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文檔簡介

會計實操文庫記賬實操-鐵路運輸企業(yè)賬務處理分錄賬務處理的實例：一、初始設置1.確定會計科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款（應收運費等）、其他應收款、存貨（燃料、維修材料等）、固定資產(chǎn)（機車、車輛、軌道等）、累計折舊等。負債類：短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。收入類：主營業(yè)務收入（客貨運收入等）。成本費用類：主營業(yè)務成本（燃料費、人工成本、設備維修費用等）、管理費用、銷售費用等。2.建立賬簿：總賬：記錄所有會計科目的總括信息。明細賬：分別記錄應收賬款、應付賬款等明細科目。二、日常業(yè)務處理1.采購燃料以銀行存款采購燃料，花費1000萬元。賬務處理：借：存貨—燃料10000000貸：銀行存款100000002.提供客貨運服務并確認收入當月提供客運服務收入500萬元，貨運服務收入800萬元。賬務處理：借：銀行存款（或應收賬款）13000000貸：主營業(yè)務收入—客運收入5000000主營業(yè)務收入—貨運收入80000003.支付員工工資當月支付員工工資600萬元。賬務處理：借：主營業(yè)務成本—人工成本6000000貸：應付職工薪酬6000000實際發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬6000000貸：銀行存款60000004.計提固定資產(chǎn)折舊假設機車原值5000萬元，預計使用年限20年，無殘值。則每月折舊額為50000000÷20÷12≈208333.33元。賬務處理：借：主營業(yè)務成本—折舊費208333.33貸：累計折舊208333.335.支付設備維修費用以銀行存款支付設備維修費用300萬元。賬務處理：借：主營業(yè)務成本—設備維修費用3000000貸：銀行存款3000000三、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)成本將本月發(fā)生的各項成本費用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。假設本月除上述業(yè)務外，還有其他成本費用共計50萬元。賬務處理：借：本年利潤19508333.33（6000000+208333.33+3000000+10000000+500000）貸：主營業(yè)務成本—人工成本6000000主營業(yè)務成本—折舊費208333.33主營業(yè)務成本—設備維修費用3000000存貨—燃料10000000（其他成本費用科目）5000002.計算利潤本月主營業(yè)務收入為1300萬元，主營業(yè)務成本為19508333.33元。利潤=主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本=1300000019508333.33=6508333.33元。3.編制財務報表根據(jù)總賬和

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