《DIF財務(wù)共享綜合實訓(xùn)》課件-企業(yè)所得稅匯算清繳-企業(yè)所得稅收入費用類表單二

財務(wù)共享--企業(yè)所得稅收入費用類表單填報（二）增值稅及附加稅的計算與申報情境一企業(yè)所得稅計算與申報情境二印花稅的計算與申報情境三個人所得稅計算與申報情境四工作任務(wù)四納稅申報收入費用類表格與主表間的關(guān)系Question主表中注明了附表信息的金額與附表一致（管理費用除外）注意點一注意點二：.主表中沒有研究費用，在管理費用相應(yīng)列次填報。A100000

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）行次類別項目金額1利潤總額計算一、營業(yè)收入(填寫A101010\101020\103000)

2減：營業(yè)成本(填寫A102010\102020\103000)

3減：稅金及附加

4減：銷售費用(填寫A104000)

5減：管理費用(填寫A104000)

6減：財務(wù)費用(填寫A104000)

7減：資產(chǎn)減值損失

8加：公允價值變動收益

9加：投資收益

10二、營業(yè)利潤(1-2-3-4-5-6-7+8+9)

11加：營業(yè)外收入(填寫A101010\101020\103000)

12減：營業(yè)外支出(填寫A102010\102020\103000)

13三、利潤總額（10+11-12）

主表中一些項目未列示，如“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”等項目，營業(yè)利潤不執(zhí)行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關(guān)系，按照《利潤表》“營業(yè)利潤”項目直接填報。主表中注明了附表信息的金額與附表一致（管理費用除外）注意點三：.稅金及附加根據(jù)納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費進行填報。A100000

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）行次類別項目金額1利潤總額計算一、營業(yè)收入(填寫A101010\101020\103000)

2減：營業(yè)成本(填寫A102010\102020\103000)

3減：稅金及附加

4減：銷售費用(填寫A104000)

5減：管理費用(填寫A104000)

6減：財務(wù)費用(填寫A104000)

7減：資產(chǎn)減值損失

8加：公允價值變動收益

9加：投資收益

10二、營業(yè)利潤(1-2-3-4-5-6-7+8+9)

11加：營業(yè)外收入(填寫A101010\101020\103000)

12減：營業(yè)外支出(填寫A102010\102020\103000)

13三、利潤總額（10+11-12）

“資產(chǎn)減值損失”根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報?！肮蕛r值變動收益”根據(jù)企業(yè)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額填報，損失以“-”號填列?！巴顿Y收益”根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報，實行事業(yè)單位會計準則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報注意點五：注意點四：注意點六：為減輕小型微利企業(yè)填報負擔，《公告》規(guī)定小型微利企業(yè)免于填報相關(guān)附表，可直