企業(yè)資金管控問題研究-以廣州意品居進(jìn)出口有限公司為例

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企業(yè)資金管控問題研究—以廣州意品居進(jìn)出口有限公司為例摘要：改革開放以來，我國企業(yè)的發(fā)展面臨著由于經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展而帶來的新機(jī)會(huì)和新挑戰(zhàn)。中小企業(yè)不斷迅速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭越來越猛烈。而由于企業(yè)管理者的管理失誤，沒有對企業(yè)的資金進(jìn)行很好的運(yùn)用，加上外部環(huán)境的劇烈競爭，企業(yè)的正常運(yùn)營受到了影響，嚴(yán)重的甚至有可能面臨破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。資金作為企業(yè)運(yùn)營的血液，在中小企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。中小企業(yè)能否進(jìn)行正常的生產(chǎn)運(yùn)營活動(dòng)取決于企業(yè)的資金得到高效流通與運(yùn)轉(zhuǎn)。發(fā)現(xiàn)并解決資金管控中存在的問題，對于企業(yè)來說不容忽視。目前筆者所在的實(shí)習(xí)公司是于2016年3月31日成立的批發(fā)貿(mào)易公司，公司規(guī)模屬于中小企業(yè)范疇。公司成立時(shí)間較晚，發(fā)展時(shí)期較短，公司的運(yùn)營情況尚存在不足之處，而對于一個(gè)企業(yè)來說，資金是必不可少的，資金的有效利用對企業(yè)的運(yùn)營有著十分重大的影響，因此資金的管控問題是企業(yè)不能忽視的，更是企業(yè)管理的重中之重。本文將立足于中小企業(yè)，對企業(yè)的資金管控問題加以思考和研究。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，資金管控單頁打印單頁打印ResearchonCapitalcontrolofenterprises—AcasestudyofGuangZhouItacasaImportandExportco.ltdAbstract：Timesnewroman、五號(hào)、居左Sincethereformandopeningup,thedevelopmentofChineseenterprisesisfacedwithnewopportunitiesandchallengesbroughtbythedevelopmentofeconomicglobalization.Withtherapiddevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprises,thecompetitionamongenterprisesismoreandmorefierce.However,duetothemanagementerrorsofenterprisemanagers,theydidnotmakegooduseofthecapitaloftheenterprise,coupledwiththefiercecompetitionintheexternalenvironment,thenormaloperationoftheenterprisewasaffected,anditmayevenfacetheriskofbankruptcy.Timesnewroman、五號(hào)、居左Asthebloodofenterpriseoperation,capitalplaysacrucialroleintheoperationofsmallandmedium-sizedenterprises.Whethersmallandmedium-sizedenterprisescancarryoutnormalproductionandoperationactivitiesdependsontheefficientcirculationandoperationofenterprisefunds.Tofindandsolvetheexistingproblemsincapitalmanagementandcontrolisnotnegligibleforenterprises.Atpresent,theinternshipcompanywheretheauthorworksisawholesaletradingcompanyestablishedonMarch31,2016.Thecompanyscalebelongstothecategoryofsmallandmedium-sizedenterprises.Foundedtimelate,shortdevelopmentperiod,thecompany'soperationstillexistdeficiencies,andforabusiness,moneyisindispensable,theeffectiveuseoffundshasaverysignificantimpactonenterprise'soperation,sothecontrolproblemoffundsistheenterprisecan'tignore,butalsothepriorityoftheenterprisemanagement.Thispaperwillconsiderandstudythecapitalcontrolofenterpriseswhicharethesmallandmedium-sizedenterprises.Keywords：middleandsmall-sizedenterprises，supervisionandcontroloffunds單頁打印單頁打印目錄黑體，三號(hào)，居中、中間空2格黑體，三號(hào)，居中、中間空2格目錄第1章緒論 