【湖南S財稅咨詢有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設計4100字（論文）】

湖南S財稅咨詢有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設計目錄TOC\o"1-2"\h\u11791一、湖南S財稅咨詢有限公司概況 119305二、湖南S財稅咨詢有限公司貨幣資金管理的現(xiàn)狀 118425三、湖南S財稅咨詢有限公司貨幣資金管理存在的問題 220198（一）現(xiàn)金管理不嚴密 25369（二）貨幣資金內(nèi)部控制制度不完善 231（三）貨幣資金授權批準制度不嚴格 223742（四）財務管理不統(tǒng)一 310782三、湖南S財稅咨詢有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設計 38180（一）加強對現(xiàn)金的管理 319840（二）健全貨幣資金內(nèi)部控制制度 323774（三）嚴格貨幣資金授權批準制度 422321（四）統(tǒng)一財務管理以防風險 4一、湖南S財稅咨詢有限公司概況湖南S財稅咨詢有限公司成立于2019年12月25日，法人代表為：胡奕君；注冊資本為200萬元，單位地址為：湖南省衡陽市高新區(qū)彩霞街10衡陽恒大綠洲酒店式公寓305室。湖南S財稅咨詢有限公司堅持“客戶第一、員工第二、效益第三”。S財稅有六個核心價值觀，這六個核心價值觀是企業(yè)文化的基石和公司服務態(tài)度的重要組成部分。該六個核心價值觀為：創(chuàng)造財富增值，服務未來生活；共享共擔，以小我完成大我；誠實正直，信守承諾；突破自我，迎接挑戰(zhàn)；永不言棄，樂觀向上。湖南S財稅咨詢有限公司是以幫助客戶提高經(jīng)濟效益為目的的一種管理服務性企業(yè)。該公司業(yè)務范圍非常廣泛，除了較核心的代理記賬服務以外，還包含了代辦營業(yè)執(zhí)照、咨詢業(yè)務、商標代理、企業(yè)管理服務和商業(yè)活動的策劃。咨詢業(yè)務既包括實物性資產(chǎn)咨詢、會計咨詢、證券性資產(chǎn)咨詢，又包括財務主體籌資、投資及日常管理等業(yè)務咨詢。二、湖南S財稅咨詢有限公司貨幣資金管理的現(xiàn)狀公司在貨幣資金管理這一塊也有著自己獨特的一面，在財務崗位上設置了一個出納和一個財務主管，出納平時負責的事項主要有：貨幣資金的管理、費用的報銷、記賬憑證和日記賬的登記、利潤表的制作、工資表的核算與發(fā)放。財務主管負責的事項主要有：審核收支項目、對單位預留在銀行的財務專用章及其財務主管的專用印章進行保管。現(xiàn)金的存儲也只是限于財務室的抽屜里，開支票也是只經(jīng)過出納人員并沒有經(jīng)過財務主管。公司員工拿來的報銷的單據(jù)一般是由領導簽字后再由會計人員檢查看是否出現(xiàn)問題。三、湖南S財稅咨詢有限公司貨幣資金管理存在的問題我認為湖南S財稅咨詢有限公司貨幣資金管理還存在以下一些問題。（一）現(xiàn)金管理不嚴密湖南S財稅咨詢有限公司財務部門會經(jīng)常把現(xiàn)金放在抽屜里面，與此同時，財務室的大門是經(jīng)常打開的，這樣會導致現(xiàn)金和部分重要文件容易丟失。原本財務室的保險箱就已經(jīng)陳舊破損，財務人員在每天上下班的時候仍然不對資金進行清點，領導也從來沒有進行全面仔細的抽查過。開戶銀行所核定的庫存現(xiàn)金的限額是一萬元，而超出的金額出納卻也沒有及時送存銀行，這與庫存現(xiàn)金管理制度(執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,超過庫存限額部分應及時存入銀行)的相關制度不符。（二）貨幣資金內(nèi)部控制制度不完善雖然公司有內(nèi)部貨幣資金控制制度，但是沒有適當?shù)谋O(jiān)測和評價機制，造成了無規(guī)可依?；虮M管實行了檢查和核查制度，但鼓勵和懲罰制度的形式是片面的，沒有科學依據(jù)，沒有完整性和有效性。該公司的出納既管理公司的日常現(xiàn)金又得管理一些賬務。