外部審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度

外部審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度第一章總則第一條制度目的為確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、可靠性及時(shí)性，提高財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)內(nèi)部掌控，合規(guī)經(jīng)營(yíng)，規(guī)范外部審計(jì)工作的進(jìn)行，特訂立本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司全體員工、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)人員等與公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制、審計(jì)、審核等相關(guān)工作人員。第二章外部審計(jì)第三條審計(jì)周期公司每年定期進(jìn)行一次外部審計(jì)，審計(jì)周期為財(cái)務(wù)年度結(jié)束后的三個(gè)月內(nèi)。第四條審計(jì)機(jī)構(gòu)選擇公司應(yīng)依照相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，選擇在國(guó)家認(rèn)可的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)工作。第五條審計(jì)計(jì)劃審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在確認(rèn)接受公司委托后，依據(jù)公司的財(cái)務(wù)情形、內(nèi)部掌控風(fēng)險(xiǎn)等因素訂立審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)人員和時(shí)間布置等內(nèi)容，確保審計(jì)工作的全面性和有效性。第六條審計(jì)程序外部審計(jì)應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆椒ê统绦颍瑢?duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)程序應(yīng)包含但不限于：抽樣檢查、內(nèi)部掌控評(píng)價(jià)、核實(shí)賬務(wù)憑證、核對(duì)銀行對(duì)賬單、與公司管理層溝通等。第七條審計(jì)文件與備份料子審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)文件，記錄審計(jì)過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和處理看法等，以便日后審計(jì)結(jié)果的追溯和復(fù)核。審計(jì)文件和備份料子應(yīng)妥當(dāng)保管，保管期限不少于五年，且應(yīng)保證其完整性和保密性。第八條報(bào)告編制與提交審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告，依照相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求填寫(xiě)內(nèi)容，確保報(bào)告的準(zhǔn)確、完整和合法。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)看法、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的緊要問(wèn)題和建議等。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告提交給公司管理層，并報(bào)送監(jiān)管部門(mén)、股東大會(huì)等有關(guān)方面。第九條審計(jì)結(jié)果的追溯公司管理層應(yīng)認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和建議，及時(shí)采取相應(yīng)措施進(jìn)行改進(jìn)。對(duì)于重點(diǎn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立相應(yīng)的追蹤及整改制度，并在肯定期限內(nèi)進(jìn)行整改，確保問(wèn)題得到解決。第十條審計(jì)費(fèi)用公司應(yīng)依照相關(guān)法律法規(guī)和合同商定，及時(shí)支出審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)費(fèi)用，并保證審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性。第三章財(cái)務(wù)報(bào)告管理第十一條財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，編制真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告。第十二條財(cái)務(wù)報(bào)告審核公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)報(bào)告審核崗位，由特地的人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的審核工作。財(cái)務(wù)報(bào)告審核工作應(yīng)包含核對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性、財(cái)務(wù)信息的全都性等，并做好相應(yīng)記錄。第十三條財(cái)務(wù)報(bào)告公開(kāi)公司應(yīng)依照相關(guān)法律法規(guī)的要求，及時(shí)公開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)告，確保信息的透亮度和公開(kāi)度。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)通過(guò)公告、公司網(wǎng)站、證券交易所等形式進(jìn)行公開(kāi)。第十四條財(cái)務(wù)報(bào)告修訂假如在財(cái)務(wù)報(bào)告公開(kāi)后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏，公司應(yīng)及時(shí)修訂并公告有關(guān)修訂情況，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。修訂的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)合法、合規(guī)，并經(jīng)過(guò)審核人員的認(rèn)可。第十五條公司內(nèi)部掌控公司應(yīng)建立和完善內(nèi)部掌控體系，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第四章罰則第十六條違反規(guī)定的責(zé)任追究對(duì)于違反本制度的員工，公司應(yīng)依據(jù)實(shí)際情況，予以相應(yīng)的紀(jì)律處分，并依法追究法律責(zé)任。第十七條制度修訂為適應(yīng)公司運(yùn)營(yíng)發(fā)展和相關(guān)法律法規(guī)的變動(dòng)，公司管理層有權(quán)對(duì)本制度進(jìn)行適時(shí)修訂。修訂后的制度經(jīng)批準(zhǔn)后正式生效，并進(jìn)行相應(yīng)的宣傳和培訓(xùn)。第五章附則第十八條本制度的解釋權(quán)公司管理層對(duì)本制度具有最終解釋權(quán)，并對(duì)執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題進(jìn)行解決。如有需要，可委托專(zhuān)業(yè)律師或顧問(wèn)進(jìn)行解釋和幫助。第十九條附件本制度的具體操作