11.1研究背景及意義 11.1.1中小企業(yè)資金管控背景分析 11.1.2本課題的研究意義 11.2文獻(xiàn)綜述 21.2.1國內(nèi)研究 21.2.2國外研究 21.3課題研究方法和內(nèi)容 31.3.1研究方法 31.3.2研究內(nèi)容 3第2章中小企業(yè)資金管控的現(xiàn)狀 42.1企業(yè)資金概述 42.1.1企業(yè)資金來源 42.1.2企業(yè)資金的運(yùn)用 42.1.3合理利用資金的主要方法 52.1.4企業(yè)資金管控的作用 52.2中小企業(yè)資金管控存在的問題 52.3針對資金管控現(xiàn)狀存在問題提出的建議 6第3章差異對比 83.1國外中小企業(yè)資金管控的現(xiàn)狀 83.1.1國外中小企業(yè)資金管控存在的問題 83.1.2國外中小企業(yè)針對融資困難的辦法舉措 83.2差異比對 9第4章案例研究與分析 104.1企業(yè)概況 104.2.企業(yè)數(shù)據(jù)分析 104.2.1企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表 104.2.2企業(yè)現(xiàn)金流量表 114.3.企業(yè)資金管控仍存在的問題 114.3.1應(yīng)收賬款的回收滯慢 114.3.2存貨有積壓現(xiàn)象 124.3.3貨幣資金不充沛 124.4.1完善應(yīng)收賬款回收體系 124.4.2減少存貨積壓 124.4.3拓寬銷售渠道，增加現(xiàn)金流 13第5章總結(jié) 13參考文獻(xiàn)： 14致謝 15附錄 16單頁打印單頁打印PAGE16宋體、五號(hào)、自動(dòng)生成第1章緒論標(biāo)題1+黑體+三號(hào)+居中以下雙面打印宋體、五號(hào)、自動(dòng)生成標(biāo)題1+黑體+三號(hào)+居中以下雙面打印1.1研究背景及意義標(biāo)題2+黑體+小三標(biāo)題2+黑體+小三1.1.1中小企業(yè)資金管控背景分析標(biāo)題3+黑體+四號(hào)標(biāo)題3+黑體+四號(hào)隨著國民經(jīng)濟(jì)的不斷增長，中小企業(yè)的發(fā)展如同雨后春筍，數(shù)量逐漸增加，發(fā)展迅速，在國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定中扮演著重要的角色。但由于中小企業(yè)整體發(fā)展水平良莠不齊，資金的管理和控制工作在企業(yè)的正常運(yùn)營當(dāng)中出現(xiàn)了問題，導(dǎo)致部分中小企業(yè)不僅正常運(yùn)營受到了影響，甚至有可能要面臨著資金周轉(zhuǎn)不靈、破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。資金作為企業(yè)的“血液”和命脈，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，具有流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)高的特點(diǎn)。在企業(yè)的日常運(yùn)營中，資金的流轉(zhuǎn)貫穿了整個(gè)過程，就好比是企業(yè)的血液循環(huán)系統(tǒng)。健康的資金循環(huán)是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的前提，也是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展能力的重要指標(biāo)，對資金的管理可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對經(jīng)營全過程的管理。有效的資金管理和控制，不僅可以提高現(xiàn)金流量的流動(dòng)性，還能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此，資金的管控對于企業(yè)來講至關(guān)重要。該論文在此背景的基礎(chǔ)上，對企業(yè)日常運(yùn)營中資金把控存在的問題進(jìn)行研究分析，論述針對資金管控問題的解決方案。中小企業(yè)需通過結(jié)合其運(yùn)營模式，發(fā)現(xiàn)資金管控在循環(huán)鏈中所存在的問題，通過提高資金管控的效率，優(yōu)化資金管控系統(tǒng)，從而增強(qiáng)企業(yè)的資金循環(huán)，促進(jìn)企業(yè)更加健康成長。1.1.2本課題的研究意義中小企業(yè)，一般來說都是指規(guī)模發(fā)展相對較小的企業(yè)。相對于行業(yè)內(nèi)的大企業(yè)來說，無論是資金方面還是就職人員數(shù)量方面都相對較少，但中小企業(yè)卻是我國數(shù)量最多、所占比例最高的企業(yè)群體。對國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了巨大的貢獻(xiàn)，國家總體GDP和超出一半的稅收都有中小企業(yè)的一份功勞，不僅如此，中小企業(yè)還為許多城市和城鎮(zhèn)提供了就業(yè)機(jī)會(huì)?