第六章-國際結(jié)算中的單據(jù)

國際結(jié)算

第六章國際結(jié)算中的單據(jù)

學(xué)習(xí)目標(biāo)了解國際結(jié)算中各種單據(jù)的種類和作用；熟悉合格單據(jù)的基本要求；掌握信用證及跟單托收項下匯票的特點及應(yīng)用；掌握發(fā)票、運輸單據(jù)、保險單據(jù)的概念及分類；了解其他單據(jù)的概念、性質(zhì)及相應(yīng)簽發(fā)機(jī)構(gòu)。

進(jìn)口商出口商銀行承運人承運人單據(jù)單據(jù)商品商品國際結(jié)算中單據(jù)的重要性在國際結(jié)算中，銀行不過問商品，只處理單據(jù)注意：不同的交易需要不同的單據(jù)第一節(jié)單據(jù)概述一、單據(jù)的概念和種類

單據(jù)是反映貿(mào)易合同執(zhí)行情況的一種書面憑證。每一筆國際結(jié)算業(yè)務(wù)所要求提供的單據(jù)取決于交易的性質(zhì)、交易所涉及的商品和服務(wù)、交易雙方之間的關(guān)系及交易所涉及的國家。

種類：1、基本單據(jù)和附屬單據(jù)根據(jù)單據(jù)的作用，可分為基本單據(jù)和附屬單據(jù)。（1）基本單據(jù)是國際貿(mào)易的價格術(shù)語所要求的單據(jù)，

包括商業(yè)發(fā)票、運輸單據(jù)和保險單據(jù)。（2）附屬單據(jù)是基本單據(jù)以外的其他單據(jù)。2、金融單據(jù)和商業(yè)單據(jù)根據(jù)單據(jù)的性質(zhì)，可分為金融單據(jù)和商業(yè)單據(jù)。（1）金融單據(jù)又稱票據(jù)，是匯票、本票、支票等代表貨幣的支付憑證。（2）商業(yè)單據(jù)是除金融單據(jù)以外的所有單據(jù)。

二、單據(jù)的作用（1）所有權(quán)的物權(quán)憑證。（2）履約的證明。（3）收款提貨的依據(jù)。（4）國際結(jié)算的工具。（5）報關(guān)、納稅的憑證。

三、單據(jù)繕制的基本要求（1）正確?！皢巫C相符”，“單單相符”，“單貨相符”（2）完整。包括內(nèi)容完整、份數(shù)完整、種類完整。（3）及時。在信用證項下交單必須掌握裝運期、交單期和信用證有效期。（4）簡明。內(nèi)容應(yīng)力求簡化，力戒繁瑣。（5）清晰。表面清潔、美觀大方。內(nèi)容清晰、易認(rèn)。

四、單據(jù)中的貿(mào)易術(shù)語貿(mào)易術(shù)語是國際貿(mào)易雙方所采用的借以表示各自承擔(dān)的義務(wù)、風(fēng)險和責(zé)任范圍的術(shù)語。貿(mào)易術(shù)語包含兩大內(nèi)容：一是說明商品價格的構(gòu)成，即運費和保險費；二是確定交貨條件。

（一）國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則2010國際商會（ICC）經(jīng)過數(shù)次修改和調(diào)整，2010年新版了《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》，縮寫為INCOTERMS,又于2011年1月1日在全球范圍內(nèi)實施。INCOTERMS2010包含了11種貿(mào)易術(shù)語，現(xiàn)將這11種貿(mào)易術(shù)語列表如下：

組別貿(mào)易術(shù)語含義E組（起運）EXW(ExWorks)工廠交貨F組（主運費未付）FCA(FreeCarrier)FAS(FreeAlongsideShip)FOB(FreeonBoard)貨運承運人裝運港船邊交貨裝運港船上交貨C組（主運費已付）CFR(CostandFreight)CIF(Cost、Insurance&Freight)CPT(Carriagepaidto…)CIP(Carriage&Insurancepaidto…)成本加運費成本、保險加運費運費付至。。。運費、保險費付至。。D組（到達(dá)）DAP(Deliveredatplace)DEQ(DeliveredExQuay)DDP(DeliveredDutyPaid)目的地交貨目的港碼頭交貨完稅后交貨第二節(jié)跟單信用證匯票

