稅收基礎(chǔ)期末考試試卷

稅收基礎(chǔ)期末考試試卷

（天津財(cái)經(jīng)職專尚雪麗）

一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1.5分）

1.在農(nóng)村，農(nóng)民每年都要向國家交一定的“公糧”里的“公糧”屬于（）。

A.農(nóng)民交給國家的地租，因?yàn)橥恋貧w國家所有

B.農(nóng)民因種國家的土地而上交給國家的利潤

C.農(nóng)民以實(shí)物形式上交的農(nóng)業(yè)稅

D.實(shí)際上是農(nóng)民賣給國家的余糧

2.稅收具有固定性。這里的“固定性”是指（）。

A.稅收的征收對(duì)象、范圍、比例是永遠(yuǎn)不變的

B.“固定”并非一成不變，若需要變更，在法律允許的范圍內(nèi)即可隨時(shí)變更

C.征稅前就以法律形式將征稅對(duì)象及征收數(shù)額確定下來，不經(jīng)國家批準(zhǔn)不能隨意變更

D.稅收的數(shù)額是固定的

3.我國所得稅的顯著特點(diǎn)是（）。

A.體現(xiàn)公平原則，所有企業(yè)和農(nóng)民都要依法納稅

B.體現(xiàn)奉獻(xiàn)精神，不論收入高低，納稅越多越好

C.高收入者多納稅，低收入者少納稅

D.高收入、低收入和無收入者一視同仁，依法征收

4.根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅

納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）。

A.銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天B.銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天

C.銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天D.購買方收到貨物的當(dāng)天

5.下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.增值稅小規(guī)模納稅人B.銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人

C.增值稅一般納稅人D不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人

6.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)收入中，免征營業(yè)稅的是（）。

A.某科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入B.某冰箱廠取得的商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

C.某房地產(chǎn)公司取得的商品房銷售收入D.某歌廳為顧客提供娛樂服務(wù)取得的收入

7.我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于（）。

A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比

例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是（）。

A.納稅人直接向某學(xué)校的捐贈(zèng)B.納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)

C.納稅人通過電視臺(tái)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)D.納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

9.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。

A.按月征收B.按季計(jì)征，分月預(yù)繳

C.按季征收D.按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳

10.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登

記簿的保存期限是（）。

A.3年B.5年C.10年D.15年

二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）

1.根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依

據(jù)的有（）。

A.繳納的增值稅稅額B.繳納的消費(fèi)稅稅額

C.繳納的營業(yè)稅稅額D.繳納的所得稅稅額

2.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下

列用途時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A.用于職工福利和獎(jiǎng)勵(lì)B.用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于饋贈(zèng)、贊助

3.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合營業(yè)稅納稅地總有

關(guān)規(guī)定的有（）。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，在土地所在地納稅

B.企業(yè)從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅

C.企'也提供應(yīng)稅勞務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅

D.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)的，在不動(dòng)產(chǎn)所在地納稅

4.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）。

A.稅務(wù)檢查B.稅務(wù)代理C.稅務(wù)處罰D.稅款征收

5.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的

有（）。

A.有偷稅、騙稅前科的B.拒不提供納稅資料的

C.按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

6.稅收的職能主要有（）。

A.組織財(cái)政收入的職能B.組織財(cái)政收入的唯一形式

C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿D.國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段

7.下列有關(guān)減免車輛購置稅的表達(dá)正確的有（）。

A.回國服務(wù)的留學(xué)人員購買的自用小汽車免稅

B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免稅

C.防汛部門用于報(bào)汛（警）的由指定廠家生產(chǎn)的設(shè)有固定裝置的指定型號(hào)的車輛免稅

D.中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛免稅

8.按稅收與價(jià)格的關(guān)系分，稅收可分為（）。

A.直接稅B.間接稅C.價(jià)內(nèi)稅D.價(jià)外稅

9.下列采用定額稅率的稅種有（）。

A.個(gè)人所得稅B.車船使用稅C.資源稅D.增值稅

10.下列稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅類的是（）。

A.房產(chǎn)稅B.土地增值稅稅C.車船稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅

三、判斷題（共10題，每題1分）

1.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人，不征收增值稅。（）

2.企業(yè)所得稅納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無需辦理納稅申報(bào)。（）