，F(xiàn)今在國家鼓勵(lì)創(chuàng)新與鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)政策的影響下，中小企業(yè)的發(fā)展速度將越來越快，在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮的作用將越來越突顯，日后為國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。資金是企業(yè)運(yùn)營的血液，對企業(yè)的生存和發(fā)展有著重要的意義，而作為企業(yè)管理的核心，資金的管控工作對于企業(yè)未來的發(fā)展，對于企業(yè)的日常運(yùn)營，尤為重要。很多中小企業(yè)就是在資金管控的過程中出現(xiàn)了問題，導(dǎo)致嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展，甚至令企業(yè)面臨著極大的風(fēng)險(xiǎn)。本文希望結(jié)合筆者所在的實(shí)習(xí)公司，廣州意品居進(jìn)出口有限公司，以公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，探討目前公司對于資金的管控存在的漏洞，并提出相對應(yīng)的建議。希望能夠由此，找到中小企業(yè)對于資金管控方面的共通點(diǎn)，為國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展增加新鮮的血液。 1.2文獻(xiàn)綜述1.2.1國內(nèi)研究國內(nèi)外專家學(xué)者的觀點(diǎn)引自何處？要在當(dāng)項(xiàng)下面注明，另外引國內(nèi)外研究觀點(diǎn)較少，不足以說明問題國內(nèi)外專家學(xué)者的觀點(diǎn)引自何處？要在當(dāng)項(xiàng)下面注明，另外引國內(nèi)外研究觀點(diǎn)較少，不足以說明問題1.曾建飛提出了“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”的理念，使得傳統(tǒng)的管理方法向資金管理為中心的方向轉(zhuǎn)變。2.袁琳認(rèn)為企業(yè)的資金管理模式應(yīng)該取決于企業(yè)管理體制，有什么樣的管理體制就要有與之相適應(yīng)的資金管理模式。3.景步干認(rèn)為中小企業(yè)必須創(chuàng)新資金管理理念,全面提升資金管理水平,力求用盡可能少的資金投入,取得盡可能多的經(jīng)濟(jì)效益。景步干：中小企業(yè)資金管理存在的主要問題及其改進(jìn)措施景步干：中小企業(yè)資金管理存在的主要問題及其改進(jìn)措施Ⅱ]．中州煤炭，2007(2)．4.魏東平認(rèn)為隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度的不斷完善,“財(cái)務(wù)管理為中心”作為企業(yè)核心管理思想的理念會(huì)隨著管理水平的不斷提升而被淘汰,在整個(gè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中,真正的核心應(yīng)該是資金管理。魏東平：強(qiáng)化中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)時(shí)思考U】．時(shí)代金融,2010(6)．魏東平：強(qiáng)化中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)時(shí)思考U】．時(shí)代金融,2010(6)．1.2.2國外研究有關(guān)資金管理的概念，最早可追溯至國外，且已經(jīng)經(jīng)歷和發(fā)展了很長的一段時(shí)間。由實(shí)踐得出的管理方式和技術(shù)應(yīng)用已經(jīng)相對成熟，大致的發(fā)展時(shí)間可分為三段：1.啟蒙階段：十九世紀(jì)末至二十世紀(jì)三十年代。該階段企業(yè)的規(guī)模由于工業(yè)革命的成功不斷擴(kuò)大，對資金的需求量也與之增加，企業(yè)逐漸意識(shí)到資金管理的重要性但對于資金的運(yùn)用以及管理方式還沒有涉及到。2.理論階段：20世紀(jì)四十年代至二十世紀(jì)七十年代之間。這段時(shí)期內(nèi)，人們對于資金控制的理論逐步形成，但是企業(yè)對于資金的管理和控制只是作為財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)基本職能，并沒有將其和企業(yè)自身的實(shí)際發(fā)展相結(jié)合。3.應(yīng)用階段：二十世紀(jì)七十年代至九十年代。該階段隨著世界經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，國外一些企業(yè)集團(tuán)逐步發(fā)展且具有一定的規(guī)模，關(guān)于資金管理的一些實(shí)際經(jīng)驗(yàn)有了一定的積累。同時(shí)期內(nèi)隨著學(xué)術(shù)界的深入研究，企業(yè)的資金管理擁有了豐富的研究成果。1.3課題研究方法和內(nèi)容1.3.1研究方法本論文在撰寫過程中主要運(yùn)用了以下三種研究方法：調(diào)查法：有目的、有計(jì)劃、有系統(tǒng)地調(diào)查搜集有關(guān)企業(yè)資金管控的材料，比如詢問公司經(jīng)營者或相關(guān)工作人員，從而了解企業(yè)資金管控中有可能存在的問題及其應(yīng)對的建議和策略。

