注冊會計師：公司法律制度試題預(yù)測（題庫版）

注冊會計師：公司法律制度試題預(yù)測（題庫版）1、多選

下列情況中，股份有限公司可以收購本公司的股份的有（）。A.減少公司注冊資本B.與持有本公司股份的其他公司合并C.將股份獎勵給本公司職工D.接受本公司質(zhì)押權(quán)標(biāo)的（江南博哥）后行使質(zhì)押權(quán)的正確答案：A,B,C參考解析：本題考核公司收購本公司股份的情況。根據(jù)規(guī)定，選項ABC均屬于收購本公司股份的情況。公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。2、單選

某有限責(zé)任公司的股東會通過了解散公司的決議，并決定在15日內(nèi)成立清算組。下列有關(guān)該公司清算組的組成中，符合公司法律制度規(guī)定的是()A、由人民法院指定B、由公司的股東組成C、由公司債權(quán)人組成D、由監(jiān)事會組成正確答案：B參考解析：本題考核點是公司解散清算。有限責(zé)任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成。3、多選

下列選項中，不屬于刑法上的證券內(nèi)幕交易行為的有（）。A.依據(jù)已被他人披露的信息而交易的B.按照事先訂立的書面合同、指令、計劃從事相關(guān)證券、期貨交易的C.利用私下合理支付價款交易得來的上市公司信息進(jìn)行證券交易的D.交易具有其他正當(dāng)理由或者正當(dāng)信息來源的正確答案：A,B,D參考解析：本題考核不屬于內(nèi)幕交易行為的情況。根據(jù)規(guī)定，具有下列情形之一的，不屬于刑法上的內(nèi)幕交易行為：(1)持有或者通過協(xié)議，其他安排與他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他組織收購該上市公司股份的；(2)按照事先訂立的書面合同、指令、計劃從事相關(guān)證券、期貨交易的；(3)依據(jù)已被他人披露的信息而交易的；(4)交易具有其他正當(dāng)理由或者正當(dāng)信息來源的。4、單選

甲股份有限公司擬公開發(fā)行股票并上市，甲公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格，而且在最近一定時期內(nèi)沒有受到證券交易所的公開譴責(zé)。該一定時期指的是()A、12個月B、24個月C、36個月D、48個月正確答案：A參考解析：本題考核發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市。發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格，而且不得有：被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的;最近36個月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé);因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見。5、多選

A公司于2010年6月注冊成立。2010年10月A公司分立為B公司和C公司，分立前與債權(quán)人就債務(wù)清償達(dá)成的書面協(xié)議約定各承擔(dān)50%債務(wù)。2011年3月C公司與D公司合并為E公司。如果2011年5月A公司和D公司的債權(quán)人要求清償債務(wù)，下列說法正確的有()A、A公司的債務(wù)由B公司和C公司承擔(dān)B、A公司的債務(wù)由B公司和E公司承擔(dān)C、D公司的債務(wù)由D公司承擔(dān)D、D公司的債務(wù)由E公司承擔(dān)正確答案：B,D參考解析：本題考核點是公司合并、分立的債務(wù)清償。公司在分立前與債權(quán)人就債務(wù)清償達(dá)成的書面協(xié)議另有約定的，應(yīng)按約定執(zhí)行，2011年5月C公司已不存在，所以A公司的債務(wù)由B公司和E公司承擔(dān);公司合并時，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼，C公司與D公司合并為E公司，所以E公司承繼了C公司與D公司原有的債務(wù)。6、多選

個人獨資企業(yè)投資人甲聘用乙管理該企業(yè)的事務(wù)，并約定其對外簽訂超過10000元的合同需經(jīng)甲同意。某日，乙未經(jīng)甲同意就與丙簽訂了一份金額為15000元的合同，丙不知乙對外簽訂合同所受到的限制。根據(jù)規(guī)定，下列說法中，正確的是()A、該合同應(yīng)認(rèn)定為有效合同B、甲不能以乙超越職權(quán)的限制為由對抗善意的第三人丙C、該合同應(yīng)認(rèn)定為效力待定合同D、甲可以乙超越職權(quán)的限制為理由不履行合同正確答案：A,B參考解析：本題考核個人獨資企業(yè)的事務(wù)管理。7、多選

關(guān)于公司法人財產(chǎn)權(quán)的限制，下列說法不正確的有()A、除法律另有規(guī)定外，公司不得成為對所投資企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的投資人B、公司為他人提供擔(dān)保，必須由股東會或者股東大會作出決議C、公司為公司股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，該表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過D、公司董事、經(jīng)理一律不得將公司資金借貸給他人正確答案：B,D參考解析：本題考核公司法人財產(chǎn)權(quán)的限制。根據(jù)規(guī)定，公司為他人提供擔(dān)保，按照公司章程的規(guī)定由董事會或者股東會、股東大會決議，因此B選項不正確;根據(jù)規(guī)定，公司章程有特別規(guī)定或者經(jīng)股東會(股東大會)的批準(zhǔn)同意，公司董事、經(jīng)理可以將公司資金借貸給他人，因此D選項不正確。8、多選

