【S休閑廣場財務(wù)管理存在的問題及優(yōu)化建議探析12000字（論文）】

S休閑廣場財務(wù)管理存在的問題及完善對策研究目錄摘要TOC\o"1-3"\h\u266221緒論 摘要中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，為社會創(chuàng)造大量的就業(yè)機(jī)會。中小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模小,市場抗風(fēng)險能力差，其影響因素眾多，而財務(wù)管理就是其影響因素之一。本文以十堰四方休閑廣場為例,發(fā)現(xiàn)其財務(wù)管理存在的問題，并找出產(chǎn)生問題的原因。給出十堰四方休閑廣場結(jié)合國內(nèi)外相關(guān)專家的結(jié)果,采用文獻(xiàn)研究法、案例研究法、定性定量分析法、問卷調(diào)查法、結(jié)合十堰四方休閑廣場的實(shí)際財務(wù)狀況，本文深入分析了這些問題產(chǎn)生的原因，并提出了改善十堰四方休閑廣場的財務(wù)管理若干建議措施。關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；中小企業(yè)；籌資管理；投資管理1緒論1.1研究的背景在我國，按照傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展觀，大企業(yè)、大集團(tuán)是推動社會發(fā)展的主力軍，它們往往都是依靠強(qiáng)大的財力，但金融危機(jī)之后，中國大型企業(yè)使中國經(jīng)濟(jì)受到了出乎意料的影響，進(jìn)而在全球經(jīng)濟(jì)交往中變得更加被動，大型企業(yè)是市場最活躍的部分，是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的主要負(fù)擔(dān)。目前，我國中小企業(yè)已成為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，規(guī)模龐大，約占全國企業(yè)總數(shù)的99%。中小企業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著不可替代的作用，成為中國經(jīng)濟(jì)體系中不可或缺的一部分，中小企業(yè)目前發(fā)展尤為迅速，一些增長指標(biāo)已經(jīng)超過了大企業(yè)。從實(shí)踐看，我國中小企業(yè)雖然發(fā)展迅速，為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了重大貢獻(xiàn)，但中小企業(yè)財務(wù)管理存在嚴(yán)重弊端，特別是在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)放緩和國際通貨膨脹的背景下，許多中小企業(yè)依靠貿(mào)易實(shí)現(xiàn)進(jìn)出口，面臨著產(chǎn)品缺乏競爭力等重大挑戰(zhàn)，由于中小企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營理念，他們只注重“生產(chǎn)”，注重生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域的“產(chǎn)”、“出”，控制產(chǎn)品的市場份額和銷售，但不善于內(nèi)部財務(wù)控制，缺乏對財務(wù)風(fēng)險的管理，往往導(dǎo)致了經(jīng)營過程中的高風(fēng)險。在這種情況下，中小企業(yè)只能短期獲利，但從長期來看，由于對金融風(fēng)險缺乏抵抗力，尤其是在宏觀經(jīng)濟(jì)背景和內(nèi)部制度變遷的背景下，以及地方政府的干預(yù)，這些往往導(dǎo)致財務(wù)管理的短期目標(biāo)與企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略相沖突。財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為中小企業(yè)運(yùn)行中的普遍問題，主要表現(xiàn)在現(xiàn)金流管理不嚴(yán)密，資金使用效率低下，經(jīng)濟(jì)周期長，資金回收困難。我認(rèn)為，重視財務(wù)管理有助于完善中小企業(yè)內(nèi)部管理體制。降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)信用評級的提高，提高籌資水平，籌集資金能力，有利于企業(yè)投資，提高投資回報率。1.2研究的目的及意義1.2.1研究目的隨著經(jīng)濟(jì)全球化，越來越多的國家開始重視中小企業(yè)的生存。中國秉持著特色經(jīng)濟(jì)模式，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國中小企業(yè)進(jìn)入了加速發(fā)展的新階段。中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。我國中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個方面都取得了可觀的效益，在持續(xù)快速增長中發(fā)揮了非常重要的作用，但中小企業(yè)在財務(wù)管理方面面臨著非常明顯的障礙和問題，如管理思想僵化落后，管理觀念陳舊，資金渠道單一，資源不足，管理體制不完善等，投資缺乏科學(xué)性，財務(wù)控制薄弱，公司治理局限于生產(chǎn)經(jīng)營，公司治理的作用沒有得到充分的考慮等，這些都是亟待解決的問題。本文從十堰四方休閑廣場的財務(wù)管理現(xiàn)狀出發(fā)，通過分析十堰四方財務(wù)管理中遇到的問題，以期改進(jìn)財務(wù)管理，使其在市場經(jīng)濟(jì)中生存和發(fā)展能夠有所借鑒。