文獻(xiàn)研究法：通過查找相關(guān)文獻(xiàn)來獲取關(guān)于企業(yè)資金管控的資料，從而全面地、正確地了解企業(yè)資金的管控。差異比較法差異比較法：通過對比國內(nèi)外中小企業(yè)對于資金管控存在的問題采取的不同措施和策略，了解其解決方法的差異之處，加強(qiáng)對資金管控的理解，優(yōu)化解決方法及策略。差異比較法1.3.2研究內(nèi)容本論文一共分為五個(gè)部分，具體內(nèi)容安排如下：第一章：緒論。主要介紹本論文的研究背景，對中小企業(yè)資金管控問題進(jìn)行描述。同時(shí)，對中小企業(yè)資金管控的相關(guān)文獻(xiàn)資料進(jìn)行綜述及闡述本論文的研究意義、研究內(nèi)容與方法。第二章：中小企業(yè)資金管控的現(xiàn)狀。主要講述我國中小企業(yè)在資金管控方面存在的問題以及針對這些問題提出的相關(guān)建議。第三章：差異對比。主要對提出的相關(guān)解決措施與國外的解決措施之間存在的差異相對比，以此改進(jìn)提出的措施，優(yōu)化方案。第四章：案例研究與分析。以廣州意品居進(jìn)出口有限公司為例，分析相關(guān)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)該公司對于資金管控方面所存在的一些問題，并對此提出相對應(yīng)的建議，希望可以促進(jìn)該企業(yè)更加健康地發(fā)展。第五章：結(jié)語。對全論文進(jìn)行總結(jié)。

備注：1.每章另起一頁。要增加資金管控內(nèi)涵方式及作用部分要增加資金管控內(nèi)涵方式及作用部分企業(yè)資金的來源企業(yè)資金的運(yùn)用合理利用資金的主要方法和途徑企業(yè)資金管控的作用第2章中小企業(yè)資金管控的現(xiàn)狀目前我國的中小企業(yè)發(fā)展還存在很多不穩(wěn)定的因素，企業(yè)的管理體系還不夠健全，對于資金的管控仍然存在著一些漏洞。2.1企業(yè)資金概述2.1.1企業(yè)資金來源對于中小企業(yè)而言，企業(yè)獲得的資金主要來自三個(gè)渠道：企業(yè)自籌、銀行貸款、政府扶持。2.1.2企業(yè)資金的運(yùn)用企業(yè)一般將資金運(yùn)用于經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)，以固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物形態(tài)或以貨幣資金的形式存在，而在生產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營的過程當(dāng)中則表現(xiàn)為商品與貨幣之間相互轉(zhuǎn)換，循環(huán)流動(dòng)，增加企業(yè)利潤的同時(shí)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。2.1.3合理利用資金的主要方法1.提高資金使用效率,增強(qiáng)資金變現(xiàn)能力和周轉(zhuǎn)速度。2.降低管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用等三大費(fèi)用的支出。3.加強(qiáng)資金預(yù)算，嚴(yán)格控制存貨周期、應(yīng)收應(yīng)付賬款周期。2.1.4企業(yè)資金管控的作用1.有利于有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，減少腐敗行為發(fā)生。資金的流動(dòng)性極強(qiáng)，在企業(yè)內(nèi)，多數(shù)違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有著直接或間接的關(guān)系，一些財(cái)務(wù)人員會(huì)利用資金的特點(diǎn)和內(nèi)部控制的缺陷乘機(jī)挪用企業(yè)資金。因此，企業(yè)對資金進(jìn)行管控能夠在根源上減少貪污等問題的發(fā)生，保護(hù)企業(yè)的資金安全。2.有利于企業(yè)管理者科學(xué)合理地做出決策。企業(yè)在開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)前需要進(jìn)行投資決策，而要做出決策事先需要獲取到相關(guān)的真實(shí)信息，從而做出合理的判斷。如果獲取到的信息不真實(shí)或者相對滯后的話，會(huì)影響管理者的決策判斷。因此，企業(yè)對資金進(jìn)行管理和控制，能夠?yàn)槠髽I(yè)的管理者進(jìn)行決策時(shí)提供真實(shí)有效的數(shù)據(jù)，使管理者能夠更全面的了解企業(yè)的運(yùn)作情況從而做出科學(xué)合理的決策。2.2中小企業(yè)資金管控存在的問題2.2.1.資金管理缺乏專業(yè)人士，財(cái)務(wù)管理使用不當(dāng)。一個(gè)企業(yè)的管理不能沒有相關(guān)的專業(yè)人員，資金管理作為企業(yè)管理的核心同樣也是如此。中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模通常較小，一般處于初創(chuàng)期或者成長期，在發(fā)展前期不確定的因素有很多，使得企業(yè)資金的管理迫在眉睫。該階段企業(yè)發(fā)展沒有競爭優(yōu)勢，無法廣納專業(yè)人才而且大多都不能留住。企業(yè)只能選擇降低招聘門檻，啟用缺乏資金管理經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，并將資金管理作為財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容。