既管錢又管賬。公司的空白支票以及主管會計的印鑒由出納保管，財務主管也沒有經(jīng)手登記空白支票。所以每次開支票都是由出納一個人完成的，填完支票之后出納就直接蓋上了財務專用章和財務主管的印鑒，并沒有通知財務主管，這樣就會造成貨幣資金的金額和去向財務主管并不是特別清楚。而且，出納在其崗位連續(xù)工作了多年，一直沒有進行輪崗換位。在收取客戶貨款的途徑方面也存在一些漏洞。湖南S財稅咨詢有限公司的客戶向公司支付貨款的時候，一般是通過POS機、現(xiàn)金等方式直接交付公司，但是有些業(yè)務員私自收取客戶用現(xiàn)金支付的貨款幫忙代繳，然后自己卻用現(xiàn)金貨款兌換成銀行承兌匯票交付公司，賺取其中的利息，這樣造成某一段時間內(nèi)，集團內(nèi)部流動資金減少，導致資金周轉(zhuǎn)困難。內(nèi)部的混亂容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為。如此不完善的制度在未來很有可能給公司帶來不可估計的損失。（三）貨幣資金授權批準制度不嚴格公司員工拿來財務室報銷的單據(jù)一般是由領導簽字后，會計只是粗略檢查一下每張報銷單據(jù)的原始憑證是不是都由領導簽了字，并沒有檢查發(fā)票上的時間是否準確、發(fā)票上的內(nèi)容是否一致，以及金額是否相符。手寫的發(fā)票也不清楚數(shù)額是否準確，審核人應該對票據(jù)的是否真實性、合法性進行逐一審核，并核實該筆業(yè)務的手續(xù)及相關單證是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?，對不符合?guī)定的支付申請，審核人應不予辦理。接下來，審批人(企業(yè)負責人)應當對審核后的支付申請批復，最后交給出納人員辦理支付手續(xù)。如果審批人員沒有進一步核實，會計也沒辦法去進一步了解是否是真實的金額。這無疑是給機會讓那些虛增發(fā)票的員工私自套取現(xiàn)金，這也就間接性地反應出了湖南S財稅咨詢有限公司費用開支管理制度的不嚴密性。（四）財務管理不統(tǒng)一在會計處理業(yè)務中，會計的相當一部分工作始終徘徊在記賬、算賬、報賬的階段，沒有相對統(tǒng)一的財務管理制度。存在忽視參與經(jīng)濟管理決策與預測職能的問題，在參與經(jīng)濟管理方面，由于會計做的不到位，所以造成因為盲目的決策而導致風險的經(jīng)常發(fā)生，沒有很好地運用管理會計的理論與數(shù)量分析方法，致使會計分析的時間往后延遲，單一的內(nèi)容，沒有超前性、系統(tǒng)性和針對性。目前資金風險很大程度上與違規(guī)運營和賬外運營有關，這在一定程度上暴露了會計管理不統(tǒng)一的弊端，影響到會計職能的發(fā)揮，使得正常的會計信息難以及時獲得，不僅不能及時發(fā)現(xiàn)問題，還容易掩蓋問題，推遲問題的暴露。三、湖南S財稅咨詢有限公司貨幣資金管理優(yōu)化設計（一）加強對現(xiàn)金的管理湖南S財稅咨詢有限公司應該制定完整的制度，出納按制度保管好現(xiàn)金。首先申請購買一個新的保險箱，把現(xiàn)金存放在保險箱中，一定要保密密碼，不允許對外泄露。出納應該要在每天上下班前清點現(xiàn)金及其銀行存款，堅持日清日結，當日的賬目當日結清，出納業(yè)務由出納員辦理，按日清理、按日結賬是出納員必須做的，同時結出庫存現(xiàn)金賬面余額，并把實地盤點數(shù)和庫存現(xiàn)金進行核對，這樣做也是為了避免出現(xiàn)長款、短款賬實不符。如有長款或者短款，應及時查明情況，若是賬務存在的問題，則應該及時指出并更正，若問題出在出納的工作疏忽或者業(yè)務水平問題上，則應由出納賠償。要求出納每日對現(xiàn)金進行盤點，上級領導以及主管不定期抽查現(xiàn)金的庫存是否與賬面相符，重點檢查有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違法違紀行為。