2024年往年稅務(wù)師考試稅法一考試真題及答案

往年稅務(wù)師考試稅法一考試真題及答案一、單項(xiàng)選擇題（共40題,每題1.5分。每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)最符合題意）1.某礦山企業(yè)開(kāi)采鋁土礦和鉛鋅礦,往年4月該企業(yè)銷(xiāo)售鋁土礦原礦15萬(wàn)噸、鉛鋅礦精礦10萬(wàn)噸。鋁土礦原礦不含稅單價(jià)為150元/噸,鉛鋅礦精礦不含稅單價(jià)為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%,鉛鋅礦精礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.502.某卷煙廠為增值稅一般納稅人,往年1月收購(gòu)煙葉5000公斤,支付收購(gòu)金額65萬(wàn)元,已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。煙葉稅稅率20%。有關(guān)煙葉稅的稅務(wù)處理,下列表述對(duì)的的是（）。A.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬(wàn)元B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬(wàn)元C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬(wàn)元D.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬(wàn)元3.有關(guān)納稅人和負(fù)稅人,下列說(shuō)法對(duì)的的是（）。A.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人一般是一致的B.所得稅的納稅人和負(fù)稅人一般是不一致的C.扣繳義務(wù)人是納稅人,不是負(fù)稅人D.導(dǎo)致納稅人與負(fù)稅人不一致的重要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁4.某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人。往年2月銷(xiāo)售自產(chǎn)原油1000噸。獲得含稅收入2340萬(wàn)元,同步向購(gòu)置方收取賠償金3.51萬(wàn)元、儲(chǔ)備費(fèi)2.34萬(wàn)元；支付運(yùn)送費(fèi)用1萬(wàn)元,獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。原油資源稅稅率6%。該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.140.61B.120.35C.140.75D.120.305.納稅人繳納稅款時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)必須給納稅人或扣繳義務(wù)人開(kāi)具完稅憑證,這種做法體現(xiàn)的納稅人權(quán)利是（）。A.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利B.納稅申報(bào)方式選擇權(quán)C.稅收監(jiān)督權(quán)D.知情權(quán)6.有關(guān)車(chē)輛購(gòu)置稅,下列說(shuō)法對(duì)的的是（）。A.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅B.購(gòu)置自用應(yīng)稅小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅C.申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格,又無(wú)合法理由,按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車(chē)輛購(gòu)置稅D.以外幣結(jié)算應(yīng)稅車(chē)輛價(jià)款的,按照申報(bào)納稅當(dāng)月1曰中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià),折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額7.有關(guān)增值稅的銷(xiāo)售額,下列說(shuō)法對(duì)的的是（）。A.旅游服務(wù),一律以獲得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以獲得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額C.勞務(wù)派遣服務(wù),一律以獲得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額D.航空運(yùn)送企業(yè)的銷(xiāo)售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)8.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。往年1月舉行促銷(xiāo)活動(dòng),所有商品8折銷(xiāo)售。實(shí)際獲得含稅收入380000元,銷(xiāo)售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷(xiāo)售商品本月發(fā)生退貨,向消費(fèi)者退款680元（開(kāi)具了紅字增值稅發(fā)票）,該商場(chǎng)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）元。A.55114.87B.55213.68C.64600.00D.80750.009.往年3月,某貿(mào)易企業(yè)進(jìn)口一批貨品。協(xié)議中約定成交價(jià)格為人民幣600萬(wàn)元,支付境內(nèi)特許銷(xiāo)售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬(wàn)元、賣(mài)方傭金人民幣5萬(wàn)元。該批貨品運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)人民幣8萬(wàn)元。該貨品關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬(wàn)元。A.623.00B.615.00C.613.00D.610.0010.下列稅種實(shí)行多次課征制的是（）。A.個(gè)人所得稅B.車(chē)輛購(gòu)置稅C.企業(yè)所得稅D.增值稅11.下列有關(guān)都市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中,對(duì)的的是（）。A.增值稅實(shí)行即征即退措施的,隨增值稅附征的都市維護(hù)建設(shè)稅予以退還B.都市維護(hù)建設(shè)稅的合用稅率,一般按納稅人所在地合用稅率確定C.都市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅根據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅和增值稅的,征收都市維護(hù)建設(shè)稅12.某小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自已使用過(guò)的固定資產(chǎn)獲得收入2060元,該固定資產(chǎn)原值10000元,已經(jīng)計(jì)提折舊7000元。該納稅人按規(guī)定辦理了增值稅減免稅立案。該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。A.58.25B.60.00C.40.00D.194.1713.某汽車(chē)制造廠為增值稅一般納稅人。往年3月將自產(chǎn)10輛乘用車(chē)（排量為1.8升）免費(fèi)劃轉(zhuǎn)給全資子企業(yè)用于提供專(zhuān)車(chē)服務(wù),另5輛我司自用。該廠在辦理車(chē)輛上牌落籍前,出具發(fā)票注明金額為19.6萬(wàn)元/輛（不含增值稅）。國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類(lèi)轎車(chē)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為20萬(wàn)元/輛（不含增值稅）。該汽車(chē)制造廠應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。A.9.8B.10.00C.29.40D.30.0014.往年4月,陳某從汽車(chē)4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)置1.6升排量的乘用車(chē),支付價(jià)款150000元。另支付汽車(chē)4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元,代辦車(chē)輛牌照費(fèi)300元,4S店未開(kāi)具發(fā)票。陳某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.11475.00B.12820.51C.9615.38D.15000.0015.有關(guān)消費(fèi)稅的特點(diǎn),下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性B.征稅項(xiàng)目具有選擇性C.征收措施具有多樣性D.稅收調(diào)整具有特殊性16.某銅礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人,往年4月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況如下：采用分期收款方式銷(xiāo)售自采銅礦原礦噸,不含增值稅單價(jià)0.08萬(wàn)元/噸。協(xié)議約定本月收回貨款的60%,其他貨款下月10曰收回；銷(xiāo)售自采銅礦原礦加工的銅精礦40噸,獲得不含增值稅銷(xiāo)售額160萬(wàn)元。該企業(yè)選礦比為25:1。按市場(chǎng)法計(jì)算資源稅,銅精礦資源稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。A.8.00B.12.80C.17.60D.24.0017.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,4月30曰前轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn),獲得轉(zhuǎn)讓收入30000萬(wàn)元；5月1後來(lái)轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn),獲得含稅收入50000萬(wàn)元。