而不少缺乏資金管理經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，將中小企業(yè)當(dāng)成自己通向高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員的敲門磚，等待積累到了一定的管理經(jīng)驗(yàn)，便會(huì)選擇跳槽走人。因此，對于企業(yè)的經(jīng)營者、所有者來說，相比較具有技術(shù)優(yōu)勢的財(cái)務(wù)人員，高忠誠度的財(cái)務(wù)人員更得青睞。所以企業(yè)在考慮用人之時(shí)會(huì)偏向于自己信賴的人。但由于職業(yè)素養(yǎng)的參差不齊，有可能會(huì)出現(xiàn)因?yàn)閷Y金管控的經(jīng)驗(yàn)不足而導(dǎo)致對財(cái)務(wù)的管理使用不當(dāng)，這樣對企業(yè)于資金管理的運(yùn)籌帷幄就更加談不上了。2.2.2.資金缺口較大，周轉(zhuǎn)困難。對于中小企業(yè)來說，在經(jīng)營的過程當(dāng)中遇到最困難的事情就是資金周轉(zhuǎn)不開，沒有多余的流動(dòng)資金來維持企業(yè)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。而作為中小企業(yè)資金籌集主要渠道的銀行貸款，一旦國家的政策發(fā)生了變化或者是受到了國際市場的沖擊，銀行便會(huì)減少與中小企業(yè)的貸款合作，增強(qiáng)中小企業(yè)向銀行申請貸款的難度。此外，企業(yè)有時(shí)會(huì)忽略對倉庫資產(chǎn)的控制。為了縮短銷售周期，企業(yè)會(huì)購置大量貨物存放于倉庫中，這就會(huì)造成倉庫有一定的貨物積壓，這些貨物會(huì)占用到企業(yè)的流動(dòng)資金并產(chǎn)生一定保管費(fèi)用和倉儲(chǔ)費(fèi)用。企業(yè)需要思考并解決如何降低庫存商品的數(shù)量以及縮短貨物在庫時(shí)間的問題。2.2.3.資金管控制度不完善。有些中小企業(yè)對于資金的管理和控制認(rèn)識(shí)不全，認(rèn)為資金的管理和控制只是會(huì)計(jì)工作或者只是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)職能，日常只要負(fù)責(zé)好資金的收入與支出。這種想法和觀念使得有些中小企業(yè)不能夠系統(tǒng)的、全面的看待資金管控當(dāng)中出現(xiàn)的問題。而且，有些企業(yè)在資金管理方面所制定的制度不夠完善，管理比較松散，有時(shí)資金的申請竟然可以越級(jí)審批。有些中小企業(yè)由于自身規(guī)模原因沒有設(shè)置內(nèi)部審查崗位，對于企業(yè)的資金財(cái)產(chǎn)的監(jiān)管力度不夠，這樣容易出現(xiàn)腐敗的情況。2.3針對資金管控現(xiàn)狀存在問題提出的建議2.3.1.加強(qiáng)資金管理人士培養(yǎng)及資金使用管理。企業(yè)可根據(jù)自身的實(shí)際情況，通過采取恰當(dāng)?shù)姆绞剑右愿倪M(jìn)對資金管理人員隊(duì)伍的建設(shè)。企業(yè)可以建立起適合財(cái)務(wù)人員發(fā)展的平臺(tái)，提供資金管理培訓(xùn)機(jī)會(huì)，參與公司決策，發(fā)揮其資金管理特長提升職業(yè)成就感。對現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，加強(qiáng)職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德。財(cái)務(wù)人員對于資金管理過程中存在的不當(dāng)之處，企業(yè)可加強(qiáng)全面預(yù)算管理。通過對企業(yè)未來即將發(fā)生的經(jīng)營支出進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)劃和預(yù)測，申請資金支出時(shí)，負(fù)責(zé)人根據(jù)計(jì)劃的可行性決定是否批準(zhǔn)，這樣便可以在源頭對資金的支出加以控制。2.3.2.利用好資金渠道，加快資金周轉(zhuǎn)速度。為解決企業(yè)籌資困難的問題，企業(yè)需要在三大主要融資渠道上想辦法。1.企業(yè)自籌即指企業(yè)通過自身運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營，來獲得用于持續(xù)發(fā)展的資金。為達(dá)到加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，讓資金能夠較快回籠的目的，企業(yè)在銷售商品時(shí)應(yīng)做好相應(yīng)的回款計(jì)劃并可以采取現(xiàn)金交易的支付方式。對于有些不能夠及時(shí)支付貨款的客戶，企業(yè)可嚴(yán)格按照規(guī)定的回款時(shí)間執(zhí)行催收貨款的任務(wù)并向客戶收取由于逾期支付而產(chǎn)生的合同滯約金。采購貨物按照實(shí)際訂單下單購置，需要多少購置多少以降低企業(yè)庫存商品對現(xiàn)金流量的占比。2.銀行貸款方面，要采用合理的方法積極爭取銀行的貸款。盡管由于政策的鼓勵(lì)，銀行會(huì)放寬貸款業(yè)務(wù)，但對于一些中小企業(yè)來說激烈的行業(yè)競爭使得向銀行申請貸款的門檻加高。