經(jīng)典-集團(tuán)管控權(quán)責(zé)體系建立

求是咨詢本期導(dǎo)讀：基本介紹概念權(quán)責(zé)與流程的關(guān)系權(quán)責(zé)體系構(gòu)建人事控制本期導(dǎo)讀：基本介紹概念權(quán)責(zé)與流程的關(guān)系權(quán)責(zé)體系構(gòu)建人事控制財(cái)務(wù)控制信息控制權(quán)限控制總結(jié)在管控模式確定下來之后，如何落地，這是關(guān)系到方案是否具有可操作性的重要問題。因?yàn)楣芸啬Ｊ降拇_定只是一個框架、一個提綱挈領(lǐng)的概念，真正要讓企業(yè)在管理實(shí)踐中具有可操作性，則需要讓高高在上的管控模式“落地”，那么通過關(guān)鍵職能的梳理并對其劃分權(quán)責(zé)界面，是至關(guān)重要的。在多年的咨詢工作中，筆者發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)有比較明確的戰(zhàn)略，作為管理高層也有著對于集權(quán)/分權(quán)的基本思路，但具體落實(shí)到日常管理中，由于缺乏對權(quán)責(zé)細(xì)化的梳理，導(dǎo)致在執(zhí)行中還是出現(xiàn)了總經(jīng)理一支筆的情況，一方面由于工作量巨大導(dǎo)致其應(yīng)接不暇，另一方面也挫傷了其他中低層管理者的工作積極性，再有就是由于遠(yuǎn)離一線，總經(jīng)理很難快速準(zhǔn)確的獲取信息，導(dǎo)致其決策結(jié)果在很多時(shí)候并不合理，同時(shí)也給總經(jīng)理造成了責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。因此，本文介紹如何通過權(quán)責(zé)體系的構(gòu)建，實(shí)現(xiàn)管控模式的順利落地。——編者語第期版主：李振濤編校：李穎通過權(quán)責(zé)劃分構(gòu)建管控體系——通過清晰的權(quán)責(zé)劃分，使管控模式落地以支撐戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)基本介紹概念在企業(yè)的不同層級、不同部門和單位之間，都有著各自的權(quán)力和義務(wù)，由于很多工作是各個部門、各個單位之間協(xié)作完成的，因此，就要明確清晰的在他們銜接的環(huán)節(jié)進(jìn)行權(quán)責(zé)界面劃分，否則就會出現(xiàn)“扯皮”的現(xiàn)象。權(quán)責(zé)與流程的關(guān)系實(shí)際上，權(quán)責(zé)劃分與管控流程兩者是密不可分的，可以說，權(quán)責(zé)貫穿于管控流程之中，而通過流程的來推動企業(yè)運(yùn)營。如下圖示意：基于管控模式，明確總部應(yīng)該具有什么樣的職能，并且在這些職能當(dāng)中，各個部門、單位應(yīng)該具有什么樣的權(quán)力和義務(wù)，這就是權(quán)責(zé)界面劃分所要解決的問題。而每個職能都需要一定的工作程序，才能使各個部門、單位相互銜接，這就是流程解決的問題。基于管控模式，明確總部應(yīng)該具有什么樣的職能，并且在這些職能當(dāng)中，各個部門、單位應(yīng)該具有什么樣的權(quán)力和義務(wù)，這就是權(quán)責(zé)界面劃分所要解決的問題。而每個職能都需要一定的工作程序，才能使各個部門、單位相互銜接，這就是流程解決的問題。權(quán)責(zé)體系構(gòu)建一般來說，企業(yè)所關(guān)心的無非是人、財(cái)、重大決策三個方面。再次，筆者還要加上一個信息的知情權(quán)。因此，總結(jié)下來，企業(yè)應(yīng)該建立圍繞人事任免和激勵、財(cái)務(wù)審批、重大決策和信息監(jiān)督這四個方面，將其融入各項(xiàng)職能，建立一套完善的權(quán)責(zé)體系。人事控制對于關(guān)鍵人員的控制，主要體現(xiàn)在對其任免和薪酬績效方面。比如，如果設(shè)計(jì)較為集權(quán)的管控模式，那么對于二級單位的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、甚至中層管理人員，可能都要總部進(jìn)行審批，但如果是較為放權(quán)的管控模式，那么可能總部只對二級單位的總經(jīng)理進(jìn)行任免、績效考核以及薪酬的管理，而副總及以下層級的人員可以交由二級單位的總經(jīng)理負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)控制完善的財(cái)務(wù)控制不僅僅包括對財(cái)務(wù)相關(guān)的職能進(jìn)行權(quán)限劃分，而是要建立一個完整的財(cái)務(wù)控制體系：財(cái)務(wù)人員控制總部向各子分公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制。對總部委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的管理對子分公司財(cái)務(wù)人員管理總部對子分公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制，其人事與工資關(guān)系、福利待遇等均在集團(tuán)總部，以保持相對獨(dú)立地位，充分保證監(jiān)督效果；被委派財(cái)務(wù)人員系總部財(cái)務(wù)部門的編制人員，參與子分公司的經(jīng)營決策，嚴(yán)格執(zhí)行總部財(cái)務(wù)制度，并接受總部的考核；被委派財(cái)務(wù)人員與子分公司主管領(lǐng)導(dǎo)之間是行政隸屬關(guān)系，同時(shí)擁有獨(dú)立業(yè)務(wù)權(quán)利。子分公司其他財(cái)務(wù)人員（出納、核算、記帳員）其人事與工資關(guān)系、福利待遇等均體現(xiàn)在子分公司。財(cái)務(wù)權(quán)限控制作為總部，應(yīng)當(dāng)著眼于關(guān)鍵的財(cái)務(wù)權(quán)限，如下：財(cái)務(wù)制度控制依據(jù)國家規(guī)定、結(jié)合具體情況建立以集團(tuán)會計(jì)政策為基礎(chǔ)的統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，分類規(guī)范核算方法與程序、財(cái)務(wù)報(bào)告制度與分析評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等，在信息化的基礎(chǔ)上將對下屬子分公司的財(cái)務(wù)管理納入統(tǒng)一的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)。