該項(xiàng)目已達(dá)土地增值稅清算條件,該房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收”方式繳納增值稅。該企業(yè)在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（）萬(wàn)元。A.80000.00B.76190.48C.77619.05D.75045.0518.某金銀飾品店為增值稅一般納稅人,往年4月銷(xiāo)售金銀首飾獲得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元。另以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾,按新貨品銷(xiāo)售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬(wàn)元,收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬(wàn)元（含稅）。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額8.17萬(wàn)元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.4.61B.3.99C.2.63D.2.2919.下列業(yè)務(wù)屬于在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.英國(guó)會(huì)展單位在我國(guó)境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會(huì)議展覽服務(wù)B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國(guó)境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)C.我國(guó)境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)D.新西蘭汽車(chē)租賃企業(yè)向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)出租汽車(chē),供其在新西蘭考察中使用20.下列消費(fèi)品中,應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.零售的高檔化妝品B.零售的白酒C.進(jìn)口的服裝D.進(jìn)口的卷煙21.我國(guó)劃分稅收立法權(quán)的重要根據(jù)是中華人民共和國(guó)的（）。A.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定措施》B.《憲法》和《立法法》C.《稅收征收管理法》D.《立法法》22.下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位B.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位D.生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位23.（根據(jù)教材該知識(shí)點(diǎn)部分已刪除）下列有關(guān)關(guān)稅稅率合用的說(shuō)法中,對(duì)的的是（）。A.進(jìn)出口貨品,應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購(gòu)置協(xié)議或者銷(xiāo)售協(xié)議的當(dāng)曰實(shí)行的稅率征收B.協(xié)定稅率合用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨品C.征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨品、合用國(guó)別及合用稅率,由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定并公布D.臨時(shí)進(jìn)口貨品轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時(shí),應(yīng)按其臨時(shí)進(jìn)口之曰實(shí)行的稅率征稅24.往年4月,某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目,獲得轉(zhuǎn)讓收入0萬(wàn)元。該企業(yè)獲得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬(wàn)元、契稅210萬(wàn)元、印花稅3.5萬(wàn)元（已計(jì)入管理費(fèi)用）及登記費(fèi)0.1萬(wàn)元,該企業(yè)繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的獲得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬(wàn)元。A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.0025.企業(yè)獲得的下列收入,不征收增值稅的是（）。A.存款利息B.房屋租賃費(fèi)C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)費(fèi)D.電力企業(yè)向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)26.（根據(jù)教材該知識(shí)點(diǎn)部分已刪除）下列有關(guān)稅收法規(guī)的說(shuō)法中對(duì)的的是（）。A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)立案B.稅收行政法規(guī)是我國(guó)目前稅收立法的重要形式C.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)行細(xì)則》屬于稅收法規(guī)D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財(cái)政部27.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.村委會(huì)自行轉(zhuǎn)讓土地B.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債C.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)D.政府向國(guó)有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)28.下列有關(guān)稀土礦征收資源稅的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是（）。A.將自采原礦加工為精礦銷(xiāo)售的,在銷(xiāo)售時(shí)繳納資源稅B.以自采未稅原礦和外購(gòu)已稅原礦加工精礦,未分別核算的,一律視同以未稅原礦加工精礦,計(jì)算繳納資源稅C.將自采原礦加工的精礦用于抵債的,視同銷(xiāo)售精礦繳納資源稅D.以自采原礦加工精礦的,在原礦移交使用時(shí)繳納資源稅29.某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人,往年2月在境外承包一項(xiàng)橋梁工程,獲得工程價(jià)款4440萬(wàn)元；在境內(nèi)承包一項(xiàng)道路工程,獲得含稅工程價(jià)款1776萬(wàn)元,此外獲得提前竣工獎(jiǎng)11萬(wàn)元；委托甲建筑企業(yè)建造一棟辦公樓自用,支付含稅工程價(jià)款555萬(wàn)元,獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明稅率11%。上述項(xiàng)目均采用一般計(jì)稅措施,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.144.09B.562.09C.122.09D.617.0930.往年4月,張某將6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓,獲得收入600萬(wàn)元。張某持有購(gòu)房增值稅一般發(fā)票,注明金額350萬(wàn)元、稅額17.5萬(wàn)元,無(wú)法獲得商鋪評(píng)估價(jià)格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí),可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除合計(jì)（）萬(wàn)元。A.350.00B.367.50C.385.88D.404.2531.某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人,往年2月開(kāi)采原煤100噸,當(dāng)月銷(xiāo)售80噸,獲得不含增值稅銷(xiāo)售額48000元,另收取坑口至購(gòu)置方指定地點(diǎn)的運(yùn)送費(fèi)用5850元。煤炭資源稅稅率5%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。A.3000.00B.2692.50C.2650.00D.2400.0032.某貨品運(yùn)送企業(yè)為增值稅一般納稅人,往年4月提供貨品運(yùn)送服務(wù),獲得不含稅收入480000元；出租閑置車(chē)輛,獲得含稅收入68000元；提供車(chē)輛停放服務(wù),獲得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅措施。該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）元。A.95258.12B.94056.92C.65256.92D.64152.0433.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,往年3月提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)獲得收入36萬(wàn)元,提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)獲得收入12萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具獲得收入22.6萬(wàn)元,上述收入均為含稅收入。有關(guān)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅處理,下列說(shuō)法對(duì)的的是（）。