一、跟單信用證匯票的性質(zhì)

匯票在國際貿(mào)易中一般用于出口商（債權(quán)人）向進(jìn)口商（債務(wù)人）索取貨款，要求進(jìn)口商見票后立即或在一定時期內(nèi)向持票人支付一定數(shù)額的某種貨幣。

二、跟單信用證匯票的主要內(nèi)容

（1）匯票字樣（Draft）（2）編號（No）（3）出票日期與地點（4）匯票金額（5）付款期限（6）收款人（7）出票條款（8）付款人（9）出票人簽章

匯票樣本

Drawnunder__________ L/CNo.______________ Date________________No.___________Exchangefor____________Changsha,china________At_______sightofthisSECONDofExchange(Firstofexchangebeingunpaid),Paytotheorderof_____________thesumof___________________________________To:_____________******(Signature)

三、托收項下匯票的主要內(nèi)容與繕制方法

1．付款期限(Tenor)

2．收款人(Payee)

3．出票條款(DrawnClause)

4．付款人（Drawee）第三節(jié)發(fā)票一、商業(yè)發(fā)票1.商業(yè)發(fā)票的作用(1)出口商履約的證明文件；(2)買方付款的憑證；(3)報關(guān)納稅的依據(jù)；(4)記賬的原始憑證。

2、商業(yè)發(fā)票的主要內(nèi)容和繕制方法（1）出票人的名稱與地址（2）發(fā)票名稱（3）發(fā)票編號（4）發(fā)票日期（5）信用證編號（6）合同編號（7）收貨人（8）運輸工具及航線（9）嘜頭及件號（10）貨物描述（11）單價及價格術(shù)語（12）總量（13）聲明文句及其內(nèi)容（14）出票人簽章

二、幾種常見的其他發(fā)票1.形式發(fā)票(ProformaInvoice)2.海關(guān)發(fā)票(CustomsInvoice)3.領(lǐng)事發(fā)票(ConsularInvoice)4.廠商發(fā)票(Manufacturer'sInvoice)5.證實發(fā)票和宣誓發(fā)票6.收訖發(fā)票(ReceiptInvoice)7.樣品發(fā)票(SampleInvoice)第四節(jié)運輸單據(jù)一、海運提單（Marine/OceanBillofLading）(一)海運提單概述海運提單是承運人或他們的代理人在收妥貨物或貨已裝船后簽發(fā)給托運人的，約定將貨物運往指定目的地并交給提單持有人的一種單據(jù)。1.海運提單的主要作用班輪運輸?shù)臈l件下，海運提單的作用主要有以下三個方面:（1）海運提單是貨物收據(jù)（2）海運提單是運輸合同的證明（3）海運提單是物權(quán)憑證

2.海運提單的當(dāng)事人海運提單的當(dāng)事人主要包括承運人、托運人、收貨人和被通知人。(1)承運人（Carrier）是指與托運人簽訂運輸合同的關(guān)系人，也稱船方。(2)托運人（Shipper/Consignor）是指與承運人簽訂運輸合約的關(guān)系人，也稱貨方，(3)收貨人（Consignee）是有權(quán)在目的港領(lǐng)取貨物的當(dāng)事人，通常是貨物的買房方。(4)被通知人（NotifyParty）不是提單的關(guān)系人，它無權(quán)提貨，是承運人為方便收貨人提貨，在貨到后免費通知對象。

提單中收貨人一般有三種寫法：（1）記名抬頭“Consignedtoxxx(指定收貨人)”；（2）來人抬頭（也稱不記名抬頭）"toBearer";（3）指示抬頭，又有：a.不記名指示（也稱空白抬頭）"toorder";b.托運人指示“totheorderofshipper”;c.銀行指示"totheorderofbank"d.收貨人指示“totheorderofbuyer”。