1.2.2研究意義在國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，中小企業(yè)已成為一支重要的力量，隨著貿(mào)易戰(zhàn)的爆發(fā)和企業(yè)間激烈的市場競爭，我國中小企業(yè)的生存和發(fā)展也面臨著巨大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。制度變遷阻礙了中小企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理，本文結(jié)合我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀，運(yùn)用現(xiàn)代財務(wù)管理理論，分析中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，分析適合中小企業(yè)發(fā)展的融資方式；促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展，目前財務(wù)管理主要是以價值的形式來管理商業(yè)活動，在價值的形式上，我們可以合理規(guī)劃和控制一切物質(zhì)條件、業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營業(yè)績。財務(wù)管理不僅是企業(yè)管理的一個獨(dú)立方面，也是一項(xiàng)全球性的管理工作。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)財務(wù)管理存在的一些問題也隨之暴露出來，如財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱、管理水平不高、投資能力差，利潤分配不當(dāng)和成本管理不完善等。推動中小企業(yè)財務(wù)管理的改革發(fā)展已迫在眉睫。1.3文獻(xiàn)綜述1.3.1國內(nèi)研究綜述我國中小企業(yè)的財務(wù)管理研究起步晚，主要以現(xiàn)代財務(wù)管理理論在中小企業(yè)管理中的應(yīng)用為例，對企業(yè)的有效財務(wù)管理能力進(jìn)行評價。王克軍（2011）提到，所謂財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中資本與財務(wù)關(guān)系的客觀流動。它是以價值的形式對再生產(chǎn)過程的管理，它是全球資本流動和資本流動管理的工作，它是一個全球性的資金流動和財務(wù)關(guān)系管理。投資和利潤分配是公司的一項(xiàng)完整的財務(wù)活動，資產(chǎn)管理和利潤分配是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。張?jiān)铝幔?009）強(qiáng)調(diào)，近年來我國中小企業(yè)發(fā)展迅速，但不少中小企業(yè)只追求銷量和市場份額，忽視財務(wù)管理的中心地位，財務(wù)管理思路僵化落后。我國大多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是短期的，沒有長遠(yuǎn)規(guī)劃，一些中小企業(yè)的財務(wù)制度不完善，有的會計者工作沒有工作許可證，企業(yè)賬戶混亂，財產(chǎn)不實(shí)，會計不規(guī)范，數(shù)據(jù)失真等現(xiàn)象普遍。這些問題在公司初期沒有明顯的損害。一旦進(jìn)入資本化和大規(guī)模經(jīng)營，其影響將逐步擴(kuò)大，最終導(dǎo)致公司的衰落。張勝勇，徐楠（2016）財務(wù)管理制度創(chuàng)新的影響因素主要是經(jīng)營戰(zhàn)略、企業(yè)財務(wù)管理理念、財務(wù)管理模式和信息化建設(shè)。同時公司的管理能力和企業(yè)家的愿景在實(shí)施過程中起著關(guān)鍵作用。吳浩南（2017）曾提出，應(yīng)審視公司的財務(wù)管理體系，幫助公司在當(dāng)前激烈的競爭中取勝。他認(rèn)為健全的財務(wù)管理對提高企業(yè)競爭力具有決定性的貢獻(xiàn)。趙海霞（2014）強(qiáng)調(diào)，中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定具有重要作用。然而，中小企業(yè)的財務(wù)管理已不能適應(yīng)自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)的需要。需要進(jìn)一步提高全體員工的法律意識，強(qiáng)化法律觀念，依靠全體員工的共同努力，完善公司治理，加強(qiáng)財務(wù)管理，為國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。吳海燕（2016）在《現(xiàn)階段中小企業(yè)專業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策》一文中強(qiáng)調(diào)：目前，財務(wù)管理渠道缺失是中小企業(yè)財務(wù)管理中的一個重要問題，中小企業(yè)的財務(wù)管理沒有得到足夠的重視。中小企業(yè)正確的財務(wù)管理，必須從打開管理渠道入手。1.3.2國外研究綜述國外學(xué)者在中小企業(yè)財務(wù)管理建設(shè)方面的研究很早就開始了。企業(yè)融資以及投資管理，以及財務(wù)人員管理和制度分工是制度建設(shè)的關(guān)鍵點(diǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，工業(yè)革命后的大型生產(chǎn)企業(yè)大大增加，中小企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理已進(jìn)入財務(wù)管理體系。1921年，美國政府發(fā)布了預(yù)算和會計預(yù)算管理系統(tǒng)，開始在企業(yè)中廣泛使用，預(yù)算管理在企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)中變得越來越重要。第二次世界大戰(zhàn)后，如盈虧平衡點(diǎn)分析，靈活預(yù)算，可變成本核算，決策差異化分析方法，現(xiàn)金流量分析方法等，這些方法豐富和完善了公司預(yù)算系統(tǒng)。同時，財務(wù)分析評估系統(tǒng)和風(fēng)險管理系統(tǒng)也包含在財務(wù)管理系統(tǒng)的范圍內(nèi)。在風(fēng)險管理系統(tǒng)中，單一變更模型和多變量模型在金融體系建設(shè)中發(fā)揮著積極作用。