A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為4.00萬(wàn)元B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為3.32萬(wàn)元C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為2.04萬(wàn)元D.按照“銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)”計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1.28萬(wàn)元34.有關(guān)企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金,下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理對(duì)的的是（）。A.銷(xiāo)售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅B.銷(xiāo)售黃酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅C.銷(xiāo)售白酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅D.銷(xiāo)售啤酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅35.（根據(jù)教材該知識(shí)點(diǎn)已刪除）某有限責(zé)任企業(yè)在整體改制過(guò)程中,將廠房、辦公樓等不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)均轉(zhuǎn)移至改制後的股份有限企業(yè),有關(guān)土地增值稅處理對(duì)的的是（）。A.應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定繳納土地增值稅B.應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)暫不繳納土地增值稅C.應(yīng)按視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納土地增值稅D.應(yīng)按評(píng)估值計(jì)算繳納土地增值稅36.某卷煙批發(fā)企業(yè)往年3月,批發(fā)銷(xiāo)售給卷煙零售企業(yè)卷煙6原則箱,獲得含稅收入120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.4337.有關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督,下列表述對(duì)的的是（）。A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍38.有關(guān)單用途商業(yè)預(yù)付卡增值稅的規(guī)定,下列說(shuō)法對(duì)的的是（）。A.售卡方可以向購(gòu)卡人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.售卡方在銷(xiāo)售單用途卡時(shí),獲得預(yù)收資金需繳納增值稅C.持卡人使用單用途卡購(gòu)置貨品時(shí),貨品的銷(xiāo)售方不繳納增值稅D.售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理有關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí),獲得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅39.某酒廠為增值稅一般納稅人,往年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利,同類(lèi)白酒不含稅售價(jià)50000元/噸。成本價(jià)35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.7700B.8700C.10000D.1100040.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一住宅項(xiàng)目,獲得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬(wàn)元,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元,利息支出500萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明）,所在省人民政府規(guī)定,能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的,其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)容許扣除開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.780.00B.700.00C.850.00D.500.00二、多選題（共20題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分；少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）41.有關(guān)酒類(lèi)消費(fèi)稅的計(jì)稅根據(jù),下列說(shuō)法對(duì)的的有（）。A.白酒消費(fèi)稅實(shí)行最低計(jì)稅價(jià)格核定征收措施B.進(jìn)口白酒的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅根據(jù)D.白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定,送財(cái)政部立案E.納稅人自設(shè)的獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售白酒,按照對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格征收消費(fèi)稅42.（根據(jù)教材該知識(shí)點(diǎn)已變更）下列有關(guān)煙葉稅的說(shuō)法中,對(duì)的的有（）。A.煙葉稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位B.煙葉收購(gòu)金額包括納稅人支付給煙葉銷(xiāo)售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)助C.煙葉稅的計(jì)稅根據(jù)是煙葉收購(gòu)金額D.查處沒(méi)收違法收購(gòu)的煙葉,由沒(méi)收煙葉的單位按照購(gòu)置金額繳納煙葉稅E.煙葉稅的征收機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)局43.下列行為中,免征土地增值稅的有（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓職工宿舍作為公共租賃住房房源,且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%B.企業(yè)以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的一般原則住宅,其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%D.王某轉(zhuǎn)讓一套居住6年的別墅E.個(gè)人之間互換自有居住用房產(chǎn)44.下列行為中,不征收增值稅的有（）。A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租B.單位或者個(gè)體工商戶(hù)為員工提供應(yīng)稅服務(wù)C.各級(jí)工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.人民法院收取訴訟費(fèi)用E.各黨派收取黨費(fèi)45.下列行為中,不享有車(chē)輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策的有（）。A.都市公交企業(yè)購(gòu)置公共汽電車(chē)B.中國(guó)公民李先生購(gòu)置自用超豪華汽車(chē)C.英國(guó)駐華領(lǐng)事館購(gòu)置自用車(chē)輛D.武警部隊(duì)購(gòu)置列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車(chē)輛E.汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)汽車(chē)（1.8升）用于接待客戶(hù)46.下列有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法中,對(duì)的的有（）。A.符合條件的內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅B.一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分即征即退C.供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而獲得的采暖費(fèi)收入免征增值稅D.飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退E.蔬菜批發(fā)零售獲得的收入免征增值稅47.根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法對(duì)的的有（）。A.獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的,按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率原則,根據(jù)收購(gòu)的數(shù)量或金額代扣代繳資源稅B.聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率原則,根據(jù)收購(gòu)的數(shù)量或金額代扣代繳資源稅C.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人是資源稅的納稅人D.非礦山企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率原則,根據(jù)收購(gòu)的數(shù)量或金額代扣代繳資源稅E.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)以及其他單位是資源稅的扣繳義務(wù)人48.下列有關(guān)稅收司法的說(shuō)法中,對(duì)的的有（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服,屬于稅收行政訴訟詳細(xì)的受案范圍B.