3.價(jià)內(nèi)稅是指稅金不包含在商品銷售價(jià)格或勞務(wù)銷售價(jià)格中的稅。（）

4.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。（）

5.納稅人與負(fù)稅人通常是一致的。（）

6.稅收是國家取得財(cái)政收入的基本形式。（）

7.清朝實(shí)行的“初稅畝”，正式確立起了我國完全意義上的稅收制度。（）

8.稅基是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計(jì)算稅額的尺度。（）

9.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得稅時(shí)，可以按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。

（）

10.購買完印花稅票就表示已經(jīng)完稅。（）

四、計(jì)算題(第一題12分，第二題10分，第三題8分，第四題8第五題17)

1.某日化用品有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人。2006年1月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)：

(1)外購原材料一批，貨款已付并驗(yàn)收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的

增值稅稅額為30萬元，另支付運(yùn)費(fèi)10萬元，運(yùn)輸單位已開具運(yùn)輸發(fā)票。

(2)外購機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2.2萬

元，貨款已付并驗(yàn)收入庫。

(3)銷售化妝品一批，取得產(chǎn)品銷售收入2457萬元(含稅)向購貨方收取手續(xù)費(fèi)11.7萬元

(含稅)。

(4)本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅金6.3萬元。

其他相關(guān)資料：化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。

要求：

(1)計(jì)算該公司1月份應(yīng)納增值稅稅額。

(2)計(jì)算該公司1月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。

2.某國有工業(yè)企業(yè)2005年度取得產(chǎn)品銷售收入1524萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本920萬元，

銷售費(fèi)用150萬元，管理費(fèi)用45萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用36萬元，應(yīng)繳納增值稅110萬元，城市維

護(hù)建設(shè)稅7.7萬元，教育費(fèi)附加3.3萬元；該企業(yè)全年實(shí)際發(fā)放的職工工資總額為260萬元,

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅工資總額為240萬元，其他準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額55萬元。另外，該企業(yè)

2004年度發(fā)生虧損127萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是33%。

(1)計(jì)算2005年度應(yīng)納稅所得額。

(2)計(jì)算2005年度應(yīng)納所得稅額。

3.某建筑設(shè)計(jì)院高級(jí)工程師李某2006年12月取得以下個(gè)人收入：

(1)單位支付其工資2500元；

⑵買彩票中獎(jiǎng)120007C;

(3)為某單位搞設(shè)計(jì)取報(bào)酬5000元；

計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

4.2005年某企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1月1日將臨街房產(chǎn)100萬元出租，月租金6萬元；出

租給提供給縣委新區(qū)指揮部辦公使用本年收取租金3萬元；原有400萬元房產(chǎn)，當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅

的扣除比例為30%,則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是多少？

5.某市建筑公司2005年度擁有土地面積20000￥方米，其中自辦醫(yī)院占用1000平方米,

幼兒園占用1000平方米，已知城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米。當(dāng)年簽訂一項(xiàng)住宅工程，承包

合同注明金額為4000萬元，又簽訂了一項(xiàng)飯店翻修工程，承包合同注明金額800萬元，其

中將內(nèi)部裝修工程轉(zhuǎn)包給另一家裝飾工程公司，轉(zhuǎn)包合同上注明的轉(zhuǎn)包額為200萬元。以上

工程年底完工。要求：計(jì)算該建筑公司當(dāng)年應(yīng)納的營業(yè)稅、城建稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花

稅。(建筑合同稅率為0.3%。)

稅收基礎(chǔ)期末考試試卷參考答案

(天津財(cái)經(jīng)職專尚雪麗)

一、單項(xiàng)選擇題(共10題，每題1.5分)

1.c2.c3.c4.c5.c6.a7.a8.d9.d10.b

二、多項(xiàng)選擇題(共10題，每題2分)

1.abc2.abd3.abd4.acd5.bed6.acd7.bd8.cd9.be10.ac

三、判斷題(共10題，每題1分)

1.錯(cuò)2.錯(cuò)3.錯(cuò)4.對(duì)5.錯(cuò)6.對(duì)7.錯(cuò)8.錯(cuò)9.錯(cuò)10.錯(cuò)

四、計(jì)算題(第一題12分，第二題10分，第三題8分，第四題8第五題17)

1.答案：1月份增值稅銷項(xiàng)稅額=(2457+11.7)+(l+17%)xl7%=358.7(萬元)

1月份可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=30+10x7%+6.3=37(萬元)

(1)1月份應(yīng)納的增值稅稅額=358.7-37=321.7(萬元)

(2)1月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額=[(2457+11.7)4-(1+17%)]x30%=633(萬元)

2.答案：(1)2002年度應(yīng)納稅所得額=1524—[920+150+45+36+7.7+3.3-