2相關(guān)基本理論概述2.1中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)及特點(diǎn)2.1.1中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)：國務(wù)院的促進(jìn)中小企業(yè)綜合管理負(fù)責(zé)部門，會同國務(wù)院有關(guān)部門，制定并提交國務(wù)院批準(zhǔn)，國務(wù)院會根據(jù)員工的數(shù)量，公司的總資產(chǎn)價值和企業(yè)的營業(yè)收入，以及考慮到行業(yè)的特點(diǎn)來劃分。并且這些企業(yè)通常由個人或少數(shù)人提供資金，雇傭和銷售很少。因此，業(yè)務(wù)幾乎總是由老板直接管理，幾乎沒有外部干預(yù)。2.1.2中小企業(yè)的特點(diǎn)我國的中小型民營企業(yè)主要具有以下三個特點(diǎn)：1、數(shù)量多且經(jīng)營范圍廣。與其他國家一樣，我國中小企業(yè)數(shù)量多，營業(yè)額高，主要分布在第一、二、三產(chǎn)業(yè)。按照地區(qū)來看，我國東部、中部、西部地區(qū)中小企業(yè)眾多，特別是在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的東部地區(qū)。目前中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期正逐步由第二產(chǎn)業(yè)向第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)變。但中小企業(yè)只能進(jìn)入一些發(fā)展不平衡、產(chǎn)業(yè)集中度較低的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)里，同我國第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展仍存在一定差距，要想促進(jìn)在第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，還是有一定難度。在我國，中小企業(yè)在不同地區(qū)的分布和發(fā)展極不平衡。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)表明，按照經(jīng)濟(jì)地帶劃分,中小企業(yè)數(shù)量東部、中部各占全國總量的42%,西部占15%;而相應(yīng)的工業(yè)總產(chǎn)值東部占66%、中部占26%、西部僅占8%。說明東部中小企業(yè)的平均產(chǎn)值高于中西部地區(qū)。2、企業(yè)規(guī)模小且財務(wù)狀況差。在我國，中小企業(yè)的初始規(guī)模相對較小，主要是由于資金、人員、技術(shù)等方面的原因。中小企業(yè)的發(fā)展水平較低，主要是由于資產(chǎn)規(guī)模小、資金不足、技術(shù)創(chuàng)新能力差以及融資能力不理想等原因造成的。3、財務(wù)管理目標(biāo)多元化。在我國，中小企業(yè)的所有者往往也是管理者，一般企業(yè)財務(wù)活動的所有決策都是由所有者和管理者共同做出的。因此，中小企業(yè)的財務(wù)管理既有物質(zhì)目標(biāo)，也有精神目標(biāo)。在財務(wù)管理決策中，有時精神目標(biāo)比物質(zhì)目標(biāo)更為重要，對于大企業(yè)來說，中小企業(yè)的經(jīng)營模式靈活，進(jìn)入市場容易，適應(yīng)性強(qiáng)。他們可以根據(jù)市場的快速發(fā)展做出相應(yīng)的決策，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，改變生產(chǎn)方向，更快地適應(yīng)新的市場需求。2.2財務(wù)管理內(nèi)涵企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。根據(jù)有關(guān)金融及經(jīng)濟(jì)立法，在遵守有關(guān)財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)的前提下，組織公司開展財務(wù)活動，優(yōu)化財務(wù)管理體系，實(shí)施財務(wù)管理。企業(yè)獲取資金是企業(yè)的一項(xiàng)融資活動，資金的處理是對現(xiàn)金流量控制活動和企業(yè)績效分配活動科學(xué)、系統(tǒng)的一項(xiàng)管理，企業(yè)財務(wù)管理是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，其內(nèi)容與財務(wù)管理組織和處理財務(wù)關(guān)系有關(guān)。對于一個公司來說，財務(wù)管理主要是指公司為實(shí)現(xiàn)一定目標(biāo)而進(jìn)行的投資，特別是融資，本質(zhì)上是一種建立在發(fā)展勞動生產(chǎn)率和創(chuàng)造剩余物質(zhì)基礎(chǔ)上的財產(chǎn)。一切都變小了，變成了一種金融資產(chǎn)。研究的主要目的是組織、管理和計算資本流動。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，無論一種商品的價值形態(tài)如何變化，即從一種形態(tài)到另一種形態(tài)，都是在不斷變化和循環(huán)的過程中，為了創(chuàng)造當(dāng)前的均衡狀態(tài)。