社會(huì)責(zé)任通常是指組織承擔(dān)的高于組織自己目標(biāo)的社會(huì)義務(wù)。它超越了法律與經(jīng)濟(jì)對(duì)組織所要求的義務(wù)，社會(huì)責(zé)任要求事業(yè)單位通過(guò)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取合法收益的同時(shí)，還要負(fù)擔(dān)其對(duì)員工、社會(huì)公眾以及社會(huì)環(huán)境的責(zé)任。岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心作為一個(gè)公益一類事業(yè)單位，它對(duì)廣西壯族自治區(qū)公路事業(yè)做出的貢獻(xiàn)是不可忽略的。俗話說(shuō)：“要致富，先修路”，為推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，公路等基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)顯得尤為重要，這也就意味著對(duì)岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心肩負(fù)的社會(huì)責(zé)任也越來(lái)越大，這對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理也提出了更高的要求。為了更好地實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任，岑溪公路中心需要加強(qiáng)自身經(jīng)營(yíng)管理以獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益，以此提供更多的時(shí)間和資金用于社會(huì)責(zé)任的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)有效執(zhí)行是加強(qiáng)自身經(jīng)營(yíng)管理的有效手段。其一是內(nèi)部審計(jì)可以指導(dǎo)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理：一方面，內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并提出針對(duì)性的建議，合理降低風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督可以提高單位內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的工作質(zhì)量和效率，從源頭防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。其二是內(nèi)部審計(jì)可以協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的工作，以提高經(jīng)營(yíng)效率。內(nèi)審部門(mén)作為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部門(mén)，不從事具體的經(jīng)營(yíng)工作，它可以更客觀的評(píng)價(jià)各個(gè)部門(mén)工作質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不完善之處，同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，整合單位資源，提高各部門(mén)工作效率?？偟膩?lái)說(shuō)，岑溪公路養(yǎng)護(hù)中心的內(nèi)部審計(jì)在工作過(guò)程中，有效評(píng)價(jià)單位各項(xiàng)制度的建設(shè)和執(zhí)行情況，督促完善工作流程的設(shè)計(jì)，監(jiān)督單位各部門(mén)