《財務實訓教程-智能財務共享》 課件 固定資產共享

固定資產新增介紹目錄01固定資產共享總體介紹02固定資產新增介紹CONTENTPART1固定資產共享總體介紹

固定資產概述固定資產固定資產是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。使用壽命超過一個會計年度的有形資產單個金額超過5000元（不含稅）（其中電子設備、家具為2000元（不含稅））包括融資租賃的資產固定資產類別鴻途水泥屬于重資產行業(yè)，主要資產集中于大型生產設施、設備。根據(jù)《固定資產管理制度》，鴻途水泥固定資產分類如下：固定資產類別折舊計提年限房屋及建筑物25機器設備10運輸工具5辦公設備5生活設備5電子設備3

固定資產共享崗位職責財務共享服務中心據(jù)業(yè)務構成設9個專業(yè)處室。資產稅務處主要是進行資產核算和稅務核算。財務共享服務中心費用報銷處采購核算處銷售核算處成本核算處資產稅務處總賬報表處資金結算處運營管理處費用報銷會計處長處長處長處長處長處長處長處長采購會計銷售會計資產會計稅務會計總賬報表會計資金會計流程專家運營管理管理小組流程維護優(yōu)化中心運營管理檔案管理主數(shù)據(jù)維護集團資金收支結算（原結算中心職能）制定核算辦法各單位總賬報表編制、上報、查詢等，進行內部往來對賬各單位數(shù)據(jù)對比分析資產核算及稅務核算審核及復核對比分析審核及復核對比分析審核及復核對比分析審核及復核成本核算對比分析薪酬核算處薪酬會計處長審核及復核對比分析成本會計

固定資產共享-職責切分

管理部門職責固定資產各責任歸口部門為固定資產的管理部門責任部門：生產設備、技術部門、總工部、研發(fā)部門：負責生產部門用機器設備、儀器儀表等的管理；行政部門、基建部：負責房屋、運輸設備、辦公設備（除電腦）、空調及取暖降溫設備、安防設備、廚房設備等的管理；IT信息部門：負責公司辦公用電腦、外接設備、監(jiān)控設備、門禁考勤設備的管理。資產管理員應設置固定資產實物臺賬，及時反映固定資產的增減變動情況，做到管理部門、使用部門、財務部三賬一致，賬卡物一致。審核辦理本部門管理的固定資產從請購、資產編號、驗收、調撥、維修到處置報廢等事宜，使用部門必須服從管理部門指導和管理。定期組織清查盤點，提出盤點報告。健全檔案資料，編制固定資產編號，制作并粘貼固定資產標簽。定期與財務部核對臺賬，保證臺賬與財務總賬相符。使用部門職責固定資產使用部門為固定資產的日常維護和保養(yǎng)部門使用部門負責人為第一責任人，對固定資產的安全性負責；使用人為第二責任人，對固定資產的完好性負責。及時反映固定資產的增減變動情況，做到臺賬與實物一致。正確使用固定資產，做好維護保養(yǎng)。定期進行清查盤點。財務共享職責財務共享服務中心為固定資產各類賬務處理部門負責固定資產的價值核算，建立固定資產卡片賬、登記臺賬。辦理固定資產購置、出售、盈虧報廢等財務手續(xù)。正確計提折舊和攤銷。每月與管理部門核對當月新增固定資產，每年核對一次全部固定資產，保證賬賬相符。參與管理部門組織的清查盤點工作，保證賬實相符。

固定資產共享典型業(yè)務場景

1.資產新增2.資產變動3.資產維護4.資產調撥5.資產盤點6.期末處理PART2固定資產新增介紹

固定資產新增依據(jù)企業(yè)資產管理部門提交的購置固定資產原始憑證等信息和企業(yè)固定資產管理核算要求，處理新增固定資產財務核算業(yè)務，包括能準確判斷新增資產的分類，在NCC系統(tǒng)中填制新增資產卡片等，確保該資產能夠納入企業(yè)固定資產的后續(xù)日常管理和期末折舊攤銷業(yè)務范圍。原始憑證審核要點如下：固定資產新增場景手工新增：不通過資產新增申請等業(yè)務流程，直接手工增加固定資產卡片；適用于對固定資產管理比較粗放的企業(yè)。資產購置申請：使用部門需要新增固定資產時，提交新增資產申請，由部門領導和主管部