乙有限責(zé)任公司不設(shè)監(jiān)事會，只設(shè)了一名監(jiān)事甲。甲的下列做法中，符合公司法規(guī)定的有（）。A.提議召開臨時股東會會議B.制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案，提交股東會討論C.制訂公司分立的方案，提交股東會討論D.向股東會提議罷免違反公司章程的董事職務(wù)正確答案：A,D參考解析：本題考核監(jiān)事會的職權(quán)。根據(jù)規(guī)定，制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案、分立方案是屬于董事會的職權(quán)，因此選項BC不選；監(jiān)事有權(quán)對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議，因此選項D的表述正確。9、單選

甲、乙、丙、丁四人共同出資設(shè)立普通合伙企業(yè)，委托合伙人甲單獨執(zhí)行企業(yè)事務(wù)。下列表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()A、甲有權(quán)自營與合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)B、甲有權(quán)同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)C、甲從事與本合伙企業(yè)相競爭業(yè)務(wù)的收益歸合伙企業(yè)所有D、甲從事與本合伙企業(yè)相競爭業(yè)務(wù)的虧損由合伙企業(yè)承擔(dān)正確答案：C參考解析：本題考核合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的義務(wù)。合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。合伙人違反《合伙企業(yè)法》規(guī)定，或者合伙協(xié)議約定，從事與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)的，該收益歸合伙企業(yè)所有;給合伙企業(yè)或者其他合伙人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。10、單選

甲有限責(zé)任公司董事陳某擬出售一輛轎車給本公司，公司章程對董事、高級管理人員與本公司交易事項未作規(guī)定。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，陳某與本公司進(jìn)行交易須滿足的條件是（）。A.經(jīng)股東會同意B.經(jīng)董事會同意C.經(jīng)監(jiān)事會同意D.經(jīng)總經(jīng)理同意正確答案：A參考解析：董事、高級管理人員不得違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易。11、多選

關(guān)于一人有限責(zé)任公司，下列表述錯誤的有()A、注冊資本最低限額為人民幣3萬元B、股東只能是自然人C、一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司D、應(yīng)當(dāng)在公司登記中注明自然人獨資或者法人獨資正確答案：A,B參考解析：本題考核點是一人有限責(zé)任公司的特殊規(guī)定。一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為人民幣10萬元，高于普通有限責(zé)任公司。一人有限責(zé)任公司的股東可以是一個自然人股東也可以是一個法人股東。12、單選

根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情況的，不屬于交易所實施終止上市的情況是（）。A.未在法定期限內(nèi)披露年度報告或者中期報告，且公司股票已停牌2個月B.上市公司被吸收合并C.股東大會在公司股票暫停上市期間作出終止上市的決議D.因股權(quán)分布發(fā)生變化不具備上市條件觸及標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市后，公司在暫停上市6個月內(nèi)股權(quán)分布仍不具備上市條件正確答案：A參考解析：本題考核股票終止上市的相關(guān)規(guī)定。選項人屬于實施退市風(fēng)險警示的情況。13、單選

有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時，折合的實收股本總額為()A、不得高于公司凈資產(chǎn)額B、不得高于公司總資產(chǎn)額C、不得低于公司凈資產(chǎn)額D、不得低于公司總資產(chǎn)額正確答案：A參考解析：本題考核點是有限責(zé)任公司變更為股份有限公司。有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時，折合的實收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。14、單選

上市公司非公開發(fā)行股票，對控股股東實際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份限制轉(zhuǎn)讓的期限是()A、自發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)B、自發(fā)行之日起12個月內(nèi)C、自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)D、自發(fā)行之日起36個月內(nèi)正確答案：C參考解析：本題考核點是上市公司非公開發(fā)行股票的條件。上市公司非公開發(fā)行股票，本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;控股股東實際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份，自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。15、單選

根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的方式購買資產(chǎn)的，其發(fā)行價格的要求是()A、不低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90%B、不得低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日公司股票交易均價C、不得低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的股東大會批準(zhǔn)決議公告日前20個交易日公司股票交易均價D、不低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價正確答案：B參考解析：本題考核上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的價格要求。根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的價格不得低于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日公司股票交易均價。16、單選

根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列情形中，不構(gòu)成上市公司重大資產(chǎn)重組行為的有()A、購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告營業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上B、購買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上C、購買、出售的資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)凈值的比例達(dá)到50%以上，且超過3000萬元人民幣D、購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且超過5000萬元人民幣正確答案：C參考解析：本題考核上市公司重大資產(chǎn)重組的界定。選項C不屬于重大資產(chǎn)重組界定的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。17、單選

下列關(guān)于上市公司年度報告的編制時間，說法正確的是()A、每一個會計年度結(jié)束之日起3個月內(nèi)編制完成并披露B、每一個會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)編制完成并披露C、每一個會計年度結(jié)束之日起5個月內(nèi)編制完成并披露D、每一個會計年度結(jié)束之日起6個月內(nèi)編制完成并披露正確答案：B參考解析：本題考核上市公司年度報告的編制時間。上市公司年度報告應(yīng)當(dāng)在每一個會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)編制完成并披露。18、多選

