《DIF財務(wù)共享綜合實訓(xùn)》課件-企業(yè)所得稅匯算清繳-企業(yè)所得稅收入費用類表單填報（一）

財務(wù)共享--企業(yè)所得稅收入費用類表單填報（一）增值稅及附加稅的計算與申報情境一企業(yè)所得稅計算與申報情境二印花稅的計算與申報情境三個人所得稅計算與申報情境四工作任務(wù)四納稅申報一般企業(yè)事業(yè)單位、民間非盈利組織金融企業(yè)

A101010、A102010、A104000.A101020、A102020、A104000.A103000、A104000.收入費用類收入費用明細表1A101010一般企業(yè)收入明細表2A101020金融企業(yè)收入明細表3A102010一般企業(yè)成本支出明細表4A102020金融企業(yè)支出明細表5A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表6A104000期間費用明細表填報時根據(jù)所屬年度利潤表與明細賬分析填列注意點一注意點二：注意點三：.A101010

一般企業(yè)收入明細表行次項目金額1一、營業(yè)收入（2+9）

2（一）主營業(yè)務(wù)收入（3+5+6+7+8）

31.銷售商品收入

4其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入

52.提供勞務(wù)收入

63.建造合同收入

74.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

85.其他

9（二）其他業(yè)務(wù)收入（10+12+13+14+15）

101.銷售材料收入

11其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入

122.出租固定資產(chǎn)收入

133.出租無形資產(chǎn)收入

144.出租包裝物和商品收入

155.其他

16二、營業(yè)外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）

17（一）非流動資產(chǎn)處置利得

18（二）非貨幣性資產(chǎn)交換利得

19（三）債務(wù)重組利得

20（四）政府補助利得

21（五）盤盈利得

22（六）捐贈利得

23（七）罰沒利得

24（八）確實無法償付的應(yīng)付款項

25（九）匯兌收益

26（十）其他

第3行“銷售商品收入”：填報納稅人從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售活動取得的主營業(yè)務(wù)收入。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品（銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品除外）取得的收入也在此行填報。第5行“提供勞務(wù)收入”與增值稅中勞務(wù)定義不同：填報納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)活動取得的主營業(yè)務(wù)收入。第6行“建造合同收入”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產(chǎn)船舶、飛機、大型機械設(shè)備等取得的主營業(yè)務(wù)收入。填寫時需注意營業(yè)成本項目列示與一般企業(yè)收入支出明細表呼應(yīng)。營業(yè)外支出與一般企業(yè)營業(yè)外收入無關(guān)。2A102010

一般企業(yè)成本支出明細表行次項目金額1一、營業(yè)成本（2+9）

2（一）主營業(yè)務(wù)成本（3+5+6+7+8）

31.銷售商品成本

4其中:非貨幣性資產(chǎn)交換成本

52.提供勞務(wù)成本

63.建造合同成本

74.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本

85.其他

9（二）其他業(yè)務(wù)成本（10+12+13+14+15）

101.銷售材料成本

11其中:非貨幣性資產(chǎn)交換成本

122.出租固定資產(chǎn)成本

133.出租無形資產(chǎn)成本

144.包裝物出租成本

155.其他

16二、營業(yè)外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）

17（一）非流動資產(chǎn)處置損失

18（二）非貨幣性資產(chǎn)交換損失

19（三）債務(wù)重組損失

20（四）非常損失

21（五）捐贈支出

22（六）贊助支出

23（七）罰沒支出

24（八）壞賬損失

25（九）無法收回的債券股權(quán)投資損失

26（十）其他根據(jù)業(yè)務(wù)所屬類型進行填寫1A101020

金融企業(yè)收入明細表行次項目金額1一、營業(yè)收入（2+18+27+32+33+34）

2（一）銀行業(yè)務(wù)收入（3+10）

31.利息收入（4+5+6+7+8+9）

4（1）存放同業(yè)