稅收司法概念的關(guān)鍵在于誰(shuí)可以行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件C.稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律根據(jù)D.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容E.稅收司法的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)49.一般納稅人發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。A.將外購(gòu)貨品免費(fèi)贈(zèng)送給增值稅一般納稅人B.煙草批發(fā)企業(yè)向煙草零售企業(yè)批發(fā)卷煙C.商業(yè)企業(yè)零售勞保用品給一般納稅人D.銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口的貨品E.銷(xiāo)售免稅貨品50.有關(guān)成品油零售加油站增值稅規(guī)定,下列說(shuō)法對(duì)的的有（）。A.加油站一律按增值稅一般納稅人征稅B.加油站售賣(mài)加油卡時(shí),按預(yù)收賬款征收增值稅C.加油站自身倒庫(kù)油可在當(dāng)月成品油銷(xiāo)售數(shù)量中扣除D.加油站檢測(cè)用油（回罐油）可在當(dāng)月成品油銷(xiāo)售數(shù)量中扣除E.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車(chē)輛自用油可在當(dāng)月成品油銷(xiāo)售數(shù)量中扣除51.下列事項(xiàng)中,屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.美國(guó)人凱文將中國(guó)境內(nèi)一處房產(chǎn)贈(zèng)送給好友B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)受托對(duì)某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造D.居民個(gè)人之間互換非居住用房產(chǎn)E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評(píng)估增值52.下列情形中,可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A.以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿D.以已稅珠寶玉石生產(chǎn)的寶貴珠寶首飾E.以已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板53.有關(guān)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理,下列說(shuō)法對(duì)的的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除B.土地增值稅清算時(shí)已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出,應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除C.土地增值稅清算時(shí)未開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或未全額開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的,未開(kāi)具部分可以不計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為獲得土地使用權(quán)所支付的契稅,應(yīng)計(jì)入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)同一項(xiàng)目在“營(yíng)改增”前後均有收入,進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)以所有含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入54.海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨品估價(jià)時(shí)可以采用的措施有（）。A.貨品向第三國(guó)出口的價(jià)格估價(jià)措施B.相似貨品成交價(jià)格估價(jià)措施C.倒扣價(jià)格估價(jià)措施D.計(jì)算價(jià)格估價(jià)措施E.成本加成法55.下列有關(guān)稅務(wù)部門(mén)規(guī)章的說(shuō)法中,對(duì)的的有（）。A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力B.稅務(wù)規(guī)章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋C.稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律,高于行政法規(guī)D.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的,由財(cái)政部裁決E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門(mén)規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的,由國(guó)務(wù)院裁決56.下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中,既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。A.高檔手表的生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)B.超豪華小汽車(chē)的零售環(huán)節(jié)C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D.鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)E.卷煙的零售環(huán)節(jié)57.下列有關(guān)車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中,對(duì)的的有（）。A.應(yīng)稅汽車(chē)上牌登記注冊(cè)前,征收車(chē)輛購(gòu)置稅B.獲獎(jiǎng)獲得并自用的汽車(chē),不需繳納車(chē)輛購(gòu)置稅C.購(gòu)置已稅汽車(chē)自用,不再繳納車(chē)輛購(gòu)置稅D.已稅汽車(chē)退回生產(chǎn)企業(yè),準(zhǔn)予納稅人申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅E.法國(guó)留學(xué)生在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置新汽車(chē)自用,需繳納車(chē)輛購(gòu)置稅58.增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票後,發(fā)生下列情形可以按照規(guī)定開(kāi)具增值稅紅字專(zhuān)用發(fā)票的有（）。A.銷(xiāo)售折讓B.銷(xiāo)售退回,且不符合發(fā)票作廢條件C.開(kāi)票有誤,且不符合發(fā)票作廢條件D.應(yīng)稅服務(wù)中斷,且不符合發(fā)票作廢條件E.增值稅專(zhuān)用發(fā)票未在開(kāi)具之曰起360曰內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)59.下列有關(guān)資源稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中,對(duì)的的有（）。A.煤礦資源稅在銷(xiāo)售地繳納B.煤礦資源稅在開(kāi)采地繳納C.煤礦資源稅在消費(fèi)地繳納D.海洋原油資源稅向國(guó)家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)繳納E.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納60.下列消費(fèi)品中,屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.雪茄煙B.汽車(chē)輪胎C.衛(wèi)星通訊車(chē)D.不含增值稅價(jià)格在1萬(wàn)元及以上的手表E.不含增值稅價(jià)格在10元/毫升（克）或15元/片及以上的化妝品三、計(jì)算題（共8題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)最符合題意）（一）某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人,以1個(gè)季度為納稅期限,往年第一季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）提供貸款服務(wù)獲得不含稅貸款利息收入1200萬(wàn)元,提供貨幣兌換服務(wù)獲得不含稅收入25萬(wàn)元。發(fā)生人員工資支出650萬(wàn)元。（2）轉(zhuǎn)讓金融商品,賣(mài)出價(jià)10557.60萬(wàn)元,另發(fā)生手續(xù)費(fèi)支出,獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明金額9萬(wàn)元,稅額0.54萬(wàn)元。該批金融商品買(mǎi)入價(jià)4536.80萬(wàn)元。上述賣(mài)出價(jià)與買(mǎi)入價(jià)均為含稅價(jià)格。（3）以自有資金對(duì)外投資,按協(xié)議約定每季度收取固定利潤(rùn)3000萬(wàn)元（含增值稅）。由于被投資方資金緊張,本季度未收到應(yīng)收的固定利潤(rùn)。（4）購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明稅額68萬(wàn)元；為改善服務(wù)條件,往年2月購(gòu)置寫(xiě)字樓,獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明稅額1530萬(wàn)元。假設(shè)本期獲得的有關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定。并在當(dāng)期按照規(guī)定認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)上述資料,回答問(wèn)題：61.