3．海運提單的種類海運提單已裝船提單清潔提單記名提單直達(dá)提單全式提單過期提單成組化商品提單備運提單不清潔提單不記名提單指示提單轉(zhuǎn)船提單聯(lián)運提單多式運輸單據(jù)略式提單倒簽提單托盤提單集裝箱提單

在集裝箱提單上常見的4種術(shù)語，即：(1) FCL(FullContainerLoad):整箱貨。集裝箱內(nèi)所裝的屬于同一個貨主。(2) LCL(LessthanContainerLoad)：批箱貨。箱內(nèi)的貨物不都屬于同一個貨主。(3) CY(ContainerYard)：貨場。專門堆放集裝箱而不辦理裝拆業(yè)務(wù)的場所，由托運人自己裝拆箱的貨物，在貨場收貨或交付。(4) CFS(ContainerFreightStation)：貨站。這是辦理集裝箱貨物裝拆業(yè)務(wù)的場所。

（二）海運提單的主要內(nèi)容和編制方法 1.提單編號（B/LNO.） 2.托運人（Shipper） 3.收貨人（Consignee） 4.被通知人 5.首程運輸工具（Pre-carriageby） 6.收貨地點（PlaceofReceipt） 7.運輸工具名稱（OceanVessel）

8. 裝運港（PortofLoading）9.卸貨港(PortofDischarge)10. 最后的目的港（FinalDestination）11. 運費繳付地（FreightPayableat）12. 提單正本分?jǐn)?shù)（NumberofOriginalB/L）13.嘜頭（Marks&Nos.）14. 件數(shù)、包裝種類（NumberandKindofPackages）15.貨名（Descriptionofgoods）

16.毛重（GrossWeight）17.尺碼（Measurement）18.運費和費用（FreightClause）19.大寫數(shù)字（TotalPackages?inwords?）20.運費與費用（FreightandCharges）21.簽單地點與日期（PlaceandDateofIssue）22.承運人簽字(SignedfortheCarrier)23.契約文句

二、航空運單（AirwayBill） （一）航空運單性質(zhì) 航空運單是由承運的航空公司或其代理人簽發(fā)的貨運單據(jù)。它是貨物的收據(jù)，也是托運人與承運人之間的運輸契約的證明，但不具有物權(quán)憑證的性質(zhì)。收貨人不是憑航空運貨提單，而是憑航空公司的提貨通知單提貨。因此，航空運單是不可轉(zhuǎn)讓的，在航空運單的收貨人欄內(nèi)必須詳細(xì)填寫收貨人的全稱和地址，而不能做成指示式抬頭。

（二）航空運單的內(nèi)容及繕制要求

（1）航空運單只是貨物收據(jù)和運輸合約，應(yīng)做成記名抬頭。（2）航空公司或其代理人的名稱。填制航空公司的全稱和簡稱，同時此欄還印有不可轉(zhuǎn)讓（NotNegotiable）字樣。（3）啟運地、轉(zhuǎn)運地、目的地的名稱應(yīng)符合信用證要求，如不轉(zhuǎn)機(jī)，轉(zhuǎn)運地一欄不填。（4）航班號及飛行日期。飛行日期是計劃飛行日期，不一定是實際飛行日期。

（5）航空運費。應(yīng)該信用證規(guī)定是運費預(yù)付（PP-Prepaid）還是運費到付（CC-Collect）。（6）申報價值。即拖運貨物的價值總數(shù)，一般可按發(fā)票價值填寫。（7）貨物的品名、數(shù)量、件數(shù)、嘜頭等內(nèi)容應(yīng)與信用證一致。（8）處理情況。（9）航空運單的號碼、簽發(fā)地點和日期。

三、鐵路運單（RailwayBill）1）含義：是國際鐵路運輸中使用的單據(jù)，是由鐵路承運人或其代理人簽發(fā)的證明托運人與承運人運輸合約的憑證。鐵路運輸也是現(xiàn)代運輸業(yè)的主要方式之一，與其他運輸方式比較，具有運量大、速度快、受氣候自然條件影響小、安全可靠、運輸成本低等優(yōu)點。2）關(guān)于國際鐵路貨物聯(lián)運的國際公約（采用國際鐵路貨物聯(lián)運，有關(guān)當(dāng)事國事先必須要有書面協(xié)定）《國際貨約》《國際貨協(xié)》3）鐵路運單種類及內(nèi)容國際鐵路聯(lián)運單承運貨物收據(jù)