5（2）存放中央銀行

6（3）拆出資金

7（4）發(fā)放貸款及墊資

8（5）買入返售金融資產(chǎn)

9（6）其他

102.手續(xù)費及傭金收入（11+12+13+14+15+16+17）

11（1）結(jié)算與清算手續(xù)費

12（2）代理業(yè)務(wù)手續(xù)費

18（二）證券業(yè)務(wù)收入（19+26）

191.證券業(yè)務(wù)手續(xù)費及傭金收入（20+21+22+23+24+25）

20（1）證券承銷業(yè)務(wù)

25（6）其他

262.其他證券業(yè)務(wù)收入

27（三）已賺保費（28-30-31）

281.保險業(yè)務(wù)收入

29其中：分保費收入

302.分出保費

313.提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

32（四）其他金融業(yè)務(wù)收入

33（五）匯兌收益（損失以“-”號填列）

34（六）其他業(yè)務(wù)收入

35二、營業(yè)外收入（36+37+38+39+40+41+42）

36（一）非流動資產(chǎn)處置利得

37（二）非貨幣性資產(chǎn)交換利得

38（三）債務(wù)重組利得

根據(jù)業(yè)務(wù)所屬類型進行填寫1A102020

金融企業(yè)支出明細表行次項目金額1一、營業(yè)支出（2+15+25+31+32）

2（一）銀行業(yè)務(wù)支出（3+11）

31.銀行利息支出（4+5+6+7+8+9+10）

4（1）同業(yè)存放

5（2）向中央銀行借款

6（3）拆入資金

7（4）吸收存款

112.銀行手續(xù)費及傭金支出（12+13+14）

12（1）手續(xù)費支出

13（2）傭金支出

14（3）其他

15（二）保險業(yè)務(wù)支出（16+17-18+19-20+21+22-23+24）

161.退保金

172.賠付支出

18減：攤回賠付支出

25（三）證券業(yè)務(wù)支出（26+30）

261.證券業(yè)務(wù)手續(xù)費及傭金支出（27+28+29）

27（1）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)費支出

31（四）其他金融業(yè)務(wù)支出

32（五）其他業(yè)務(wù)成本

33二、營業(yè)外支出（34+35+36+37+38+39）

34（一）非流動資產(chǎn)處置損失

事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出只有一張表格。1A103000

事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表行次項目金額1一、事業(yè)單位收入（2+3+4+5+6+7）

2（一）財政補助收入

3（二）事業(yè)收入

4（三）上級補助收入

5（四）附屬單位上繳收入

6（五）經(jīng)營收入

10二、民間非營利組織收入(11+12+13+14+15+16+17)

11（一）接受捐贈收入

12（二）會費收入

13（三）提供勞務(wù)收入

18三、事業(yè)單位支出（19+20+21+22+23）

19（一）事業(yè)支出

20（二）上繳上級支出24四、民間非營利組織支出（25+26+27+28）

25（一）業(yè)務(wù)活動成本

26（二）管理費用

27（三）籌資費用

28（四）其他費用

第1行至第25行，根據(jù)費用科目核算的具體項目金額進行填報，如果貸方發(fā)生額大于借方發(fā)生額，應(yīng)填報負數(shù)。104000

期間費用明細表行次項目銷售費用其中：境外支付管理費用其中：境外支付財務(wù)費用其中：境外支付1234561一、職工薪酬

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***2二、勞務(wù)費

**3三、咨詢顧問費

**4四、業(yè)務(wù)招待費

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***5五、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

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***6六、傭金和手續(xù)費

7七、資產(chǎn)折舊攤銷費

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***8八、財產(chǎn)損耗、盤虧及毀損損失

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***9九、辦公費

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***10十、董事會費

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***11十一、租賃費

**12十二、訴訟費

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***13十三、差旅費

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***14十四、保險費

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***15十五、運輸、倉儲費

**16十六、修理費

**17十七、包裝費

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***18十八、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費