業(yè)務(wù)（1）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。A.34.20B.34.50C.72.00D.73.5062.業(yè)務(wù)（2）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。A.340.26B.340.80C.597.06D.597.6063.業(yè)務(wù)（3）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。A.0B.169.81C.180.00D.300.0064.往年第一季度該金融機(jī)構(gòu)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額留抵（）萬(wàn)元。A.402.43B.758.17C.1014.43D.1184.24（二）甲企業(yè)（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人。往年3月轉(zhuǎn)讓一棟自建的辦公樓,獲得含稅收入9000萬(wàn)元,已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金,并獲得完稅憑證。該辦公樓造價(jià)為800萬(wàn)元,其中包括為獲得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款300萬(wàn)元、契稅9萬(wàn)元以及按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的其他有關(guān)費(fèi)用1萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估,該辦公樓重新購(gòu)建價(jià)格為5000萬(wàn)元,成新度折扣率為五成,支付房地產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用10萬(wàn)元,該企業(yè)的評(píng)估價(jià)格已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。甲企業(yè)對(duì)于轉(zhuǎn)讓“營(yíng)改增”之前自建的辦公樓選擇“簡(jiǎn)易征收”方式；轉(zhuǎn)讓該辦公樓繳納的印花稅稅額為4.5萬(wàn)元。甲企業(yè)合用的都市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收比率為3%,地方教育附加征收比率為2%。根據(jù)以上資料,回答問(wèn)題：65.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.413.38B.413.33C.428.57D.390.4866.在計(jì)算土地增值稅時(shí),可扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金（）萬(wàn)元。A.54.11B.51.43C.55.93D.51.3667.在計(jì)算土地增值稅時(shí),可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)（）萬(wàn)元。A.2874.93B.2866.93C.2875.93D.2864.9368.甲企業(yè)應(yīng)納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.2419.27B.2417.01C.2678.31D.2416.36四、綜合分析題（共12題,每題2分。由單項(xiàng)選擇題和多選題構(gòu)成。錯(cuò)選,本題不得分；少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）（一）某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人,位于A市市區(qū),往年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明金額400萬(wàn)元、稅額44萬(wàn)元。另在B市C縣城提供建筑服務(wù),獲得含稅收入222萬(wàn)元,其中支付分包商工程價(jià)款,獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明金額50萬(wàn)元、稅額5.5萬(wàn)元。上述建筑服務(wù)均合用一般計(jì)稅措施。（2）購(gòu)置一批建筑材料,用于一般計(jì)稅措施項(xiàng)目,獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明金額280萬(wàn)元、稅額47.6萬(wàn)元。（3）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù),該項(xiàng)目為老項(xiàng)目,企業(yè)選擇合用簡(jiǎn)易計(jì)稅措施,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明金額200萬(wàn)元。（4）購(gòu)置一臺(tái)專(zhuān)業(yè)設(shè)備,獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明金額3萬(wàn)元、稅額0.51萬(wàn)元。該設(shè)備用于建筑工程老項(xiàng)目,該項(xiàng)目選擇合用簡(jiǎn)易計(jì)稅措施。（5）購(gòu)置辦公用的固定資產(chǎn),獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明金額10萬(wàn)元、稅額1.7萬(wàn)元,無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。（6）購(gòu)置辦公用品,獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明金額5萬(wàn)元、稅額0.85萬(wàn)元,無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。假定本月獲得的有關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月按照規(guī)定認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)以上資料,回答問(wèn)題：69.該企業(yè)在C縣城提供的建筑服務(wù)應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。A.3.00B.4.50C.0D.6.6670.有關(guān)業(yè)務(wù)（4）的增值稅處理,下列說(shuō)法對(duì)的的有（）。A.該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額由納稅人自行決定與否抵扣B.購(gòu)置時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.51萬(wàn)元C.若該設(shè)備未來(lái)轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅措施項(xiàng)目,按原值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)置時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.若該設(shè)備未來(lái)轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅措施項(xiàng)目,按凈值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額71.業(yè)務(wù)（5）中可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.1.28B.1.31C.0D.1.7072.業(yè)務(wù)（6）中可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.0.64B.0.65C.0D.0.8573.該企業(yè)當(dāng)月在A市申報(bào)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13.56B.15.26C.13.35D.16.5674.該企業(yè)當(dāng)月在A市市區(qū)申報(bào)繳納都市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.0.95B.1.01C.0.93D.1.16（二）某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸,近來(lái)時(shí)期同類(lèi)原油的平均不含稅銷(xiāo)售單價(jià)1650元/噸,往年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（題中波及的原油均為同類(lèi)同質(zhì)原油）：（1）開(kāi)采原油8萬(wàn)噸,采用直接受款方式銷(xiāo)售原油5萬(wàn)噸,獲得不含稅銷(xiāo)售額8250萬(wàn)元,此外收取含稅優(yōu)質(zhì)費(fèi)9.36萬(wàn)元。（2）2月采用分期收款方式銷(xiāo)售原油5萬(wàn)噸,協(xié)議約定分三個(gè)月等額收回價(jià)款,每月應(yīng)收不含稅銷(xiāo)售額2800萬(wàn)元。3月按照協(xié)議約定收到本月應(yīng)收款項(xiàng),并收到上月應(yīng)收未收含稅價(jià)款117萬(wàn)元及違約金4.68萬(wàn)元。（3）將開(kāi)采的原油1.2萬(wàn)噸對(duì)外投資,獲得10%的股份；開(kāi)采原油過(guò)程中修井用原油0.1萬(wàn)噸；用開(kāi)采的同類(lèi)原油2萬(wàn)噸移交非獨(dú)立煉油部門(mén)加工生產(chǎn)成品油。（4）銷(xiāo)售汽油0.1萬(wàn)噸,獲得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元。（5）購(gòu)置煉油機(jī)器設(shè)備,獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明稅額25.5萬(wàn)元；支付運(yùn)送費(fèi)用獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明稅額0.33萬(wàn)元。原油成本利潤(rùn)率10%,資源稅稅率6%,汽油1噸=1388升,消費(fèi)稅稅率1.52元/升。本月獲得的有關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)期認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)上述資料,回答問(wèn)題：75.