下列關(guān)于利害關(guān)系人的說法，恰當(dāng)?shù)挠?)A、利害關(guān)系人合理信賴或者使用了會計師事務(wù)所出具的不實報告B、利害關(guān)系人可以是自然人，也可以是法人或者其他組織C、利害關(guān)系人可能遭受了損失，也可能沒有遭受損失D、利害關(guān)系人與被審計單位進(jìn)行了交易或者從事與被審計單位的股票、債券有關(guān)的交易活動正確答案：A,B,D參考解析：本題考核利害關(guān)系人的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，因合理信賴或者使用會計師事務(wù)所出具的不實報告，與被審計單位進(jìn)行交易或者從事與被審計單位的股票、債券等有關(guān)的交易活動而遭受損失的自然人、法人或者其他組織，應(yīng)認(rèn)定為注冊會計師法規(guī)定的利害關(guān)系人。利害關(guān)系人必須是已經(jīng)遭受了損失，因此選項C錯誤。19、單選

上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的，最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于()?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。A、6%B、5%C、10%D、15%正確答案：A參考解析：本題考核可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行的條件，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的，最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。20、單選

按照《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定，下列屬于協(xié)議收購中的“過渡期”的是()A、自簽訂收購意向書起至完成資金交割的期間B、自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間C、自達(dá)成意向起至簽訂收購協(xié)議止的期間D、自簽訂收購協(xié)議起至完成資金交割的期間正確答案：B參考解析：本題考核協(xié)議收購的相關(guān)規(guī)定。以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。21、多選

下列各項中，屬于公開發(fā)行證券的情形有()A、向不特定對象發(fā)行證券B、向累計超過50人的特定對象發(fā)行證券C、向累計超過100人的特定對象發(fā)行證券D、向累計超過200人的特定對象發(fā)行證券正確答案：A,D參考解析：本題考核公開發(fā)行證券的情形。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，向不特定對象發(fā)行證券和向累計超過200人的特定對象發(fā)行證券，屬于公開發(fā)行證券。22、單選

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于有限責(zé)任公司監(jiān)事會行使的職權(quán)是()A、檢查公司財務(wù)B、決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置C、對董事的行為進(jìn)行監(jiān)督D、提議召開臨時股東會正確答案：B參考解析：本題考核有限責(zé)任公司監(jiān)事會的職權(quán)與股份有限公司監(jiān)事會職權(quán)相同。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，監(jiān)事會或者不設(shè)立監(jiān)事會的公司的監(jiān)事行使下列職權(quán)：(1)檢查公司財務(wù);(2)對董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督;(3)當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時，要求董事和經(jīng)理予以糾正;(4)提議召開臨時股東會;(5)公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。B項是董事會的職權(quán)。23、多選

下列情形屬于注冊會計師出具不實報告，給利害關(guān)系人造成損失，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)過失賠償責(zé)任的有()A、明知被審計單位對重要事項的財務(wù)會計處理與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明B、負(fù)責(zé)審計的注冊會計師以低于行業(yè)一般成員應(yīng)具備的專業(yè)水準(zhǔn)執(zhí)業(yè)C、明知對總體結(jié)論有重大影響的特定審計對象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計結(jié)論D、未能合理地運用執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則所要求的重要性原則正確答案：B,C,D參考解析：本題考核注冊會計師出具不實報告，給利害關(guān)系人造成損失，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)過失賠償責(zé)任的情形。A選項屬于承擔(dān)連帶賠償責(zé)任的情形。24、單選

某股份有限公司擬申請發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。該公司最近一期末經(jīng)審計凈資產(chǎn)額為2億元人民幣，3年前該公司曾發(fā)行5年期債券3000萬元。該公司此次發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券額最多不得超過()A、1000萬元B、3000萬元C、5000萬元D、8000萬元正確答案：C參考解析：本題考核點是發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件。發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件之一是本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%，即20000×40%=8000萬元，但應(yīng)減去未到期的債券3000萬元。因此該公司此次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券額最多不得超過8000-3000=5000萬元。25、單選

某上市公司擬公開發(fā)行公司債券，發(fā)行額擬訂為1000萬元，申請一次核準(zhǔn)，分三期發(fā)行完畢，則首期的發(fā)行數(shù)量最低為()A、300萬B、400萬C、500萬D、600萬正確答案：C參考解析：本題考核公司發(fā)行債券的相關(guān)規(guī)定。公司發(fā)行債券，首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50%，因此，首期發(fā)行不少于1000×50%=500萬元。26、多選

下列關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)行為中特定對象轉(zhuǎn)讓股份限制的描述中，符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》規(guī)定的有()A、特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實際控制權(quán)的，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B、特定對象為上市公司控股股東的，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C、特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時間不足12個月的，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D、特定對象為上市公司實際控制人的，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓正確答案：B,C參考解析：本題考核上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的特定對象轉(zhuǎn)讓限制。根據(jù)規(guī)定，特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;屬于下列情形之一的，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：(1)特定對象為上市公司控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人;(2)特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實際控制權(quán);(3)特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時間不足12個月。27、多選

上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)約定保護(hù)債券持有人利益的辦法，以及債券持有人會議的權(quán)利、程序和決議生效