財(cái)務(wù)指標(biāo)控制財(cái)務(wù)指標(biāo)評價(jià)系統(tǒng)，是以集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)為基礎(chǔ)制訂的自上而下的母子公司財(cái)務(wù)評價(jià)體系。圍繞集團(tuán)財(cái)富最大化的理財(cái)目標(biāo)，建立以評價(jià)獲利能力為主體，評價(jià)資產(chǎn)營運(yùn)效率、償付能力和發(fā)展能力為輔助的財(cái)務(wù)目標(biāo)評價(jià)系統(tǒng)中。審計(jì)控制內(nèi)部審計(jì)體系是保障集團(tuán)及集團(tuán)成員安全的體系，包括三個子體系：財(cái)務(wù)審計(jì)（財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性）、商務(wù)審計(jì)（內(nèi)部合規(guī)性）、法律審核（外部合規(guī)性）。審計(jì)不但進(jìn)行事后調(diào)查，還應(yīng)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制與防范功能，需在做出審計(jì)結(jié)論的同時(shí)提出改進(jìn)工作建議。集團(tuán)審計(jì)部需要通過引進(jìn)和培訓(xùn)工作增強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的經(jīng)驗(yàn)、素質(zhì)，同時(shí)建立明確的審計(jì)人員考核方法和指標(biāo)，確保審計(jì)的真實(shí)有效。信息控制信息控制的主要目的是保證子分公司運(yùn)營信息能夠及時(shí)準(zhǔn)確地傳遞到集團(tuán)，以便集團(tuán)總部分析、評價(jià)、監(jiān)督子分公司經(jīng)營管理活動。可以建立如下的信息報(bào)告制度：管理者定期述職下屬單位負(fù)責(zé)人定期（每季度）向總部（總經(jīng)理辦公會）匯報(bào)：上季度經(jīng)營狀況與經(jīng)營計(jì)劃完成情況、下季度工作計(jì)劃與工作重點(diǎn)、重大投資基建和技改項(xiàng)目進(jìn)展情況與計(jì)劃、希望從總部得到的支持與配合以及管理工作上的建議等；下屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期（每季度）向總部（總經(jīng)理辦公會）匯報(bào)：上季度財(cái)務(wù)管理狀況、執(zhí)行總部財(cái)務(wù)制度的基本情況、資金使用情況、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、下季度重大財(cái)務(wù)活動計(jì)劃。財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度下屬單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期（每月）向總部報(bào)告財(cái)務(wù)相關(guān)的信息，包括會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)情況、財(cái)務(wù)狀況分析、重大投資項(xiàng)目進(jìn)展情況等信息。經(jīng)營管理信息報(bào)告制度為了及時(shí)了解下屬單位的進(jìn)行情況，還可以對每個月的運(yùn)營管理和人力資源管理兩個方面建立匯報(bào)制度。前者包括上一期經(jīng)營計(jì)劃完成情況及下一期計(jì)劃調(diào)整情況、生產(chǎn)設(shè)備和其他固定資產(chǎn)以及安全方面的情況、重大項(xiàng)目進(jìn)展情況等；后者包括部門、崗位設(shè)置變動，人員變動、薪酬制度、考核制度執(zhí)行情況、重要人力資源制度出臺情況等。重大突發(fā)事務(wù)報(bào)告制度重大突發(fā)事務(wù)可以包括重大安全事故、企業(yè)公關(guān)危機(jī)相關(guān)事務(wù)、國家行業(yè)等重大政策調(diào)整、法律相關(guān)的訴訟等，對于此類事件應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并且規(guī)定可以向總經(jīng)理直接匯報(bào)。重大專項(xiàng)事務(wù)報(bào)告制度對凡事對企業(yè)影響巨大、并且持續(xù)時(shí)間長的事項(xiàng)都可列入重大專項(xiàng)事務(wù)，可以包括重大投資項(xiàng)目、重點(diǎn)業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況、重大資金支出等，在匯報(bào)周期上可以根據(jù)總部要求或項(xiàng)目的節(jié)點(diǎn)進(jìn)行規(guī)定。權(quán)限控制對總部職能進(jìn)行梳理，整理出那些跨部門、跨層級的職能，并提煉出關(guān)鍵職能，進(jìn)而對這些職能進(jìn)行權(quán)責(zé)界面劃分，清晰各個層級在其中所擁有的權(quán)責(zé)。盡管各個企業(yè)特點(diǎn)不同，但基本的管控職責(zé)大體都包括：行政辦公類、戰(zhàn)略管理類、人力資源管理類、財(cái)務(wù)管理類、風(fēng)險(xiǎn)管理類、安全環(huán)保類、運(yùn)營管理類、信息化管理類、企業(yè)文化管理類等，每個類別里面又包括一定數(shù)量的具體權(quán)責(zé)。經(jīng)過對企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)梳理后，找出該權(quán)責(zé)在具體運(yùn)營中各個層級、各個部門/單位在其中所扮演的“角色”，并賦予一定的權(quán)限，包括審批、審核、擬定、建議，這樣最終匯總形成了完整的權(quán)責(zé)手冊?？偨Y(jié)權(quán)責(zé)界面的清晰劃分，在構(gòu)建管控體系中至關(guān)重要，因?yàn)橥ㄟ^管控模式的確定，只是給出了管控的思路