門經辦人、領導審批后，增加固定資產。工程轉固：工程項目竣工后，形成的產出物達到預計可使用狀態(tài)，轉為固定資產管理。盤盈新增：企業(yè)在定期的資產盤點中，如發(fā)現(xiàn)有盤盈資產，需要將盤盈的資產入賬。固定資產新增問題梳理及需求目錄01需求假設02CONTENT現(xiàn)狀問題梳理03業(yè)務單據(jù)04注意事項現(xiàn)狀問題梳理固定資產新增痛點采購訂單審批完成后直接填制付款單，采購流程不嚴謹；原始單據(jù)還是紙質單據(jù)，審批時較為不方便；接收到通知之后就記錄固定資產卡片，沒有系統(tǒng)支撐。需求假設-共同建立財務共享服務中心后，盡量保持現(xiàn)狀業(yè)務流程的穩(wěn)定性根據(jù)傳遞到FSSC的業(yè)務單據(jù)，確定流程中業(yè)務單位與FSSC的邊界，該業(yè)務單據(jù)都需要經過FSSC的審核或初審FSSC接收業(yè)務單據(jù)所隨附的原始憑證，均由制單人在制單后立即掃描上傳；此后需要審核該業(yè)務單據(jù)的環(huán)節(jié)，均同時審核該業(yè)務單據(jù)的原始單據(jù)影像保留在業(yè)務單位的工作，流程和職責不變，但原業(yè)務單位財務部的工作除財務經理職責外均由業(yè)務財務承擔案例企業(yè)鴻途集團的所有收付款，均以網銀（銀企直聯(lián)）方式完成案例企業(yè)鴻途集團最終選擇的是單共享中心模式只使用了NCC系統(tǒng)中已經預置的、業(yè)務單元編碼為1003的“鴻途財務共享服務中心”業(yè)務單據(jù)列表序號名稱是否進FSSC是否屬于作業(yè)組工作流程設計工具1采購訂單->固定資產采購N-審批流2采購發(fā)票N--3應付單YY工作流4付款單YY工作流5新增資產審批單YY工作流固定資產新增現(xiàn)狀目錄CONTENT01固定資產新增現(xiàn)狀02現(xiàn)狀流程演練固定資產新增流程訂單采購支付貨款確認資產現(xiàn)狀流程演練要求活動1：根據(jù)鴻途集團固定資產新增現(xiàn)狀流程進行角色扮演。活動2：用Visio繪制案例企業(yè)固定資產新增流程圖。

固定資產變動與折舊介紹目錄01固定資產共享總體介紹02固定資產變動介紹CONTENT03固定資產折舊介紹PART1固定資產共享總體介紹

固定資產概述固定資產固定資產是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。使用壽命超過一個會計年度的有形資產單個金額超過5000元（不含稅）（其中電子設備、家具為2000元（不含稅））包括融資租賃的資產固定資產類別鴻途水泥屬于重資產行業(yè)，主要資產集中于大型生產設施、設備。根據(jù)《固定資產管理制度》，鴻途水泥固定資產分類如下：固定資產類別折舊計提年限房屋及建筑物25機器設備10運輸工具5辦公設備5生活設備5電子設備3

固定資產共享崗位職責財務共享服務中心據(jù)業(yè)務構成設9個專業(yè)處室。資產稅務處主要是進行資產核算和稅務核算。財務共享服務中心費用報銷處采購核算處銷售核算處成本核算處資產稅務處總賬報表處資金結算處運營管理處費用報銷會計處長處長處長處長處長處長處長處長采購會計銷售會計資產會計稅務會計總賬報表會計資金會計流程專家運營管理管理小組流程維護優(yōu)化中心運營管理檔案管理主數(shù)據(jù)維護集團資金收支結算（原結算中心職能）制定核算辦法各單位總賬報表編制、上報、查詢等，進行內部往來對賬各單位數(shù)據(jù)對比分析資產核算及稅務核算審核及復核對比分析審核及復核對比分析審核及復核對比分析審核及復核成本核算對比分析薪酬核算處薪酬會計處長審核及復核對比分析成本會計