所以企業(yè)為了能夠爭取到貸款，在平常的交易過程中遵守誠實(shí)守信、遵紀(jì)守法的原則，樹立一個(gè)誠信的好印象；對申請的項(xiàng)目的可行性做出分析，獲取銀行的信任。3.政府支持方面，企業(yè)要在發(fā)展的過程當(dāng)中把握好大致方向，既要符合市場的發(fā)展趨勢，也要符合當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展需要，這才能贏得政府的支持。2.3.3.健全資金管控制度。完整的資金管控制度是保證資金安全的重要制度保障。這個(gè)制度應(yīng)該包括合理授權(quán)審批制度、職務(wù)不相容的內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計(jì)制度等。在對資金進(jìn)行管控的過程中，企業(yè)要嚴(yán)格按照資金管理計(jì)劃執(zhí)行。具體措施為：1.制定合理的崗位分離制度并在工作中落到實(shí)處。將工作內(nèi)容相分離，在工作職能上相互監(jiān)督，相互制約，防止內(nèi)部腐敗的發(fā)生。同時(shí)制定相應(yīng)的休假制度，避免有時(shí)出現(xiàn)會(huì)計(jì)和出納人員同時(shí)休假的情況，這樣可能會(huì)影響到企業(yè)的日常運(yùn)營。2.落實(shí)監(jiān)督職責(zé)。為保證企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全，企業(yè)應(yīng)當(dāng)安排相關(guān)財(cái)務(wù)人員、內(nèi)部審計(jì)人員同企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人不定期對公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行抽查。不定期對現(xiàn)金存款、存貨數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)盤查，定期安排人員進(jìn)行賬實(shí)核對，日清月結(jié)。3.執(zhí)行手續(xù)分管制度。企業(yè)財(cái)務(wù)的專有印章應(yīng)由專人保管，收據(jù)、票據(jù)等要嚴(yán)格遵守領(lǐng)用及注銷制度。使用時(shí)應(yīng)由專人辦理，防止出現(xiàn)錯(cuò)誤。當(dāng)財(cái)務(wù)人員發(fā)生職位調(diào)動(dòng)時(shí)，交接工作時(shí)應(yīng)有第三方人員在場，且交接的資料要核查清楚，避免出現(xiàn)資料不全、賬實(shí)不符的情況。第3章差異對比3.1國外中小企業(yè)資金管控的現(xiàn)狀國外好的經(jīng)驗(yàn)做法有哪些？不能僅以俄羅斯存在的問題為例國外好的經(jīng)驗(yàn)做法有哪些？不能僅以俄羅斯存在的問題為例3.1.1國外中小企業(yè)資金管控存在的問題長期以來，我國中小企業(yè)的困擾在于資金不足，融資不易。為緩解這一難題帶來的困擾，政府部門采取了很多如對企業(yè)進(jìn)行稅收優(yōu)惠的措施。國內(nèi)企業(yè)的困擾是因?yàn)橘Y金問題，那么國外的企業(yè)呢？根據(jù)對國外中小企業(yè)發(fā)展和資金來源情況的了解，發(fā)現(xiàn)國外企業(yè)的融資渠道同我國的差不多。國外的中小企業(yè)也會(huì)對銀行提交貸款申請，但由于中小企業(yè)的信用和道德風(fēng)險(xiǎn)較高，各國的銀行都不愿意向本國的中小企業(yè)提供貸款，且信貸的條件都較為嚴(yán)格。缺少資金的融入，企業(yè)的投入不夠，這無疑對資金管控而言是個(gè)大難題。3.1.2國外中小企業(yè)針對融資困難的辦法舉措美國：美國中小企業(yè)的資金來自商業(yè)銀行貸款、金融機(jī)構(gòu)貸款以及政府部門提供的政策傾斜。在美國，中小企業(yè)向銀行申請貸款時(shí)，一般不會(huì)得到銀行提供的長期貸款服務(wù)且借款的利率較高，大部分企業(yè)需要以不動(dòng)產(chǎn)或個(gè)人資產(chǎn)作抵押才能申請到相關(guān)的銀行貸款。除了商業(yè)銀行，美國還有專門從事資金融通的金融公司且大多發(fā)展相對較為成熟。另外美國各州的州政府會(huì)專門建立一些金融機(jī)構(gòu)，為中小企業(yè)的債務(wù)提供擔(dān)保，借款利率會(huì)比較低，也無需企業(yè)做出過多的擔(dān)保。因此，美國大部分中小企業(yè)會(huì)選擇通過向合作社、金融公司或由政府設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)申請貸款獲取資金。德國：德國的政府會(huì)成立專門的銀行來向中小企業(yè)提供資金上的援助。企業(yè)向銀行提交貸款申請，接著由銀行判斷是否符合申請條件并愿意下放貸款給企業(yè)用于投資活動(dòng)。不過下放的額度一般不超過投資總額的50％，剩下的部分要由中小企業(yè)通過其他渠道獲取，例如一些集團(tuán)內(nèi)的中小企業(yè)可以向集團(tuán)下的銀行申請貸款。法國：法國政府對中小企業(yè)有比較完善的稅收優(yōu)惠措施和比較完善的財(cái)政補(bǔ)貼，同時(shí)也為中小企業(yè)資金融資開辟了直接的渠道并采取了一些優(yōu)惠措施，從外部條件減少法國中小企業(yè)資金融資困難的問題。3.2差異比對要與國外好的做法相比才有改進(jìn)的意義要與國外好的做法相比才有改進(jìn)的意義國外中小企業(yè)的融資相對于我國要困難的多。融資渠道狹窄，融資難度較大。