有關(guān)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理,下列說(shuō)法對(duì)的的有（）。A.將原油移交用于生產(chǎn)加工成品油不征增值稅B.將開(kāi)采的原油對(duì)外投資應(yīng)征收增值稅和資源稅C.將原油移交用于生產(chǎn)加工成品油不征資源稅D.開(kāi)采原油過(guò)程中用于修井的原油免征資源稅E.銷(xiāo)售汽油征收增值稅不征收資源稅76.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。A.792.48B.495.56C.495.48D.495.0077.業(yè)務(wù)（2）3月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。A.174.24B.168.24C.168.00D.078.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。A.326.70B.316.80C.304.92D.118.8079.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.2742.69B.2531.71C.1687.81D.210.9880.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.2259.31B.2820.31C.1921.00D.1920.67答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】C【真題新解】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=15×150×6%+10×16500×5%=8385（萬(wàn)元）。2.【答案】B【真題新解】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。卷煙廠自行繳納煙葉稅=煙葉收購(gòu)金額×稅率=65×20%=13（萬(wàn)元）。3.【答案】D【真題新解】負(fù)稅人,是指實(shí)際承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人?，F(xiàn)實(shí)中,納稅人與負(fù)稅人有時(shí)一致,有時(shí)不一致。納稅人與負(fù)稅人不一致重要是由于價(jià)格與價(jià)值背離,引起稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁導(dǎo)致的?？劾U義務(wù)人,是指負(fù)有代扣代繳、代收代繳等義務(wù)的單位和個(gè)人,它不是納稅人。4.【答案】D【真題新解】從價(jià)定率計(jì)算資源稅的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)置方收取的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但不包括收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)用。該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=（2340+3.51+2.34）÷（1+17%）×6%=120.30（萬(wàn)元）。5.【答案】A【真題新解】納稅人有索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利。稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí),必須給納稅人或扣繳義務(wù)人開(kāi)具完稅憑證。6.【答案】C【真題新解】選項(xiàng)A：進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格應(yīng)包括消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：購(gòu)進(jìn)自用的車(chē)輛計(jì)稅根據(jù)不包括增值稅；選項(xiàng)D：納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車(chē)輛價(jià)款的,按照申報(bào)納稅之曰中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià),折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。7.【答案】D【真題新解】選項(xiàng)A：納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以獲得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購(gòu)置方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用後的余額為銷(xiāo)售額；選項(xiàng)B：經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以獲得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)後的余額為銷(xiāo)售額；選項(xiàng)C：勞務(wù)派遣服務(wù),可以選擇差額納稅,以所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金後的余額為銷(xiāo)售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅措施計(jì)算繳納增值稅。8.【答案】A【真題新解】當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=380000/（1+17%）×17%-680/（1+17%）×17%=55114.87（元）。提醒：標(biāo)黃部分內(nèi)容原題中沒(méi)有,為使題目嚴(yán)謹(jǐn)自行補(bǔ)充的條件,銷(xiāo)售方開(kāi)具了紅字發(fā)票後才可以沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額。9.【答案】A【真題新解】關(guān)稅完稅價(jià)格=600+10+5+8=623（萬(wàn)元）。10.【答案】D【真題新解】一次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)的全過(guò)程中只選擇某一環(huán)節(jié)課征的制度；多次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)全過(guò)程中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上環(huán)節(jié)課征的制度。11.【答案】B【真題新解】選項(xiàng)A：對(duì)增值稅實(shí)行先征後返、先征後退、即征即退措施的,除另有規(guī)定外,對(duì)隨增值稅附征的都市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,一律不予退（返）還；選項(xiàng)C：都市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅根據(jù),是納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：對(duì)出口產(chǎn)品不退還已繳納的都市維護(hù)建設(shè)稅,對(duì)進(jìn)口貨品不征收城建稅（進(jìn)口不征,出口不退）。12.【答案】C【真題新解】小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷(xiāo)售自已使用過(guò)的固定資產(chǎn),按照3%的征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納稅額=2060÷（1+3%）×2%=40（元）。13.【答案】B【真題新解】應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅額=20×5×10%=10（萬(wàn)元）。14.【答案】C【真題新解】應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅額=150000÷（1+17%）×7.5%=9615.38（元）。自起,對(duì)1.6升排量乘用車(chē)恢復(fù)按10%的稅率征收車(chē)輛購(gòu)置稅。15.【答案】A【真題新解】選項(xiàng)A：消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性。消費(fèi)稅無(wú)論采用價(jià)內(nèi)稅形式還是價(jià)外稅形式,也無(wú)論在哪個(gè)環(huán)節(jié)征收,消費(fèi)品中所含的消費(fèi)稅稅款最終都要轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上,由消費(fèi)者承擔(dān),稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性。16.【答案】C【真題新解】（1）銅礦以精礦為征稅對(duì)象,故先采用市場(chǎng)法將原礦銷(xiāo)售額換算為精礦銷(xiāo)售額：換算比=同類(lèi)精礦單位價(jià)格÷（原礦單位價(jià)格×選礦比）=（160/40）÷（0.08×25）=2,精礦銷(xiāo)售額=原礦銷(xiāo)售額×換算比=×0.08×2=320（萬(wàn)元）；（2）納稅人采用分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的,資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售協(xié)議規(guī)定的收款曰期的當(dāng)曰；（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=（320×60%+160）×5%=17.6（萬(wàn)元）。17.【答案】C【真題新解】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在營(yíng)改增後進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土地增值稅清算時(shí),按如下措施確定有關(guān)金額：土地增值稅應(yīng)稅收入=營(yíng)改增前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入+營(yíng)改增後轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的不含增值稅收入=30000+50000÷（1+5%）=77619.05（萬(wàn)元）。18.