（二）健全貨幣資金內(nèi)部控制制度湖南S財稅咨詢有限公司應當建立健全貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確每個崗位的職責權限，確保貨幣資金業(yè)務的辦理不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督,從而確保資金的流通安全。出納和會計不能是一人擔任，崗位分工應該明確，一人不能全過程辦理貨幣資金業(yè)務。該公司應該分設以下崗位人員：新增兩個會計人員，其主要職責為負責登記分類賬、復核原始單據(jù)和編制記賬憑證。從而將會計與出納職責相分離；新增一個內(nèi)部審計人員，主要工作應負責按時對賬目進行和突擊盤點現(xiàn)金及定期與銀行賬目核對等；單位負責人的主要工作應負責對收支預決算的各項支出進行審批。公司應當配備合格的出納人員辦理貨幣資金業(yè)務，并定期進行崗位的輪換。所有客戶支付給公司的貨款，要求由客戶直接交付公司財務部，并盡量要求客戶使用POS機、銀行承兌匯票

等非現(xiàn)金方式付款，所有的業(yè)務員均不能經(jīng)手客戶的現(xiàn)金貨款，一經(jīng)公司發(fā)現(xiàn)，對違反規(guī)定操作的業(yè)務員進行公開批評與警告，屢犯不改或情節(jié)嚴重的予以罰款甚至開除。（三）嚴格貨幣資金授權批準制度湖南S財稅咨詢有限公司應當按權限對所有貨幣資金的經(jīng)濟活動進行調(diào)查批準。公司各級人員在辦理有關經(jīng)濟業(yè)務前，必須經(jīng)過授權和批準。未經(jīng)授權和批準的人員不得接觸這些企業(yè)。這種控制模式可以在某些事件發(fā)生時進行控制。各級管理者要明確職責范圍和業(yè)務處理權限，同時，各級管理者的職責也要明確，使其對自己的經(jīng)營行為負責。貨幣資金是流動性最強、風險控制能力最強的資產(chǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎。大多數(shù)貪污受騙，挪用公款等違法違紀行為都與貨幣資金有關。因此，有必要加強企業(yè)貨幣資金的管理和控制，建立和完善貨幣資金的內(nèi)部控制，以保證企業(yè)貨幣資金的合法有效運行和管理活動。建議公司建立健全生產(chǎn)公司資金內(nèi)部管理制度。財務部門應當建立嚴格的貨幣基金業(yè)務授權審批制度，明確貨幣基金業(yè)務限額的授權審批方式、審查員權限、程序、職責和相關控制措施，規(guī)定辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。財務主管根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審查。不得超過批準權限，在負責人職責范圍內(nèi)，按照批準人的批準意見開展貨幣資金業(yè)務。對批準人超過授權范圍批準的貨幣資金業(yè)務，有權由負責人拒絕申請，并及時向?qū)彶閱T的上級授權部門報告。（四）統(tǒng)一財務管理以防風險如果要嚴格執(zhí)行一個單位的規(guī)章制度，湖南S財稅咨詢有限公司只能設置一個財務機構的管理規(guī)定，本單位的所有賬簿都應該統(tǒng)一管理，全部的收入和支出一律納入本單位的財務總賬管理。對本單位銀行賬戶的開設，要按規(guī)定的審批程序開設，嚴格禁止賬外賬現(xiàn)象。對本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟活動事項要及時報告、準確、全面反饋本單位的經(jīng)濟信息，要樹立風險意識，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生;從制度上對于可能出現(xiàn)的財務風險和經(jīng)營風險加以防范和控制。把加速資金的周轉(zhuǎn)作為重點，加快貨幣資金的回籠。首先，加強管理應收賬款，要把應收賬款的回收納入銷售全過程，把應收賬款的催收放在和產(chǎn)品銷售同等重要的地位，落實應收賬款責任制。同時重視現(xiàn)在的銷售，壓縮應收賬款，采用各種有效政策，實現(xiàn)銷售比例。第二，加強庫存現(xiàn)金化，加強控制。正