財務(wù)管理工作是對公司財務(wù)方面進(jìn)行客觀評價，確保其穩(wěn)定發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)有效的盈利能力，保證公司的長遠(yuǎn)發(fā)展，提高市場競爭力，實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)。2.3財務(wù)管理的內(nèi)容2.3.1籌資管理籌資管理在民營中小企業(yè)的財務(wù)管理中占有重要地位，通過加強(qiáng)籌資管理，從而對生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生了重要影響?；I資管理行為是指對一家企業(yè)經(jīng)濟(jì)上的資助，是企業(yè)通過融資打開資本市場的一種渠道。融資方式主要是通過股票融資和債務(wù)融資。融資管理的目的是滿足企業(yè)的融資需求，降低融資成本，增加企業(yè)效益，降低相關(guān)風(fēng)險。2.3.2投資管理投資管理是對企業(yè)投資活動所進(jìn)行的管理工作。企業(yè)進(jìn)行投資的目的是為了提高公司利潤、降低風(fēng)險、不斷增加企業(yè)價值，因此，加強(qiáng)投資管理工作是必要的。2.3.3流動資金管理企業(yè)的流動資金是企業(yè)的“血液”，它反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面。總的來說，不斷資金循環(huán)都會增加資金的價值，流動資金的占比和波動率不僅反映流動資金的效率，也反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、生存發(fā)展的水平。流動資金周轉(zhuǎn)越快，需要的流動資金量就越??；流動資金的使用和管理越好，企業(yè)生存和發(fā)展的要求就越高。流動性管理是監(jiān)控企業(yè)的現(xiàn)金流，以確保企業(yè)有足夠的流動性開展日常業(yè)務(wù)。有效的流動性管理需要公司各方面的詳細(xì)實(shí)施計劃，使公司的必須運(yùn)行資金控制在最低限度。2.3.4利潤分配利潤分配是指公司與投資者在一定時期（通常為一年）內(nèi)按照國家政策和比例分享的凈利潤。

3十堰四方休閑廣場財務(wù)管理現(xiàn)狀3.1十堰四方休閑廣場簡介十堰四方健康休閑廣場營業(yè)面積40000平方米，為十堰市首創(chuàng)輕度假溫泉休閑綜合體，崇尚以綠色健康歡樂時尚的經(jīng)營理念傾力打造鄂西北地區(qū)健康休閑的航母級休閑健康文旅度假廣場，內(nèi)設(shè)溫泉水療、高品質(zhì)全天自助餐廳、汗蒸休閑大廳、兒童益智娛樂、室內(nèi)外日式溫泉、兒童戲水、康體健身、影視休息廳、書畫藝術(shù)展廳、戶外溫泉、各類客房、籃球、羽毛球、乒乓球場館、游泳館等多種健康休閑娛樂設(shè)施。3.2十堰四方休閑廣場財務(wù)管理現(xiàn)狀3.2.1籌資管理現(xiàn)狀表3-1公司2017—2020年籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（單位：萬元）項(xiàng)目2020201920182017內(nèi)部投資取得資金58.3638.2535.4320.18通過借款取得資金750.92487.98257.67205.21收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金64.2156.6735.930現(xiàn)金流入小計873.49582.9329.03225.39償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金239.22132.4767.1333.68分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金705.62521.6120.6193.65支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金248.92120.6951.2237.27現(xiàn)金流出小計1193.76774.76238.96164.6籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-320.27-191.8690.0760.79表3-1顯示，十堰四方的融資活動以現(xiàn)金貸款為主。2017年至2020年，十堰四方融資活動分別為205.21萬元、257.67萬元、487.98萬元和750.92萬元。同時也有采用其他融資方式，但比例相對較低，因此，募集資金總額也有限。以現(xiàn)金支付的利潤或利息分別為93.65萬元、120.61萬元、521.60萬元、705.62萬元。2017年以來，公司每年分紅或現(xiàn)金支付呈上升趨勢。持續(xù)的現(xiàn)金流導(dǎo)致流動資金不足，十堰四方2017至2020年償還債務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)分別為33.68萬元、67.13萬元、132.47萬元、239.22萬元。2017年至2020年在融資活動中支付的其他資金分別為37.27萬元、51.22萬元、120.69萬元和248.92萬元，可以觀察到，十堰四方已經(jīng)支付了一定數(shù)量的現(xiàn)金。2019年至2020年，融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為-191.86萬元和-320.27萬元?？梢钥闯龉镜馁Y金壓力還是比較大的。從金融角度看，中小企業(yè)籌資難、擔(dān)保難，而間接融資的現(xiàn)狀也不容樂觀，由于十堰四方資金有限，中小企業(yè)融資門檻普遍較高，但民間融資的負(fù)面效應(yīng)較大，風(fēng)險高，融資成本高，流動性不足這些都是導(dǎo)致融資形勢不容樂觀的主要因素。