【答案】D【真題新解】金銀首飾以舊換新按銷(xiāo)售方實(shí)際收到的不含增值稅的所有價(jià)款作為計(jì)稅銷(xiāo)售額,該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅=50×17%+（25.2-11.7）÷（1+17%）×17%-8.17=2.29（萬(wàn)元）。19.【答案】A【真題新解】選項(xiàng)B：向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù),不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)；選項(xiàng)C：銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn)在境外的,不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)；選項(xiàng)D：境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn),不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)。20.【真題新解】選項(xiàng)AB：高檔化妝品、白酒在生產(chǎn)銷(xiāo)售、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：服裝不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍,不征收消費(fèi)稅。21.【答案】B【真題新解】在我國(guó),劃分稅收立法權(quán)的直接法律根據(jù)重要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定。22.【答案】B【真題新解】消費(fèi)稅的委托加工業(yè)務(wù),委托方是消費(fèi)稅的納稅人,受托方（個(gè)人除外）只是提供加工勞務(wù)并履行代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。23.【答案】C【解析】選項(xiàng)A：進(jìn)出口貨品,按納稅人申報(bào)進(jìn)口或者出口之曰實(shí)行的稅率征稅。選項(xiàng)B：協(xié)定稅率合用原產(chǎn)于我國(guó)參與的具有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨品。選項(xiàng)D：臨時(shí)進(jìn)口貨品轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時(shí),應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之曰實(shí)行的稅率征稅。選項(xiàng)D的內(nèi)容教材刪除,可簡(jiǎn)樸理解。24.【答案】B【真題新解】獲得土地使用權(quán)所支付的金額是指納稅人為獲得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用之和。該企業(yè)繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的獲得土地使用權(quán)所支付的金額=7000+210+0.1=7210.1（萬(wàn)元）。25.【答案】A【真題新解】選項(xiàng)A：存款利息不征收增值稅。選項(xiàng)BCD均屬于增值稅的征稅范圍。26.【答案】B【解析】選項(xiàng)A：稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布後30曰內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)立案。選項(xiàng)C：《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)行細(xì)則》是由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定的稅收部門(mén)規(guī)章。選項(xiàng)D：國(guó)務(wù)院是國(guó)家最高行政機(jī)關(guān),依憲法和法律制定稅收行政法規(guī)。選項(xiàng)B的表述教材已刪除,簡(jiǎn)樸理解即可。27.【答案】B【真題新解】土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為課稅,轉(zhuǎn)讓非國(guó)有土地和出讓國(guó)有土地的行為均不征稅。28.【答案】D【真題新解】選項(xiàng)AD：納稅人將其開(kāi)采的原礦,自用于持續(xù)生產(chǎn)精礦的,在原礦移交使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅,加工為精礦後銷(xiāo)售的,按規(guī)定計(jì)算繳納資源稅。選項(xiàng)B：納稅人同步以自采未稅原礦和外購(gòu)已稅原礦加工精礦的,應(yīng)當(dāng)分別核算；未分別核算的,一律視同以未稅原礦加工精礦,計(jì)算繳納資源稅。選項(xiàng)C：納稅人將自采原礦加工為精礦自用或者進(jìn)行投資、分派、抵債以及以物易物等情形的,視同銷(xiāo)售精礦,根據(jù)有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納資源稅。29.【答案】A【真題新解】境內(nèi)的單位和個(gè)人銷(xiāo)售工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)免征增值稅。委托建筑企業(yè)建造辦公樓自用屬于自建辦公樓的一種特殊施工方式,自建不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅分兩次抵扣。該企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（1776+11）÷（1+11%）×11%=177.09（萬(wàn)元）,可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=555÷（1+11%）×11%×60%=33（萬(wàn)元）,應(yīng)納增值稅=177.09-33=144.09（萬(wàn)元）。30.【答案】B【真題新解】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能獲得評(píng)估價(jià)格,但能提供購(gòu)房發(fā)票的,可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)置年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%的扣除。每滿(mǎn)12個(gè)月計(jì)一年,本題中,6月購(gòu)入,往年4月轉(zhuǎn)讓,局限性12個(gè)月,可以扣除舊房金額及加計(jì)扣除合計(jì)=350+17.5=367.5（萬(wàn)元）。31.【答案】D【真題新解】原煤的資源稅計(jì)稅銷(xiāo)售額是指納稅人向購(gòu)置方收取的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,不包括收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額以及從坑口到車(chē)站、碼頭或購(gòu)置方指定地點(diǎn)的運(yùn)送費(fèi)用,該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=48000×5%=2400（元）。32.【答案】C【真題新解】貨品運(yùn)送服務(wù)屬于“交通運(yùn)送服務(wù)”,出租閑置車(chē)輛屬于“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”,車(chē)輛停放服務(wù)屬于“不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”,該企業(yè)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=480000×11%+68000/（1+17%）×17%+26000/（1+11%）×11%=65256.92（元）。33.【答案】D【真題新解】平面設(shè)計(jì)服務(wù)和網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)-文化創(chuàng)意服務(wù)”,轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具屬于“銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)”,文化創(chuàng)意服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（36+12）/（1+6%）×6%=2.72（萬(wàn)元）,銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=22.6/（1+6%）×6%=1.28（萬(wàn)元）。34.【答案】C【真題新解】銷(xiāo)售除啤酒、黃酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品的包裝物押金,應(yīng)在收到的當(dāng)期并入銷(xiāo)售額計(jì)算消費(fèi)稅,收到啤酒、黃酒的包裝物押金當(dāng)期不需要計(jì)算消費(fèi)稅。35.【答案】B【解析】根據(jù)規(guī)定,有限責(zé)任企業(yè)整體改建為股份有限企業(yè),對(duì)改建前的企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改建後的企業(yè),暫不征收土地增值稅。36.【答案】D【真題新解】當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=120÷（1+17%）×11%+0.005×250×200×6÷10000=11.43（萬(wàn)元）。37.【答案】C【真題新解】選項(xiàng)A：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事後監(jiān)督。選項(xiàng)B：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng)D：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為,如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為,或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍。38.