四、多式運輸單據(jù)（MultimodalTransportBill）1.多式運輸單據(jù)的概念

多式運輸（MultimodalTransport），是以兩種或兩種以上的不同的運輸方式將貨物運輸?shù)侥康牡?。多式運輸又稱聯(lián)合運輸（CombinedTransport），美國稱IntermodalTransport。目前，在1990年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則和1994年執(zhí)行的UCP500中都統(tǒng)一規(guī)定使用多式運輸一詞。因此，CombinedTransport已規(guī)范為MultimodalTransport。

2.多式聯(lián)運單據(jù)的特點如下：

(1)一張單據(jù)。

(2)一人簽發(fā)。

(3)一個多式聯(lián)運航程。

(4)一人負(fù)責(zé)整個航程的完成。

(5)一人負(fù)責(zé)滅失與損壞。

多式運輸是在集裝箱運輸?shù)幕A(chǔ)上發(fā)展起來的一種新的運輸方式。它以至少兩種不同的運輸方式由運輸商將貨物從接管地運至交貨地，即多式運輸將過去的海運、陸運、公路運輸、江河運輸?shù)然ゲ魂P(guān)聯(lián)的單一運輸有機(jī)的結(jié)合起來，以完成一筆進(jìn)口或出口貨物在國際間的運輸。

多式運輸單據(jù)與聯(lián)運提單的不同點（1）多式運輸單據(jù)的第一程可以是陸運，也可以是海運或空運，即可以是陸——?！章?lián)運，也可以是空——?！懧?lián)運，或?！憽章?lián)運，但聯(lián)運提單的第一程必須是海運，即只能是?！憽栈蚝！铡懧?lián)運。（2）多式運輸單據(jù)的簽發(fā)人對運輸?shù)娜特?fù)責(zé)，而聯(lián)運提單的簽發(fā)人只對第一程運輸負(fù)責(zé)。但從運輸方式來看，多式運輸中包括了聯(lián)運。第五節(jié)海上貨物保險單據(jù)一、海上貨物運輸保險險別保險險別是指保險人對風(fēng)險和損失的承保責(zé)任范圍。在保險業(yè)務(wù)中，各種險別的承保責(zé)任是通過各種不同的保險條款規(guī)定的。中國人民保險公司制定的《中國保險總條款》中就包括了海洋運輸貨物保險條款，依據(jù)該條款，海上貨物保險險別分為兩大類—基本險和附加險。

1.基本險（BasicRisks）基本險是指保險人對保險貨物承擔(dān)的最基本的保險責(zé)任，也是可以由被保險人選擇而單獨投保的險別。它大體分為三種：平安險、水漬險和一切險。（1）平安險英文原意是“單獨海損不賠”，即對全損和共同海損負(fù)責(zé)賠償。（2）水漬險即該險別的責(zé)任范圍包括了自然災(zāi)害和意外事故造成的全部損失和部分損失。（3）一切險（AllRisks）實際上，一切險是平安險、水漬險和將要述及的11種一般附加險的總和，但不包括特殊附加險。

2.附加險（AdditionalRisks）附加險是根據(jù)商品以及運輸途中的各種情況人設(shè)立的特別險種。附加險不能單獨投保，只能在保了基本險的基礎(chǔ)上加保。附加險分為一般附加險和特殊附加險兩種。

（1）一般附加險（GeneralAdditionalRisks）主要有：a.偷竊提貨不著險（Theft,pilferageandNon-delivery,T.R.N.D）b.淡水雨淋險（Rain,FreshWaterDamage）c.短量險（RiskofShortage） d.滲漏險（RiskofLeakage）e.碰損、破碎險（RiskofClashandBreakage）f.混雜、玷污險（RiskofIntermixtureandContamination）g.串味險（RiskofOdor）h.鉤損險（RiskofHookDamage）i.受潮受熱險（RiskofSweatandHeating）j.銹損險（RiskofRust）k.包裝破裂險（RiskofBreakageofPacking）