各國的政府為解決各自國內(nèi)中小企業(yè)融資困難的問題都進(jìn)行了一系列的稅收優(yōu)惠政策。美國的中小企業(yè)融資的渠道與我們的融資渠道有些許的不同，我國目前由于國內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)發(fā)展不是很成熟，選擇向金融機(jī)構(gòu)提出貸款申請的中小企業(yè)不是很多且大部分中小企業(yè)不會(huì)選擇這一渠道作為主要融資手段之一，但隨著我國國民經(jīng)濟(jì)不斷推進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，強(qiáng)大的競爭市場，銀行貸款的不斷壘壁，企業(yè)的貸款難度逐漸加高。未來，等金融機(jī)構(gòu)發(fā)展穩(wěn)定，我國中小企業(yè)不妨考慮將政府設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)或其他相關(guān)金融機(jī)構(gòu)納入融資渠道，縮小企業(yè)資金的融資缺口。第4章案例研究與分析4.1企業(yè)概況廣州意品居進(jìn)出口有限公司于2016年03月31日正式成立，注冊資金為1000萬，在職員工為20-50人，公司的主要經(jīng)營為國外奢侈品牌家具的批發(fā)零售以及相關(guān)的咨詢服務(wù)。4.2.企業(yè)數(shù)據(jù)分析該的具體資金來源有哪些？如何籌措到更多生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金？企業(yè)有資金運(yùn)用具體有哪些方面，怎樣管控的？效能如何？要如何提高資金的使用的效率和效果？要例舉企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析該的具體資金來源有哪些？如何籌措到更多生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金？企業(yè)有資金運(yùn)用具體有哪些方面，怎樣管控的？效能如何？要如何提高資金的使用的效率和效果？要例舉企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析該企業(yè)具體的資金來源由企業(yè)所有者的原始積累和向銀行申請貸款所得。而取得了原始的資金，下一步便是如何由原始資金不斷籌措到更多的資金投入企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營。由于企業(yè)屬于家具批發(fā)行業(yè)，取得的資金大部分用于批發(fā)進(jìn)口家具款，以及銷售服務(wù)上。企業(yè)對于資金的使用，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)情況，怎樣對資金進(jìn)行把控，有怎樣的把控效果，可通過對企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表里的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示進(jìn)行分析，從而得知企業(yè)對于資金管控的程度。4.2.1企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目年末余額年初余額貨幣資金363694.89552131.7存貨2059081510075005應(yīng)收賬款-16219544.561123385.05應(yīng)付賬款176001.42431076.19流動(dòng)資產(chǎn)613886320496274.75流動(dòng)負(fù)債8996193.658475768總資產(chǎn)5975936.4620986489.08總負(fù)債8996193.6519564092.60如上圖所示，從貨幣資金的金額上來看，企業(yè)年末尚存的貨幣資金量不是很充沛，由于家具批發(fā)的原因年末難免會(huì)出現(xiàn)貨物囤積的現(xiàn)象，該現(xiàn)象會(huì)導(dǎo)致存貨會(huì)占有一部分企業(yè)的流動(dòng)資金，降低資金的流動(dòng)性。企業(yè)通過填單申請付款、分批次進(jìn)行匯款對支付采購貨款之類的應(yīng)付賬款進(jìn)行把控，給資金回流的緩沖時(shí)間。4.2.2企業(yè)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1591169.81收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金36516.18購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1156604.18支付職工以及為職工支付的現(xiàn)金452032支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金52652經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額188436.81二、投資經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額188436.81由上圖的數(shù)據(jù)可以看出，企業(yè)的現(xiàn)金流量都是正數(shù)，表明企業(yè)的經(jīng)營效益良好、財(cái)務(wù)狀況良好，融資能力尚可。4.3.企業(yè)資金管控仍存在的問題公司采取了一些方法措施對資金進(jìn)行有效地管控，資金的使用率明顯有所加強(qiáng)，但仍然存在不足之處。