【答案】D【真題新解】選項(xiàng)A：售卡方銷(xiāo)售單用途卡時(shí),可以按照規(guī)定向購(gòu)卡人開(kāi)具增值稅一般發(fā)票,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；選項(xiàng)B：售卡方銷(xiāo)售單用途卡,或者接受單用途卡持卡人充值獲得的預(yù)收資金,不繳納增值稅；選項(xiàng)C：持卡人使用單用途卡購(gòu)置貨品或服務(wù)時(shí),貨品或者服務(wù)的銷(xiāo)售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,且不得向持卡人開(kāi)具增值稅發(fā)票。39.【答案】D【真題新解】應(yīng)納消費(fèi)稅額=50000×20%+1××0.5=11000（元）。40.【答案】A【真題新解】容許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用=500+（3000+4000）×4%=780（萬(wàn)元）。二、多選題41.【答案】ACD【真題新解】選項(xiàng)B：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定。選項(xiàng)E：納稅人通過(guò)自設(shè)的非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,按照非獨(dú)立核算門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格征收消費(fèi)稅。42.【答案】ABC【真題新解】選項(xiàng)D：查處沒(méi)收的違法收購(gòu)的煙葉,由收購(gòu)罰沒(méi)煙葉的單位按照購(gòu)置金額計(jì)算繳納煙葉稅。選項(xiàng)E：煙葉稅的征收機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》的規(guī)定,自7月1曰起,煙葉稅的計(jì)稅根據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額。43.【答案】ACDE【真題新解】選項(xiàng)B：以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)協(xié)議規(guī)定的收款曰期來(lái)確定詳細(xì)的納稅期限。44.【答案】BCDE【真題新解】選項(xiàng)A：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶(hù)聘任的員工為本單位或者雇主提供獲得工資的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。而單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租,并不是為雇主提供獲得工資的服務(wù),因此要征收增值稅。45.【答案】BE【真題新解】選項(xiàng)BE：應(yīng)照章繳納車(chē)輛購(gòu)置稅,沒(méi)有車(chē)輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策。46.【答案】ACE【真題新解】選項(xiàng)B：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按17%稅率征收增值稅後,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策；選項(xiàng)D：自1月1曰起,對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行即征即退的政策。47.【答案】ACDE【真題新解】選項(xiàng)B：獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品,按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額、稅率原則,根據(jù)收購(gòu)數(shù)量（金額）代扣代繳資源稅。48.【答案】ABCD【真題新解】從廣義來(lái)理解,稅收司法的主體是人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國(guó)家司法機(jī)關(guān)。49.【答案】DE【真題新解】選項(xiàng)ABC：均可以照章開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。50.【答案】ACDE【真題新解】選項(xiàng)B：加油站售賣(mài)加油卡時(shí),按預(yù)收賬款作有關(guān)財(cái)務(wù)處理,不征收增值稅。51.【答案】AD【真題新解】選項(xiàng)B：抵押期內(nèi)的房地產(chǎn),權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收土地增值稅。選項(xiàng)C：對(duì)閑置廠房進(jìn)行改造,權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收土地增值稅。選項(xiàng)E：房地產(chǎn)評(píng)估增值不征收土地增值稅。52.【答案】ACDE【真題新解】用已稅消費(fèi)品持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,容許抵扣稅額的稅目從大類(lèi)上看,原則上不包括酒（葡萄酒除外）、小汽車(chē)、高檔手表、游艇、電池、涂料。從容許抵扣項(xiàng)目的子目上看不包括雪茄煙、溶劑油、航空煤油。53.【答案】ABD【真題新解】選項(xiàng)C：未開(kāi)具發(fā)票或者未全額開(kāi)具發(fā)票的,以交易雙方簽訂的銷(xiāo)售協(xié)議所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。選項(xiàng)E：營(yíng)改增後的收入,應(yīng)當(dāng)按照不含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入。54.【答案】BCD【真題新解】對(duì)于進(jìn)口貨品的成交價(jià)格不符合規(guī)定條件或成交價(jià)格不能確定,在客觀上無(wú)法采用貨品的實(shí)際成交價(jià)格時(shí),由海關(guān)照章估價(jià)確定。海關(guān)估價(jià)依次使用的措施包括：（1）相似貨品的成交價(jià)格估價(jià)措施；（2）類(lèi)似貨品的成交價(jià)格估價(jià)措施；（3）倒扣價(jià)格估價(jià)措施；（4）計(jì)算價(jià)格估價(jià)措施；（5）合理估價(jià)措施。55.【答案】ABE【真題新解】選項(xiàng)C：稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)。選項(xiàng)D：稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致,不能確定怎樣合用時(shí),由國(guó)務(wù)院提出意見(jiàn),國(guó)務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)合用地方性法規(guī)的,稅務(wù)規(guī)章就不再合用；國(guó)務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)合用稅務(wù)規(guī)章的,應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)裁決。56.【答案】AB【真題新解】選項(xiàng)C：珍珠飾品在生產(chǎn)（委托加工、進(jìn)口）環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：鞭炮、焰火在生產(chǎn)（委托加工、進(jìn)口）環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)E：卷煙在生產(chǎn)（委托加工、進(jìn)口）和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。57.【答案】ACDE【真題新解】選項(xiàng)B：獲獎(jiǎng)并自用的汽車(chē)應(yīng)當(dāng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。58.【答案】ABCD【真題新解】增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票後,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中斷等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓,需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的,可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。59.【答案】BDE【真題新解】納稅人應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)品的開(kāi)采地或者鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅；扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；海洋原油、天然氣資源稅向國(guó)家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)繳納。60.【答案】ADE【真題新解】汽車(chē)輪胎和衛(wèi)星通訊車(chē)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。三、計(jì)算題（一）61.【答案】D【真題新解】業(yè)務(wù)（1）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（1200+25）×6%=73.5（萬(wàn)元）。62.【答案】B【真題新解】業(yè)務(wù)（2）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（10557.6-4536.8）÷（1+6%）×6%=340.8（萬(wàn)元）。63.【答案】B【真題新解】以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn),按照貸款服務(wù)繳納增值稅。業(yè)務(wù)（3）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3000÷（1+6%）×6%=169.81（萬(wàn)元）。64.【答案】A【真題新解】第一季度該金融機(jī)構(gòu)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=0.54+68+1530×60%=986.54（萬(wàn)元）。留抵稅額=986.54-73.5-340.8-169.81=402.43（萬(wàn)元）。（二）