固定資產共享-職責切分

管理部門職責固定資產各責任歸口部門為固定資產的管理部門責任部門：生產設備、技術部門、總工部、研發(fā)部門：負責生產部門用機器設備、儀器儀表等的管理；行政部門、基建部：負責房屋、運輸設備、辦公設備（除電腦）、空調及取暖降溫設備、安防設備、廚房設備等的管理；IT信息部門：負責公司辦公用電腦、外接設備、監(jiān)控設備、門禁考勤設備的管理。資產管理員應設置固定資產實物臺賬，及時反映固定資產的增減變動情況，做到管理部門、使用部門、財務部三賬一致，賬卡物一致。審核辦理本部門管理的固定資產從請購、資產編號、驗收、調撥、維修到處置報廢等事宜，使用部門必須服從管理部門指導和管理。定期組織清查盤點，提出盤點報告。健全檔案資料，編制固定資產編號，制作并粘貼固定資產標簽。定期與財務部核對臺賬，保證臺賬與財務總賬相符。使用部門職責固定資產使用部門為固定資產的日常維護和保養(yǎng)部門使用部門負責人為第一責任人，對固定資產的安全性負責；使用人為第二責任人，對固定資產的完好性負責。及時反映固定資產的增減變動情況，做到臺賬與實物一致。正確使用固定資產，做好維護保養(yǎng)。定期進行清查盤點。財務共享職責財務共享服務中心為固定資產各類賬務處理部門負責固定資產的價值核算，建立固定資產卡片賬、登記臺賬。辦理固定資產購置、出售、盈虧報廢等財務手續(xù)。正確計提折舊和攤銷。每月與管理部門核對當月新增固定資產，每年核對一次全部固定資產，保證賬賬相符。參與管理部門組織的清查盤點工作，保證賬實相符。

固定資產共享典型業(yè)務場景

1.資產新增2.資產變動3.資產維護4.資產調撥5.資產盤點6.期末處理PART2固定資產變動介紹

固定資產變動概述固定資產變動固定資產在其全生命周期的管理過程中發(fā)生變化時，可通過資產變動單來記錄完成，如：原值調整、累計折舊調整、使用部門調整，管理部門調整、存放地點調整等。使用部門使用部門變動后，折舊歸屬于變動后部門。使用壽命使用壽命預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的,應當調整固定資產使用壽命，并按照會計估計變更的有關規(guī)定進行處理。預計凈殘值預計凈殘值預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的,應當調整預計凈殘值，并按照會計估計變更的有關規(guī)定進行處理。折舊方法與固定資產有關的經濟利益預期實現(xiàn)方式有重大改變的,應當改變固定資產折舊方法，并按照會計估計變更的有關規(guī)定進行處理。固定資產變動業(yè)務分類變動業(yè)務，可分為兩大類，一類為直接影響資產折舊攤銷數(shù)額的變動，例如：本幣原值變動、累計折舊變動等；另外一類則為影響折舊計提費用歸集匯總的變動，例如：資產使用部門變動，資產管理部門變動等；固定資產原幣原值變動固定資產本幣原值變動固定資產累計折舊變動固定資產管理部門變動固定資產使用部門變動固定資產使用人變動影響折舊計提費用歸集匯總的變動直接影響資產折舊攤銷數(shù)額的變動PART3固定資產折舊介紹

固定資產折舊

折舊是指在固定資產在壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統(tǒng)分攤。

應計折舊額=原價－預計凈殘值－已計提減值準備固定資產損耗的形式

——有形損耗

——無形損耗年份12345……價值固定資產折舊影響因素1.固定資產原價

——取得固定資產時的原始成本

2.預計凈殘值

——企業(yè)目前從該項資產處置中獲得的扣除預計處置費用后的金額

3.固定資產減值準備

4.預計使用壽命

——經濟年限而不是物理年限

5.折舊方法

其中2、4、5均需合理確定，一經確定，不得隨意變更。固定資產折舊計提范圍除以下情況外，企業(yè)應對所有固定資產計提折舊：（1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；（2）按照規(guī)定單獨計價作為固定資產入賬的土地。注意事項：

企業(yè)應當按月計提固定資產折舊，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。提前報廢的固定資產不再補提折舊。未使用、不需用的固定資產照提折舊，計入管理費用。處于更新改造過程止使用的固定資產，應將其賬面價值轉入在建工程，不再計提折舊。更新改造項目達到預定可使用狀態(tài)轉為固定資產后，再按照重新確定的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法計提折舊。01020304固定資產折舊方法企業(yè)應當根據(jù)與固定資產有關的經濟利益的預期實現(xiàn)方式，合理選擇固定資產折舊方法。固定資產的折舊方法一經確定，不得隨意變更。折舊方法平均折舊法加速折舊法年限平均法工作量平均法雙倍余額遞減法年數(shù)總和法固定資產折舊賬務處理基本生產車間使用的固定資產，折舊應計入制造費用，并最終計入所生產產品成本未使用的固定資產，折舊應計入管理費用管理部門使用的固定資產，折舊應計入管理費用銷售部門使用的固定資產，折舊應計入銷售費用用于建造工程的固定資產，折舊應計入在建工程