同時十堰四方企業(yè)內(nèi)部融資機(jī)制難以完善，不適當(dāng)?shù)娜谫Y機(jī)制增加了企業(yè)的風(fēng)險，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，十堰四方的資金狀況不盡人意。3.2.2投資管理現(xiàn)狀表3-2公司2017—2020年投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（單位：萬元）項(xiàng)目2020201920182017收回投資所收到的現(xiàn)金129.8780.6738.5932.1取得投資收益所收到的現(xiàn)金79.6865.3237.0825.89處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額56.7859.9839.4530.86收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金503.74305.69128.3699.67現(xiàn)金流入小計770.07511.66243.48188.52構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金616.02480.67312.45150.23投資所支付的現(xiàn)金53.7849.6526.7815.94支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金54.2550.0115.3312.56現(xiàn)金流出小計724.05580.33354.56178.73投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額46.02-68.67-111.089.79表3-2顯示，公司2017年至2020年現(xiàn)金流入分別為188.52萬元、243.48萬元、511.66萬元和770.07萬元，呈逐年增加趨勢，現(xiàn)金流的主要來源是收到的與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金，2017年至2020年，十堰四方收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金分別是99.67萬元、128.36萬元、305.69萬元和503.74萬元，表明十堰四方近年來有部分對外投資，2017-2020年十堰四方相應(yīng)投資產(chǎn)出分別為178.73萬元、354.56萬元、580.33萬元、724.05萬元，2017年至2020年，用于構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的現(xiàn)金產(chǎn)出主要為150.23萬元、312.45萬元、480.67萬元和616.02萬元，從投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額來看，十堰四方2018-2019年為負(fù)，但2017年和2020年將實(shí)現(xiàn)盈利，說明公司投資活動不穩(wěn)定，公司正在積極擴(kuò)大規(guī)模，但與更高的市場需求相比，還有更大的提升空間。通過上表可以了解到，一方面，十堰四方的外部投資有所提高，但整體投資仍有較大的改善空間；另一方面，企業(yè)也缺乏對技術(shù)和勞動力等無形資產(chǎn)的投資。3.3利潤分配現(xiàn)狀由于十堰四方是一家完全私營的公司，投資方的負(fù)責(zé)人只有一個人。公司的盈虧都是老板自己的事，所以利潤的分配全靠老板。十堰四方利潤分配單一，僅現(xiàn)金分紅。同時，公司仍處于發(fā)展階段，資金需求較大，可支配利潤有限。

4十堰四方休閑廣場財務(wù)管理存在的問題及原因4.1籌資管理存在的問題及原因4.1.1籌資存在困難表4-1企業(yè)規(guī)模與銀行貸款比例企業(yè)規(guī)模小于60人61-110人111-511人拒絕次數(shù)比列%78%66%53%銀行貸款比例%22%34%47%資料來源：2018年國家統(tǒng)計局通過表4-1可以看出，企業(yè)規(guī)模越大，獲取外部融資的能力相對越高。但從表中也可以看出企業(yè)人數(shù)規(guī)模在小于60以下的銀行貸款比率只占了22%，拒絕次數(shù)高達(dá)78%，企業(yè)人數(shù)規(guī)模在61-111之間的銀行貸款拒絕次數(shù)也達(dá)到了66%,企業(yè)人數(shù)規(guī)模在111-511之間的拒絕次數(shù)比例也高于銀行貸款比例。中小企業(yè)的貸款拒絕次數(shù)比率總是比貸款成功比例要高，可以看出中小企業(yè)在外部融資中的處境是相當(dāng)窘迫。通過內(nèi)外籌資是十堰四方獲取資金的一個重要方式。通過表3-1可以看出，十堰四方在2017-2020年獲得的內(nèi)部籌資金額是205.21萬元、257.67萬元、487.98萬元、750.92萬元。內(nèi)部融資的比重逐年呈較高趨勢的上升，但是據(jù)了解外部融資的比重每年都很低，甚至逐年承下降趨勢。十堰四方籌集資金的方式過于依賴公司內(nèi)部，這樣很容易不穩(wěn)定。公司的資金鏈一旦出現(xiàn)問題時，企業(yè)的融資會受到相當(dāng)大的影響，很容易使公司的資金往來陷入困境，會對公司的整體發(fā)展造成嚴(yán)重的影響。4.1.2資金管理水平較低十堰四方財務(wù)管理意識淡薄，這也是我國眾多中小企業(yè)普遍存在的問題。十堰四方?jīng)]有臨時資金需求計劃，這實(shí)際上導(dǎo)致了公司資金的隨機(jī)性和主觀性，生產(chǎn)經(jīng)營問題沒有解決辦法。由于缺乏財務(wù)意識，節(jié)省公司的開發(fā)成本，十堰四方?jīng)]有專業(yè)合格的會計人員進(jìn)行會計處理，銀行等金融機(jī)構(gòu)的賬戶難以確認(rèn)，授信額度受到質(zhì)疑，導(dǎo)致嚴(yán)重的外部融資問題。而且，由于資金聯(lián)系不穩(wěn)定，公司很容易失去發(fā)展機(jī)會，使公司預(yù)算有限，一般只能選擇民間借貸提供機(jī)會，對民間借貸進(jìn)行高度投機(jī)。