(2)特殊附加險,主要有以下幾種：a.戰(zhàn)爭險（WarRisks,W.R.）b.交貨不到險（FailuretoDelivery）c.進(jìn)口關(guān)稅險（ImportDutyRisk）d.艙面險e.拒收險f.黃曲霉素險（AflatoxinRisk）g.罷工、暴動、民變險（RiskofStrike、RiotsandCivilCommotions,S.R.C.C.）h.存?zhèn)}火險擴(kuò)展條款

二、保險單據(jù)概述(一)保險單據(jù)的含義與作用1.含義：保險單據(jù)是保險人與被保險人之間訂立保險合同的一種書面文件，又是保險人出具的承保證明。

2.作用（1）是一種承保契約，表明保險人與被保險人之間達(dá)成的契約關(guān)系。（2）是一種承保證明，出具保險單據(jù)說明保險人已經(jīng)為被保險人投保了相應(yīng)的險別。（3）是保險人與被保險人或其權(quán)利的受讓人日后解決糾紛的依據(jù)。

（二）保險單據(jù)的幾種形式1.保險單（InsurancePolicy）2.保險證明書（InsuranceCertificate）3.預(yù)約保險單（OpenPolicy/OpenCover）4.聯(lián)合憑證（CombinedCertificate）

三、保險單據(jù)的內(nèi)容和繕制方法1.投保人名稱；2.發(fā)票號碼及標(biāo)記；3.件數(shù)；4.貨物名稱；5.保險金額；6.運輸工具；

7.開航日期；8.賠付地及幣制；9.運輸路程；10.承保險別；11.投保單位簽章。第六節(jié)

公務(wù)證書和其他單據(jù)一、產(chǎn)地證明書（一）原產(chǎn)地證書的意義和作用原產(chǎn)地證書是證明商品原產(chǎn)地，即貨物的生產(chǎn)或制造地的一種證明文件，是商品進(jìn)入國際貿(mào)易領(lǐng)域的“經(jīng)濟(jì)國籍”，是進(jìn)口國對貨物確定稅率待遇、進(jìn)行貿(mào)易統(tǒng)計、實行數(shù)量控制和控制從特定國家進(jìn)口的主要依據(jù)之一。

（二）原產(chǎn)地證明書的分類1.一般原產(chǎn)地證明書（1）Exporter(出口商)（2）Consignee(收貨人)（3）Meansoftransportandroute(運輸方式和路線)（4）Destination(目的港)（5）ForCertifyingAuthorityUseOnly(供簽證機(jī)構(gòu)使用)（6）MarksandNumbersofPackage(嘜頭及包裝件數(shù))（7）Descriptionofgoods,numbersandkindsofpackage

(商品名稱、包裝件數(shù)及種類)（8）H.SCode(H.S編碼)（9）Quantityandweight(數(shù)量及重量)(10)Numberanddateofinvoice(發(fā)票號碼及日期)

(11)Declarationbytheexporter（出口商聲明）

(12)Certification（簽證機(jī)構(gòu)證明）

2.普惠制原產(chǎn)地證明書1.Goodsconsignedfrom(Exporter’sbusinessname,address,country)(發(fā)貨人/出口商名稱、地址、國家)2.Goodsconsignedto(Consignee’sname,address,country)(收貨人名稱、地址、國家)3.Meansoftransportandroute(asfarasknown).(運輸方式和路線)4.Forofficialuse(供官方使用)5.Itemnumber(項目號) 6.Marksandnumbersofpackage(嘜頭即包裝件數(shù))7.Numbersandkindofpackages,descriptionofgoods(包裝件數(shù)、方式和品名)8.Origincriterion(原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn))9.Grossweightorotherquantity(毛重或其他數(shù)量)10.Numberanddateofinvoice(發(fā)票號碼及日期)11.Certification（簽證當(dāng)局證明）12.Declarationbytheexporter(出口商聲明)