4.3.1應(yīng)收賬款的回收滯慢公司的應(yīng)收賬款的回收效果不是特別好，回收的周期較長。有可能是銷售前端為了促進(jìn)銷售，與客戶簽訂的合同中，貨款的還款比例有所調(diào)整，致使應(yīng)收賬款相比之前的應(yīng)收款回收的少了；也有可能是因?yàn)殇N售后端，送貨完成之后，客戶剩下的貨款遲遲沒有支付，致使應(yīng)收的部分款項(xiàng)減少了。4.3.2存貨有積壓現(xiàn)象由于公司是家具批發(fā)零售的原因，銷售周期相對較長，企業(yè)為縮短銷售周期，會(huì)購置一批家具存放于倉庫中?？s短銷售周期的同時(shí)增加了儲(chǔ)存壓力，且購置存貨商品占用了一部分流動(dòng)資金。4.3.3貨幣資金不充沛貨幣資金，指企業(yè)擁有的包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等以貨幣形式存在的資產(chǎn)。而公司的貨幣資金，從一定程度上來講，貨幣資金的持有不是很充沛，很容易出現(xiàn)暫時(shí)的資金短缺、無法維持正常的企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)象。4.4對公司的資金管控問題提出的建議4.4.1完善應(yīng)收賬款回收體系應(yīng)收賬款的催收應(yīng)找專人進(jìn)行跟進(jìn)工作，盡量縮短應(yīng)收賬款回收周期，對不能按照合同規(guī)定及時(shí)交付貨款的客戶應(yīng)通過合理的手段如寄催款函給對方追回應(yīng)收貨款。追回的過程制定相關(guān)的步驟進(jìn)行催款還賬。4.4.2減少存貨積壓除卻客戶定制的家具產(chǎn)品，其他非定制的進(jìn)口產(chǎn)品可按實(shí)際情況合理下單采購，減少存貨積壓，減少存貨購置金額對流動(dòng)資金的占用，提高流動(dòng)資金使用率。公司除銷售進(jìn)口家具外，還可以增加同品牌裝飾品的銷售，裝飾品占用面積小，可減少存放壓力，同時(shí)也為公司的銷售產(chǎn)品增加多樣性。4.4.3拓寬銷售渠道，增加現(xiàn)金流目前公司的主要銷售方式是通過擺放展廳獲取銷售訂單，以及通過客戶的連帶關(guān)系增加客戶資源。公司除卻線下展廳的銷售方式，還可以通過增加淘寶或者創(chuàng)建公司官網(wǎng)等線上銷售方式，以“線上+線下”的銷售模式，提高銷售效率，增加現(xiàn)金流。第5章總結(jié)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)的資金管理與控制問題將越來越受到人們的重視。而中小企業(yè)本身在資金籌集方面沒有像集團(tuán)企業(yè)或大企業(yè)那樣成熟，尚且存在不足之處，在資金管理方面由于本身制度的不合理、執(zhí)行不力等，存在較大的缺陷漏洞。所以，中小企業(yè)應(yīng)該采取一定的方式對資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，且加強(qiáng)對企業(yè)資金的管理，這樣才能使中小企業(yè)的資金運(yùn)用得到更高的使用效率，為中小企業(yè)未來的發(fā)展獲取更大的空間。且企業(yè)本身的制度也應(yīng)加緊完善，對相關(guān)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德加以提高，確保企業(yè)在經(jīng)濟(jì)的洪流中能夠抵擋得住競爭的洪流，不斷完善自身，健康茁壯發(fā)展。參考文獻(xiàn)：標(biāo)題1+黑體+三號(hào)標(biāo)題1+黑體+三號(hào)[1]馬躍林,高云.企業(yè)資金預(yù)算管理[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì).2010;22[2]財(cái)政部.管理會(huì)計(jì)應(yīng)用指引第200號(hào)-預(yù)算管理[3]丁曉慧.淺析如何加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理[J].會(huì)計(jì)之友(上旬刊),2008;11[4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修改畢業(yè)論文常用方法一、論文修改的方法畢業(yè)論文的修改方法有多種,且因人因文而異.但根本方法只有一種,即由學(xué)生自己進(jìn)行認(rèn)真修改,所謂具體的方法也就是在學(xué)生自己進(jìn)行認(rèn)真修改的基礎(chǔ)上多借助于一些外在的力量而已.(一)讀改式所謂讀改式,是指修改文章時(shí)邊讀邊改的修改方式.這是論文修改的主要方式.完成論文初稿后,由作者自己認(rèn)真通讀全文,并放聲地讀,多讀幾遍.這樣,憑借語感的作用就能發(fā)現(xiàn)問題.語感與人們平時(shí)的讀書或談話聯(lián)系緊密,語感對檢查語病、缺字錯(cuò)別字十分有效,也能使語句噦嗦、語句不通暢等問題隨時(shí)被發(fā)現(xiàn).所以,初稿寫出來后,自己要大聲讀上幾遍,邊讀邊改,這是人們常常采用的一種修改方法.(二)冷改式所謂冷改式,是指初稿完成后.先擱置一段時(shí)間再修改的一種方法.許多人常有這種情況,有時(shí)初稿寫好了,也很想馬上把它修改好,可是自己怎么也發(fā)現(xiàn)不了毛病,自我感覺相當(dāng)不錯(cuò),不愿修改或不知怎么修改.這時(shí)候,可以采取冷改式,把初稿放一段時(shí)間再修改,就會(huì)發(fā)現(xiàn)要修改的地方還很多.這種拉開時(shí)間