但民間借貸的高利率和法律保護(hù)給公司的發(fā)展帶來了隱患，進(jìn)一步制約了公司的發(fā)展。4.1.3籌資管理缺乏科學(xué)性由表3-1可以看出十堰四方在籌資過程中的分配股利、利潤或付利息所支付的現(xiàn)金中占比較高，在2017至2020年間籌資獲得的現(xiàn)金流入分別是225.39萬元、329.03萬元、582.90萬元、873.49萬元，但2017至2020年間分配的各項(xiàng)股利分別已達(dá)到93.65萬元、120.61萬元、521.60萬元、705.62萬元。分配股利、利潤或付利息所支付的現(xiàn)金逐年都是呈增長趨勢，且增長的幅度較大。公司獲取的融資用在公司經(jīng)營上的并不多，反而用在股利分配上的占比較高，這種管理方式很不科學(xué)，是家族企業(yè)的一個明顯弊端。4.2投資管理存在的問題及原因4.2.1投資觀念落后與大公司相比，十堰四方具有規(guī)模小、份額大、投資風(fēng)險高的特點(diǎn)，因此，短期投資通常不會選擇規(guī)模大、不確定的投資，一般融資和投資的可能性小，對于投資的管控緩慢，大部分投資無法獲得足夠的回報。通過表3-2知道十堰四方在2017-2020年期間的對外投資為15.94萬元、26.78萬元、49.65萬元、53.78萬元，這表明十堰四方逐年都有對外投資且呈上升趨勢，但投資的規(guī)模還是比較小，并且投資方式過于死板，基本集中在與自身相關(guān)的產(chǎn)業(yè)當(dāng)中，同樣十堰四方投資項(xiàng)目質(zhì)量不高，員工流動性大，管理水平低，以及公司無法承擔(dān)風(fēng)險投資項(xiàng)目的隨機(jī)性等因素，增加了投資項(xiàng)目的風(fēng)險。4.2.2投資效率低通過對十堰四方投資現(xiàn)狀的分析發(fā)現(xiàn)，公司不可替代的資本比例仍然很高，可能存在的資本支出和收入，會對公司的發(fā)展和生產(chǎn)造成比重較大的損失。十堰四方的投資管理方法不科學(xué)，管理質(zhì)量差，可操作性差，管理不善，沒有專業(yè)的投資管理人員。在投資決策中，投資者沒有對投資項(xiàng)目進(jìn)行理論分析，也沒有比較投資項(xiàng)目的優(yōu)缺點(diǎn)，雖然公司可以快速決策和快速反應(yīng)，這種決策方式缺乏科學(xué)依據(jù)，容易造成投資失誤。4.2.3投資能力偏低在十堰四方投資管理中，決策意識占主導(dǎo)地位，缺乏科學(xué)依據(jù)。據(jù)了解，十堰四方的財務(wù)人員中職業(yè)資格證書以及相關(guān)專業(yè)學(xué)歷人員較少。正確的決策過程必須是科學(xué)合理的，為了規(guī)避或降低投資風(fēng)險，投資者在投資前對投資風(fēng)險進(jìn)行全面評估，選擇最佳投資方案，降低投資風(fēng)險，保護(hù)公司利益。其次，資金不足一直是中小企業(yè)發(fā)展的重要因素，由于資金不足，許多中小企業(yè)在投資時面臨各種問題。通過表3-2知道在2017-2020年期間，十堰四方在外部投資時獲得了一些收益，但是在整體的投資收益中占比還是較低，在此期間的對外投資收益分別是25.89萬元、37.08萬元、65.32萬元、79.68萬元。可以看出公司的投資回報率不高，整體的投資能力偏低。投資能力不足，表明公司的市場研究不足。由于缺乏可靠的信息，十堰四方盲目的投資市場研究方法是不合適的。4.3利潤分配存在的問題及原因4.3.1利潤分配方式單在我國中小企業(yè)中，所有者多為經(jīng)營者，產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)屬于同一人。中小企業(yè)個人利益分配意愿強(qiáng)烈，缺乏有效的分配管理。通過十堰四方的調(diào)查，經(jīng)營者沒有考慮到公司的長期發(fā)展效應(yīng)，在利潤分配中，容易導(dǎo)致資金大量流失。當(dāng)十堰四方需要得到進(jìn)一步的改進(jìn)和發(fā)展時，資金不足的問題就會明顯暴露。4.3.2獎勵與激勵機(jī)制不完善十堰市四方激勵機(jī)制不完善。在日常經(jīng)營活動中，由于業(yè)務(wù)流程經(jīng)常發(fā)生新變化，導(dǎo)致員工的工作積極性不高，且沒有具體的獎勵體系，使得員工安全感不強(qiáng)，服務(wù)意識不強(qiáng)，這顯然不利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。4.3.3缺少科學(xué)的收益分配決策十堰四方?jīng)]有合理的利潤分配，管理層在利潤分配上沒有考慮到公司的長遠(yuǎn)發(fā)展，大多只注重眼前利益。十堰四方最缺乏的是科學(xué)分配收入。5完善十堰四方休閑廣場財務(wù)管理的對策5.1降低籌資風(fēng)險5.1.1降低籌資風(fēng)險對企業(yè)的管理者首先樹立風(fēng)險意識，正確認(rèn)識風(fēng)險，科學(xué)估測風(fēng)險，預(yù)防潛在風(fēng)險，有效應(yīng)付風(fēng)險，必須立足于市場，在充分考慮影響籌資風(fēng)險因素的基礎(chǔ)上，制定適合企業(yè)實(shí)際情況的風(fēng)險規(guī)避方案。例如企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)避免由于決策失誤造成支付危機(jī)，在企業(yè)面臨籌資風(fēng)險時應(yīng)積極采取措施而影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

企業(yè)可以采取一些措施，利用延期付款、降低利率、債務(wù)重組、動員債權(quán)人將企業(yè)部分債務(wù)轉(zhuǎn)作投資等形式，適時與債權(quán)人進(jìn)行協(xié)商，給企業(yè)持續(xù)經(jīng)營創(chuàng)造條件，避免因債權(quán)人采取不當(dāng)?shù)慕?jīng)營管理人員必須將防范籌資風(fēng)險貫穿于財務(wù)管理工作的始終，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)，建立財務(wù)預(yù)警機(jī)制，用系統(tǒng)的、動態(tài)的方法隨時監(jiān)控企業(yè)籌資風(fēng)險，力爭做到高收益、低風(fēng)險。5.1.2提升品牌形象要解決十堰四方融資過程中存在的問題，必須從企業(yè)自身入手，加強(qiáng)企業(yè)結(jié)構(gòu)建設(shè)。提高企業(yè)的競爭力和聲譽(yù)，企業(yè)的質(zhì)量和聲譽(yù)將對企業(yè)的融資能力產(chǎn)生很大的影響，注意提高企業(yè)的聲譽(yù)和形象，可以幫助十堰四方在競爭中占據(jù)更大優(yōu)勢。在開展各項(xiàng)經(jīng)營生產(chǎn)活動中，必須以誠實(shí)守信和公平競爭為核心戰(zhàn)略原則，嚴(yán)格遵守誠實(shí)守信原則和公平競爭原則，遵守有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)定，使企業(yè)不僅能向社會表達(dá)自己的聲譽(yù)，同時也不斷提高財務(wù)管理能力和水平，確保財務(wù)報告的清晰性，這不僅可以大力推動公司治理的整體水平，而且有助于信貸機(jī)構(gòu)增強(qiáng)對企業(yè)的信心。從而使十堰四方可獲得的貸款不斷增加。5.1.3科學(xué)利用金融機(jī)構(gòu)為切實(shí)改變十堰四方融資渠道有限的現(xiàn)狀，要不斷加快金融創(chuàng)新，拓寬十堰四方直接融資渠道，由于證券市場企業(yè)資質(zhì)認(rèn)證水平高，一般情況下融資難，企業(yè)可以通過創(chuàng)業(yè)板提供的相關(guān)市場信息得到更多的資金支持。并且有可能的話不僅可以通過私營部門籌集資金，還可以通過向外國銀行借款，這樣公司可以獲得更多的資金。5.2進(jìn)行有效的投資管理5.2.1提高企業(yè)資金投資效率首先，公司要做好閑置資金的核算工作，在閑置投資使用前，公司管理人員和財務(wù)人員先要對閑置資金進(jìn)行核算，科學(xué)使用，并將閑置資金與各種事業(yè)手段分開，經(jīng)計算，應(yīng)預(yù)留足夠的資源彌補(bǔ)公司生產(chǎn)經(jīng)營中可能造成的損失。公司可支配的資金數(shù)額應(yīng)明確，要進(jìn)行科學(xué)計算、周密規(guī)劃、保證資金安全的條件。在投資前進(jìn)行盡職調(diào)查和分析，最大限度地提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。5.2.2進(jìn)行合理投資十堰四方需要認(rèn)真分析投資的內(nèi)外部環(huán)境，認(rèn)真研究投資現(xiàn)狀，適當(dāng)評估投資效益，并在此基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)，制定健全有效的投資政策；其次，十堰四方必須認(rèn)真考慮投資項(xiàng)目的選擇，在投資十堰四方之前，要仔細(xì)分析一些投資項(xiàng)目是否能給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)效益，是否符合企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的需要。提高管理者的投資風(fēng)險意識，正確認(rèn)識投資風(fēng)險，既要注重效益，又不能忽視風(fēng)險。5.2.3提升投資決策的科學(xué)性十堰四方的投資風(fēng)險很高。在做出投資決策之前，決策層必須對投資項(xiàng)目進(jìn)行日常評估和分析，運(yùn)用財務(wù)管理知識平衡投資風(fēng)險。根據(jù)金融機(jī)構(gòu)提供的準(zhǔn)確可靠的指標(biāo)，通過市場調(diào)研控制投資風(fēng)險；對被投資單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況具體分析，及時制定不同的投資政策；確定投資標(biāo)的后，應(yīng)當(dāng)考慮投資項(xiàng)目的和資金是否到位，技術(shù)能力是否具備，為了提高十堰四方的投資管理水平，應(yīng)首先解決項(xiàng)目投資的順序，十堰四方在項(xiàng)目前期投資決策過程中，可以通過提高公司財務(wù)預(yù)算，以及財務(wù)管理的可預(yù)測性，提高預(yù)測的準(zhǔn)確性，根據(jù)公司實(shí)際需要編制預(yù)算。在完成財務(wù)報表之前，實(shí)體編制預(yù)算表并將其分為子項(xiàng)目。每個部門都有一系列的財政收支預(yù)算。公司按照財務(wù)管理的要求，認(rèn)真檢查和分析過去的財務(wù)收支情況，識別數(shù)據(jù)，編制預(yù)算，提高投資能力。提高投資的專業(yè)性，以解決只有財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任不同職位的情況。5.2.4提高投資管理水平通過改進(jìn)投資管理，決策層要在一定程度上提高對投資方案的理解。完善投資決策的具體措施可以從以下幾個方面考慮：（1）科學(xué)確定投資方案，要認(rèn)識到科學(xué)、充分投資的重要性，投資要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，滿足企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，減少盲目投資（2）提高投資風(fēng)險意識。每個項(xiàng)目的投資都要考慮公司的長期和短期利益，有效預(yù)見風(fēng)險，有效防范存在的風(fēng)險問題，拒絕盲目投資，提高公司預(yù)測投資風(fēng)險的能力，（3）十堰四方必須提高資本使用效率和資本轉(zhuǎn)化速度，確保資金具有流動性。（4）摒棄傳統(tǒng)的公司治理理念，借鑒其他優(yōu)秀公司管理的成功經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)完善公司管理，注重提高公司財務(wù)水平，完善公司財務(wù)制度，規(guī)范公司賬目，組織財務(wù)人員的定期培訓(xùn)，更新和實(shí)地考察。（5）避免因購買新設(shè)備而造成資金不足的局面，確保有足夠的資金用于新項(xiàng)目，及時完成投資并帶來效益。5.3提高利潤分配方式5.3.1提高企業(yè)利潤通過提高公司的管理水平，提高公司的利潤分配，這樣十堰四方可以解決運(yùn)營成本過高的問題。就目前的經(jīng)濟(jì)形勢而言，如果十堰四方想要獲得持續(xù)穩(wěn)定的收入，就必須采取可靠的增收營銷策略。5.3.2建立獎勵與激勵機(jī)制目前十堰四方缺少完善的收益分配制度，也未建立有效的獎勵與激勵機(jī)制，所以員工的工作積極性并不高，長此以往則十分不利于企業(yè)的發(fā)展。因此，十堰四方需要建立有效的激勵和激勵措施。首先，業(yè)務(wù)經(jīng)理必須具有建立激勵和激勵的概念。結(jié)合公司的實(shí)際情況和員工的情況十堰四方的管理者要從長遠(yuǎn)的角度出發(fā)，制定合理的利潤分配制度和獎懲機(jī)制。調(diào)動員工的積極性，擴(kuò)大公司的銷售額。其次，建立獎勵與激勵機(jī)制需要前期投入一定的資金來增加人力。十堰四方要建立該機(jī)制，就需要增加資金用于招募或者培養(yǎng)專業(yè)水平高的財務(wù)工作人員。專業(yè)型的財務(wù)管理人員在制定企業(yè)財務(wù)規(guī)劃方面具有一定的優(yōu)勢，沒有扎實(shí)的財務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的管理人員是不可能深入發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)上存在的漏洞，這樣可以有效地避免財務(wù)管理家族化所產(chǎn)生的問題。5.3.3制定科學(xué)的收益分配決策在十堰四方經(jīng)營過程中，大部分經(jīng)理人都與公司領(lǐng)導(dǎo)有著密切的聯(lián)系，這種家族式的管理方式帶來了很多弊端，這些經(jīng)理人往往因?yàn)槿狈υ鷮?shí)的專業(yè)知識而無法做出專業(yè)決策。導(dǎo)致十堰四方長期以來利潤分配不公。公司應(yīng)當(dāng)思考如何制定科學(xué)的收入分配政策，提高員工的積極性。首先，利潤分配決策必須體現(xiàn)民主，這意味著公司的收入分配規(guī)則不能完全由十堰四方的所有者或主要管理者制定，最好邀請財務(wù)專業(yè)人士參與，以改善收入分配不充分的狀況，促進(jìn)公司的發(fā)展?？茖W(xué)的進(jìn)行利潤分配。決策過程應(yīng)體現(xiàn)行政權(quán)；收入分配應(yīng)與十堰四方的發(fā)展相聯(lián)系，即利潤在實(shí)現(xiàn)時應(yīng)公平分配，而利潤在實(shí)現(xiàn)或損失時不應(yīng)公平分配。利潤分配是不可撤銷的，否則會降低投資者和員工的信心，因此，如果利潤沒有實(shí)現(xiàn)，最好定期分配。5.3.4合理避稅目前，我國中小企業(yè)面臨著嚴(yán)重的稅收壓力，像十堰四方甚至存在利潤不足以納稅的情況。在不違反國家有關(guān)法律、政策的前提下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)尊重稅法，依法納稅，采取適當(dāng)?shù)谋芏惔胧?結(jié)論在我國中小企業(yè)財務(wù)管理薄弱，容易破產(chǎn)，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，加強(qiáng)中小企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)營管理，對于建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，具有重大而長遠(yuǎn)的意義。針對當(dāng)前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施，完善中小企業(yè)財務(wù)管理體系，為完善我國現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體系提出有效建議。參考文獻(xiàn)[1]丁園.H小貸公司管理會計在應(yīng)用中存在的問題與對策[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2021(15):43-44.[2]林彤.新形勢下國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題及防范措施[J].中國集體濟(jì)，2021(15):121-122.[3]吳麗.淺析高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2021(15):138-139+164.[4]雷莉.試析企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策——以咨詢業(yè)為例[J].商展經(jīng)濟(jì)，2021(09):103-105.[5]婁燚.國庫集中支付業(yè)務(wù)存在的問題及改進(jìn)建議[J].時代金融，2021(13):88-90.[6]李晉.淺析企業(yè)資金管理中存在的問題及應(yīng)對舉措[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2021(05):39-40.[7]逄濱清.中小民營企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題與應(yīng)對措施[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2021(05):65-66.[8]鄧岳南,廖志平.關(guān)于高校財務(wù)管理內(nèi)部控制的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